13章審計(jì)習(xí)題

1、精品文檔 你我共享第一章 審計(jì)概論一名詞解釋：1. 審計(jì)2. 獨(dú)立性3. 政府審計(jì)4. 內(nèi)部審計(jì)5. 社會(huì)審計(jì)二、單選題：1. 審計(jì)的最初形態(tài)是（ ），產(chǎn)生于（ ）社會(huì)。A政府審計(jì)，奴隸 B政府審計(jì)，封建 C社會(huì)審計(jì)，奴隸 D內(nèi)部審計(jì)，封建2. （ ）職位的出現(xiàn)，標(biāo)志著我國(guó)政府審計(jì)的產(chǎn)生A御史大夫 B宰夫 C左右都御史 D比部3.（ ）是 我國(guó)內(nèi)部審計(jì)的起源A御史大夫 B宰夫 C司會(huì) D小宰4. 審計(jì)主體是（ ）A第一關(guān)系人 B第二關(guān)系人 C第三關(guān)系人 D第四關(guān)系人5. 經(jīng)有關(guān)部門(mén)審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所實(shí)施的審計(jì)稱為（ ）A政府審計(jì) B內(nèi)部審計(jì) C社會(huì)審計(jì) D以上都不對(duì)6（ ）是傳統(tǒng)審計(jì)即

2、財(cái)政財(cái)務(wù)審計(jì)的發(fā)展。A財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì) B注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì) C內(nèi)部審計(jì) D經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施程序的基礎(chǔ)上，說(shuō)明是否注意到某些事項(xiàng)，使其相信財(cái)務(wù)報(bào)表沒(méi)有按照適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制，未能在所有重大方面公允反映被審閱單位的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量是（ ）的目標(biāo)A審計(jì)業(yè)務(wù) B審閱業(yè)務(wù) C其他鑒證業(yè)務(wù) D相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)8. 由具有注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格的個(gè)人獨(dú)立開(kāi)業(yè)，承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的事務(wù)所的組織形式是（ ）A有限責(zé)任 B有限責(zé)任合伙 C普通合伙 D個(gè)人獨(dú)資9. 特殊的普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所又稱（ ）A有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所 B個(gè)人會(huì)計(jì)師事務(wù)所 C有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所 D普通合伙會(huì)計(jì)

3、師事務(wù)所10. 預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核屬于（ ）A審計(jì)業(yè)務(wù) B相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù) C審閱業(yè)務(wù) D其他鑒證業(yè)務(wù)二、 多選題1. 獨(dú)立性表現(xiàn)在（ ）A機(jī)構(gòu)獨(dú)立 B人員獨(dú)立 C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D行政獨(dú)立2. 審計(jì)的對(duì)象包括（ ）A被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支活動(dòng) B被審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)C作為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)信息載體的會(huì)計(jì)資料 D作為提供財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)信息載體的其他資料3. 審計(jì)的職能主要包括（ ）A經(jīng)濟(jì)監(jiān)督 B經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)C經(jīng)濟(jì)獨(dú)立 D經(jīng)濟(jì)鑒證4.審計(jì)的獨(dú)立性表現(xiàn)單向獨(dú)立的有（ ）A內(nèi)部審計(jì) B政府審計(jì)C經(jīng)濟(jì)效益審計(jì) D社會(huì)審計(jì)5. 按對(duì)象范圍不同，審計(jì)可分為（ ）A全部審計(jì) B政府審計(jì)C專項(xiàng)

4、審計(jì) D局部審計(jì)6.按審計(jì)技術(shù)和方法不同，審計(jì)可以分為（ ）A賬表導(dǎo)向?qū)徲?jì) B系統(tǒng)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C 報(bào)送審計(jì) D風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)7. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)范圍審計(jì)業(yè)務(wù)的范圍( )A.審查企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表，出具審計(jì)報(bào)告B.驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告C.辦理企業(yè)合并、分立、清算事宜中的審計(jì)業(yè)務(wù)，出具有關(guān)報(bào)告D.辦理法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他審計(jì)業(yè)務(wù)，出具相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告8. 以下屬于其他鑒證業(yè)務(wù)( )A預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核B. 系統(tǒng)鑒證C驗(yàn)證企業(yè)資本，出具驗(yàn)資報(bào)告D代編財(cái)務(wù)信息9. 相關(guān)服務(wù)包括（ ）A預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息審核B. 稅務(wù)服務(wù)C對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序D代編財(cái)務(wù)信息10. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所組織形式有（ ）A獨(dú)資會(huì)計(jì)師事務(wù)

