第1章 財政學(xué)對象——及有關(guān)的幾個理論問題

1、第二節(jié)財政職能三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定三、經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和發(fā)展和發(fā)展職能職能經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、國際收支平衡等多重含義；發(fā)展不僅意味著產(chǎn)出的經(jīng)濟(jì)增長，還包括隨產(chǎn)出增長帶來的產(chǎn)出與收入結(jié)構(gòu)的變化及經(jīng)濟(jì)條件、政治條件和文化條件的變化；簡言之就是通過物質(zhì)生產(chǎn)的不斷增長來滿足人們不斷增長的基本需要，發(fā)展中國家包括消除貧困、失業(yè)、文盲、疾病等。機(jī)制和手段機(jī)制和手段1經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。2在財政實(shí)踐中，通過一種制度性安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。3通過投資、補(bǔ)貼和稅收等多方面安排，加快公共設(shè)施的發(fā)展，消除經(jīng)濟(jì)增長中的“瓶頸”，支持第三產(chǎn)業(yè)的興起，加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)換，保證國

2、民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與高速發(fā)展的最優(yōu)結(jié)合。4財政應(yīng)切實(shí)保證非生產(chǎn)性的、社會的公共需要。四、保障社會和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安四、保障社會和諧穩(wěn)定和實(shí)現(xiàn)國家的長治久安 馬克思說：賦稅是政府機(jī)器的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，而不是其他任何東西。 任何一個國家只有建立健全的財政，國家才能百事興旺，政府才能順暢運(yùn)行，否則國家將陷入困境，政府將寸步難行。 我國歷來高度重視建設(shè)健全財政，清理濫收費(fèi)，控制財政收入占GDP比例，保持合理的財政赤字區(qū)間；增加教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社保、就業(yè)等民生支出；重視調(diào)節(jié)國家、企業(yè)和居民以及中央和地方的關(guān)系。這些措施有力的保障了社會安定、建設(shè)和諧社會。 不斷推進(jìn)財政制度建設(shè)和財政體制改革。十八屆三中全會提

3、出新一輪全面深化改革明確提出建立現(xiàn)代財政制度，建立與國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化相適應(yīng)的財政制度，為我國經(jīng)濟(jì)、政治、文化、社會和生態(tài)文明五位一體的協(xié)調(diào)發(fā)展提供支撐，是實(shí)現(xiàn)國家長治久安的保障。第三節(jié)政府與市場的關(guān)系黨的十八屆三中全會提出：使市場在資源配置中起決定性作用和更好發(fā)揮政府作用。財政和財政改革的核心是政府與市場的關(guān)系問題。我國有計劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)變的過程中，首先需要正確認(rèn)識和處理好政府和市場的關(guān)系。計劃經(jīng)濟(jì)體制下，政府在資源配置中起主導(dǎo)作用，削弱甚至排斥市場的資源配置作用市場經(jīng)濟(jì)條件下、市場和政府都是資源配置體系，財政則是政府資源配置的重要渠道，需要認(rèn)清財政在市場經(jīng)濟(jì)條件下的地位、作用

4、和運(yùn)行機(jī)制。市場在資源配置中起決定性作用，不等于政府不是直接配置資源，公共物品的提供則是由政府直接配置。一、市場在資源配置中的決定性作用一、市場在資源配置中的決定性作用市場系統(tǒng)市場系統(tǒng) : :由家庭、企業(yè)、政府三個相對獨(dú)立的主體組成由家庭、企業(yè)、政府三個相對獨(dú)立的主體組成。 家庭家庭作為一個經(jīng)濟(jì)行為主體，具有以下幾個特征：作為一個經(jīng)濟(jì)行為主體，具有以下幾個特征： 行為目標(biāo)是效用水平最大化； 初始生產(chǎn)要素（土地、勞動力、資本）數(shù)量有限； 自由出售要素服務(wù)以獲得收入； 自由使用其收入以購買商品和服務(wù)或取得資產(chǎn)。 企業(yè)企業(yè)是生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)單位。企業(yè)從家庭那里購買生產(chǎn)要素，是生產(chǎn)商品和服務(wù)的經(jīng)濟(jì)

