銀行會(huì)計(jì)習(xí)題答案

1、第一章 總論一 填空題1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)的基本假設(shè)有會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營(yíng)、會(huì)計(jì)分期和貨幣計(jì)量等。2 我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將會(huì)計(jì)要素分為資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn)六類(lèi)。其中前三項(xiàng)反映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，后三項(xiàng)反映企業(yè)在某一期間內(nèi)的財(cái)務(wù)成果。3 商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)成果，主要包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資損益凈額和營(yíng)業(yè)外收支凈額。4 金融會(huì)計(jì)核算的一般原則根據(jù)其在會(huì)計(jì)核算中的作用，大體上可以劃分為三類(lèi)：一是總體性要求；二是會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求；三是會(huì)計(jì)要素確認(rèn)、計(jì)量方面的要求。二 判斷題1 資產(chǎn)是指過(guò)去及未來(lái)的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源。該資源預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。（ F ）2 會(huì)計(jì)主體假

2、設(shè)的目的在于將持續(xù)經(jīng)營(yíng)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)劃分為連續(xù)、相等的期間，據(jù)以結(jié)算盈虧，按期編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，及時(shí)向各方提供銀行財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的信息。（ F ）3 貨幣計(jì)量假定中隱含了貨幣的幣值穩(wěn)定不變假定。（ T ）4 商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。（ T ）三 單項(xiàng)選擇1 （ B ）假設(shè)是指會(huì)計(jì)工作特定的空間范圍，它為確定特定企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源和進(jìn)行的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)提供了基礎(chǔ)，從而也為規(guī)定有關(guān)記錄和報(bào)表所涉及的范圍提供了基礎(chǔ)。A 貨幣計(jì)量 B 會(huì)計(jì)主體 C 持續(xù)經(jīng)營(yíng) D 會(huì)計(jì)分期2 會(huì)計(jì)核算應(yīng)該以企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)交易或事項(xiàng)為依據(jù)，記錄和反映企業(yè)本身的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，如實(shí)反映其財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)

3、成果和現(xiàn)金流量。此表述體現(xiàn)了（C）A 可比性原則 B 一致性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則3 是指企業(yè)在選擇會(huì)計(jì)處理方法時(shí)應(yīng)當(dāng)盡可能不高估資產(chǎn)或收益，對(duì)企業(yè)可能發(fā)生的負(fù)債和費(fèi)用作出合理的預(yù)計(jì)。此表述體現(xiàn)了（ B ）A 可比性原則 B 謹(jǐn)慎性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則4 金融企業(yè)應(yīng)該按照交易或事項(xiàng)的實(shí)質(zhì)和經(jīng)濟(jì)現(xiàn)實(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，不應(yīng)當(dāng)僅僅按照他們的法律形式作為會(huì)計(jì)核算的依據(jù)。此表述體現(xiàn)了（A ）A 實(shí)質(zhì)重于形式原則 B 謹(jǐn)慎性原則 C 客觀性原則 D 一致性原則5 商業(yè)銀行應(yīng)該按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)指標(biāo)應(yīng)該口徑一致、相互可比。此表述體現(xiàn)了（ A ） A 可比性原則

4、 B 謹(jǐn)慎性原則 C 客觀性原則 D 配比性原則6 在選擇會(huì)計(jì)方法和程序時(shí)，要考慮經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身的性質(zhì)和規(guī)模，根據(jù)特定的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)對(duì)經(jīng)濟(jì)決策影響的大小，來(lái)選擇合適的方法和程序。此表述體現(xiàn)了（B ） A 及時(shí)性原則 B 重要性原則 C 客觀性原則 D 明晰性原則7 企業(yè)的收入與其相關(guān)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)相互配合。它要求一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在同一會(huì)計(jì)期間內(nèi)登記入賬。此表述體現(xiàn)了（ B ） A 實(shí)際成本原則 B 配比原則 C 客觀性原則 D 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則四 多項(xiàng)選擇1 商業(yè)銀行會(huì)計(jì)核算的基本前提包括（ ABCD ） A 貨幣計(jì)量 B 會(huì)計(jì)主體 C 持續(xù)經(jīng)營(yíng) D 會(huì)計(jì)分期2 反

5、映企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素有（ ABD ） A 資產(chǎn) B 負(fù)債 C 利潤(rùn) D 所有者權(quán)益 3 利潤(rùn)是指商業(yè)銀行在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營(yíng)成果，包括（ ABD ） A 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) B 利潤(rùn)總額 C 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) D 凈利潤(rùn)4 對(duì)會(huì)計(jì)要素的確認(rèn)、計(jì)量要求的原則包括（ ABCD ） A 實(shí)際成本原則 B 配比原則 C 劃分收益性支出與資本性支出原則 D 權(quán)責(zé)發(fā)生制原則第二章 基本核算方法一 填空題1 會(huì)計(jì)科目按與資產(chǎn)負(fù)債表的關(guān)系，劃分為表內(nèi)科目和表外科目。2 表內(nèi)科目是用以反映銀行資金的實(shí)際增減變化。此類(lèi)科目的發(fā)生額和余額都計(jì)入銀行各種會(huì)計(jì)主表內(nèi)。3 表外科目是用來(lái)反映銀行日益發(fā)展的表外業(yè)務(wù)（主

6、要包括或有業(yè)務(wù)及承諾事項(xiàng)）和備查登記類(lèi)事項(xiàng)的會(huì)計(jì)科目，因這些業(yè)務(wù)內(nèi)容并未發(fā)生資金的實(shí)際增減變化，其發(fā)生額和余額都不反映在銀行各種會(huì)計(jì)主表上，故稱(chēng)為表外科目。4 銀行的會(huì)計(jì)憑證作為記賬憑證時(shí)，需要在銀行內(nèi)部組織 傳遞，因此，會(huì)計(jì)憑證又稱(chēng)為“傳票”。5 記賬憑證從形式上分，有單式憑證和復(fù)式憑證。由于銀行業(yè)務(wù)量大，分工細(xì)，要求憑證及時(shí)傳遞，便于記賬和分科目匯總，因此，銀行會(huì)計(jì)采用單式憑證。6 銀行的記賬憑證按使用范圍分，有基本憑證和特定憑證7 基本憑證是銀行會(huì)計(jì)人員根據(jù)原始憑證及業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編制的傳票。8 銀行的賬務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。明細(xì)核算按會(huì)計(jì)科目所屬賬戶(hù)進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項(xiàng)

