應(yīng)收賬款管理制度流程與表格模板模板

1、應(yīng)收賬款管理制度流程與表格模板應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板 目錄 應(yīng)收賬款管理制度、流程和表格模板 . 1 （一）應(yīng)收賬款制度模板 . 1 應(yīng)收賬款管理辦法 . 1 問題賬款管理制度 . 5 呆賬預(yù)防控制辦法 . 8 （二）應(yīng)收賬款表格模板 . 12 應(yīng)收賬款日報表 . 12 應(yīng)收賬款月報表 . 12 應(yīng)收賬款明細(xì)表 . 12 應(yīng)收票據(jù)登記表 . 13 應(yīng)收賬款分析表 . 14 呆賬處理申請表 . 14 呆賬核銷匯總表 . 15 （三）應(yīng)收賬款管理流程 . 16 應(yīng)收賬款處理流程 . 16 應(yīng)收票據(jù)處理流程 . 17 呆賬壞賬確認(rèn)流程 . 18 壞賬賬務(wù)處理流程 . 19 （四）應(yīng)收賬款管

2、理方案模板 . 20 賬款催收方案 . 20 催款人員獎懲方案 . 22 （一）應(yīng)收賬款制度模板 應(yīng)收賬款管理辦法 下面縣某公司應(yīng)收賬款管理辦法供讀者參考。 編 號 辦法 名稱 應(yīng)收賬款管理辦法 執(zhí)行部門 第1章總則 第1條 目的 為加強(qiáng)本公司應(yīng)收賬款的管理，加速資金周轉(zhuǎn)，防止壞賬的發(fā)生，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效 益，特制 定本辦法。 第2條定義 本辦法所稱的應(yīng)收賬款還包括應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付款項。 第3條歸口管理部門 應(yīng)收賬款由財務(wù)部歸口管理，財務(wù)部、銷售部相關(guān)人員辦理有關(guān)應(yīng)收賬款的事宜時，應(yīng) 遵循本辦 ：， 法執(zhí)行。 第2章應(yīng)收賬款管理 第4條公司應(yīng)收賬款的審批權(quán)限 公司應(yīng)明確應(yīng)收賬款的審

3、批權(quán)限，并做動態(tài)調(diào)整。 第5條建立客戶信用檔案 應(yīng)收賬款管理人員和銷售人員應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定，對客戶的信用進(jìn)行調(diào)查，并隨時監(jiān)測客 戶信用的 變化，建立客戶信用檔案，以此作為合同簽訂和賒銷產(chǎn)品的依據(jù)。 第6條應(yīng)收賬款的收款時間 1銷售部最遲應(yīng)于出貨日起30日內(nèi)收款，某些特殊情況應(yīng)依同業(yè)習(xí)慣于55日內(nèi)收款。 2如果某一款項超過上列期限仍未收回，財務(wù)部即應(yīng)調(diào)查相關(guān)資料，把未收款項的 詳細(xì)列表通知 銷售主管核閱，以督促催收。 3如果超過60天仍未收回且金額超過5萬元的款項，銷售部應(yīng)立即填寫“應(yīng)收賬款報告 表”，送 財務(wù)部及法務(wù)部聯(lián)合辦理。 第7條應(yīng)收賬款內(nèi)部管理與報告 1根據(jù)公司內(nèi)部管理報告制度，銷售部、

4、財務(wù)部應(yīng)分別建立應(yīng)收賬款的臺賬，并分 客戶、銷售人 員、銷售區(qū)域等建立周統(tǒng)計報表，按時上報主管領(lǐng)導(dǎo)。 2銷售部和財務(wù)部應(yīng)每月定期核對應(yīng)收賬款的情況，如有差異，須及時找出原因， 并限期 解決。第8條應(yīng)收賬款的催收管理 1賬齡分析 應(yīng)收賬款主管應(yīng)督促下屬員工在每月20日之前清理上月賬中的應(yīng)收賬款，根據(jù)銷售合 同及公司 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款的賬齡分析，理出拖欠款項（銷售合同超過30天的）清單以及潛 在核銷賬 款并上交主管領(lǐng)導(dǎo)，由銷售部門提出解決辦法，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之后執(zhí)行。 2應(yīng)收賬款明細(xì)的調(diào)減 應(yīng)收賬款明細(xì)賬調(diào)減必須經(jīng)過有管理權(quán)限的分管領(lǐng)導(dǎo)書面批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。 3應(yīng)收賬款催收 負(fù)責(zé)收款的部門在接

