財政學-第1章 導論

1、財政學財政學主講：李主講：李 沖沖財政學內內 容容 體體 系系一、財政基礎理論一、財政基礎理論二、財政支出二、財政支出三、財政收入三、財政收入四、財政學專題四、財政學專題財政的概念、職能財政學的形成、發(fā)展、性質、研究對象、研究方法等規(guī)模、結構與分類消費性支出、投資性支出、轉移性支出財政收入的規(guī)模分析稅收原理、稅收制度政府預算財政政策赤字與公債等政府間財政關系等 第1章第 1章 導 論 教學目的與要求：教學目的與要求： 掌握掌握財政的概念、本質與特征,財政學的形成與發(fā)展；理解理解公共財政； 了解了解財政的產生與發(fā)展、財政學的研究對象與方法。 第第1 1章章 導論導論.生老病死，從搖籃到墳墓生老病

2、死，從搖籃到墳墓財政是一種國家或政府的經濟行為。財政是一種國家或政府的經濟行為。1.1 財政的來源和一般概念 1.1.1 1.1.1 財政一詞的來源財政一詞的來源財政（finance）一詞是在清朝末年從日本引進的，而日本則是來自英文public finance辭海對“財政”一詞的解釋：財政謂理財之政，即國家財政謂理財之政，即國家或公共團體以維持其生存發(fā)達之或公共團體以維持其生存發(fā)達之目的，而獲得收入、支出經費之目的，而獲得收入、支出經費之經濟行為也。經濟行為也。 第第1 1章章 導論導論1. 1.2 1. 1.2 財政的一般概念財政的一般概念1. 1. 財政的概念財政的概念 財政是國家為了滿足

3、社會公共需要，對社會剩余產品進行的集中性分配及其所形成的分配關系。（包括財政分配的主體、客體、目的和生產關系屬性這四個要素。） 財政的本質財政的本質：是以國家為主體的分配關系。 財政的特征：財政的特征： 第一，財政分配主體是國家或政府。 第二，財政分配的客體是社會剩余產品。 第三，財政分配的目的是為滿足公共需要。 第四，財政分配方式具有無償性和強制性。 Go社會公共需要社會公共需要: :是相對于私人個別需要而言的，它是社會公眾在生產、生活和工作中的共同的需要。它具有以下特征： （1）社會公共需要具有非加總性 （2）社會公共需要具有無差別性 （3）社會公共需要具有代價不對稱性 （4）滿足社會公共

4、需要的物質手段只能來自社會剩余產品。例如：國防、安全、環(huán)保、公共衛(wèi)生、公共道路等等。back2. 2. 財政的產生財政的產生 財政是一個歷史的范疇,其產生具備4個條件：（1）剩余產品的產生是財政產生的物質條件；（2）經常性的公共需要是財政活動產生的社會條件；（3）家庭、獨立經濟利益主體和私有制的產生是財政產生和存在的經濟條件；（4）只有當國家強制性的公共權力產生以后，上述三個條件才最終導致財政活動的產生。3. 3. 財政的發(fā)展財政的發(fā)展 財政是一個歷史的范疇,隨著國家的產生而產生，隨著國家的發(fā)展而發(fā)展，最終隨著國家的消亡而消亡。 在人類社會發(fā)展史上，存在著奴隸制國家、封建制國家、資本主義國家和

5、社會主義國家，因此，也相應地存在著奴隸制國家財政、封建制國家財政、資本主義國家財政和社會主義國家財政。 4. 4. 財政概念的其它界說財政概念的其它界說（1）西方對財政概念的詮釋 代表性的觀點有以下幾種： 第一，認為財政是政府收入和支出的管理。 （1819年，法國的西斯蒙第在其政治經濟學新原理） 第二，認為財政是貨幣事物及其管理。（英國經濟學家道爾頓在1992年出版的財政學 ） 第三，認為財政就是公共部門經濟，財政學就是公共經濟學。（美國的著名財政學家馬斯格雷夫馬斯格雷夫在其財政理論與實踐1984年 ） (2)(2)我國對財政概念的討論我國對財政概念的討論 代表性的觀點主要有以下： 第一，財政