7、資金運(yùn)動(dòng)的具體情況；綜合核算按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。前者由分戶(hù)賬、登記簿、現(xiàn)金收付日記簿、余額表組成；后者由總賬和日計(jì)表組成。兩個(gè)核算系統(tǒng)按照雙線(xiàn)核算原則，根據(jù)同一會(huì)計(jì)憑證，分別進(jìn)行核算。明細(xì)核算是綜合核算的具體化，對(duì)綜合核算起補(bǔ)充作用；綜合核算是明細(xì)核算的概括，對(duì)明細(xì)核算起統(tǒng)馭作用。二 判斷題1 我國(guó)商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)科目，由財(cái)政部和中國(guó)人民銀行作了原則規(guī)定，各商業(yè)銀行不得進(jìn)行增加和調(diào)整。（F）2 借貸記賬法下，“借”“貸”作為記賬符號(hào)，代表著不同的含義，即“借”表示增加，“貸”表示減少。（F）3 銀行的財(cái)務(wù)收入是指銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中吸收的各項(xiàng)存款。（F）4 目前

8、，我國(guó)各商業(yè)銀行和人民銀行均采用復(fù)式記賬法和復(fù)式憑證。（F）5 銀行使用的現(xiàn)金繳款單和現(xiàn)金收入傳票均屬于基本憑證。（F） 答：現(xiàn)金繳款單屬于特定憑證6 特種轉(zhuǎn)賬借方傳票和特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票均屬于特定憑證。（F）7 明細(xì)核算系統(tǒng)和綜合核算系統(tǒng)均按賬戶(hù)進(jìn)行核算。（F） 答：明細(xì)核算按會(huì)計(jì)科目所屬賬戶(hù)進(jìn)行核算，詳細(xì)反映各項(xiàng)資金運(yùn)動(dòng)的具體情況；綜合核算按會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算，總括反映各系統(tǒng)、各資金運(yùn)動(dòng)的整體情況。8 甲種賬適宜于逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一次性賬務(wù)。（F）答：丁種賬9 乙種賬設(shè)有借方、貸方發(fā)生額、余額和積數(shù)四欄，適用于在賬戶(hù)上計(jì)息的賬戶(hù)。（T）10 計(jì)息余額表根據(jù)分戶(hù)賬各戶(hù)的最后余額抄列，當(dāng)日沒(méi)有

9、發(fā)生業(yè)務(wù)的，可以不必抄列。（F）答：當(dāng)日無(wú)發(fā)生額的賬戶(hù)或遇節(jié)假日，將上一日的最后余額填入表內(nèi)。11、銀行的所有存款賬戶(hù)屬于負(fù)債類(lèi)賬戶(hù)。（ F ）12、現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，必須“先記賬，后付款” ，以防止漏收或錯(cuò)收款項(xiàng)。（ T ）三 單選題1 下列科目中，屬于資產(chǎn)類(lèi)性質(zhì)的科目有（A）A 存放中央銀行款項(xiàng) B 向中央銀行借款C 聯(lián)行往賬 D 聯(lián)行來(lái)賬2 借 固定資產(chǎn) 10000 貸 存放中央銀行款項(xiàng) 10000這組會(huì)計(jì)分錄是（B ）A 負(fù)債項(xiàng)目一增一減，增減金額相等B 資產(chǎn)項(xiàng)目一增一減，增減金額相等C 資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)增加，增加金額相等D 資產(chǎn)與負(fù)債項(xiàng)目同時(shí)減少，減少金額相等3 逐筆記賬、逐筆銷(xiāo)賬的一

10、次性賬務(wù)應(yīng)使用（D ）A 甲種賬 B 乙種賬C 丙種賬 D 丁種賬4 借、貸雙方同時(shí)反映余額的總賬，其當(dāng)日余額應(yīng)根據(jù)（C）A 總賬帳頁(yè)上有關(guān)數(shù)字計(jì)算后填入B 所屬分戶(hù)賬借、貸方余額軋差后填入C 所屬分戶(hù)賬借、貸方余額分別加總后填入D 所屬分戶(hù)賬借、貸方余額直接超列四 多選題1 下列憑證中，屬于基本憑證的有（AB）A 現(xiàn)金收付傳票 B 特種轉(zhuǎn)賬傳票C 進(jìn)賬單 D 支票2 明細(xì)核算是分戶(hù)反映各科目詳細(xì)情況的核算系統(tǒng)，它由（ABCD）組成。A 分戶(hù)賬 B 登記簿C 現(xiàn)金日記簿 D 余額表3 綜合核算是反映各科目總括情況的核算系統(tǒng)，它由（ABD）組成A 科目日結(jié)單 B 總賬C 余額表 D 日計(jì)表4 統(tǒng)

11、馭明細(xì)分戶(hù)賬，進(jìn)行綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)的主要工具是（BD）A 科目日結(jié)單 B 總賬C 日計(jì)表 D 余額表5 每日賬務(wù)核對(duì)的內(nèi)容包括（AB）A 賬賬核對(duì) B 賬款核對(duì)C 內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) D 賬實(shí)核對(duì)五 實(shí)務(wù)題 （一） 目的：結(jié)合銀行業(yè)務(wù)，聯(lián)系借貸記賬法和會(huì)計(jì)科目的運(yùn)用 （二） 資料：工商銀行下沙支行2007年9月15日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1 江南機(jī)電廠（賬號(hào)20100581）簽發(fā)#3691劃線(xiàn)支票1張，支付給永生貿(mào)易公司（賬號(hào)20100453）貸款80000元。借 活期存款20100581 80000 貸 活期存款20100453 800002 永生貿(mào)易公司簽發(fā)#0890劃線(xiàn)支票1張，歸還到期的三

