銀行會計(jì)練習(xí)題答案

1、銀行會計(jì)練習(xí)題分錄題1、為下列存款賬戶計(jì)算積數(shù)并計(jì)算利息、辦理利息轉(zhuǎn)賬。戶名：鋼窗廠 賬號：2010007 月利率：0.06%2010年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸8000072321100062轉(zhuǎn)借2000貸65轉(zhuǎn)貸5000貸69現(xiàn)收1100貸611現(xiàn)付45000貸614轉(zhuǎn)貸2900貸617轉(zhuǎn)借4000貸2010年摘要借方貸方借或貸余額日數(shù)積數(shù)月日61承前頁貸8000072321100018000062轉(zhuǎn)借2000貸78000323400065轉(zhuǎn)貸5000貸83000433200069現(xiàn)收1100貸841002168200611現(xiàn)付45000貸391003117300614

2、轉(zhuǎn)貸2900貸420003126000617轉(zhuǎn)借4000貸38004152000總計(jì)4420500利息=4420500*0.06%/30=88.41元借：利息支出 88.41 貸：單位活期存款鋼窗廠戶 88.412、某儲戶2009年6月2日存入定期1年的儲蓄存款1500，于2010年8月2日來行支取。存入日利率為1.98%，一年期存款利率于2009年10月29日調(diào)整為2.25%，支取日活期儲蓄存款利率0.72%。編制支取日客戶提取款項(xiàng)時的會計(jì)分錄。利息=1500*1*1.98%+1500*60*0.72%/360=31.5元借：定期儲蓄存款整存整取戶 1500 利息支出 31.5 貸：庫存現(xiàn)金

3、 1531.53、向蘭新公司發(fā)放5個月的短期貸款80000元，利率為5.04%，經(jīng)審查同意辦理貸款手續(xù)。編制貸款發(fā)放時的會計(jì)分錄。借：短期貸款蘭新公司貸款戶 80000 貸：單位活期存款蘭新公司存款戶 800004、蘭新公司6月10日持銀行承兌匯票一張面值30萬元，到期日為11月10日，申請辦理貼現(xiàn)，經(jīng)信貸部門批準(zhǔn)同意貼現(xiàn)，月貼現(xiàn)利率為6，經(jīng)銀行審查同意，當(dāng)天辦理貼現(xiàn)手續(xù)。計(jì)算實(shí)付貼現(xiàn)金額并做出貼現(xiàn)的會計(jì)分錄。貼現(xiàn)利息=300000*5*6=9000元 實(shí)付貼現(xiàn)金額=300000-9000=291000元借：貼現(xiàn)資產(chǎn)面值 300 000 貸：單位活期存款蘭新公司存款戶 291 000 貼現(xiàn)資產(chǎn)

4、利息調(diào)整 9 0005、萬達(dá)公司開出轉(zhuǎn)賬支票一張13000元，要求辦理銀行匯票一張，持往異地購買材料一批，編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：單位活期存款萬達(dá)公司 13000 貸：匯出匯款 130006、萬達(dá)公司持銀行匯票及送款單一份要求辦理收賬，銀行匯票是異地系統(tǒng)內(nèi)銀行簽發(fā)，金額為60000元，送款單55000元，余款退還。請編制萬達(dá)公司辦理收賬時的會計(jì)分錄。借：清算資金往來 55000 貸：單位活期存款萬達(dá)公司 550007、上月12日新興公司簽發(fā)的銀行匯票70000元，今日由系統(tǒng)內(nèi)代理解付行劃來結(jié)算款項(xiàng)為63000元，余款退還新興公司。請編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：匯出匯款 70000 貸：清算資金往來 6

5、3000 單位活期存款新興公司 70008、收到開戶單位紡織品批發(fā)部解進(jìn)的同城某童裝廠簽發(fā)的轉(zhuǎn)賬支票一份,金額2045元,當(dāng)即于第一場交換提出,下場沒有退票。請編制相關(guān)會計(jì)分錄。如果發(fā)生退票，會計(jì)分錄又如何處理？借：清算資金往來（同城票據(jù)清算） 2045 貸：其他應(yīng)付款托收票據(jù)戶 2045如果沒發(fā)生退票，編制如下會計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款托收票據(jù)戶 2045 貸：單位活期存款紡織品批發(fā)部 2045如果發(fā)生退票，編制如下會計(jì)分錄： 借：其他應(yīng)付款托收票據(jù)戶 2045 貸：清算資金往來（同城票據(jù)清算） 20459、交換提入轉(zhuǎn)賬支票，其中一張為開戶單位酒精廠簽發(fā)，金額為16600元，經(jīng)審查發(fā)現(xiàn)印鑒與預(yù)