6、是以國家為主體進行的分配。 第二，財政是國家賴以進行分配的工具。 第三，財政是貨幣資金運動的一種形式。 第四，財政是對剩余產品的分配所形成的一個經濟過程，始終體現國家、集體與個人之間對剩余產品的分配關系。 第五，認為財政是為了滿足公共需要而進行的分配活動。 1.2 財政學的形成與發(fā)展財政學的形成與發(fā)展1.2.1 1.2.1 財政學的形成財政學的形成 亞當亞當斯密斯密，英國古典經濟學派代表人物 1776年，其代表作國民財富的性質和原因的研究（簡稱國富論）對國家財政進行了深入系統(tǒng)的專題研究，該書的出版，標志著系統(tǒng)財政理論體系的創(chuàng)立。 主張：主張：經濟自由或“自由放任”；政府的職能越小越好，不要干預

7、經濟，象 “守夜人” 、“城市警察”一樣就足夠了。 第第1 1章章 導論導論他認為，財政收入來自君主或國家財產收入和賦稅收入兩個方面。并提出了賦稅四原則：賦稅四原則： 公平（公平（每個國家的國民都要按照各自的能力納稅） 確實（確實（每個國民應納的賦稅必須是確定的，不得隨意變更） 便利（便利（各種賦稅征收的日期和方式必須給予納稅者最大的便利，方便納稅人納稅） 節(jié)約（節(jié)約（征收的經濟，征收的費用要節(jié)約，不要給納稅者帶來額外負擔 ） 1.2.2 1.2.2 財政學的發(fā)展財政學的發(fā)展1、凱恩斯學派凱恩斯學派 背景：19291933年的世界經濟危機 代表作：1936年出版的就業(yè)、利息和貨幣通論 主張主張

8、：擴大政府職能和加強政府對經濟的干預。2、弗里德曼為代表弗里德曼為代表“供給學派供給學派” 20世紀70年代，資本主義社會出現“滯脹” 主張主張：放松政府干預，促進市場調節(jié)，降低稅率，刺激供給。 “拉弗曲線”3 3、布坎南和塔洛克為代表的布坎南和塔洛克為代表的“公共選擇學派公共選擇學派” 公共選擇理論產生于20世紀40年代末，并于60年代形成了公共選擇理論的基本原理和理論框架。 他們將財政作為公共部門經濟，集中研究社會公共需要及滿足這一需要的產品公共產品問題，分析了決定公共產品生產和提供的過程，以及配置公共產品的機器政府的組織和機構。布坎南等用經濟分析方法研究政治問題，形成了“公共選擇理論”，

9、促進了現代財政學向公共經濟學的轉變。 建國以后，我國我國有一定中國特色的財政理論逐漸形成。財政學流派有“國家分配論”、“貨幣關系論”、“剩余產品決定論”、“再生產論”、“社會共同需要論”等。這些理論的區(qū)別主要在于對財政本質的認識不同。在很長一段時間內，“國家分配論國家分配論”占據了主流地位。提出建立社會主義市場經濟的目標之后，“公共財公共財政論政論”成為我國的主流財政理論。 理解公共財政理解公共財政19981998年年提出公共財政，中國財政改革的目標，就是建立適應市場經濟的公共財政。 對公共財政概念的理解有不同的看法和爭議：1、公共財政和國家財政沒有本質區(qū)別，都是以國家或政府為主體所形成的收支

10、，并形成了一定的分配關系。2、公共財政是國家或政府為市場提供公共服務的分配活動，是和市場經濟相適應的一種財政模式。3、公共財政實質上是市場經濟財政，公共財政就是財政，財政就是國家的財政。4 4點共識：點共識：1、公共財政是和市場經濟相適應的；2、公共財政的主體是政府；3、公共財政活動的目的是滿足社會公共需要；4、公共財政是涉足市場失靈的領域。公共財政公共財政: :是政府提供公共物品、彌補市場失靈的一種分配活動。1.3 財政學的性質、研究對象與研究方法1.3.1 財政學的性質財政學是經濟學的重要分支之一。 1.3.2 財政學的研究對象財政學以公共部門（核心是政府）的經濟行為作為研究對象。 1.3.3 財政學的研究方法理論分析與計量研究 、實證分析和規(guī)范分析、案例分析。 第第1 1章章 導論導論本章小結本章闡述的是財政的一般概念、財政學的產生與發(fā)展、財政學的研究對象和研究方法。財政的產生發(fā)展與社會形態(tài)的演變相一致。財政是國家為了實現其職能的需要，憑借公共權力直接參與社會剩余產品分配的活動。財政的本質是以國家為主體的分配關系。第第1 1章章 導論導論本章小結（續(xù)）財政具有四個基本特征，即財政分配主體是國家；分配的客體是社會剩余產品；分配的目的是為滿足公共需要；分配方式具