12、個(gè)月貸款本金50000元借 活期存款20100453 50000 貸 短期貸款永生貿(mào)易公司貸款戶(hù) 500003 永生貿(mào)易公司來(lái)銀行存入現(xiàn)金4500元借 現(xiàn)金 4500 貸 活期存款20100453 450004 銀行向江南機(jī)電廠發(fā)放為期半年、金額為70000元的貸款，該款當(dāng)天劃入江南機(jī)電廠。借 短期貸款江南機(jī)電廠貸款戶(hù) 70000 貸 活期存款20100581 700005 開(kāi)戶(hù)單位紡織廠交存銷(xiāo)售收入現(xiàn)金5000元借 現(xiàn)金 5000 貸 活期存款紡織廠存款戶(hù) 50006 某儲(chǔ)戶(hù)支取活期儲(chǔ)蓄存款500元借 活期存款存款某戶(hù) 500 貸 現(xiàn)金 5007 某儲(chǔ)戶(hù)將活期儲(chǔ)蓄存款3000元轉(zhuǎn)為一年期定期

13、儲(chǔ)蓄存款借 活期儲(chǔ)蓄存款某戶(hù) 3000 貸 定期儲(chǔ)蓄存款某戶(hù) 30008 個(gè)體商戶(hù)李玉屏用現(xiàn)金歸還期限半年的銀行貸款本金4000元。借 現(xiàn)金 4000 貸 短期貸款李玉屏戶(hù) 4000 （三） 要求：編制會(huì)計(jì)分錄第三章 存款業(yè)務(wù)的核算一、 名詞解釋基本存款賬戶(hù)一般存款賬戶(hù)單位定期存款二、填空題1.銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人分為 單位存款 和 個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 。2.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為 基本存款賬戶(hù) 、 一般存款賬戶(hù) 、 臨時(shí)存款賬戶(hù) 和專(zhuān)用存款賬戶(hù) 。3.定活兩便儲(chǔ)蓄的利息計(jì)算，應(yīng)根據(jù)不同存期來(lái)確定利率加以計(jì)算。存期不足3個(gè)月的，按 實(shí)存天數(shù) 計(jì)付利息；存期3個(gè)月以上（含3個(gè)月）不滿(mǎn)半年的，整個(gè)存

14、期按 支取日整整三個(gè)月存款利率打六折 計(jì)息；存期半年以上（含半年）不滿(mǎn)1年的，按 支取日整整六個(gè)月存款利率打六折 計(jì)息；存期1年以上（含1年），無(wú)論存期多長(zhǎng)，整個(gè)存期一律按 支取日整整1年存款利率打六折 計(jì)息。4.余額表計(jì)息法適用于 余額變動(dòng)頻繁 的存款賬戶(hù)。采用該方法計(jì)息是每日營(yíng)業(yè)終了，將各計(jì)息分戶(hù)賬的 最后余額 按戶(hù)抄列在余額表內(nèi)。當(dāng)日未發(fā)生收付業(yè)務(wù)，根據(jù) 上日 的最后余額填列。三、判斷題1. 存款人不得違反規(guī)定在多家銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)，但允許在同一銀行的幾個(gè)分支機(jī)構(gòu)開(kāi)立一般存款賬戶(hù)。（ T ）2.一般存款賬戶(hù)可以辦理現(xiàn)金繳存，也可以辦理現(xiàn)金支取。（ F ）答：不能支取現(xiàn)金。3.銀行

15、對(duì)單位活期存款的計(jì)息采取按季結(jié)息的辦法，以每季末月21日為結(jié)息日。（ F ）4臨時(shí)存款賬戶(hù)的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。（F）答：2年。四、多項(xiàng)選擇題1.單位銀行結(jié)算賬戶(hù)按用途分為（ ABDE ）。A.基本存款賬戶(hù) B.一般存款賬戶(hù)C.輔助存款賬戶(hù) D.臨時(shí)存款賬戶(hù) E.專(zhuān)用存款賬戶(hù)2.單位定期存款的基本規(guī)定有（ ACD ）。A.財(cái)政撥款、預(yù)算內(nèi)資金不得作為單位定期存款B.目前，單位定期存款的存期有1個(gè)月、半年、1年三個(gè)檔次C.單位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次D.單位支取定期存款本息只能以轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入基本存款賬戶(hù)，定期存款賬戶(hù)不得作為結(jié)算戶(hù)使用，不得支取現(xiàn)金E.起存金額為1萬(wàn)

16、元3.儲(chǔ)蓄存款的原則包括（ ABC ）。A存款自愿、取款自由 B.為儲(chǔ)戶(hù)保密C.存款有息 D.保護(hù)和鼓勵(lì)單位活期存款利息計(jì)算的方法主要有（ AB ）A分戶(hù)賬頁(yè)計(jì)息法 B.余額表計(jì)息法C.利隨本清計(jì)息法 D.總賬計(jì)息法五、業(yè)務(wù)處理題 課件的例題及練習(xí)。第四章 貸款業(yè)務(wù)的核算一、填空題1.銀行的貸款按貸款的期限劃分，可分為 短期貸款 、 中期貸款 和 長(zhǎng)期貸款 。2.短期貸款是指貸款期限在 1年以下（含1年） 的各種貸款；中期貸款是指貸款期限在 1年以上5年以下（含5年） 的各種貸款；長(zhǎng)期貸款是指貸款期限在 5年（不含5年）以上 的各種貸款。3.銀行的貸款按貸款的對(duì)象劃分，可分為 對(duì)個(gè)人貸款 和

17、對(duì)單位貸款 。4. 單位貸款按貸款發(fā)放條件可分為 信用貸款 和 擔(dān)保貸款 。5.單位貸款按貸款保障形式可分為 信用貸款 、 抵押貸款 和 質(zhì)押貸款 。6.展期期限按以下規(guī)定執(zhí)行：短期貸款不得超過(guò) 原貸款期限 ；中期貸款不得超過(guò)原貸款期限的 一半 ；長(zhǎng)期貸款不得超過(guò) 3年 ；貸款展期只限 1 次。7.商業(yè)銀行貸款利息的計(jì)算有 定期結(jié)息 和 利隨本清 兩種方法。8.貸款到期，由于客觀情況發(fā)生變化，借款人經(jīng)過(guò)努力仍不能還清貸款的，短期貸款必須于到期日 10日 以前，中、長(zhǎng)期貸款必須于到期日 1個(gè)月 以前，由借款人向銀行提出貸款展期的書(shū)面申請(qǐng)，寫(xiě)明展期的原因，銀行信貸部門(mén)視具體情況決定是否展期。二、判