5、所B. 有限責(zé)任合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所C有限責(zé)任會(huì)計(jì)師事務(wù)所D普通合伙會(huì)計(jì)師事務(wù)所第二章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系一 名詞解釋1. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則2. 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則3. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則4. 質(zhì)量控制準(zhǔn)則5. 質(zhì)量控制制度的目標(biāo)二、單選題1. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系受( )統(tǒng)御。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 D相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則2.（ ）包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則 A. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量控制準(zhǔn)則C 鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 D注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則3.（ ）是整個(gè)執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的核心A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則 B審閱準(zhǔn)則C 審計(jì)準(zhǔn)則 D其他

6、鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)4. 在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以（ ）提出結(jié)論。A. 其他方式 B積極方式C 合理方式 D消極方式5. 用以規(guī)范預(yù)測(cè)性財(cái)務(wù)信息的審核的準(zhǔn)則是（ ）A. 其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B審閱業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C 其他業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 D審計(jì)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則三、多選題1. 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系受注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則統(tǒng)御，包括（ ）A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則 B注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則C 注冊(cè)會(huì)計(jì)師后續(xù)教育準(zhǔn)則 D會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括（ ）A.鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 B冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則C 質(zhì)量控制準(zhǔn)則 D相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則3. 鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則包括（ ）A

7、.審計(jì)準(zhǔn)則 B審閱準(zhǔn)則C 相關(guān)業(yè)務(wù)準(zhǔn)則 D其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則4. 質(zhì)量控制制度的要素有（ ）A.對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任 B相關(guān)職業(yè)道德要求C客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持 D人力資源5. 遵守相關(guān)職業(yè)道德要求的具體措施有（ ）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所領(lǐng)導(dǎo)層的示范 B教育和培訓(xùn)C監(jiān)控 D對(duì)違反相關(guān)職業(yè)道德要求行為的處理6. 接受與保持各戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的要求有（ ）A. 能夠勝任該項(xiàng)業(yè)務(wù) B具有執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)必要的素質(zhì)、時(shí)間和資源C能夠遵守相關(guān)職業(yè)道德要求 D已考慮客戶的誠(chéng)信，沒(méi)有信息表明客戶缺乏誠(chéng)信7.以下屬于考慮注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否具備執(zhí)行業(yè)務(wù)的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源的有（ ）A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所人

8、員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象 B會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要?jiǎng)偃文芰退刭|(zhì)的人員C需要時(shí)是否能夠得到專家的幫助 D計(jì)師事務(wù)所是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)8. 人力資源管理的要素有（ ）A. 招聘 B業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)C職業(yè)發(fā)展 D.晉升四、判斷題1. 在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論。 （ ） 2. 在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供有限保證，并以積極方式提出結(jié)論。 （ ） 3. 在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證。 （ ）4. 有關(guān)獨(dú)立性的書(shū)面確認(rèn)函既必須是紙質(zhì)的，不可以是電子形式的。

9、 （ ）五、案例分析題案例主題：注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)準(zhǔn)則的運(yùn)用案例資料：ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)甲公司2005年年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行了審計(jì)。2006年，甲公司破產(chǎn)。監(jiān)管部門(mén)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)在審計(jì)過(guò)程中存在以下問(wèn)題：1. 甲公司編制合并報(bào)表時(shí)，未抵消與子公司之間的關(guān)聯(lián)交易，也未按股權(quán)協(xié)議的比例合并子公司，從而虛增巨額資產(chǎn)和利潤(rùn)。注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能發(fā)現(xiàn)或報(bào)告有關(guān)重大虛假問(wèn)題。2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未能有效執(zhí)行應(yīng)收賬款函證程序，審計(jì)過(guò)程中，將所有詢證函交由甲公司發(fā)出，而并未要求公司債務(wù)人將回函直接寄達(dá)注冊(cè)會(huì)計(jì)師處；對(duì)于無(wú)法執(zhí)行函證的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在運(yùn)用替代程序時(shí)，未取得海關(guān)報(bào)單運(yùn)單、提單等外部證據(jù)，僅根據(jù)甲

