稅務(wù)會(huì)計(jì)網(wǎng)絡(luò)作業(yè)答案(最新)

1、第 1 大題單選題10分 1 . (2分) 在稅法理論中被稱為稅基的是（    ）。1 . 應(yīng)稅收入2 . 計(jì)稅依據(jù)3 . 稅率4 . 允許扣除的費(fèi)用正確答案：22 . (2分) 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（    ）日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。1 . 102 . 153 . 304 . 60正確答案：33 . (2分) 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起，或經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起（    ）日內(nèi)，持相關(guān)證件向稅務(wù)局申請(qǐng)辦理變更登記。

2、1 . 102 . 153 . 304 . 60正確答案：34 . (2分) 所得稅遞延的前提是（    ）。1 . 貨幣時(shí)間價(jià)值2 . 持續(xù)經(jīng)營3 . 納稅會(huì)計(jì)主體4 . 年度會(huì)計(jì)核算正確答案：25 . (2分) 稅務(wù)會(huì)計(jì)以（  ）為準(zhǔn)繩。1 . 會(huì)計(jì)制度2 . 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3 . 國家稅收法令4 . 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)正確答案：3第 2 大題多選題12分 1 . (3分) 稅收制度的基本要素包括（    ）。1 . 納稅人2 . 征稅對(duì)象3 . 稅目4 . 稅率正確答案：1,2,3,42 . (3分) 稅務(wù)登記的基本類型包括（

3、0;   ）。1 . 設(shè)立登記2 . 變更登記3 . 注銷登記4 . 停業(yè)復(fù)業(yè)登記正確答案：1,2,3,43 . (3分) 我國現(xiàn)行稅法中規(guī)定使用的稅率有（    ）。1 . 比例稅率2 . 平均稅率3 . 累進(jìn)稅率4 . 定額稅率正確答案：1,3,44 . (3分) 稅收減免的形式一般包括（    ）。1 . 減稅2 . 免稅3 . 起征點(diǎn)4 . 免征額正確答案：1,2,3,45 . (3分) 納稅人的義務(wù)有（    ）。1 . 按時(shí)如實(shí)申報(bào)的義務(wù)2 . 代扣代收稅款的義務(wù)3 . 按

4、照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)4 . 及時(shí)提供信息的義務(wù)正確答案：1,2,3,4第 3 大題簡(jiǎn)答題0分 1 . (15分) 簡(jiǎn)述稅款繳納方式。參考答案或提示： 提示：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人稅款繳納方式主要有以下幾種：1）查賬征收；2）核定征收，具體又分為：查定征收；查驗(yàn)征收；定期定額征收；核定應(yīng)稅所得率；3）代扣代繳、代收代繳；4）其他繳納方式，如委托納稅，郵寄申報(bào)納稅等方式。2 . (15分) 為什么要加強(qiáng)對(duì)納稅人權(quán)益的保護(hù)？參考答案或提示： 提示：保護(hù)納稅人合法權(quán)益，事關(guān)和諧社會(huì)建設(shè)，事關(guān)政府職能轉(zhuǎn)變，是促進(jìn)社會(huì)公平正義的現(xiàn)實(shí)需要，是建設(shè)服務(wù)型稅務(wù)機(jī)關(guān)的重要內(nèi)容，是堅(jiān)持依法行政、營造良好稅收

5、環(huán)境的具體體現(xiàn)。保護(hù)納稅人合法權(quán)益，有利于激發(fā)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動(dòng)力，有利于構(gòu)建和諧征納關(guān)系，有利于維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，有利于提高納稅服務(wù)能力和踐行以人為本的理念，對(duì)于進(jìn)一步深化納稅服務(wù)具有重大戰(zhàn)略意義。3 . (15分) 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，稅務(wù)會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)？參考答案或提示： 提示：1）稅法導(dǎo)向性（或法定性）；2）協(xié)調(diào)性；3）廣泛性；4）稅務(wù)籌劃性。4 . (15分) 簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式和基本內(nèi)容。參考答案或提示： 提示：我國目前的納稅申報(bào)方式主要有三種：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。其中數(shù)據(jù)電文申報(bào)的手段包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報(bào)、電傳、傳真等。5 . (15分) 簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提。參考

6、答案或提示： 提示：1）納稅會(huì)計(jì)主體；2）持續(xù)經(jīng)營；3）貨幣時(shí)間價(jià)值；4）納稅會(huì)計(jì)期間；5）年度會(huì)計(jì)核算。1 . (2分) 在稅法理論中被稱為稅基的是（    ）。1 . 應(yīng)稅收入2 . 計(jì)稅依據(jù)3 . 稅率4 . 允許扣除的費(fèi)用正確答案：22 . (2分) 稅制構(gòu)成要素中，用以區(qū)分不同稅種的是（    ）。1 . 征稅對(duì)象2 . 稅率3 . 納稅義務(wù)人4 . 稅目正確答案：13 . (2分) 從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（    ）日內(nèi)，向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理稅務(wù)登記。1 .