18、斷題1.銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和還款責(zé)任的委托貸款等，也應(yīng)計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。( F )2.銀行發(fā)放抵押貸款的額度一般按抵押物作價(jià)現(xiàn)值的50%-70%的幅度掌握。( T )3.貸款逾期時(shí)，會(huì)計(jì)部門(mén)應(yīng)在貸款到期當(dāng)日營(yíng)業(yè)終了前，將原貸款反方向轉(zhuǎn)入“逾期貸款”科目。（ F ）4.抵押貸款到期，借款人不能歸還時(shí)，如果銀行處理抵押物所得的凈收入用以?xún)斶€貸款本息尚有節(jié)余，應(yīng)作為銀行收益處理。( F )5.短期貸款期限為1年（含1年）以下，中期貸款期限為1年以上3年（含3年）以下，長(zhǎng)期貸款期限為3年（不含3年）以上。 ( F )6.抵押貸款到期，如借款人不能按期歸還貸款，銀行應(yīng)于貸款期滿(mǎn)當(dāng)日，根據(jù)合同協(xié)議以變賣(mài)、拍賣(mài)

19、或作價(jià)入賬的方式處理抵押物。 ( T )7.貼現(xiàn)到期付款人無(wú)款支付，對(duì)申請(qǐng)貼現(xiàn)的持票人在本行開(kāi)戶(hù)的，可從其賬戶(hù)收取貼現(xiàn)款。如貼現(xiàn)申請(qǐng)人存款賬戶(hù)余額不足，不足部分應(yīng)轉(zhuǎn)入逾期貸款科目核算。（ T ）三、單項(xiàng)選擇題1.某機(jī)床廠一筆貸款經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行核銷(xiāo)，銀行核銷(xiāo)貸款的會(huì)計(jì)分錄為（ A ）。A.借：貸款損失準(zhǔn)備貸：逾期貸款-機(jī)床廠貸款逾期戶(hù)B.借：逾期貸款- 機(jī)床廠貸款逾期戶(hù)貸：貸款損失準(zhǔn)備C.借：提取準(zhǔn)備貸：貸款損失準(zhǔn)備D.借：短期貸款-機(jī)床廠貸款戶(hù)貸：逾期貸款-機(jī)床廠貸款逾期戶(hù)2.貼現(xiàn)匯票到期收回時(shí)，貼現(xiàn)銀行作為持票人收到劃回款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄為（ D ）。A. 借：存款-持票人戶(hù) 貸：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)-匯

20、票貼現(xiàn)戶(hù)B.借：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)-匯票貼現(xiàn)戶(hù) 貸：聯(lián)行來(lái)賬C.借：聯(lián)行往賬 貸：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)-匯票貼現(xiàn)戶(hù)D. 借：聯(lián)行來(lái)賬 貸：貼現(xiàn)及買(mǎi)入票據(jù)-匯票貼現(xiàn)戶(hù)3. 這樣一筆貸款：貸款期間：2008年6月30日-2009年3月31日，金額10000元展期期間：2009年3月31日-2009年12月21日，金額10000元 當(dāng)時(shí)信用社的貸款利率：2008年6月30日：1年以下9%， 1年-3年9.9%2009年3月31日：1年以下9.5%, 1年-3年10.5% 請(qǐng)問(wèn)2009年3月31日展期時(shí)應(yīng)該用哪個(gè)利率？（ D ）A 9% B 9.9%C 9.5% D 10.5%四、多項(xiàng)選擇題1.銀行的擔(dān)保貸款包

21、括（ BCD ）。A.信用貸款 B.保證貸款 C.抵押貸款D.質(zhì)押貸款 E.票據(jù)貼現(xiàn)2.借款人不能按期歸還貸款時(shí)，經(jīng)銀行信貸部門(mén)審查同意延期，銀行會(huì)計(jì)部門(mén)處理正確的是（ BCE ）。A.在展期申請(qǐng)書(shū)上簽注同意B.抽出原保存的借款憑證第五聯(lián)，在憑證上批注展期日期C.申請(qǐng)書(shū)附在憑證后面一并保管，按新的到期日收回貸款D.重新辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)E.不另辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)3.下列資產(chǎn)，可以計(jì)提貸款呆賬準(zhǔn)備的有（ BCDE ）。A.委托貸款 B.銀行卡透支 C.票據(jù)貼現(xiàn) D.信用墊款 E. 抵押貸款4.貸款與票據(jù)貼現(xiàn)的區(qū)別是（ BCE ）。A.資金的性質(zhì)不同 B.收取利息的時(shí)間不同C.融資的對(duì)象不同 D.資金的流通性

22、不同E.融資的期限不同5.可以用于質(zhì)押的動(dòng)產(chǎn)或權(quán)利包括（ ABCDE ）。A.除土地以及房屋、林木等地上定著物以外的物B.匯票、支票、本票、債券、存款單、倉(cāng)單、提單C.依法可以轉(zhuǎn)讓的股份、股票D.依法可以轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)專(zhuān)用權(quán)、專(zhuān)利權(quán)、著作權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)E.依法可以質(zhì)押的其他權(quán)利6.下列對(duì)于貸款應(yīng)收利息的幾種說(shuō)法中，正確的是（ A C E ）。A.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以?xún)?nèi)的應(yīng)收未收利息，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益B.自結(jié)息日起，逾期90天（含90天）以?xún)?nèi)的應(yīng)收未收利息，不再計(jì)入當(dāng)期損益C.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息不再計(jì)入當(dāng)期損益D.自結(jié)息日起，逾期90天（不含90

23、天）以上，發(fā)生的應(yīng)收未收利息應(yīng)繼續(xù)計(jì)入當(dāng)期損益E.對(duì)已經(jīng)納入損益的應(yīng)收未收利息，逾期超過(guò)90天（不含90天）以后，要相應(yīng)沖減利息收入并記入表外科目五、業(yè)務(wù)處理題課件的例題及練習(xí)。第五/六章 聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)核算/資金匯劃與清算一、填空題1、 同一銀行系統(tǒng)各行處之間彼此互稱(chēng) 聯(lián)行 。2、聯(lián)行往來(lái)業(yè)務(wù)必須適應(yīng)銀行機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，采取不同的核算形式，處理各種不同性質(zhì)的往來(lái)賬務(wù)。目前主要采取 集中制 和 分散制 兩種核算形式。3、聯(lián)行往來(lái)是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)各行處之間，由于辦理 結(jié)算 、 資金調(diào)撥 等業(yè)務(wù)，相互代理款項(xiàng)收付而發(fā)生的 資金賬務(wù)往來(lái) 。4、全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本憑證是 聯(lián)行報(bào)單 。5、聯(lián)行報(bào)