5、到“超期應(yīng)收款通知單”24小時內(nèi)，須制定收款時限及措施，對 所有超期應(yīng) 收款限期開展追收工作，并將有關(guān)工作內(nèi)容填人催收單，形成文件記錄，妥善地存人客戶 資信檔案。 4損失責(zé)任 申請付款的部門及經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收款項的第一責(zé)任人。發(fā)生因清理追收不力， 造成呆壞賬 的，應(yīng)視情節(jié)輕重和損失大小對有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié)嚴(yán)重、損失巨大的， 要追究其 法律責(zé)任。 第3章預(yù)付賬款管理 第9條預(yù)付賬款執(zhí)行條件 1預(yù)付款項的對象必須是長期業(yè)務(wù)合作伙伴且其信用良好、財務(wù)狀況良好。 2預(yù)付款項必須依合同付款，并在合同約定的時間內(nèi)清算完畢。 第10條預(yù)付賬款信用管理 分管領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問、財務(wù)人員、采購人

6、員等組成預(yù)付賬款信用管理小組，深入了解 供應(yīng)商的信 用狀況，對預(yù)付賬款項目進(jìn)行風(fēng)險評估，待評估合格后方可實施預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。 第11條付賬的跟蹤和責(zé)任 預(yù)付賬款一旦付出，應(yīng)當(dāng)及時落實責(zé)任人并全程跟蹤。責(zé)任人應(yīng)掌握對方的信息，深 入現(xiàn)場以便 發(fā)現(xiàn)問題，一旦發(fā)現(xiàn)有欺詐行為，應(yīng)當(dāng)及時采取措施或通過法律途徑進(jìn)行追索。 第12條逾期預(yù)付賬款的催討 預(yù)付賬款逾期后，應(yīng)密切注意預(yù)期預(yù)付賬款企業(yè)的財務(wù)狀況，由預(yù)付賬款責(zé)任人立即 進(jìn)行催討； 對供貨商要采取限制措施，規(guī)定其在約定的時間內(nèi)供貨或退款，必要時，還應(yīng)采用法律手 段催討 款項。 第4章賒銷行為和支票的管理 第13條賒銷產(chǎn)品時，銷售部必須辦妥下列事項。 1簽

7、訂購銷合同。 2確立結(jié)算方式及付款期限，或獲取付款保證書。 3明確延期付款的違約責(zé)任。 第14條收受賒銷單位的支票時，應(yīng)注意下列事項。 1發(fā)票人有無權(quán)限簽發(fā)支票。 2查明支票有效的必要記載事項，如用途、金額、到期日、發(fā)票人蓋章等是否齊全。 3非該商號或本人簽發(fā)的支票，應(yīng)要求交付支票人背書。 4所收支票賬戶與銀行往來的期間、金額、退票記錄情形。 5所收支票賬號號碼越少，表示與該銀行往來時間越長，信用越可靠。 6支票記載可更改處是否已加蓋原印鑒章，有背書人時應(yīng)同時蓋章。 7支票上文字有無涂改、涂銷或變造。 8注意支票是否已逾期1年（逾期1年失效），如有背書人，應(yīng)注意支票提示日期是 否已超過本 辦法

8、“第15條”的規(guī)定。 9注意支票上的文字記載。 10.盡量利用機(jī)會，如通過A客戶注意B客戶支票（或客票）的信用。 第15條本公司收受的支票提示付款期限最遲應(yīng)于到期后7日內(nèi)辦理。 第16條本公司收受的支票“到期日”與“兌現(xiàn)日”按下列方法辦理。 1本埠支票到期日當(dāng)日兌現(xiàn)。 2近郊支票到期日兩日內(nèi)兌現(xiàn)。 第17條所收支票已交者，如退票或因客戶存款不足要求退回兌現(xiàn)或換票時，銷售部應(yīng) 填具票 據(jù)撤回申請書，經(jīng)銷售經(jīng)理核準(zhǔn)后，送財務(wù)部辦理相關(guān)事宜。銷售部取回原支票后，必須 先向客戶取 得相當(dāng)于原支票金額的現(xiàn)金或擔(dān)保金，或新開支票，將原支票交付，并依上述規(guī)定辦理。 第18條財務(wù)部接到銀行通知客戶退票時，應(yīng)立