7、 102 . 153 . 304 . 60正確答案：34 . (2分) 所得稅遞延的前提是（    ）。1 . 貨幣時(shí)間價(jià)值2 . 持續(xù)經(jīng)營3 . 納稅會(huì)計(jì)主體4 . 年度會(huì)計(jì)核算正確答案：25 . (2分) 稅務(wù)會(huì)計(jì)以（  ）為準(zhǔn)繩。1 . 會(huì)計(jì)制度2 . 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則3 . 國家稅收法令4 . 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)正確答案：3第 2 大題多選題0分 1 . (3分) 稅收制度的基本要素包括（    ）。1 . 納稅人2 . 征稅對(duì)象3 . 稅目4 . 稅率正確答案：1,2,3,42 . (3分) 稅務(wù)登記的基本類型包括（ &#

8、160;  ）。1 . 設(shè)立登記2 . 變更登記3 . 注銷登記4 . 停業(yè)復(fù)業(yè)登記正確答案：1,2,3,43 . (3分) 稅收減免的形式一般包括（    ）。1 . 減稅2 . 免稅3 . 起征點(diǎn)4 . 免征額正確答案：1,2,3,44 . (3分) 納稅人的義務(wù)有（    ）。1 . 按時(shí)如實(shí)申報(bào)的義務(wù)2 . 代扣代收稅款的義務(wù)3 . 按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)4 . 及時(shí)提供信息的義務(wù)正確答案：1,2,3,45 . (3分) 納稅人的權(quán)利有（    ）。1 . 知情權(quán)2 . 稅收監(jiān)

9、督權(quán)3 . 稅收法律救濟(jì)權(quán)4 . 依法要求聽證的權(quán)利正確答案：1,2,3,4第 3 大題簡(jiǎn)答題0分 1 . (15分) 簡(jiǎn)述稅款繳納方式。參考答案或提示： 提示：根據(jù)有關(guān)規(guī)定，納稅人稅款繳納方式主要有以下幾種：1）查賬征收；2）核定征收，具體又分為：查定征收；查驗(yàn)征收；定期定額征收；核定應(yīng)稅所得率；3）代扣代繳、代收代繳；4）其他繳納方式，如委托納稅，郵寄申報(bào)納稅等方式。2 . (15分) 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比，稅務(wù)會(huì)計(jì)有何特點(diǎn)？參考答案或提示： 提示：1）稅法導(dǎo)向性（或法定性）；2）協(xié)調(diào)性；3）廣泛性；4）稅務(wù)籌劃性。3 . (15分) 簡(jiǎn)述納稅申報(bào)的方式和基本內(nèi)容。參考答案或提示： 提示：我國目

10、前的納稅申報(bào)方式主要有三種：直接申報(bào)、郵寄申報(bào)、數(shù)據(jù)電文申報(bào)。其中數(shù)據(jù)電文申報(bào)的手段包括電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件、電報(bào)、電傳、傳真等。4 . (15分) 簡(jiǎn)述稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提。參考答案或提示： 提示：1）納稅會(huì)計(jì)主體；2）持續(xù)經(jīng)營；3）貨幣時(shí)間價(jià)值；4）納稅會(huì)計(jì)期間；5）年度會(huì)計(jì)核算。5 . (15分) 簡(jiǎn)述稅收制度的概念和設(shè)計(jì)原則。參考答案或提示： 參考答案：稅收制度亦稱稅收法律制度，簡(jiǎn)稱“稅制”，它是國家各種稅收法令和征收辦法的總稱。它規(guī)定了國家與納稅人之間的征納關(guān)系，是國家向納稅人征稅的法律依據(jù)。        設(shè)計(jì)最

11、佳稅收制度應(yīng)遵循的原則：公平原則和效率原則。其中公平原則又具體包括：受益原則和納稅能力原則。第 1 大題單選題8分 1 . (2分) 下列支付的運(yùn)費(fèi)中不允許計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的有（    ）。1 . 銷售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用2 . 外購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運(yùn)輸費(fèi)用3 . 銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用4 . 向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品正確答案：32 . (2分) 下列項(xiàng)目中，屬于視同銷售行為應(yīng)當(dāng)計(jì)算銷項(xiàng)稅額的有（    ）。1 . 將購買的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目2 . 將購買的貨物委托外單位加工3 . 將購買的貨物無償贈(zèng)送他人4 . 將購買的貨物用于集體