24、單按業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，分為 借方報(bào)單 和 貸方報(bào)單 兩大類(lèi)，按劃款方式不同，又分為 郵劃報(bào)單 和 電劃報(bào)單 兩大類(lèi)。6、新年度開(kāi)始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬兩科目的年末余額 不通過(guò)會(huì)計(jì)分錄 直接轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來(lái)賬科目。發(fā)報(bào)行除 沖賬 外，不得再編發(fā)上年聯(lián)行報(bào)單；收?qǐng)?bào)行在新年度開(kāi)始后收到發(fā)報(bào)行上年編發(fā)的報(bào)單，應(yīng)使用 “上年聯(lián)行來(lái)帳” 科目核算。二、判斷題1.分散制適用于規(guī)模較大、網(wǎng)點(diǎn)較多的銀行機(jī)構(gòu)使用；而規(guī)模較少的商業(yè)銀行以及信用社則采用集中制較合適些。 ( F )2.具體對(duì)某一行處來(lái)說(shuō)，由于每天的聯(lián)行業(yè)務(wù)是川流不息的，因此它就既是發(fā)報(bào)行，又是收?qǐng)?bào)行，既要處理往賬業(yè)務(wù)，又要處理來(lái)賬業(yè)務(wù)

25、。（ T ）3.聯(lián)行業(yè)務(wù)中，收?qǐng)?bào)行收到聯(lián)行借方報(bào)單，記入聯(lián)行來(lái)賬科目貸方；收到聯(lián)行貸方報(bào)單，記入聯(lián)行來(lái)賬科目借方。（ T ）4.發(fā)報(bào)行發(fā)生聯(lián)行業(yè)務(wù)時(shí)，如為代他行付款業(yè)務(wù)，填發(fā)聯(lián)行貸方報(bào)單；反之填發(fā)聯(lián)行借方報(bào)單。（ F ）5.收?qǐng)?bào)行在新年度開(kāi)始后收到發(fā)報(bào)行上年編發(fā)的報(bào)單，應(yīng)使用本年聯(lián)行來(lái)賬科目核算。（ F ）6.收?qǐng)?bào)行收到的報(bào)單行名、行號(hào)有誤，但附件是本行的，可按自己的行號(hào)、行名代為更正后，辦理轉(zhuǎn)賬。（ F ） 答：報(bào)單上的收?qǐng)?bào)行行名非本行的，但行號(hào)及附件均是本行的，收?qǐng)?bào)行可以更正行名辦理轉(zhuǎn)賬；報(bào)單行號(hào)是他行的，行名及附件是本行的，向報(bào)單所列收?qǐng)?bào)行(以行號(hào)為準(zhǔn))填發(fā)反方報(bào)單沖轉(zhuǎn)，原報(bào)單作轉(zhuǎn)劃報(bào)單

26、附件；報(bào)單的收?qǐng)?bào)行行名、行號(hào)是本行的，報(bào)單的內(nèi)容和附件是他行的，或行號(hào)是本行的，行名和報(bào)單內(nèi)容及附件是他行的，填發(fā)與原來(lái)報(bào)單相同的報(bào)單轉(zhuǎn)劃原報(bào)單附件。7.資金匯劃清算系統(tǒng)的清算行是在總行清算中心開(kāi)立備付金存款賬戶(hù)，辦理其轄屬行處匯劃款項(xiàng)清算的分、支行。（ T ）8.資金匯劃清算系統(tǒng)中，匯劃業(yè)務(wù)的發(fā)生行是發(fā)報(bào)經(jīng)辦行；匯劃業(yè)務(wù)的接收行是收?qǐng)?bào)清算行。（ F ）9.資金匯劃清算的處理中，實(shí)時(shí)業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行次日傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行，批量業(yè)務(wù)由收?qǐng)?bào)清算行即時(shí)傳輸?shù)绞請(qǐng)?bào)經(jīng)辦行。（ F ）10.資金匯劃清算的處理中，直轄市分行、總行直屬分行在“系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)”科目下設(shè)“上存省區(qū)分行調(diào)撥資金戶(hù)”，用于省區(qū)分行集中

27、調(diào)撥全轄資金的核算。（ F ）答：下設(shè)“上存總行備付金戶(hù)”11. 新年度開(kāi)始后，各行將聯(lián)行往賬、聯(lián)行來(lái)賬兩科目的年末余額需要通過(guò)會(huì)計(jì)分錄轉(zhuǎn)入上年聯(lián)行往賬、上年聯(lián)行來(lái)賬科目。 （ F ）三、單選題1、各關(guān)系行之間，互以對(duì)方行的名義開(kāi)立賬戶(hù)進(jìn)行往來(lái)，直接寄送對(duì)賬單對(duì)賬銷(xiāo)賬的做法屬于（ B ）。A集中制 B分散制 C混合制 D對(duì)賬制2、同一銀行系統(tǒng)各行處之間，因發(fā)生國(guó)內(nèi)外支付結(jié)算業(yè)務(wù)，或內(nèi)部資金調(diào)撥而引起的資金賬務(wù)往來(lái)稱(chēng)為（ C ）。A同業(yè)往來(lái) B代理行往來(lái) C聯(lián)行往來(lái) D資金往來(lái)3、境內(nèi)聯(lián)行往來(lái)主要采?。?A ）核算形式。A集中制 B分散制 C混合制 D對(duì)賬制4、聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)以（ D ）為界，查清

28、未達(dá)和結(jié)平往、來(lái)賬務(wù)。A旬 B月份 C季度 D年度5、總行負(fù)責(zé)管理的聯(lián)行體系是（ A ）。A.全國(guó)聯(lián)行往來(lái) B.分行轄內(nèi)往來(lái) C.支行轄內(nèi)往來(lái) D.內(nèi)部往來(lái)6、某銀行收到異省某行的電報(bào)匯款，應(yīng)填制（ C ）。A.電劃借方報(bào)單 B.電劃貸方報(bào)單C.電劃借方補(bǔ)充報(bào)單 D.電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單四、多選題1、 聯(lián)行往來(lái)資金數(shù)額巨大，風(fēng)險(xiǎn)也大。主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)包括：（ ABCD ）A單人操作，印、押(壓)、證、機(jī)管理漏洞B賬務(wù)核對(duì)不及時(shí)，盜用、挪用聯(lián)行資金 C大額資金匯劃未辦報(bào)批手續(xù)D錯(cuò)賬、亂賬2、 聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目有（ ABCD ）A聯(lián)行往賬 B聯(lián)行來(lái)賬 C上年聯(lián)行往賬 D上年聯(lián)行來(lái)賬3、 屬于收?qǐng)?bào)行核算的主