9、即轉(zhuǎn)告銷售部，銷售部對于退票，無法 換回現(xiàn)金 或新票時，應(yīng)立即寄發(fā)存證信函通知發(fā)票人及背書人，并迅速擬定處理對策，由銷售部填 送呆賬 （退票）處理報告表，隨附支票正本（副本留銷售部供備忘催辦）及退票理由單，送財 務(wù)部依法 辦理。 第19條銷售部將退票申訴案件送請財務(wù)部辦理時，應(yīng)提供下列資料。 1發(fā)票人及背書人戶籍所在地（先以電話告知財務(wù)部）。 2發(fā)票人及背書人的財產(chǎn)情況，應(yīng)注明名稱、所有權(quán)人、存放地點、現(xiàn)值等事項。 3其他投資事業(yè)。 第20條財務(wù)部接到“呆賬（退票）處理報告表”，經(jīng)呈準(zhǔn)后兩日內(nèi)依法申訴，并隨時 將情況通 知各有關(guān)單位。 第21條應(yīng)收賬款發(fā)生折讓時，應(yīng)填具“折讓證明單”，并呈主管

10、批準(zhǔn)后開始辦理。若 遇銷貨退 回，應(yīng)于出貨日起60日內(nèi)將交寄貨運收據(jù)及原始統(tǒng)一發(fā)票取回，送交會計人員辦理。 第22條上列賬款確實無法收回時，應(yīng)專案列表送財務(wù)部，并附原“呆賬（退票）處理 報告表” 存根聯(lián)、財政部門認(rèn)可的合法憑證（如法院裁定書或郵政信函等）呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，才能 沖銷應(yīng)收 賬款。 第23條依法申訴而無法收回的賬款，應(yīng)取得法院的債權(quán)憑證，交財務(wù)部列冊保管，若 事后發(fā)現(xiàn) 債務(wù)人有償還能力，應(yīng)依有關(guān)規(guī)定向法院申請執(zhí)行。 第5章壞賬處理 第24條一般來講，應(yīng)收款項若符合下列條件之一的，應(yīng)被確認(rèn)為壞賬。 1因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)償債后，確實不能收回的。 2因債 務(wù)單位撤銷、資

11、不抵債或現(xiàn)金流量嚴(yán)重不足，確實不能收回的。 j 3因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法償付債務(wù)，確實無 法收回的。 4因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，經(jīng)核查確實無法收回的。 第25條應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款因發(fā)生問題未能收回時，經(jīng)辦的銷售人員要提出書面說 明，會 計應(yīng)單獨設(shè)立明細(xì)科目予以列示。 第26條有問題的應(yīng)收款項應(yīng)依具體情況進(jìn)行處理。 1經(jīng)理會議研究處理方法。 2提請經(jīng)濟(jì)法庭調(diào)處。 3依法起訴。 第27條提取壞賬準(zhǔn)備。 本公司按期對應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款提取壞賬準(zhǔn)備，具體按照資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失 處理制度 有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第6章附則 第28條 本辦法由公司財務(wù)部制定，解釋權(quán)

12、、修改權(quán)歸公司財務(wù)部。 第29條 本辦法由財務(wù)部呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年_月_日起公布實施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 問題賬款管理制度 制度 名稱 問題賬款管理制度 編 號 執(zhí)行部門 第1 章 總則 第1 條 目的 為維護(hù)本公司與業(yè)務(wù)人員的權(quán)益，特制定本制度。 第2 條 定義 1問題賬款 問題賬款系指本公司業(yè)務(wù)人員于銷貨過程中，所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期 兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件所涉賬款。 2發(fā)生日 本制度各條文中所稱問題賬款發(fā)生之日，如票據(jù)能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日； 如為被騙，則為被騙的當(dāng)日；此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立

13、之日起算第60 天。 第3 條 適用范圍 因銷貨而發(fā)生的應(yīng)收賬款，自發(fā)票開立日起，滿60 天尚未收回，亦未按公司規(guī)定辦理 銷貨退回者，均按本制度進(jìn)行處理。 第2 章 問題賬款報告程序 第4 條 問題賬款發(fā)生后，相關(guān)人員應(yīng)于兩日內(nèi)，據(jù)實填妥問題賬款報告書，檢附 有關(guān)證據(jù)、資料等，依序呈請部門主管查證并簽注意見后轉(zhuǎn)請法務(wù)部協(xié)助處理。 第5 條 問題賬款報告書中的基本資料欄，由會計人員填寫；經(jīng)過情況、處理意見 及附件明細(xì)等欄，由業(yè)務(wù)人員填寫。 第6 條 經(jīng)辦人填寫問題賬款報告書時，應(yīng)注意以下事項。 1務(wù)必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。 2發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應(yīng)在括號內(nèi)簡略注明原因。 3經(jīng)過情況欄應(yīng)