12、福利正確答案：33 . (2分) 某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（    ）。1 . 用于免征增值稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物2 . 外購生產(chǎn)設(shè)備3 . 外購職工生活用水電4 . 外購發(fā)給職工的節(jié)日慰問品正確答案：24 . (2分) 我國現(xiàn)行的增值稅類型是（    ）。1 . 生產(chǎn)型增值稅2 . 收入型增值稅3 . 消費(fèi)型增值稅4 . 流通型增值稅正確答案：35 . (2分) 下列各項(xiàng)行為不需繳納消費(fèi)稅的是（）。1 . 將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品2 . 將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資的3 . 將自產(chǎn)的酒

13、精用于繼續(xù)生產(chǎn)糧食白酒4 . 將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他非應(yīng)稅消費(fèi)品正確答案：3第 2 大題多選題12分 1 . (3分) 下列企業(yè)的營業(yè)行為，屬于混合銷售，應(yīng)征營業(yè)稅的有（）。1 . 某歌舞廳在提供娛樂服務(wù)的同時(shí)銷售酒水2 . 某汽修廠提供汽車修理服務(wù)同時(shí)銷售汽車零部件3 . 某商店銷售空調(diào)并負(fù)責(zé)為用戶安裝4 . 建筑安裝企業(yè)承包工程并負(fù)責(zé)施工的同時(shí)，給建設(shè)單位提供外購的建筑材料正確答案：1,42 . (3分) 下列行為中，屬于增值稅征稅范圍的有（ ）。1 . 修繕房屋2 . 進(jìn)口機(jī)器設(shè)備3 . 銷售商標(biāo)權(quán)4 . 銷售計(jì)算機(jī)及軟件產(chǎn)品正確答案：2,43 . (3分) 下列各項(xiàng)中，符合增值

14、稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的有（ ）。1 . 將貨物分配給股東，為貨物移送的當(dāng)天2 . 采用預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天3 . 采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出貨物并辦妥手續(xù)的當(dāng)天4 . 將貨物作為投資的，為貨物使用的當(dāng)天正確答案：1,34 . (3分) 下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的表述中，正確的有（）。1 . 小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定2 . 小規(guī)模納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅，一般不得使用增值稅專用發(fā)票3 . 非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅4 . 年應(yīng)稅銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶，也只能按照小規(guī)模納稅人納稅正確答案：1,2,35

15、 . (3分) 外購的貨物發(fā)生下列用途，不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）。1 . 外購一批材料用于工程建設(shè)2 . 外購的貨物無償贈(zèng)送他人3 . 外購的產(chǎn)品由于管理不善被盜4 . 外購的貨物用于投資正確答案：1,3第 3 大題業(yè)務(wù)題0分 1 . (15分) 某建筑公司的工程承包總收入10 000 000 元，其中支付給某工程隊(duì)分包工程價(jià)款 1 000 000 元。要求：計(jì)算該建筑公司應(yīng)繳營業(yè)稅并作會(huì)計(jì)處理。參考答案或提示： （1）收到承包款時(shí)：借：銀行存款10 000 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入9 000 000  應(yīng)付賬款1 000 000（2）計(jì)算營業(yè)稅時(shí)：應(yīng)繳納營業(yè)稅

16、稅額=（10 000 0001 000 000）×3%270 000（元）代扣代繳營業(yè)稅稅額1 000 000×3%30 000（元）借：營業(yè)稅金及附加270 000  應(yīng)付賬款30 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅300 000（3）繳納營業(yè)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅300 000 貸：銀行存款300 000（4）支付分包工程款時(shí)：借：應(yīng)付賬款970 000 貸：銀行存款970 0002 . (15分) 某銀行分理處代S公司轉(zhuǎn)貸5 000 000元，貸款利率為10%，分理處收到本年利息200 000元。要求：計(jì)算該銀行分理

17、處代扣的營業(yè)稅稅額，并作會(huì)計(jì)處理.參考答案或提示： （1）收到利息時(shí)：借：銀行存款200 000 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付委托貸款利息200 000        （2）計(jì)算代扣營業(yè)稅（稅率5%）時(shí)：代扣營業(yè)稅稅額200 000×5%10 000（元）借：應(yīng)付賬款應(yīng)付委托貸款利息10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅10 000        （3）上繳代扣營業(yè)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅10 000 貸：

18、銀行存款10 0003 . (15分) 某進(jìn)出口公司出口10 000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關(guān)稅稅率為10%。假定計(jì)稅日外匯牌價(jià)為USD100=CNY625。計(jì)算應(yīng)納出口關(guān)稅。參考答案或提示： （1）計(jì)算該批磷的完稅價(jià)格：完稅價(jià)格=10 000×500÷（1+10%）=4 545 455（美元）（2）將美元價(jià)折合為人民幣完稅價(jià)格：4 545 455×6.25=28 409 094（元）（3）計(jì)算該公司應(yīng)納出口關(guān)稅：應(yīng)納出口關(guān)稅稅額=28 409 094×10%=2 840 909（元）第 4 大題簡(jiǎn)答題0分 1 . (10分) 何