29、要任務(wù)有：（ AB ）A審查聯(lián)行報(bào)單B辦理轉(zhuǎn)賬 C編制聯(lián)行往賬報(bào)告表D聯(lián)行往賬的結(jié)束工作4、 總行的賬務(wù)組織通過(guò)（ ABC ）等賬戶(hù)進(jìn)行核算A未配對(duì) B已配對(duì) C待查對(duì) D已查對(duì)5、 往賬業(yè)務(wù)分借記業(yè)務(wù)和貸記業(yè)務(wù)兩種。屬于貸記業(yè)務(wù)的有（ ABCD ）等。A匯兌 B托收承付 C商業(yè)匯票 D委托收款6.聯(lián)行往來(lái)根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級(jí)管理”的原則，實(shí)行聯(lián)行資金分開(kāi)管理，分為（ ABC ）三種。A.全國(guó)聯(lián)行往來(lái) B.分行轄內(nèi)往來(lái) C.支行轄內(nèi)往來(lái) D.內(nèi)部往來(lái)E.行社往來(lái)7.資金匯劃清算的基本做法是（ BCDE ）。A. 劃分往、來(lái)賬兩個(gè)系統(tǒng) B. 實(shí)存資金 C. 同步清算 D. 頭寸控制 E. 集中監(jiān)

30、督8資金匯劃清算系統(tǒng)設(shè)置的會(huì)計(jì)科目是（ CDE ）。A.聯(lián)行往賬 B.聯(lián)行來(lái)賬 C.轄內(nèi)往來(lái) D.系統(tǒng)內(nèi)款項(xiàng)存放 E.系統(tǒng)內(nèi)上存款項(xiàng)五、業(yè)務(wù)處理題課件的例題及練習(xí)。第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（上）一、名詞解釋1支票2銀行匯票3銀行本票4商業(yè)匯票5銀行卡二、填空題1.支票是 出票人 簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的_ 銀行 在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給_收款人或持票人 的票據(jù)。2.支票分為 現(xiàn)金支票 、 轉(zhuǎn)賬支票 和 普通支票 。3. 支票的提示付款期限 自出票日 起10天 ，到期日 遇例假日順延。4. 銀行對(duì)出票人簽發(fā)空頭支票，應(yīng)予以 退票 ，并按票面金額處以 千分之五但不低于1000元的罰款

31、 ；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額 2% 的賠償金。對(duì)屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其 簽發(fā)支票 。5. 銀行匯票是 銀行 簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按 實(shí)際結(jié)算金額 無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。銀行匯票的出票銀行為 銀行匯票的付款人 。6. 銀行匯票的 出票 和 付款 ，全國(guó)范圍限于中國(guó)人民銀行和各商業(yè)銀行參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu)辦理。7銀行匯票的提示付款期限自 出票日 起 1個(gè)月 。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款行 不予受理。8. 銀行匯票的背書(shū)轉(zhuǎn)讓以 實(shí)際結(jié)算金額 為準(zhǔn)，未填寫(xiě)實(shí)際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的銀行匯票不得 背書(shū)轉(zhuǎn)讓 。9. 申請(qǐng)人和收款人均為 個(gè)人 ，需要

32、使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，應(yīng)在銀行匯票“出票金額”欄上先填明 “現(xiàn)金” 字樣，后填寫(xiě)出票金額。10. 商業(yè)匯票是 出票人 簽發(fā)的，委托 付款人 在指定日期無(wú)條件支付確定的金額給 收款人或持票人 的票據(jù)。商業(yè)匯票按 承兌人 的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。11. 商業(yè)匯票 的出票人，為在銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織，與付款人具有真實(shí)的委托付款關(guān)系。12. 商業(yè)承兌匯票可由 出票人 簽發(fā)并承兌，也可由 出票人 簽發(fā)交由 持票人 提示承兌。13. 商業(yè)匯票的付款期限，最長(zhǎng)不超過(guò) 6個(gè)月 ；其提示付款期限，自 匯票到期日起10日 。14. 銀行本票是 銀行 簽發(fā)的，承諾 自己 在

33、見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。銀行本票分為 定額本票 和 不定額本票 。15. 定額銀行本票的面額為 1千 、 5千 、 1萬(wàn) 和 5萬(wàn) 四種。16. 銀行本票的提示付款期限 自出票日起最長(zhǎng)不超過(guò)2個(gè)月 ，逾期的銀行本票， 代理付款行和付款人 不予受理。17. 銀行匯票的核算分為 出票 、 付款 、 結(jié)清 的核算。18銀行卡是指 商業(yè)銀行 向 社會(huì) 發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的 信用支付 工具。19. 信用卡按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃?準(zhǔn)貸記卡 、 貸記卡 兩類(lèi)。20. 借記卡不具備 透支 功能。三、判斷題1單位和個(gè)人必須在同城范圍內(nèi)使用支票

34、結(jié)算。（T ） 2用于支取現(xiàn)金的支票僅限于收款人向付款人提示付款，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（ T ）3支票的金額、收款人名稱(chēng)必須由出票人自己填寫(xiě)完整，他人不得代填。（ F ）4支票的持票人、出票人不在同一行處開(kāi)戶(hù)，持票人開(kāi)戶(hù)行受理收款人送交支票并經(jīng)審查無(wú)誤后，即可將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入持票人賬戶(hù)。（ F）59月15日銀行受理開(kāi)戶(hù)單位送交的轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額23 000元，系他行開(kāi)戶(hù)單位9月2日簽發(fā)，審查無(wú)誤轉(zhuǎn)賬。（ F）6銀行對(duì)簽發(fā)的空頭支票應(yīng)予退票，并按票面金額處以5%的罰款。（T ）7單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票；銀行匯票可以用于轉(zhuǎn)賬，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金。（T ）8各