14、從與客戶接洽時，依時間先后，逐一注明至填報日期止的所有經(jīng)過情 況。本欄空白若不夠填寫，可另加粘白紙?zhí)顚憽?4處理意見欄供經(jīng)辦人擬具賠償意見之用，如需公司協(xié)助，請在本欄內(nèi)填明。 第7 條 若經(jīng)辦人未依上述規(guī)定填寫問題賬款報告書，則法務(wù)部應(yīng)將問題賬款報 告書退回經(jīng)辦人，經(jīng)辦人可于收到后兩天內(nèi)重新填寫。 第8 條 “問題賬款”發(fā)生后，經(jīng)辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法 務(wù)部可不予受理。逾期15 日仍未提出者，該問題賬款應(yīng)由經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任。 第9 條 會計人員未主動填寫問題賬款報告書，部門主管疏于督促經(jīng)辦人于規(guī)定期 限內(nèi)填妥并提出報告書，致使經(jīng)辦人負(fù)全額賠償責(zé)任時，該部門主管或會計

15、人員應(yīng)連帶受行 政處分。 第3 章 問題賬款處理辦法 第10 條 法務(wù)部應(yīng)于收到問題賬款報告書兩日內(nèi)，與經(jīng)辦人及部門主管協(xié)商，了 解情況后擬定處理辦法，呈請總經(jīng)理批示，并協(xié)助經(jīng)辦人處理。 第11 條 經(jīng)指示后的報告書，法務(wù)部應(yīng)即復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。如為尚未開立發(fā) 票的問題賬款，則應(yīng)另復(fù)印一份通知財務(wù)部備案。 第12 條 問題賬款處理期間，經(jīng)辦人及其部門主管應(yīng)與法務(wù)部充分合作，必要時，法 務(wù)部須借閱有關(guān)單位的賬冊、資料，并需有關(guān)部門主管或人員配合查證，該部門主管或人員 不得拒絕或借故推托。 第13 條 有關(guān)人員銷售時，應(yīng)負(fù)責(zé)收取全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)的， 經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償售價

16、或損失的 50%。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書， 或不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全，未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款的，其經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠 償售價或損失的 80%。產(chǎn)品遺失時，經(jīng)辦人應(yīng)負(fù)責(zé)賠償?shù)變r的 l00%。上述賠償應(yīng)于發(fā)生后 即行簽報，若經(jīng)辦人于事后追回產(chǎn)品或貨款，應(yīng)悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕?額比例發(fā)還。 第14 條 法務(wù)部協(xié)助銷售部門處理的問題賬款，自該問題賬款發(fā)生之日起40 天內(nèi)尚未 能處理完畢，除情況特殊經(jīng)報請總經(jīng)理核準(zhǔn)延期賠償者外，財務(wù)部應(yīng)依本辦法“第13 條” 的規(guī)定，簽擬經(jīng)辦人應(yīng)賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經(jīng)理核定。 第15 條 經(jīng)核定由經(jīng)辦人先行賠償?shù)膯栴}

17、賬款，法務(wù)部仍應(yīng)尋求一切可能的途徑繼續(xù) 處理。若事后追回產(chǎn)品或貨款時，應(yīng)通知財務(wù)部于追回之日起4 天內(nèi)，依比率一次性退還原 經(jīng)辦人。 第16 條 法務(wù)部對問題賬款的受理以問題賬款報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急， 須由經(jīng)辦人先以口頭方式提請法務(wù)部處理。 第17 條 經(jīng)辦人未據(jù)實填寫問題賬款報告書，從而妨礙問題賬款處理的，除應(yīng)負(fù)全 額賠償責(zé)任外，法務(wù)部須視情節(jié)輕重簽請懲處。 第4 章 附則 第18 條 本制度由財務(wù)部和法務(wù)部聯(lián)合制定，由法務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。 第19 條 本制度呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后，自 年 月 日頒布實施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 呆賬預(yù)防控制辦法 下面是某