6、留印鑒不符，當(dāng)即通知退票并計(jì)收罰款。計(jì)算應(yīng)計(jì)罰款數(shù)并寫出收取罰款時的會計(jì)分錄。16600*5%=830元.小于1000元，故罰款應(yīng)收1000元。 借：單位活期存款酒精廠 1000 貸：營業(yè)外收入 100010、紡織品批發(fā)部提交現(xiàn)金支票，支取備用金15000元。經(jīng)審查無誤，支付現(xiàn)金。編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：單位活期存款紡織品批發(fā)部 15000 貸：庫存現(xiàn)金 1500011、果品加工廠提交銀行承兌匯票一份與銀行承兌協(xié)議，向開戶行申請承兌，匯票面額25000元，銀行審查后同意承兌，并按票面額的萬分之五收取手續(xù)費(fèi)，編制相關(guān)會計(jì)分錄。手續(xù)費(fèi)收入=250000*5/10000=125元 借：單位活期存款果品

7、加工廠 125 貸:手續(xù)費(fèi)及傭金收入 12512、洗衣機(jī)廠為承兌申請人的銀行承兌匯票一份，面額180000元，本日到期，開戶行從其存款賬戶收取款項(xiàng)，由于存款不足，只收取140000元，其余作為逾期貸款，請編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：單位活期存款洗衣機(jī)廠 140000 逾期貸款洗衣機(jī)廠逾期貸款戶 40000 貸：應(yīng)解匯款洗衣機(jī)廠 1800013、果品加工廠向開戶銀行工商銀行某辦事處提交銀行本票申請書，申請簽發(fā)本票26000元，銀行審查同意后簽發(fā)#1029銀行本票。編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：單位活期存款果品加工廠 26000 貸：開出本票 2600014、開關(guān)廠提交進(jìn)賬單和銀行本票一份，金額64300元，出

8、票行為本市內(nèi)某工商銀行分理處。請編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：待清算支付款項(xiàng) 64300 貸：單位活期存款開關(guān)廠 6430015、海天大酒店向開戶行工商銀行某辦事處提交進(jìn)賬單、匯計(jì)單及簽購單各一份，金額4860元，經(jīng)審查無誤后開戶行為海天大酒店入賬，并按1%向收款人收取手續(xù)費(fèi)，有關(guān)憑證提出交換給同城系統(tǒng)內(nèi)某分理處（發(fā)卡行），信用卡的持卡人為興隆實(shí)業(yè)公司法人指定，請編制經(jīng)辦行與發(fā)卡行的相關(guān)會計(jì)分錄。經(jīng)辦行：借：清算資金往來（信用卡清算） 4860 貸：單位活期存款海天大酒店 4811.4 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 48.6 發(fā)卡行: 借：信用卡存款興隆實(shí)業(yè)公司戶 4860 貸：清算資金往來（信用卡清算） 486

9、016、客戶汪洋持外匯2500美元兌換人民幣，當(dāng)天美元買入價為826元/100美元。請編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：庫存現(xiàn)金 $2500 貸：貨幣兌換鈔買價 $2500借：貨幣兌換鈔買價 ￥20650 貸：庫存現(xiàn)金 ￥2065017、蘭新公司從美元賬戶支付30000美元換成港元匯往香港支付英林公司的貨款，當(dāng)天美元買入價為826元/100美元，港元賣出價為112元/100港元，辦理匯款手續(xù)。借：外匯活期存款蘭新公司美元戶 $30000 貸：貨幣兌換匯買價 $30000 借：貨幣兌換匯買價 ￥247800 貸：貨幣兌換匯賣價 ￥247800 借：貨幣兌換匯賣價 HKD221250 貸：匯出匯款 HKD22