35、人民銀行和商業(yè)銀行在全國(guó)范圍內(nèi)可以辦理銀行匯票的出票和付款手續(xù)。（ F）9所有的銀行匯票都允許背書(shū)轉(zhuǎn)讓。（F ）10銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額的，其多余金額由出票銀行退交持票人。（ T ）11代理付款行對(duì)未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的持票人送交的銀行匯票，應(yīng)先轉(zhuǎn)入應(yīng)解匯款科目，然后再一次或分次支付。（ T ）12申請(qǐng)人和收款人均為個(gè)人，需要使用銀行匯票向代理付款人支取現(xiàn)金的，申請(qǐng)人應(yīng)在申請(qǐng)書(shū)上填明代理付款人名稱(chēng)，并在“匯票金額”欄先填寫(xiě)“現(xiàn)金”字樣，再填寫(xiě)匯票金額。（ T ）13代理付款行支付銀行匯票款項(xiàng)時(shí)，按出票金額支付票款。（ F ）14商業(yè)承兌匯票由銀行以外的付款人承兌，銀行承兌匯票由銀行承

36、兌，商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（ T ）15商業(yè)匯票必須在簽發(fā)后先向付款人提示承兌后使用，未經(jīng)承兌的匯票不能使用。（ F ）16銀行承兌匯票到期日，如出票人賬戶(hù)不足支付時(shí)，承兌銀行應(yīng)將不足的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人的逾期貸款戶(hù)，每日計(jì)收罰息。（ T ）17商業(yè)承兌匯票的付款人接到出票人或持票人向其提示承兌的匯票后，應(yīng)當(dāng)在自收到提示承兌的匯票之日起3日內(nèi)承兌或拒絕承兌。（ T ）18銀行本票核算申請(qǐng)人和持票人在同一銀行開(kāi)戶(hù)，出票行辦理付款和結(jié)清同步，會(huì)計(jì)分錄為：（ T ）借：本票 貸：存款持票人戶(hù)19銀行卡是指只能由商業(yè)銀行向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（ T

37、 ）20銀行匯票的提示付款期限自到期日起1個(gè)月。（ F ）答：出票日起1個(gè)月。四、單項(xiàng)選擇題1金額和收款人名稱(chēng)可以由出票人補(bǔ)記的票據(jù)是（ A ）。A.支票 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)匯票2支票的提示付款期限自出票日起（ B ）。A.5日 B.10日 C.15日 D.1個(gè)月3支票的付款人為( C )。A.出票人 B.開(kāi)戶(hù)行 C.支票上記載的出票人開(kāi)戶(hù)銀行 D.背書(shū)人4.由出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或持票人的票據(jù)是（ B ）。A.支票 B銀行本票 C.銀行匯票 D.商業(yè)匯票5.商業(yè)匯票的提示付款期限為( C )A.最長(zhǎng)不超過(guò)6個(gè)月 B.自出票日起10日

38、C.自匯票到期日起10日 D.自出票日起1個(gè)月6.因出票人賬戶(hù)不足支付，而將不足支付的款項(xiàng)轉(zhuǎn)入出票人逾期貸款的票據(jù)是（ D ）。A.銀行本票 B.銀行匯票 C.商業(yè)承兌匯票 D.銀行承兌匯票7.銀行匯票出票行結(jié)清銀行匯票時(shí)，對(duì)多余款而申請(qǐng)人又未在銀行開(kāi)立賬戶(hù)的，多余金額應(yīng)轉(zhuǎn)入（ A ）。A.其他應(yīng)付款科目 B.應(yīng)解匯款科目 C.匯出匯款科目 D.其他應(yīng)收款科目8.發(fā)卡銀行給予持卡人一定的信用額度，持卡人可在信用額內(nèi)先消費(fèi)、后還款的是（ B ）。 A.借記卡 B.貸記卡 C.準(zhǔn)貸記卡 D.銀行卡五、多項(xiàng)選擇題1支票結(jié)算中銀行應(yīng)予以退票，并對(duì)出票人按票面金額處以百分之五但不低于1千元罰款的情況有（

39、 ACD ）。A. 出票人簽發(fā)空頭支票 B.付款人拒收 C. 簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票 D. 使用支付密碼地區(qū)，支付密碼錯(cuò)誤的支票2.適用于同一票據(jù)交換地區(qū)使用的票據(jù)有（AC ）A.支票 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)匯票3銀行匯票的出票和付款，全國(guó)范圍能辦理的機(jī)構(gòu)是（ BC ）。A.中國(guó)人民銀行 B.商業(yè)銀行 C.各商業(yè)銀行參加“全國(guó)聯(lián)行往來(lái)”的銀行機(jī)構(gòu) D.所有金融機(jī)構(gòu)4.商業(yè)承兌匯票是由( C )簽發(fā)。A.承兌銀行 B.收款人 C.出票人 D.付款人5.可以背書(shū)轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（ ABCD ）。A.支票 B.銀行匯票 C.銀行本票 D.商業(yè)匯票6.借記卡按功能不同分為( A C D

40、)。A. 儲(chǔ)值卡 B.準(zhǔn)貸記卡 C. 專(zhuān)用卡 D. 轉(zhuǎn)賬卡(含儲(chǔ)蓄卡)六、業(yè)務(wù)處理題資料：工商銀行龍江分行安寧支行11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：1開(kāi)戶(hù)單位化工廠提交轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額2 980元，收款單位為本行開(kāi)戶(hù)的百貨公司，審查無(wú)誤予以轉(zhuǎn)賬。借 活期存款化工廠 2 980 貸 活期存款百貨公司 2 9802開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠提交轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單，金額35 000元，該支票為同城橋南工行開(kāi)戶(hù)的某公司簽發(fā)，審核無(wú)誤后提出交換，約時(shí)后進(jìn)賬。寫(xiě)出兩行會(huì)計(jì)分錄。工商銀行龍江分行安寧支行借 轄內(nèi)往來(lái) 35 000 貸 活期存款機(jī)械廠戶(hù) 35 000橋南工行借 活期存款某公司 35 000 貸 轄內(nèi)往來(lái)