18、企業(yè)呆賬預(yù)防控制辦法，供讀者參考。 辦法 名稱 呆賬預(yù)防控制辦法 編 號 執(zhí)行部門 第1 章 總則 第1 條 目的 為了有效地預(yù)防呆賬的產(chǎn)生，提高呆賬的催討效率以及有效地處理呆賬，保證公司資金 流通順暢，特制定本辦法。 第2 條 定義 1呆賬 呆賬是指三年以上既不增加也不減少的無法收回且不能確定將來是否能收回的往來賬 款。 2信用限額 信用限額是指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的 最高極限。任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由銷售人員及銷售主管、會 計人員負(fù)責(zé)，并對所發(fā)生的倒賬負(fù)賠償責(zé)任。 第2 章 呆款的預(yù)防 第3 條 建立客戶信用卡 各分公司應(yīng)對

19、所有客戶建立客戶信用卡，并由銷售人員依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信 用的判斷，擬定其信用限額，經(jīng)銷售主管核準(zhǔn)后，轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填記于該客戶 的應(yīng)收賬款明細(xì)賬中。 第4 條 調(diào)整信用限額 為適應(yīng)市場，配合客戶的營業(yè)特點，每年年中和年末兩次，由銷售人員呈請調(diào)整客戶的 信用限額，核定方式按本制度“第3 條”辦理。 第5 條 收受票據(jù)注意事項 1銷售人員所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶加蓋簽章及簽名背書，經(jīng)分 公司主管核閱后交出納。因疏忽所遭致的損失，銷售人員和主管各負(fù)一半的賠償責(zé)任。 2各種票據(jù)按記載日期提示，不得因客戶的要求不提示或延遲提示，但經(jīng)分公司主管 核準(zhǔn)者不在此限。催討換延

20、票時，原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后返還票主。 3銷售人員不得以其本人的支票或代換其他支票充繳貨款。如有違反除應(yīng)負(fù)該支票兌 現(xiàn)的責(zé)任外，還將依法追究刑事責(zé)任。 第3 章 呆款的催討 第6 條 催款管理 1前往催討 呆賬的催討工作一定要由專責(zé)人員隨同原負(fù)責(zé)該款項目的銷售人員前往催討。 2信函催討 在派遣專員前往催款的同時，還須發(fā)出督促信函，請對方盡快支付貨款。 第7 條 收款人員管理 1防范不正當(dāng)行為 為防止有些銷售人員在收得貨款之后不交給經(jīng)營管理部門，相關(guān)部門必須加強(qiáng)實施“收 款處理手續(xù)”管理，以防患于未然。 2指導(dǎo)教育 負(fù)責(zé)人應(yīng)徹底掌握和了解銷售人員的個性，不斷對其實施有關(guān)貨款回收的指導(dǎo)教育。 第

21、8 條 “呆賬催討管理表”的制作與利用 在催討呆賬時，一定要制作“呆賬催討管理表”，利用此表來追蹤把握銷售人員的催款 進(jìn)行狀況，必要時予以援助。 第4 章 呆款的處理 第9 條 退票的處理 分公司收到退票資料后，若退票支票屬發(fā)票人，則分公司主管應(yīng)立即督促銷售人員于一 周內(nèi)收回票款。若退票支票有背書人，應(yīng)立即填寫“支票退票通知單”（一式兩聯(lián)），一聯(lián)送 背書人，一聯(lián)存查，并進(jìn)行催討。因違、誤所造成的損失，概由分公司主管、銷售人員共同 負(fù)責(zé)。 第10 條 催收票款的處理 1各分公司對催收票款的處理，在30 日內(nèi)經(jīng)催告仍無法催回的，其金額在2 萬元以上， 應(yīng)立即將該案移送法務(wù)部依法追訴。 2催收或經(jīng)訴

22、訟案件，有部分或全部票款未能收回的，應(yīng)出具公安機(jī)關(guān)證明、郵局存 證信函及債權(quán)憑證、法院和解筆錄、申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等其中任何一種證 件，送財務(wù)部作沖賬準(zhǔn)備。 3銷售人員應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)賬號的客 戶，不論信用限額如何，全數(shù)由銷售人員負(fù)賠償責(zé)任。送貨簽單因銷售人員的疏忽而遺失， 以致貨款無法回收者亦同。 4因未核定信用限額或超過信用限額銷售而遭致倒賬，其無信用限額的交易金額，由 銷售人員負(fù)全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會計或主管阻止，全數(shù)由銷售人員負(fù) 責(zé)賠償；若會計或主管未加阻止，則銷售人員賠償80%，會計及主管各賠償10%。 5設(shè)立“