5、單位。企業(yè)從家庭那里購買生產(chǎn)要素，通過生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)換成商品和服務(wù)，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它通過生產(chǎn)過程轉(zhuǎn)換成商品和服務(wù)，然后把它們賣給家庭以獲得貨幣。它的行為具有以下特征：的行為具有以下特征： 行為目標(biāo)是利潤最大化； 在一定技術(shù)條件下利用土地、勞動力和資本生產(chǎn)一定的產(chǎn)出； 自由出售其產(chǎn)品以獲得收益； 自由使用其收益以購買生產(chǎn)投入。二二、市場：市場效率和市場失靈、市場：市場效率和市場失靈l市場與市場效率市場與市場效率1.市場壟斷市場壟斷 壟斷者通過限產(chǎn)、抬價，獲取額外利潤，損害市場的效率。（案例：歐盟反壟斷罰單）2.信息不充分和信息不充分和不對稱不對稱 導(dǎo)致生產(chǎn)和供給與市場需求的不匹配，市

6、場參與者信息獲取不對稱，影響公平競爭。3.外部效應(yīng)與公共物品外部效應(yīng)與公共物品 外部效應(yīng)：一個廠商從事的經(jīng)濟(jì)活動對其他人帶來的利益或損失。市場對公共物品的配置是失靈的。4.收入分配不公收入分配不公 市場的效率原則收入的差異。需要把“蛋糕做大了”&“把蛋糕分好了”。5.經(jīng)濟(jì)波動經(jīng)濟(jì)波動 市場機(jī)制不可避免的導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)的波動。紐約證券交易所市場失靈的主要表現(xiàn)市場失靈的主要表現(xiàn) : :l市場失靈市場失靈 市場失靈指市場天然無法有效配置資源，從而引起收入分配不公平及經(jīng)濟(jì)社會不穩(wěn)定的態(tài)勢。三、三、政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效政府：政府干預(yù)與政府干預(yù)失效政府政府干預(yù)干預(yù)政府是市場的重要行為主體政府是市

7、場的重要行為主體市場的失靈為政府的干預(yù)提供了必要性和合理性市場的失靈為政府的干預(yù)提供了必要性和合理性市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用，政府不能替代市場市場在資源配置中起到?jīng)Q定性作用，政府不能替代市場政府的主要作用是：彌補(bǔ)市場的失靈政府的主要作用是：彌補(bǔ)市場的失靈政府干預(yù)的渠道和手段：政府干預(yù)的渠道和手段：1.政府的宏觀調(diào)控政府的宏觀調(diào)控2.立法立法和行政手段和行政手段3.組織公共生產(chǎn)和提供公共物品組織公共生產(chǎn)和提供公共物品4.財政財政手段手段(征稅和收費(fèi)為公共物品提供經(jīng)費(fèi)征稅和收費(fèi)為公共物品提供經(jīng)費(fèi))政府干預(yù)失效政府干預(yù)失效 市場的失效市場的失效政府的干預(yù)政府的干預(yù)政府干預(yù)失效政府干預(yù)失效 例如

8、：房地產(chǎn)調(diào)控政策等政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn)政府干預(yù)失效的原因和表現(xiàn) 1政府決策政府決策失誤（失誤（發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟(jì)政策失誤，投資項(xiàng)目選擇不當(dāng)）2尋租尋租行為（行為（權(quán)力尋租以權(quán)謀私）3政府提供信息不及時甚至政府提供信息不及時甚至失真失真4政府職能的政府職能的“越位越位”和和“缺位缺位”（例如：網(wǎng)約車新政）公共公共物品與私人物品與私人物品物品公共公共物品物品：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)：公共部門提供用來滿足社會公共需要的商品和服務(wù)個人物品：由市場供應(yīng)用來滿足個人需要的商品和服務(wù)個人物品：由市場供應(yīng)用來滿足個人需要的商品和服務(wù) 區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分公共物品和私人物品的標(biāo)