41、35 0003同城交換提入轉(zhuǎn)賬支票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單各一份，金額分別是9 000元和55 000元，支票為本行開(kāi)戶(hù)的制藥廠簽發(fā)，進(jìn)賬單的收款單位為金貿(mào)公司，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。借 活期存款制藥廠 64 000 貸 活期存款金茂公司 64 0004開(kāi)戶(hù)單位農(nóng)機(jī)公司提交轉(zhuǎn)賬支票一張，金額230 000元，經(jīng)審查該賬戶(hù)存款不足，退票并罰款。借 活期存款農(nóng)機(jī)公司 1 150 貸 其他應(yīng)付款應(yīng)付空頭支票罰款戶(hù) 1 1505開(kāi)戶(hù)單位松雷商廈提交匯票申請(qǐng)書(shū)委托銀行簽發(fā)匯票，金額20 000元，審查無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)銀行匯票。借 活期存款松雷商廈 20 000 貸 匯出匯款 20 0006王洪向銀行提交匯票申請(qǐng)書(shū)一

42、份及現(xiàn)金5 000元，申請(qǐng)簽發(fā)“現(xiàn)金”銀行匯票，審核無(wú)誤轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)匯票。借 現(xiàn)金 5 000 貸 匯出匯款 5 0007收到開(kāi)戶(hù)單位百潔公司提交的銀行匯票和轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單各一份，匯票簽發(fā)金額為100 000元，實(shí)際結(jié)算金額為98 800元，該匯票為省外系統(tǒng)內(nèi)某行簽發(fā)，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。借 聯(lián)行往賬 98 800 貸 活期存款百潔公司 98 8008收到未在本行開(kāi)戶(hù)的李磊提交的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單和注明“現(xiàn)金”銀行匯票各一份，金額20 000元，審核無(wú)誤后辦理轉(zhuǎn)賬。而后李磊提取現(xiàn)金20 000元。借 聯(lián)行往賬 20 000 貸 應(yīng)解匯款 20 000 借 應(yīng)解匯款 20 000 貸 現(xiàn)金 20 0009收到

43、青島支行劃付的借方報(bào)單及銀行匯票，匯票簽發(fā)金額為35 000 元，全額結(jié)清，該匯票為本行開(kāi)戶(hù)的電機(jī)廠申請(qǐng)本行簽發(fā)，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。借 匯出匯款 35 000 貸 轄內(nèi)往來(lái) 35 00010收到大清支行劃付的借方報(bào)單及銀行匯票，匯票簽發(fā)金額為200 000元，實(shí)際結(jié)算金額為180 00元，該匯票為本行開(kāi)戶(hù)的電腦公司申請(qǐng)簽發(fā)，審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬。借 匯出匯款 180 000 貸 轄內(nèi)往來(lái) 180 0001111月13日，開(kāi)戶(hù)單位松雷商廈提交委托收款憑證和省外系統(tǒng)內(nèi)某行開(kāi)戶(hù)單位經(jīng)貿(mào)公司承兌的商業(yè)承兌匯票一張，匯票金額為250 000元，委托收取到期的匯票款，11月18日款項(xiàng)劃回。借 聯(lián)行來(lái)賬 250

44、 000 貸 活期存款松雷商廈 250 000補(bǔ)充：省外系統(tǒng)內(nèi)某行借 活期存款經(jīng)貿(mào)公司 250 000 貸 聯(lián)行往賬 250 00012和平商城承兌的商業(yè)匯票已到期，金額為160 000元，開(kāi)戶(hù)行審查后，支付款項(xiàng)并劃往同城他行開(kāi)戶(hù)的收款單位。借 活期存款和平商城 160 000 貸 聯(lián)行往賬 160 00013.開(kāi)戶(hù)單位化工廠出票經(jīng)銀行承兌的銀行承兌匯票已到期，金額350 000元，承兌銀行向化工廠收取票款，該存款賬戶(hù)余額只有250 000元，其余作逾期貸款處理。借 活期存款 250 000 逾期貸款（或承兌匯票墊款） 100 000 貸 應(yīng)解匯款 350 00014.收到制藥廠交來(lái)付款期為一

45、個(gè)月的銀行承兌匯票一份，金額為400 000元，向銀行申請(qǐng)承兌，審查無(wú)誤后簽署承兌協(xié)議，按票面金額千分之五收取承兌手續(xù)費(fèi)，予以入賬。借 活期存款制藥廠戶(hù) 2000 貸 手續(xù)費(fèi)收入 2000收入：銀行承兌匯票 400 00015收到省外系統(tǒng)內(nèi)某行郵來(lái)的委托收款憑證及銀行承兌匯票,金額為500 000元,是開(kāi)戶(hù)單位機(jī)械廠申請(qǐng)承兌的銀行承兌匯票已到期,銀行審查無(wú)誤后支付匯票款并劃往收款人開(kāi)戶(hù)行。銀行承兌匯票到期之前，扣款借 活期存款 500 000 貸 應(yīng)解匯款 500 000劃賬借 應(yīng)解匯款 500 000 貸 聯(lián)行往賬 500 000付出：銀行承兌匯票16收到省外某行寄來(lái)的委托收款憑證第四聯(lián)，金

46、額23 400元，是開(kāi)戶(hù)單位百貨公司到期的銀行承兌匯票款劃回，予以收賬。借 聯(lián)行來(lái)賬 23 400 貸 活期存款百貨公司 23 40017收到開(kāi)戶(hù)單位百貨公司提交的銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)簽發(fā)不定額本票25 000元，經(jīng)審查無(wú)誤后，轉(zhuǎn)賬并簽發(fā)本票。借 活期存款百貨公司 25 000 貸 本票 25 00018收到開(kāi)戶(hù)單位電腦公司提交的轉(zhuǎn)賬進(jìn)賬單及不定額本票，金額為120 000元，該本票為同城他行簽發(fā)，審查無(wú)誤后轉(zhuǎn)賬并提出交換。借 聯(lián)行往賬 120 000 貸 活期存款電腦公司 120 000要求：根據(jù)題意編制會(huì)計(jì)分錄。第七章 支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算（下）一、 名詞解釋支付結(jié)算匯兌結(jié)算托收承付結(jié)算委托收款結(jié)算二、填空題支付結(jié)算是指 單位 、 個(gè)人 在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用 票據(jù) 、 信用卡 和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及資金清算的 行為 。2匯兌是 匯款人 委托 銀行 將款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌分為 信匯 和 電匯，由匯款人選擇使用。3 單位 和 個(gè)人 的各種款項(xiàng)結(jié)算