23、客戶信用卡”未滿半年的客戶，其信用限額不得超過人民幣2 萬元。 第5 章 附則 第11 條 本辦法由財務(wù)部主導(dǎo)制定、修定，銷售部協(xié)助解釋相關(guān)業(yè)務(wù)條款的工作。 第12 條 本辦法經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議通過后，自頒發(fā)之日起生效實施。 編制人員 審核人員 批準(zhǔn)人員 編制日期 審核日期 批準(zhǔn)日期 （二）應(yīng)收賬款表格模板 應(yīng)收賬款日報表 編號： 日期：一 年_月_日 單位：元 銷貨類別 昨日結(jié)存 本日銷貨 折讓 轉(zhuǎn) 應(yīng) 收 票 據(jù) 今日結(jié)存 本月銷貨累計 合計 應(yīng)收賬款月報表 本月銷貨 本月收款 廠商 上月應(yīng) 收賬款 實 際 金 額 銷 售 總 額 合 計 現(xiàn) 金 票 據(jù) 折 讓 退 貨 合 計 本月應(yīng) 收

24、賬款 備 注 合計 應(yīng)收賬款明細(xì)表 編號： 日期： 年 月 日 單位：元 項目 戶數(shù) 金額 占全部應(yīng)收款 （%） 備注 元以上 A 公司 B 公司 6767 元以上 C 公司 D 公司 6767 元以上 E 公司 F 公司 6767 元以下 G 公司 H 公司 6767 合計 主管： 會計： 制表： 應(yīng)收票據(jù)登記表 兌 現(xiàn) 日 期 ： 年 月 日 收 票 日 期 發(fā) 票 人 銀 行 名 稱 支 票 號 碼 金 額 累 計 金 額 轉(zhuǎn) 出 記 錄 日 期 收 款 人 銀 行 賬 戶 支 票 號 碼 金 額 累 計 金 額 備 注 合 合 計 計 應(yīng)收賬款分析表 月份 銷售 額 累計 銷售 額 未

25、收 賬款 應(yīng)收 票據(jù) 累計 票據(jù) 未貼 現(xiàn)金 額 兌現(xiàn) 金額 累計 金額 退票 金額 壞賬 金額 1 月 2 月 6767 12 月 具體分析 內(nèi)容 分析人員 財務(wù)主管 呆賬處理申請表 年_月_日 申請公司 欠款單位 業(yè)務(wù)發(fā)生時間 欠款金額 原經(jīng)辦人 現(xiàn)責(zé)任人 呆賬形成原因 簽章 清欠辦意見 部門主管意見 各公司處理意見 財務(wù)部門意見 企業(yè)負(fù)責(zé)人意見 審計部意見 財務(wù)部意見 公司主管領(lǐng)導(dǎo)意見 總經(jīng)理意見 呆賬核銷匯總表 年度 20 年 20_ _年 20_ _年 呆賬編號 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 張數(shù) 金額 （三）應(yīng)收賬款管理流程 應(yīng)收賬款處理流程 應(yīng)收賬款處理流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 應(yīng)收

26、賬款處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款會計登記銷售人員的應(yīng)收賬款，評估信用標(biāo)準(zhǔn)、條件，確定信用政 策，選擇 合適的收賬政策 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款會計負(fù)責(zé)執(zhí)行應(yīng)收賬款的催討工作。若收到欠款，則交應(yīng)收賬款主 管進(jìn)行賬 務(wù)處理；若未收到欠款，則轉(zhuǎn)交應(yīng)收賬款主管進(jìn)一步催款 應(yīng)收賬款主管根據(jù)欠款情況制定限期催款政策，若客戶在時限內(nèi)付款，則 立即進(jìn)行財 務(wù)處理；若在限期內(nèi)仍未收到客戶欠款，則移交法務(wù)部進(jìn)行法律訴訟 法務(wù)部接到財務(wù)部的委托后，聘請律師咨詢相關(guān)事項，爭取運用法律手段收 回賬款 財務(wù)總監(jiān)審閱銀行調(diào)節(jié)表，若發(fā)現(xiàn)銀行調(diào)節(jié)表有任何異常，責(zé)成相關(guān)會計改 正 應(yīng)收票據(jù)處理流程 應(yīng)收票據(jù)處理流程關(guān)鍵