10、125018、萬達(dá)公司持現(xiàn)金5000美元元存入現(xiàn)匯賬戶，當(dāng)天現(xiàn)鈔買價為823元/100美元，外匯賣出價為826元/100美元，請編制相關(guān)會計(jì)分錄。借：庫存現(xiàn)金 $5000 貸：貨幣兌換鈔買價 $5000 借：貨幣兌換鈔買價 ￥41150 貸：貨幣兌換匯賣價 ￥41150 借：貨幣兌換匯賣價 $4981.84 貸：外匯活期存款萬達(dá)公司美元戶 $4981.8419、某縣商業(yè)銀行6月16日發(fā)生業(yè)務(wù)與要求如下： （1）通過中央銀行劃出款項(xiàng)500萬元，在上級清算行開立備付金賬戶。 要求：編制會計(jì)分錄 借：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 5000000 貸：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 5000000（2）上

11、級清算行通知備付金500萬元已收到，自動進(jìn)行賬務(wù)處理。 要求：編制會計(jì)分錄借：轄內(nèi)上存款項(xiàng)上存省分行備付金存款戶 5000000 貸：其他應(yīng)收款待處理匯劃款項(xiàng)戶 5000000（3）要求：編制清算行會計(jì)分錄 借：存放中央銀行款項(xiàng)準(zhǔn)備金存款戶 5000000 貸：轄內(nèi)款項(xiàng)存放某縣支行備付金存款戶 500000020、11月17日，某支行第一場交換提出借方憑證金額合計(jì)為300000元，提出貸方憑證金額合計(jì)為100000元，提回借方憑證金額合計(jì)為600000元，提回貸方憑證金額合計(jì)為200000元。在票據(jù)交換中當(dāng)場進(jìn)行差額清算，并編制清算分錄。應(yīng)收差額=300 000+200 000=500 000

12、元應(yīng)付差額=100 000+600 000=700 000元應(yīng)付差額=700 000-500 000=200 000（元）借：清算資金往來（同城票據(jù)清算） 200 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 200 00021、本行需要辦理跨系統(tǒng)款項(xiàng)匯劃至異地中國工商銀行46000元。要求：按下列圖標(biāo)編制相關(guān)銀行會計(jì)分錄。 甲地 乙地-工行工行交行 甲地： 交行：借：單位活期存款 46000 貸：同業(yè)存放工行戶 46000工行： 借：存放同業(yè)交行戶 46 000 貸：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 46 000乙地：工行：借：轄內(nèi)上存款項(xiàng) 46000 貸：單位活期存款 4600022、6月20日將一批尚未到期的貼現(xiàn)商業(yè)匯票9

13、80萬元向中央銀行申請?jiān)儋N現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率為5.4%貼現(xiàn)的商業(yè)匯票到期日為10月20日，請編制辦理再貼現(xiàn)時的會計(jì)分錄。再貼現(xiàn)利息=9800000*4*5.4%/12=176400元 再貼現(xiàn)金額=9623600元 借：存放中央銀行款項(xiàng) 9623600 貼現(xiàn)負(fù)債利息調(diào)整 176400 貸：貼現(xiàn)負(fù)債面值 980000023、本行因臨時資金短缺，經(jīng)協(xié)商向同業(yè)建設(shè)銀行拆借資金3000000元。編制會計(jì)分錄。借：存放中央銀行款項(xiàng) 3000000 貸：拆入資金 3000000 24、20×8年4月1日，金華市工行向某企業(yè)發(fā)放流動資金貸款一筆12萬元，期限3個月，利率5%。20×8年11月1

14、日歸還清該筆貸款。利隨本清。逾期罰息率每日萬分之五要求編制從發(fā)放貸款到收回貸款的相關(guān)會計(jì)分錄。4月1日發(fā)放貸款借：短期貸款 120 000 貸：單位活期存款 120 0007月1日貸款到期： 應(yīng)收利息=120 000×3×5%/12=1500 借：逾期貸款 120 000 貸：短期貸款 120 000 借：應(yīng)收利息 1 500 利息收入 1 50010月1日貸款逾期90天借：非應(yīng)計(jì)貸款 120 000 貸：逾期貸款 120 000借：利息收入1 500 貸：應(yīng)收利息 1 500表外科目： 收入：未收貸款利息 1 50020×8年11月1日，收回本息（包括逾期罰息）