19、謂關(guān)稅完稅價(jià)格？進(jìn)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格如何確認(rèn)？參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：關(guān)稅完稅價(jià)格亦稱應(yīng)稅價(jià)格，是海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后而確定的價(jià)格，它是海關(guān)從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的依據(jù)。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格。出口貨物以貨物售給境外的離岸價(jià)格減去出口關(guān)稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。2 . (10分) 什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有什么規(guī)定？參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。目前我國稅法允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有兩類：一是憑票抵扣，即從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以及從

20、海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；二是計(jì)算抵扣，包括購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品以及購進(jìn)或者銷售貨物在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)等。3 . (10分) 試述自行生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在消費(fèi)稅計(jì)稅上的差異。參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：（1）自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品的用途不同計(jì)稅方法也存在差異。如果直接對(duì)外銷售，則按照銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；如果是用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則無須征稅，直接對(duì)最終產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)稅；如果用于其他方面，則視同銷售進(jìn)行計(jì)稅。（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在提貨當(dāng)天就由受托方代收代繳。收回以后，如果直接銷售，銷售價(jià)格低于組成計(jì)稅價(jià)格，委托方不需要補(bǔ)稅；如果銷售

21、價(jià)格高于組成計(jì)稅價(jià)格，委托方應(yīng)該補(bǔ)稅。如果繼續(xù)加工，則對(duì)最終產(chǎn)品計(jì)稅，加工環(huán)節(jié)的稅金允許扣除。1 . (2分) 某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額150萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。1 . 202 . 303 . 404 . 50正確答案：32 . (2分) 現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起（ ），向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳稅款。1 . 45日內(nèi)2 . 2個(gè)月內(nèi)3 . 4個(gè)月內(nèi)4 . 5個(gè)月內(nèi)正確

22、答案：43 . (2分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。1 . 按月征收2 . 按季計(jì)征，分月預(yù)繳3 . 按季征收4 . 按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳正確答案：44 . (2分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。1 . 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅2 . 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半3 . 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%4 . 加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法正確答案：45 . (2分) 個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人不包括（）。1 . 一人

23、有限公司2 . 個(gè)體工商戶3 . 合伙企業(yè)的合伙人4 . 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者正確答案：1第 2 大題多選題0分 1 . (3分) 下列表述中屬于我國現(xiàn)行個(gè)人所得稅特點(diǎn)的有（）。1 . 實(shí)行綜合所得稅制2 . 實(shí)行的是分類所得稅制3 . 累進(jìn)稅率和比例稅率并用4 . 無費(fèi)用扣除額正確答案：2,32 . (3分) 企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的有（ ）。1 . 期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異2 . 期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異3 . 期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異4 .

24、期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異正確答案：2,3,43 . (3分) 下列各項(xiàng)中，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計(jì)算依據(jù)的有（ ）。1 . 租金收入2 . 因債權(quán)人原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)3 . 轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)的收入4 . 特許權(quán)使用費(fèi)收入正確答案：1,44 . (3分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的有（）。1 . 發(fā)生的合理的勞動(dòng)保護(hù)支出2 . 轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用3 . 企業(yè)計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備4 . 企業(yè)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金正確答案：1,25 . (3分) 根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，關(guān)于收入確認(rèn)時(shí)

25、間的說法，正確的有（ ）。1 . 特許權(quán)使用費(fèi)收入以實(shí)際取得收入的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)2 . 利息收入以合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)3 . 接受捐贈(zèng)收入按照實(shí)際收到捐贈(zèng)資產(chǎn)的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)4 . 作為商品銷售附帶條件的安裝費(fèi)收入在確認(rèn)商品銷售收入時(shí)實(shí)現(xiàn)正確答案：2,3,4第 3 大題業(yè)務(wù)題0分 1 . (15分) 某企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。第1年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為10 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，按照直線法計(jì)提折舊；稅法按雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。第3年年末，該企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了400 0

26、00元的減值準(zhǔn)備。計(jì)算該企業(yè)對(duì)該設(shè)備第3年年末應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為多少？ 參考答案或提示： 第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值10 000 0001 000 0009 000 000（元）第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)10 000 0002 000 0008 000 000（元）第2年年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異9 000 0008 000 0001 000 000（元）第2年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債=1 000 000×25%250 000（元）第3年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值10 000 0001 000 0001 000 000400 0007 600 000（元）第3年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)

27、10 000 0002 000 0001 600 0006 400 000（元）第3年年末應(yīng)納稅暫時(shí)性差異7 600 0006 400 0001 200 000（元）第3年年末遞延所得稅負(fù)債余額1 200 000×25%300 000（元）第3年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債300 000250 00050 000（元）2 . (15分) 某企業(yè)第1年12月1日購入的一項(xiàng)環(huán)保設(shè)備，原價(jià)為15 000 000元，使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)處理時(shí)按照雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，稅法規(guī)定按直線法計(jì)提折舊，使用年限、預(yù)計(jì)凈殘值同會(huì)計(jì)處理。第3年年末企業(yè)對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)計(jì)提了600 000元的