9、準(zhǔn): :排他性排他性和非排他性和非排他性競爭性競爭性和非和非競爭性競爭性第四節(jié)公共物品與公共需要一一、公共物品公共物品 所謂公共產(chǎn)品是指具有社會公共需要性質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)。1. 非排他性：非排他性：無法排除他人從公共產(chǎn)品中獲得利益。公共產(chǎn)品的消費(fèi)是集體進(jìn)行的，共同消費(fèi)的，其效用不能在不同消費(fèi)者之間分割。它包含兩層意思： 在技術(shù)上不易排除不為公共產(chǎn)品付費(fèi)者；如國防。 某些公共產(chǎn)品雖然在技術(shù)上可以排他，但排他成本很高，以至于在經(jīng)濟(jì)上不可接受。如衛(wèi)生防疫、綠化、環(huán)保。2. 非競爭性：非競爭性：任何一個消費(fèi)者對公共產(chǎn)品的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的利益，也不會影響整個社會的利益。非競爭性包含兩方面的含義：

10、邊際生產(chǎn)成本為零。這里所說的邊際成本，是指增加一個消費(fèi)者對供給者帶來的邊際生產(chǎn)成本。例如：海上燈塔是較典型的公共產(chǎn)品。增加一艘船經(jīng)過鄰近海域得到的指引并不需要增加任何生產(chǎn)成本。但要再造一座燈塔，則邊際生產(chǎn)成本顯然并不為零。 邊際擁擠成本為零。每個消費(fèi)者的消費(fèi)都不影響其他消費(fèi)者的消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量，這種產(chǎn)品不但是共同消費(fèi)的，也不存在消費(fèi)中的擁擠現(xiàn)象。例如：不擁擠的橋梁，非滿載的火車車廂，為飽和運(yùn)轉(zhuǎn)的計算機(jī)等。公共產(chǎn)品具有兩個特征公共產(chǎn)品具有兩個特征公共產(chǎn)品的分類公共產(chǎn)品的分類 1. 從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公共產(chǎn)品從公共產(chǎn)品的特征上看，可把公共產(chǎn)品劃分為純公共產(chǎn)品和準(zhǔn)公

11、共產(chǎn)品 日常生活中產(chǎn)品可分為三類：純公共產(chǎn)品、純私人產(chǎn)品以及介于二者之間的準(zhǔn)公共產(chǎn)品，也叫混合產(chǎn)品。 排他性非排他性競爭性純私用品純私用品1. 排他成本很低2. 由私人企業(yè)生產(chǎn)3. 通過市場分配4. 資金來源是銷售收入例如：食品、衣服等 混合品混合品1. 集體消費(fèi)，但存在擁擠2. 由私人部門生產(chǎn)或直接由公共部門提供3. 通過市場或按國家預(yù)算分配4. 資金來源是銷售收入或稅收收入例如：公園、公共游泳池、共同產(chǎn)權(quán)資源（城市綠地等）非競爭性混合品混合品1. 具有外部性的私人用品2. 由私人企業(yè)生產(chǎn)3. 通過市場分配、輔之以補(bǔ)貼或校正性稅收4. 資金來源是銷售收入例如：學(xué)校、交通系統(tǒng)、社會保障、接種疫

