2016年中華會計(jì)網(wǎng)校繼續(xù)教育企業(yè)類考試卷

1、2016年企業(yè)類考試卷、單選題 1、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請代開（）。A、增值稅發(fā)票B、營業(yè)稅發(fā)票C、收款收據(jù)D、財(cái)政票據(jù)【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可 向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請代開增值稅發(fā)票。2、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。A、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅B B、經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅 C、向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除 D、向委托

2、方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅，向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè) 性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除。3、對于吸收合并，下列說法錯(cuò)誤的是（）A、合并方對同一控制下吸收合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債在被合并方的原賬面價(jià)值入賬。 B、同一控制下的吸收合并，合并方在確認(rèn)了合并中取得的被合并方的資產(chǎn)和負(fù)債的入賬價(jià)值后，以發(fā)行權(quán)益性證券方式進(jìn)行的該類合并，所確認(rèn)的凈資產(chǎn)入賬價(jià)值與發(fā)行股份面值總額的差額，應(yīng)記入資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)），資本公積（資本溢價(jià)或股本溢價(jià)） 的余額不足沖減的，相應(yīng)沖減盈余

3、公積和未分配利潤。C、非同一控制下的吸收合并，購買方在購買日應(yīng)當(dāng)將合并中取得的符合確認(rèn)條件的各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債，按其公允價(jià)值確認(rèn)為本企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債 D、作為合并對價(jià)的有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)在購買日的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額（實(shí)為資產(chǎn)處置損益），應(yīng)調(diào)整所有者權(quán)益項(xiàng)目【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】D作為合并對價(jià)的有關(guān)非貨幣性資產(chǎn)在購買日的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值的差額（實(shí)為資產(chǎn)處置損益），應(yīng)作為資產(chǎn)的處置損益計(jì)入合并當(dāng)期的利潤表4、下列業(yè)務(wù)中以收到預(yù)售款項(xiàng)的當(dāng)天作為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的是（）。A、銷售服務(wù)，未收到款項(xiàng)，但是先開具了發(fā)票B、納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓C、納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采

4、取預(yù)收款方式 D、納稅人銷售貨物并收取了款項(xiàng)【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。5、中華人民共和國境外單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以 （）為增值稅扣繳義務(wù)人。A A、購買方B B、銷售方C、第三方D D、其他【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個(gè)人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務(wù)人。財(cái)政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除 外。6、北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)個(gè)人將購買（）以上的住房對

5、外銷售的，免征增值稅。A、3個(gè)月B、6個(gè)月CC、1年D D、2 年【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】個(gè)人將購買不足 2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個(gè)人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、 上海市、廣州市和深圳市之外的地區(qū)。7、下列可以領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票的是（）。A、增值稅小規(guī)模納稅人B、增值稅一般納稅人rc、餐飲企業(yè)D、專營蔬菜批發(fā)的企業(yè)【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】小規(guī)模納稅人、營業(yè)稅納稅人、以及經(jīng)營免稅品的企業(yè)不能領(lǐng)購專票。8、根據(jù)不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣

6、進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。rA、3rB、6rC、11rD、13【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個(gè)月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。9、下列關(guān)于發(fā)票開具要求說法，不正確的是（）。A、單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí),字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章 B、開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開具紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明作廢”字樣或取得對方有效證明C、填開發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入時(shí)開具

7、發(fā)票 D、發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應(yīng)當(dāng)于發(fā)現(xiàn)丟失次日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】選項(xiàng) D中應(yīng)該是當(dāng)日，而不是次日。10、年應(yīng)稅銷售額，不包括（）。A、納稅評估調(diào)整銷售額B、稽查查補(bǔ)銷售額C C、免稅銷售額G D、不征稅銷售額【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】年應(yīng)稅銷售額，包括：納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額和免稅銷售額。11、開具發(fā)票后，不得改動開票信息，并于（）內(nèi)上傳開票信息。r, IA、24小時(shí)r, iB、36小時(shí)rC、48小時(shí)rD、12小時(shí)【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】開

8、具發(fā)票后，不得改動開票信息，并于48小時(shí)內(nèi)上傳開票信息。12、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，減按（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。A、1%B、3%C、6%rD、11%【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，減按3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。13、關(guān)于企業(yè)合并成本在取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債之間的分配中說法錯(cuò)誤的是（）A、如果是吸收合并，合并成本要在取得的可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債之間進(jìn)行分配，然后確定 增加的資產(chǎn)、負(fù)債 B、合并中取得的被購買方的各項(xiàng)資產(chǎn)（無形資產(chǎn)除

9、外），其所帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益預(yù)期能夠流入企業(yè)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)單獨(dú)作為資產(chǎn)確認(rèn)。C、合并中取得的被購買方的各項(xiàng)負(fù)債（或有負(fù)債除外），履行有關(guān)的義務(wù)預(yù)期會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)且公允價(jià)值能夠可靠計(jì)量的，應(yīng)單獨(dú)作為負(fù)債確認(rèn)。 D、非同一控制下企業(yè)合并，無形資產(chǎn)的確定需要同時(shí)滿足資產(chǎn)的兩個(gè)確認(rèn)條件（與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益有可能流入企業(yè)、該資源的成本或價(jià)值能夠可靠地計(jì)量）。【正確答案】D【您的答案】D 正確【答案解析】非同一控制下企業(yè)合并，無形資產(chǎn)的確定不需要同時(shí)滿足資產(chǎn)的兩個(gè)確認(rèn)條件（與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益有可能流入企業(yè)、該資源的成本或價(jià)值能夠可靠地計(jì)量）。14、營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般