28、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，該企業(yè)所得稅稅率為25%。假定預(yù)計(jì)未來期間稅前可以取得足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，對(duì)于該項(xiàng)設(shè)備，該企業(yè)第3年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)多少元？參考答案或提示： 第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)15 000 0001 500 00013 500 000（元）第2年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值15 000 0003 000 00012 000 000（元）第2年年末可抵扣暫時(shí)性差異13 500 00012 000 0001 500 000（元）第2年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)1 500 000×25%375 000（元）第3年年末該項(xiàng)設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)15 000 000

29、1 500 0001 500 00012 000 000（元）第3年年末該項(xiàng)設(shè)備的賬面價(jià)值15 000 0003 000 0002 400 000600 0009 000 000（元）第3年年末可抵扣暫時(shí)性差異余額12 000 0009 000 0003 000 000（元）第3年年末遞延所得稅資產(chǎn)余額3 000 000×25%750 000（元）第3年年末應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)750 000375 000375 000（元）3 . (15分) 某企業(yè)某年初實(shí)際占地30 000平方米，其中幼兒園和醫(yī)院用地6 000平方米，廠區(qū)綠化用地4 000平方米。該企業(yè)地處一級(jí)地區(qū)，規(guī)定的城鎮(zhèn)土地

30、使用稅稅額為每平方米20元，按季繳納稅款。要求：計(jì)算該企業(yè)第一季度應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額，并作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。參考答案或提示： 企業(yè)所使用的30 000平方米土地中，幼兒園和醫(yī)院用地6 000平方米可免稅，但廠區(qū)綠化用地4 000平方米不能免稅。則：應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅稅額實(shí)際占用的土地面積×適用稅額（30 0006 000）×20480 000（元）第一季度應(yīng)繳納的稅額480 000÷4120 000（元）（1）計(jì)算應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅時(shí)：借：管理費(fèi)用120 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅120 000   &

31、#160;    （2）實(shí)際繳納時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅120 000 貸：銀行存款120 000第 4 大題簡(jiǎn)答題0分 1 . (10分) 簡(jiǎn)述征收印花稅的意義。參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：征收印花稅具有多方面的意義：第一，可以通過對(duì)各種應(yīng)稅憑證貼花和檢查，加強(qiáng)對(duì)憑證的管理，及時(shí)了解和掌握納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況和稅源變化情況，有助于對(duì)其他稅種的征管；促使各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法化、規(guī)范化，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)往來各方信守合同，提高合同兌現(xiàn)率。第二，印花稅由納稅人自行貼花完稅，并實(shí)行輕稅重罰，有助于提高納稅人自覺納稅的法制觀念。第三，開辟稅源，增加財(cái)政收入

32、。印花稅雖然稅負(fù)很輕，但征收面廣，可以積少成多，有利于國家積累資金。第四，印花稅是多數(shù)國家采用的稅種，開征印花稅有利于在對(duì)外交往中維護(hù)我國的經(jīng)濟(jì)權(quán)益。第五，印花稅作為一種地方稅種，有利于分稅制財(cái)政體系的建立。2 . (10分) 土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是什么？如何計(jì)算？參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額，即納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入額減除規(guī)定的扣除項(xiàng)目金額后的余額。土地增值稅應(yīng)納稅額計(jì)算方法有兩種，即分級(jí)計(jì)算法和速算扣除法。（1）分級(jí)計(jì)算法。土地增值稅按照納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額和規(guī)定的稅率計(jì)算征收，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額（每級(jí)距的土地增值額&#

33、215;適用稅率）（2）速算扣除法，即計(jì)算土地增值稅稅額，可按增值額乘以適用的稅率減去扣除項(xiàng)目金額乘以速算扣除系數(shù)的簡(jiǎn)便方法計(jì)算。應(yīng)納稅額土地增值額×適用稅率扣除項(xiàng)目金額×速算扣除系數(shù)3 . (10分) 簡(jiǎn)述車輛購置稅的計(jì)稅依據(jù)。參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：（1）購買自用應(yīng)稅車輛以納稅人購買應(yīng)稅車輛支付給銷售方的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為計(jì)稅依據(jù)，但不包括增值稅。（2）進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛以組成計(jì)稅價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)，包括關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅。（3）納稅人自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)和以其他方式取得并自用的應(yīng)稅車輛，凡不能取得該型號(hào)車輛的購置價(jià)格，或低于最低計(jì)稅價(jià)格的，以國家稅務(wù)總局核定的應(yīng)稅