27、節(jié)點說明 任務(wù)概要 應(yīng)收票據(jù)處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款會計收到客戶簽發(fā)的商業(yè)承兌匯票后，確認(rèn)其面值及期限，并報 財務(wù)主管審核 應(yīng)收賬款會計按票據(jù)的不同類別填制記賬憑證，進(jìn)行會計核算 出納將本企業(yè)持有的商業(yè)匯票用以取得所需物資時，須進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓，并 對票據(jù)的到 期付款負(fù)連帶責(zé)任 背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理審核后，財務(wù)部往來賬會計按原始憑證填制記 賬憑證，并 登記明細(xì)賬 商業(yè)承兌匯票到期時，承兌人違約拒付或無力支付票款，財務(wù)部出納收到 銀行退票或相關(guān) 證明時，應(yīng)收賬款會計應(yīng)將到期票據(jù)的票面金額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”賬戶，計 提壞賬準(zhǔn)備 呆賬壞賬確認(rèn)流程 呆賬壞賬確認(rèn)流程關(guān)鍵節(jié)點說明 任務(wù)概要 呆賬

28、壞賬的確認(rèn) 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款主管根據(jù)公司的相關(guān)規(guī)定制定計提壞賬準(zhǔn)備政策，明確計提壞賬準(zhǔn) 備的范 圍、提取方法、賬齡的劃分和提取比例，按審批權(quán)限報主管領(lǐng)導(dǎo)審核、修改 應(yīng)收賬款主管審核并登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬；于會計期末匯總憑證，登記總賬， 將總賬 交財務(wù)部經(jīng)理審核 會計期末，應(yīng)收賬款主管檢查應(yīng)收款項，分析各應(yīng)收款項的特性、金額大小、 信用期 限、債務(wù)人的信譽(yù)和當(dāng)時的經(jīng)營情況等因素 應(yīng)收賬款主管進(jìn)行壞賬確認(rèn)；因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，債務(wù)單位撤銷、資不抵 債或現(xiàn)金 流量嚴(yán)重不足，因發(fā)生嚴(yán)重的自然災(zāi)害等導(dǎo)致債務(wù)單位停產(chǎn)而在短時間內(nèi)無法 償付的債 務(wù)，因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過3年，確實不能收回

29、的賬款，應(yīng)確認(rèn)為壞 賬 壞賬賬務(wù)處理流程 壞賬賬務(wù)處理流程說明 任務(wù)概要 壞賬賬務(wù)處理 關(guān)鍵節(jié)點 相關(guān)說明 應(yīng)收賬款主管按估計的壞賬損失，計提壞賬準(zhǔn)備；借記“管理費用”，貸 記“壞賬準(zhǔn)備” 應(yīng)收賬款主管計算應(yīng)補(bǔ)提或沖銷的壞賬準(zhǔn)備金額，如應(yīng)補(bǔ)提，借記“管理 費用”，貸 記“壞賬準(zhǔn)備”；如應(yīng)沖減，借記“壞賬準(zhǔn)備”，貸記“管理費用” 如企業(yè)I：年度已沖銷的壞賬又收回，款項已存入銀行，應(yīng)收賬款主管賬 務(wù)處理應(yīng)借記 “應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)收款”等，貸記“壞賬準(zhǔn)備”；借記“銀行存款”， 貸記“應(yīng)收賬 款”、“其他應(yīng)收款”等 （四）應(yīng)收賬款管理方案模板 賬款催收方案 下面是某企業(yè)賬款催收方案，供讀者參考。

30、編 號 方案 名稱 賬款催收方案 執(zhí)行部門 一、總體規(guī)劃 1日的 為加強(qiáng)本公司賬款催收工作，加快資金的流轉(zhuǎn)速度，提高資金利用效率，減少收賬的 費用及損 失，特制定本方案。 2適用范圍 本方案適用于本公司銷售部和財務(wù)部相關(guān)人員開展賬款的催收工作。 二、賬款催收程序 1賬單分發(fā) (1)財務(wù)部應(yīng)收賬款主管及專員應(yīng)依類別整理賬單，定期匯集、編制賬單清表（一式 三份），將 賬單清表兩份連同賬單寄交銷售人員簽收。 (2)銷售人員收到賬單清表時，一份自行留存，另一份應(yīng)盡速簽還給財務(wù)部應(yīng)收賬款 主管，如發(fā) 現(xiàn)有不屬本人的賬單，應(yīng)立即以掛號寄回。 (3)客戶要求寄存賬單時，應(yīng)填寫“寄存賬單證明單”一份，詳細(xì)列明