15、 逾期罰期： 120 000×5 0 ×120=7320借：單位活期存款 128 820 貸：非應(yīng)計(jì)貸款 120 000 利息收入 8 820(1500+7320)同時，表外科目：付出：未收貸款利息 1 500 25、上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐家匯支行拆借資金2000000元,1個月期滿時還本付息.(假定拆借利率為月4)要求編制工行虹口支行、建行徐匯支行和人行上海市分行在資金拆借時和歸還時的會計(jì)處理。拆出行的處理（上海市建設(shè)銀行徐家匯支行）借：拆出資金（或：拆放同業(yè)）工行虹口支行 2 000 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2 000 000拆入行的處理（上海市

16、工商銀行虹口支行）借：存放中央銀行款項(xiàng) 2 000 000 貸：拆入資金（或：同業(yè)拆入）建行徐家匯支行 2 000 000人行上海市分行的處理借：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款建行徐家匯支行 2 000 000 貸： 工商銀行準(zhǔn)備金存款工行虹口支行 2 000 000歸還時：拆入行的處理（上海市工商銀行虹口支行）借：拆入資金建行徐家匯支行 2 000 000 金融企業(yè)往來支出同業(yè)拆借利息支出 8 000 貸：存放中央銀行款項(xiàng) 2 008 000拆出行的處理（上海市建設(shè)銀行徐家匯支行）借：存放中央銀行款項(xiàng) 2 008 000 貸：拆出資金（或：拆放同業(yè)）工行虹口支行 2 000 000 金融企業(yè)往來而不往非

17、禮也收入同業(yè)拆借利息收入 8 000人行上海市分行的處理借：工商銀行準(zhǔn)備金存款工行虹口支行 2 008 000 貸：建設(shè)銀行準(zhǔn)備金存款建行徐家匯支行 2 008 00026、杭州某公司職員A因公出差到金華，在金華期間用其中持有的工商銀行杭州市分行發(fā)放的牡丹卡在金華某商家刷卡購物3620元。商家于次日將匯計(jì)單連同顧客簽購單一同其交開戶行工商銀行金華分行辦理收款。要求編制工商銀行金華分行與工商銀行杭州市分行的相關(guān)業(yè)務(wù)處理分錄假設(shè)工商銀行按刷卡交易額5按商家收到手續(xù)費(fèi)：3620×5=18.10元工商銀行金華分行：借：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 3620 貸：單位活期存款特約單位戶 3601.90 手續(xù)

18、費(fèi)及傭金收入 18.10工商銀行杭州市分行借：信用卡存款A(yù) 3620 貸：上存系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng) 362027、建設(shè)銀行金華市分行接受開戶單位ABC公司委托，代理發(fā)行公司3年期債券5000萬元，雙方協(xié)議債券發(fā)行手續(xù)費(fèi)按債券發(fā)行收入的1%計(jì)收。要求編制建設(shè)銀行金華市分行代理發(fā)行債券的相關(guān)業(yè)務(wù)處理。建設(shè)銀行金華市分行收到代理發(fā)行的債券收入：有價單證ABC公司債券 5000萬元代理發(fā)行債券收到款項(xiàng)時借：庫存現(xiàn)金（單位活期存款、活期儲蓄存款等）××× 貸：代理承銷證券款 ×××營業(yè)終了，根據(jù)債券發(fā)售清單付出：有價單證ABC公司債券 ×

19、15;×發(fā)行結(jié)束，向ABC公司劃繳債券資金時借：代理承銷證券款 5000萬元 貸：存放中央銀行款項(xiàng)等 4950萬元 手續(xù)費(fèi)及傭金收入 50萬元信用證業(yè)務(wù)的核算1.銀行受理進(jìn)口單位申請，開立信用證時（1）信用證簽發(fā)，意味著銀行對外承擔(dān)了第一性付款責(zé)任，并擁有了對進(jìn)口單位收取貨款的權(quán)利，開證時要登記表外科目。借：應(yīng)收開出信用證款 （外幣） 貸：應(yīng)付開出信用證款 （外幣）（2）按規(guī)定收取開證申請人保證金借：外匯活期存款申請人戶 貸：存入保證金申請人戶（3）收取開證手續(xù)費(fèi)借：外匯活期存款申請人戶 貸：手續(xù)費(fèi)及傭金收入2.進(jìn)口即期信用證付款單到國內(nèi)審單付款：全套進(jìn)口單據(jù)送交進(jìn)口單位審核，在進(jìn)口單位確認(rèn)付款后借：外匯活期存款進(jìn)口商戶存入保證金貸：存放境外同業(yè)