34、車輛最低計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征稅。3 . (15分) 某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人， 2月份從國外進(jìn)口雪茄，進(jìn)口完稅價(jià)格2 500 000元。已知雪茄進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%。進(jìn)口后，該企業(yè)銷售這批雪茄，取得不含稅銷售收入5 000 000元。要求：計(jì)算進(jìn)口卷煙海關(guān)應(yīng)扣繳的關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。參考答案或提示： 該企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳的關(guān)稅=2 500 000×20%=500 000（元）該企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳的消費(fèi)稅=（2 500 000+500 000）÷（136%）×36%=1 687 500（元）該企業(yè)進(jìn)口卷煙應(yīng)繳的增值稅=（2 500 000+50

35、0 000）÷（136%）×17%=796 900（元）該企業(yè)進(jìn)口卷煙的成本=2 500 000+500 000+1 687 500=4 687 500（元）該企業(yè)銷售卷煙應(yīng)繳的增值稅=5 000 000×17%796 900=53 100（元）（1）進(jìn)口時(shí)：借：庫存商品4 687 500  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）796 900 貸：銀行存款5 484 400        （2）國內(nèi)銷售時(shí)：借：銀行存款5 850 000 貸：主營業(yè)務(wù)收

36、入（或其他業(yè)務(wù)收入）5 000 000  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）850 0002 . (15分) 甲企業(yè)委托酒廠加工藥酒10箱，甲企業(yè)提供的原材料成本為30 000元，酒廠墊付輔料成本2 000元，收取不含增值稅的加工費(fèi)4 000元。甲企業(yè)收回藥酒，直接對(duì)外銷售，收回貨款600 000元。該特制藥酒無同類產(chǎn)品售價(jià)，藥酒消費(fèi)稅稅率為10%。要求：計(jì)算酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額，并進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。參考答案或提示： 該酒廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅=10×（30 000+2 000+4 000）÷（110%）×10%=40 000（元）（1）發(fā)出

37、委托加工物資時(shí)：借：委托加工物資30 000 貸：原材料30 000        （2）支付加工費(fèi)和輔助材料時(shí)：借：委托加工物資6 000  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）680 貸：銀行存款6 680        （3）加工產(chǎn)品驗(yàn)收入庫時(shí)：借：庫存商品36 000 貸：委托加工物資650 000       &#

38、160;（4）支付受托方代收代繳的消費(fèi)稅時(shí)：借：委托加工物資40 000 貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款）40 000        （5）取得收入時(shí)：借：銀行存款702 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入）600 000  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）102 000        （6）銷售環(huán)節(jié)不需要補(bǔ)交消費(fèi)稅。1 . (15分) 某影劇院1月份業(yè)務(wù)收入如下：電影門票收入120 000元，代售

39、某歌舞團(tuán)表演門票收入50 000元，從中收取場(chǎng)地租金6 000元。要求：計(jì)算該影劇院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅稅額，并作會(huì)計(jì)處理。參考答案或提示： 電影門票收入按“文化體育業(yè)”稅目征收營業(yè)稅：120 000×3%=3 600（元）場(chǎng)地租金按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅：6 000×5%=300（元）影劇院當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅 合計(jì)：3 600+300=3 900）計(jì)提營業(yè)稅時(shí)，編制會(huì)計(jì)分錄如下：借： 營業(yè)稅金及附加 3 900 貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅 3 9003 . (10分) 試述自行生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品與委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在消費(fèi)稅計(jì)稅上的差異。參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：（1）自行生產(chǎn)的應(yīng)稅消

40、費(fèi)品在計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，根據(jù)產(chǎn)品的用途不同計(jì)稅方法也存在差異。如果直接對(duì)外銷售，則按照銷售價(jià)格計(jì)算消費(fèi)稅；如果是用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，則無須征稅，直接對(duì)最終產(chǎn)品進(jìn)行計(jì)稅；如果用于其他方面，則視同銷售進(jìn)行計(jì)稅。（2）委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品在提貨當(dāng)天就由受托方代收代繳。收回以后，如果直接銷售，銷售價(jià)格低于組成計(jì)稅價(jià)格，委托方不需要補(bǔ)稅；如果銷售價(jià)格高于組成計(jì)稅價(jià)格，委托方應(yīng)該補(bǔ)稅。如果繼續(xù)加工，則對(duì)最終產(chǎn)品計(jì)稅，加工環(huán)節(jié)的稅金允許扣除。2 . (10分) 什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣有什么規(guī)定？參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。目前我

41、國稅法允許扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額有兩類：一是憑票抵扣，即從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額以及從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額；二是計(jì)算抵扣，包括購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品以及購進(jìn)或者銷售貨物在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運(yùn)輸費(fèi)等。1 . (10分) 何謂關(guān)稅完稅價(jià)格？進(jìn)出口貨物關(guān)稅完稅價(jià)格如何確認(rèn)？參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：關(guān)稅完稅價(jià)格亦稱應(yīng)稅價(jià)格，是海關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定對(duì)進(jìn)出口貨物進(jìn)行審定或估定后而確定的價(jià)格，它是海關(guān)從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的依據(jù)。進(jìn)口貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格為關(guān)稅完稅價(jià)格。出口貨物以貨物售給境外的離岸價(jià)格減去出口關(guān)稅后，經(jīng)過海關(guān)審查確定的價(jià)格為完稅價(jià)格。1 . (15分)