31、交易筆數(shù)、金 額等交由客 戶簽認(rèn)，收款時交還客戶。如因寄存賬單未取得客戶簽認(rèn)而導(dǎo)致不能收款時，由銷售人員 負(fù)責(zé)賠償。 (4)收到公司寄來的賬單后，到訪問時仍未能立即收款，則應(yīng)取得客戶在賬單上：的簽認(rèn)。 若未能 取得客戶的簽認(rèn)，則應(yīng)盡快于發(fā)貨日起j三個月內(nèi)向總務(wù)部申請取得郵局包裹追蹤執(zhí)據(jù)， 執(zhí)憑收款；逾 期不辦致使無法收取貨款的，由銷售人員負(fù)責(zé)賠償。 2收款處理程序 (1)銷售人員于每H收到貨款后，應(yīng)于當(dāng)日填寫收款日報表，一式四份，一份自留，三份 寄交公 司財務(wù)部IJ t納組。 (2)屬于本市的未收賬款，銷售人員應(yīng)直接將現(xiàn)金或支票連同收款日報表第一、第二、 第三聯(lián)親 自交納人員并取得簽認(rèn)。 (3

32、)外埠地區(qū)的未收賬款應(yīng)將現(xiàn)金部分填寫××銀行送款單或郵政劃撥儲金通知單，存 入附近的 銀行或郵局。次日上午將支票、銀行送款單存根或郵政劃撥儲金通知單存根，以掛號形式 寄交財務(wù)部 出納組。銷售人員應(yīng)將掛號收執(zhí)貼在自存的收款日報表左下角備查。 3收款票期規(guī)定 依客戶的區(qū)別，收款票期的規(guī)定如下。 (1)直接客戶。以貨到收款為條件者，由銷售人員收取現(xiàn)金，簽收的客戶則自銷貨日起 一個月內(nèi) 忮取支票或現(xiàn)金（一個月按30天計算）。 (2)渠道客戶。自銷貨日期起三個月（按91天計算）內(nèi)。 4收取票據(jù)須知 (1)收取票據(jù)時，應(yīng)認(rèn)真審查票據(jù)是否合格合法。法定支票記載的金額、發(fā)票人圖章、 發(fā)票日

33、期 女付款地，均應(yīng)齊全，大寫金額絕對不町更改，否則蓋章仍屬無效，其他有更改之處，務(wù) 必加蓋負(fù)責(zé) L印章。 (2)支票的抬頭應(yīng)填寫“××股份有限公司”全稱。 (3)在遇到跨年度銷售收款時，日期易生筆誤，應(yīng)特別注意。 (4)字跡模糊不清的票據(jù)，應(yīng)予退回重新開具。 (5)收取背書支票時，應(yīng)請客戶背書，并且寫上“背書人：××股份有限公司”，銷售 人員絕不 可代客戶簽名背書。 (6)注有“禁止背書轉(zhuǎn)讓”字樣的客票，一律不予收取。 (7)收取客戶客票大于應(yīng)收賬款時，不應(yīng)以現(xiàn)金或其他客戶的款項找錢，應(yīng)依下列方式 處理。 支票到期后，由公司以現(xiàn)金找還。 另行訂購抵賬或抵

34、交未付賬款中的一部分。 (8)公司無銷貨折讓的辦法。發(fā)票金額誤開或客戶傭金未扣時，需將原開統(tǒng)一發(fā)票收網(wǎng)， 寄交公 司更改或重新開具發(fā)票。如無法收同而不得已需抵扣時，則以備忘錄形式向公司說明，不 得于收款時 巾除貨款或以銷貨折讓方式處理，否則尾數(shù)由銷售人員負(fù)責(zé)。 5退票的處理 (1)銷售人員收到由信用室填寫的“退票通知書”后，應(yīng)先行核對，并于三日內(nèi)將回執(zhí) 聯(lián)填妥并 寄同。 (2)銷售人員收到“退票通知書”后，應(yīng)于15日內(nèi)（客票應(yīng)即時）前往洽收，并將結(jié) 果填寫于 “退票洽收報告”寄同信用室，否則，所發(fā)生的問題概由銷售人員負(fù)責(zé)。如因特殊原因 未能如期洽忱 應(yīng)先函告信用室并說明擬往洽收的日期，以確保時效，維護(hù)公司的權(quán)益。 (3)退票洽收時，若對方同意換票，則新開的票期不得超過“退票通知書”填發(fā)日期 45天。 6賬單的轉(zhuǎn)移及對賬 (】)銷售人員在賬單移交時，應(yīng)填寫“賬款移交清表”一式四份，移交人、接收入 及核對人均應(yīng) 簽名以