10、公司內(nèi)部證據(jù)便確認(rèn)公司應(yīng)收賬款。3. 在對(duì)甲公司的子公司進(jìn)行審計(jì)時(shí)，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由非注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)任，且注冊(cè)會(huì)計(jì)師普遍缺乏外貿(mào)業(yè)務(wù)知識(shí)，不具備專業(yè)勝任能力。4. 對(duì)于甲公司不符合國(guó)家稅法規(guī)定的異常增值稅及所得稅政策披露情況，注冊(cè)會(huì)計(jì)師沒(méi)有予以應(yīng)有的關(guān)注。5. 在收集了真假2種海關(guān)報(bào)單后未予以必要關(guān)注；對(duì)于境外銷(xiāo)售合同的行文不符合一般商業(yè)慣例的情況，未能予以關(guān)注；未收集或嚴(yán)格審查重要的法律文件；未關(guān)注重大不良資產(chǎn)存在以預(yù)審代替年審、未貫徹三級(jí)復(fù)核制度等重大審計(jì)程序缺陷。 說(shuō)明ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所在質(zhì)量控制方面存在哪些問(wèn)題。第三章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德與法律責(zé)任一名詞解釋1. 職業(yè)道德2. 獨(dú)立性3.

11、 應(yīng)有的關(guān)注4. 保密原則5. 過(guò)失二、單選題1. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所違反法律法規(guī)、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)依法擬定并經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)批準(zhǔn)后施行的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和規(guī)則以及誠(chéng)信公允的原則，出具的具有虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的審計(jì)業(yè)務(wù)報(bào)告，應(yīng)認(rèn)定為（ ）A. 虛假報(bào)告 B不實(shí)報(bào)告 C錯(cuò)誤報(bào)告 D無(wú)用報(bào)告2. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師及其所在的會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托人的委托后，在為委托人提供職業(yè)服務(wù)的過(guò)程中違法執(zhí)業(yè)，或者因其自身的過(guò)錯(cuò)給委托人或其他利害關(guān)系人造成損失，而應(yīng)承擔(dān)民事賠償?shù)姆韶?zé)任是指（ ） A. 行政責(zé)任 B民事責(zé)任 C刑事責(zé)任 D以上都不對(duì)3.（ ）是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師保證審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性、合法性A. 會(huì)計(jì)責(zé)任 B

12、管理責(zé)任 C內(nèi)部控制 D審計(jì)責(zé)任4. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中因過(guò)失出具不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成損失的，人民法院應(yīng)當(dāng)根據(jù)其（ ） 確定其賠償責(zé)任A. 利害關(guān)系人的申請(qǐng) B補(bǔ)充責(zé)任大小C過(guò)失大小 D不實(shí)審計(jì)金額5. 會(huì)計(jì)師事務(wù)所與其分支機(jī)構(gòu)作為共同被告的，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其分支機(jī)構(gòu)的責(zé)任承擔(dān)（ ）A. 過(guò)失賠償責(zé)任 B連帶賠償責(zé)任C補(bǔ)充賠償責(zé)任 D主責(zé)任三、多選題1. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德準(zhǔn)則的基本原則包括（ ）A. 誠(chéng)信 B業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注C 保密 D獨(dú)立性2. 誠(chéng)信原則要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得與這些有問(wèn)題的信息發(fā)生牽連（ ）A. 含有嚴(yán)重虛假或誤導(dǎo)性的陳述 B存在遺漏的信息C含有缺乏充分