42、 某銀行分理處代S公司轉(zhuǎn)貸5 000 000元，貸款利率為10%，分理處收到本年利息200 000元。要求：計(jì)算該銀行分理處代扣的營業(yè)稅稅額，并作會(huì)計(jì)處理.參考答案或提示： （1）收到利息時(shí)：借：銀行存款200 000 貸：應(yīng)付賬款應(yīng)付委托貸款利息200 000        （2）計(jì)算代扣營業(yè)稅（稅率5%）時(shí)：代扣營業(yè)稅稅額200 000×5%10 000（元）借：應(yīng)付賬款應(yīng)付委托貸款利息10 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅10 000    

43、    （3）上繳代扣營業(yè)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營業(yè)稅10 000 貸：銀行存款10 0002 . (15分) 某進(jìn)出口公司受托代理某廠出口一批商品。我國口岸FOB價(jià)折合人民幣為720 000元，出口關(guān)稅稅率為20%，勞務(wù)費(fèi)21 600元。請(qǐng)進(jìn)行相關(guān)會(huì)計(jì)處理。參考答案或提示： 應(yīng)納關(guān)稅稅額=720 000÷（1+20%）×20%=120 000（元）（1）計(jì)算應(yīng)繳出口關(guān)稅時(shí)：借：應(yīng)收賬款××單位120 000 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交出口關(guān)稅120 000    

44、    （2）繳納出口關(guān)稅時(shí)：借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交出口關(guān)稅120 000 貸：銀行存款120 000        （3）確定應(yīng)收勞務(wù)費(fèi)時(shí)：借：應(yīng)收賬款××單位21 600 貸：代購代銷收入勞務(wù)費(fèi)21 600        （4）收到委托單位劃來稅款及勞務(wù)費(fèi)時(shí)：借：銀行存款141 600 貸：應(yīng)收賬款××單位141 6003 . (

45、15分) 某進(jìn)出口公司出口10 000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關(guān)稅稅率為10%。假定計(jì)稅日外匯牌價(jià)為USD100=CNY625。計(jì)算應(yīng)納出口關(guān)稅。參考答案或提示： （1）計(jì)算該批磷的完稅價(jià)格：完稅價(jià)格=10 000×500÷（1+10%）=4 545 455（美元）（2）將美元價(jià)折合為人民幣完稅價(jià)格：4 545 455×6.25=28 409 094（元）（3）計(jì)算該公司應(yīng)納出口關(guān)稅：應(yīng)納出口關(guān)稅稅額=28 409 094×10%=2 840 909（元）3 . (15分) 某企業(yè)為從事產(chǎn)品制造的一般納稅人，7月份尚未抵扣的增值稅

46、進(jìn)項(xiàng)稅額為23 800元，8月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）8日，企業(yè)購入原材料一批，增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱專用發(fā)票）上注明的價(jià)格為50 000元，增值稅額為8 500元，價(jià)稅合計(jì)58 500元。該企業(yè)材料按實(shí)際成本計(jì)價(jià)，材料已驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。（2）15日，企業(yè)購入生產(chǎn)設(shè)備一臺(tái)，取得的專用發(fā)票上注明其價(jià)款為20 000元，增值稅額為3 400元，以轉(zhuǎn)賬支票支付。（3）16日，企業(yè)購進(jìn)一批鋼材用于廠房的建設(shè)，取得的專用發(fā)票上注明的價(jià)款為30 000元，增值稅額為5 100元，價(jià)稅合計(jì)35 100元。鋼材驗(yàn)收入庫，貨款尚未支付。（4）18日，企業(yè)向A企業(yè)（一般納稅人）銷售產(chǎn)品一批，專用發(fā)票上

47、注明的價(jià)款為20 000元，增值稅額為3 400元，產(chǎn)品已發(fā)出，貨款尚未收到。（5）30日，企業(yè)將一批產(chǎn)成品用于企業(yè)在建工程。按企業(yè)同類產(chǎn)品的價(jià)格計(jì)算，價(jià)款為60 000元，適用稅率為17%。該批產(chǎn)品生產(chǎn)成本35 000元。請(qǐng)根據(jù)以上資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，并計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)交增值稅。參考答案或提示： 會(huì)計(jì)分錄如下：（1）借：原材料50 000  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8 500 貸：應(yīng)付賬款58 500        （2）借：固定資產(chǎn)20 000  應(yīng)

