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文檔簡介

財(cái)會組片段教學(xué)財(cái)會組片段教學(xué) 主講人：楊文靜主講人：楊文靜 1. 1. 概念概念 “貼現(xiàn)”指票據(jù)持有人將未到期的票據(jù)在背書后送交開戶銀行，銀行受理后從票據(jù)到期值中扣除按銀行貼現(xiàn)率計(jì)算確定的貼現(xiàn)利息，然后將余額付給貼現(xiàn)申請人，作為銀行對企業(yè)的短期借款。票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)際上是企業(yè)融通資金的一種形式。 2.2.關(guān)系圖關(guān)系圖（貼現(xiàn)期、票據(jù)期和持票期的關(guān)系）出票日到期日貼現(xiàn)日票據(jù)期間持票期貼現(xiàn)期3.3.貼現(xiàn)及貼現(xiàn)凈額的計(jì)算貼現(xiàn)及貼現(xiàn)凈額的計(jì)算四個(gè)步驟計(jì)算公式： 票據(jù)到期日 =（票據(jù)期限 - 當(dāng)月實(shí)際公歷天數(shù) + 出票日期）- 自出票日后第N個(gè)次月的實(shí)際公歷天數(shù) 貼現(xiàn)期 = 到期日 + 當(dāng)月實(shí)際公歷天數(shù) + 自出票日后第N個(gè)次月的實(shí)際公歷天數(shù) - 出票日期測試一下成果吧 某公司2007年10月20日收到帶息票據(jù)一張，期限為6個(gè)月，面值為10萬元，票面利率6%，貼現(xiàn)率8%。12月31日計(jì)息后，于1月26日申請貼現(xiàn)。求貼現(xiàn)息。到期值=10 x(1+6%x6/12)=10.3（萬元）貼現(xiàn)期=20+31+28+31-26=84（天）到期日到期日1月月 2月月 3月月出票出票日期日期貼現(xiàn)息=10.3x8%/360 x84=0.1923（萬元）4.4.總結(jié)總結(jié)貼現(xiàn)的計(jì)算分為四步：1.計(jì)

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