13、根據(jù)的陳述或信息 D存在含糊其辭的信息3. 專業(yè)勝任能力可分為（ ）A. 專業(yè)勝任能力的獲取 B專業(yè)勝任能力的改變C專業(yè)勝任能力的自我評(píng)估 D專業(yè)勝任能力的保持4. 保密原則要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)對(duì)在職業(yè)活動(dòng)中獲知的涉密信息予以保密， 不得有下列行為：（ ）A. 未經(jīng)客戶授權(quán)，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息；B未經(jīng)法律法規(guī)允許，向會(huì)計(jì)師事務(wù)所以外的第三方披露其所獲知的涉密信息C利用所獲知的涉密信息為自己或第三方謀取利益 D利用所獲知的涉密信息為第三方謀取利益5. 會(huì)員在下列（ ）情況下可以披露涉密信息A. 法律法規(guī)允許披露，并且取得客戶或工作單位的授權(quán)；B法律法規(guī)允許的情況下，在法律訴

14、訟、仲裁中維護(hù)自己的合法權(quán)益C接受注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查，答復(fù)其詢問(wèn)和調(diào)查 D法律法規(guī)、執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范規(guī)定的其他情形6. 良好職業(yè)行為要求會(huì)員應(yīng)當(dāng)誠(chéng)實(shí)、實(shí)事求是，不得有下列行為（ ）A. 夸大宣傳提供的服務(wù)；B夸大宣傳擁有的資質(zhì)C夸大宣傳獲得的經(jīng)驗(yàn) D貶低或無(wú)根據(jù)地比較其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作7. 職業(yè)道德概念框架是指解決職業(yè)道德問(wèn)題的思路和方法，包括（ ）A. 識(shí)別對(duì)職業(yè)道德基本原則的不利影響；B評(píng)價(jià)不利影響的嚴(yán)重程度C必要時(shí)采取防范措施消除不利影響或?qū)⑵浣档椭量山邮艿乃?D以上都不對(duì)8. 對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素有（ ）A. 自身利益 B密切關(guān)系C自我

15、評(píng)價(jià) D過(guò)度推介四、判斷題1. 過(guò)失可按程度不同區(qū)分為普通過(guò)失和重大過(guò)失。 （ ）2.經(jīng)營(yíng)失敗必然會(huì)導(dǎo)致審計(jì)失敗 。 （ ） 3. 注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以收取與客戶相關(guān)的介紹費(fèi)或傭金。 （ ）4. 應(yīng)客戶的要求提供第二次意見(jiàn)前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以不要征得客戶同意與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師溝通。 （ ）5. 如果為存在利益沖突的兩個(gè)以上客戶服務(wù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)告知所有已知相關(guān)方，并在征得他們同意的情況下執(zhí)行業(yè)務(wù)。 （ ）五、案例討論題案例主題：注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性案例資料： 某銀行擬申請(qǐng)公開(kāi)發(fā)行股票，委托ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)其2004年度、2005年度和2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表，雙方于2006年年底簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)。假

16、定ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其審計(jì)小組成員與銀行存在以下情況：1. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所與銀行簽訂的審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)約定：審計(jì)費(fèi)用為150萬(wàn)元，銀行在ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交審計(jì)報(bào)告時(shí)支付50%的審計(jì)費(fèi)用。剩余50%視股票能否發(fā)行上市決定是否支付。2. ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的合伙人A注冊(cè)會(huì)計(jì)師目前擔(dān)任銀行的獨(dú)立董事3. 審計(jì)小組負(fù)責(zé)人B注冊(cè)會(huì)計(jì)師2003年曾擔(dān)任銀行的審計(jì)部經(jīng)理4. 審計(jì)小組成員C注冊(cè)會(huì)計(jì)師自2004年以來(lái)一直為銀行編制財(cái)務(wù)報(bào)表5. 審計(jì)小組成員D注冊(cè)會(huì)計(jì)師的妻子自2000年起一直擔(dān)任銀行的統(tǒng)計(jì)員 請(qǐng)分別就上述5種情況，判斷ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所或相關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性是否會(huì)受到損害，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。沁園春·雪北國(guó)風(fēng)光， 千里冰封， 萬(wàn)里雪飄。望長(zhǎng)城內(nèi)外， 惟余莽莽； 大河上下， 頓失滔滔。山舞銀蛇， 原馳蠟象， 欲與天公試比高。須晴日， 看紅裝素裹， 分外妖嬈。江山如此多嬌， 引無(wú)數(shù)英雄競(jìng)折腰。惜秦皇漢武， 略輸文采； 唐宗宋祖， 稍遜風(fēng)騷。一代天驕， 成吉思汗，