10、納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是（）。rA、500萬元r一B、80萬兀r一C、50萬兀rD、300萬元【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】營改增試點(diǎn)納稅人，登記為一般納稅人的銷售額標(biāo)準(zhǔn)是500萬元。不得擅自損毀。已經(jīng)15、開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票,開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（）年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。A、5B、7C、9D、4【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】開具發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后 銷毀。16、屬于增值

11、稅納稅人使用的普通發(fā)票是（）。A、飲食業(yè)專用發(fā)票B B、機(jī)動車專項(xiàng)修理專用發(fā)票C、旅店業(yè)統(tǒng)一發(fā)票r D、電信企業(yè)的話務(wù)收據(jù)【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】AC都屬于營業(yè)稅納稅人使用的普通發(fā)票；D屬于專業(yè)發(fā)票。17、企業(yè)逾期未認(rèn)證發(fā)票的， 并存在規(guī)定的客觀原因的， 應(yīng)向稅務(wù)局提供的資料不包括的是 （）。A、逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單 B、增值稅扣稅憑證逾期情況說明rc、企業(yè)稅務(wù)登記證復(fù)印件D D、逾期增值稅扣稅憑證電子信息【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】申報(bào)辦理逾期抵扣時(shí)應(yīng)提供的材料：a.逾期增值稅扣稅憑證抵扣申請單；b.增值稅扣稅憑證逾期情況說明；c.客觀原因涉及

12、第三方的，應(yīng)提供第三方證明或說明；d.逾期增值稅扣稅憑證電子信息；e.逾期增值稅扣稅憑證復(fù)印件（復(fù)印件必須整潔、清晰，在憑證備注欄注明與原件一致”并加蓋企業(yè)公章，增值稅專用發(fā)票復(fù)印件必須裁剪成與原票大小一致）。18、下列說法中錯(cuò)誤的是（）A、同一控制下企業(yè)合并進(jìn)行過程中發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)的費(fèi)用，應(yīng)于發(fā)生時(shí)費(fèi)用化計(jì)入當(dāng)期損益。 B、非同一控制下的企業(yè)合并，對于被購買方在企業(yè)合并之前已經(jīng)確認(rèn)的商譽(yù)和遞延所得稅項(xiàng)目，購買方在對企業(yè)合并成本進(jìn)行分配、確認(rèn)合并中取得可辨認(rèn)資產(chǎn)和負(fù)債時(shí)不應(yīng)予以考慮。C、非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生為進(jìn)行合并而發(fā)生的會計(jì)審計(jì)費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期股權(quán)投資

13、的初始入賬價(jià)值。 D、同一控制下的企業(yè)合并，不產(chǎn)生新的資產(chǎn)和負(fù)債【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】C非同一控制下企業(yè)合并中發(fā)生為進(jìn)行合并而發(fā)生的會計(jì)審計(jì)費(fèi)用、法律服務(wù)費(fèi)用、咨詢費(fèi)用等，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。19、下列關(guān)于增值稅一般計(jì)稅方法的選項(xiàng)中，不正確的是（）。A、應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額B、銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額冊率C、不含稅銷售額=含稅銷售額+ （1-稅率）D、不含稅銷售額=含稅銷售額+ （1+稅率）【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】不含稅銷售額 =含稅銷售額+ （1+稅率），所以選項(xiàng) C不正確。20、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法已經(jīng) 2013年1月25日（）第1次局務(wù)會議審

14、議通過。rA、國家稅務(wù)總局B、國家財(cái)政總局C、國務(wù)院D、人民銀行【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法 已經(jīng)2013年1月25日國家稅務(wù)總局第1次局務(wù)會議審 議通過，現(xiàn)予公布，自 2013年4月1日起施行。21、下列不屬于增值稅的納稅期限的是（）。A、1 日B、3 日C、7 日 D、 10 日【正確答案】C【您的答案】C 正確【答案解析】增值稅的納稅期限，分別為 1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè) 季度；22、增值稅一般納稅人提供不動產(chǎn)租賃服務(wù)的增值稅稅率是（）。rA、6%rB、11%rC、17%rD、3%【正確答案】B【您的答案】B 正確【答案解析】增值

15、稅一般納稅人提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的稅率是11%。23、下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述中，不正確的是（）。A、其他個(gè)人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅B、其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅C、其他個(gè)人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D、其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】其他個(gè)人銷售或者租賃不動產(chǎn)，應(yīng)向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。24、增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起（）日內(nèi)申報(bào)納稅。A A、15B B、20rC、25rD、10【正確答案】A【您的答案】A 正確【答案解析】增值稅納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1