12、苗、有線電視、非擁擠的橋梁純公用品純公用品1. 排他成本極高2. 直接由政府提供或在與政府簽約情況下由私人企業(yè)生產(chǎn)3. 資金來源是強(qiáng)制性的稅收收入例如：國防、法律制度、社會治安、環(huán)境保護(hù)2. 從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公從公共產(chǎn)品的層次上看，公共產(chǎn)品可分為全國性公共產(chǎn)品和地方性公共產(chǎn)品共產(chǎn)品 對于受益范圍不受限制的公共產(chǎn)品，如國防、外交等不受地區(qū)限制，只要是本國國民都能享受，其提供者只能是一國的中央政府，這類公共產(chǎn)品屬于全國性的公共產(chǎn)品； 而有些公共產(chǎn)品，如義務(wù)教育、交通、公安、消防、環(huán)境保護(hù)、路燈等，只能是就近的居民才能享受到，受益者具有明顯的地理空間限制，只

13、能由當(dāng)?shù)卣畞硖峁?，這類公共產(chǎn)品屬于地方性公共產(chǎn)品。 進(jìn)而言之，地方性和全國性公共產(chǎn)品之間最大的、最主要的區(qū)別在于前者受地理空間的限制，后者在主權(quán)范圍內(nèi)不受地理空間限制。 一般中央政府理所當(dāng)然地承擔(dān)起全國性公共產(chǎn)品的提供，地方公共產(chǎn)品要根據(jù)誰受益睡負(fù)擔(dān)的原則，分別由各級地方政府來提供。這是我們后面講政府間財政關(guān)系的理論基礎(chǔ)。公共公共需要與私人需要與私人需要需要 公共需求和公共物品是一個事物的兩個方面，公共需求從需求方面對公共產(chǎn)品的表達(dá)。公共公共需要的需要的特征特征是社會公眾在生產(chǎn)、生活和工作中的共同需要，是由政府集中執(zhí)行和組織的社會職能需要；是每個社會成員可以無差別共同享有的需要，一個人的享有

14、不排斥他人的享有；社會成員享受公共需要也要付出代價（通過交稅或交費(fèi)），但并非等價交換。滿足公共服務(wù)的物質(zhì)手段，只能是通過政府征稅和收費(fèi)支撐的由國家機(jī)關(guān)和公共部門提供的公共物品。二、公共需要二、公共需要公共需要涵蓋范圍公共需要涵蓋范圍廣廣 包括政府執(zhí)行器職能以及執(zhí)行某些社會職能的需要，諸如行政、國防、文化、教育、衛(wèi)生保健、生態(tài)環(huán)境保護(hù)的需要； 也包括基礎(chǔ)設(shè)施、基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險產(chǎn)業(yè)投資； 還包括為調(diào)節(jié)市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行而采取的各種措施和各項(xiàng)政策提供的服務(wù)等等。社會的公共需要既是共同的社會的公共需要既是共同的, ,也是歷史的也是歷史的, ,特殊特殊的的 公共需要在任何社會形態(tài)下都是存在的，不因社會

15、形態(tài)的更迭而消失。在不同的社會歷史時期，公共需要的的內(nèi)容是不同的，具有各自的時代特殊性。第五節(jié)我國財政的法制化、民主化一一、全面推進(jìn)依法治國、全面推進(jìn)依法治國二、二、中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國預(yù)算法及其修訂及其修訂我國憲法決定了我國的國體和政體，也決定了我國的財政決策程序。2014年中共十八屆四中全會做出全面推進(jìn)依法治國的決定，目標(biāo)是建設(shè)有中國特色的社會主義法制體系，建設(shè)社會主義法治國家。2014年8月31日，十二屆全國人大常委會第十次會議通過了修改的決定，新預(yù)算法全面貫徹了全面深化改革的發(fā)展理念和全面推動依法治國的法治精神。是構(gòu)成現(xiàn)代財政管理的基本立法。新法有利于規(guī)范政府管理預(yù)算收支行為，有利于從源頭治理腐敗，規(guī)范政府債務(wù)管理等等。三、建立現(xiàn)代財政制度三、建立現(xiàn)代財政制度一是完善立法，樹立法制觀念，依法理財