48、交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）3 400 貸：銀行存款23 400        （3）借：工程物資專用材料35 100 貸：應(yīng)付賬款35 100        （4）借：應(yīng)收賬款23 400 貸：主營業(yè)務(wù)收入20 000  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3 400        （5）借：在建工程45 200

49、 貸：庫存商品35 000  應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）10 200        應(yīng)交增值稅計(jì)算：當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=8 500+3 400=11 900（元）當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=3 400+10 200=13 600（元）當(dāng)期應(yīng)交增值稅=13 60011 900500=1200（元）3 . (15分) 某進(jìn)出口公司出口10 000噸磷到日本，每噸FOB上海USD500，磷的出口關(guān)稅稅率為10%。假定計(jì)稅日外匯牌價(jià)為USD100=CNY625。計(jì)算應(yīng)納出口關(guān)稅。參考答案或提示： （

50、1）計(jì)算該批磷的完稅價(jià)格：完稅價(jià)格=10 000×500÷（1+10%）=4 545 455（美元）（2）將美元價(jià)折合為人民幣完稅價(jià)格：4 545 455×6.25=28 409 094（元）（3）計(jì)算該公司應(yīng)納出口關(guān)稅：應(yīng)納出口關(guān)稅稅額=28 409 094×10%=2 840 909（元）1 . (10分) 保險(xiǎn)企業(yè)初保業(yè)務(wù)和再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的營業(yè)額確定方法有何不同？參考答案或提示： 答題要點(diǎn)：初保業(yè)務(wù)的營業(yè)額為納稅人向投保人收取的全部?jī)r(jià)款，即向被保險(xiǎn)人收取的全部保險(xiǎn)費(fèi)。境內(nèi)保險(xiǎn)企業(yè)實(shí)行再保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的，是以全部保費(fèi)收入減去分保費(fèi)后的余額為計(jì)稅營業(yè)額，境外再保

51、險(xiǎn)人應(yīng)就其分保收入承擔(dān)營業(yè)稅的納稅義務(wù)，并由境內(nèi)保險(xiǎn)人扣繳境外再保險(xiǎn)人應(yīng)繳納的營業(yè)稅。3 . (15分) 某房地產(chǎn)開發(fā)公司2月份轉(zhuǎn)讓一棟寫字樓，取得收入200 000 000元。按規(guī)定交納營業(yè)稅10 000 000元，城市維護(hù)建設(shè)稅700 000元，教育費(fèi)附加300 000元；為建該樓取得土地使用權(quán)而支付的地價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用30 000 000元；房地產(chǎn)開發(fā)成本70 000 000元；管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用共計(jì)20 000 000元，其中該寫字樓應(yīng)分?jǐn)偟慕杩罾⒅С? 000 000元（含罰息500 000元），并能提供金融機(jī)構(gòu)證明。該地區(qū)規(guī)定其他費(fèi)用扣除比例為10%。要求：計(jì)算該企業(yè)應(yīng)納的土地增值

52、稅，并作相應(yīng)的賬務(wù)處理。參考答案或提示： （1）計(jì)算應(yīng)納土地增值稅稅額：扣除項(xiàng)目金額30 000 00070 000 000（7 000 000500 000）11 000 000S1 （30 000 00070 000 000）×10%127 500 000（元）土地增值額200 000 000127 500 00072 500 000（元）土地增值額占扣除項(xiàng)目金額的比例72 500 000÷127 500 000×100%56.9%應(yīng)納土地增值稅稅額72 500 000×40%127 500 000×5%29 000 0006 375 00

53、022 625 000（元）（2）會(huì)計(jì)處理為：。計(jì)提土地增值稅時(shí)：借： 營業(yè)稅金及附加 22 625 000貸： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 22 625 000 實(shí)際繳納土地增值稅時(shí)：借： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地增值稅 22 625 000 貸： 銀行存款 22 625 000第 1 大題單選題0分 1 . (2分) 某非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額150萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%，營業(yè)稅稅率為5%，則該非居民企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。1 . 202 . 303 . 404 . 50正確答案

54、：32 . (2分) 遞延所得稅資產(chǎn)一般應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中（）項(xiàng)目列報(bào)。1 . 流動(dòng)資產(chǎn)2 . 非流動(dòng)資產(chǎn)3 . 所有者權(quán)益4 . 不需要在報(bào)表中列報(bào)正確答案：23 . (2分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，企業(yè)所得稅的征收辦法是（ ）。1 . 按月征收2 . 按季計(jì)征，分月預(yù)繳3 . 按季征收4 . 按年計(jì)征，分月或分季預(yù)繳正確答案：44 . (2分) 下列各項(xiàng)中，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)是（ ）。1 . 運(yùn)輸工具2 . 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)3 . 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地 4 . 季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備正確答案：35 . (2分) 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的是（）。1 . 海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖的所得，免征企業(yè)所得稅2 . 國家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目，自獲利年度起享受三免三減半3 . 采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的50%4 . 加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年