國(guó)際結(jié)算全集

1、國(guó)際結(jié)算-戴海良-人大四版國(guó)際結(jié)算2015年10月27日星期二戴海良整理資料三目錄國(guó)際結(jié)算第一章 國(guó)際結(jié)算導(dǎo)論第一節(jié) 國(guó)際結(jié)算概述第二節(jié)第三節(jié)第四節(jié)國(guó)際結(jié)算第二章 國(guó)際結(jié)算中的票據(jù)第一節(jié) 票據(jù)概述一、 票據(jù)的基本概念出票人簽發(fā)，具有一定格式，約定債務(wù)人，按期無條件支付一定金額，并經(jīng)過背書可轉(zhuǎn)讓的，書面支付憑證。二、 基本特征(一) 設(shè)權(quán)性票據(jù)一經(jīng)設(shè)計(jì)并交付出去，票據(jù)的權(quán)利與義務(wù)便隨之確立。(二) 無因性無因性不是否認(rèn)出票人對(duì)收款人的債務(wù)關(guān)系，而是指，票據(jù)一旦做成，票據(jù)上的權(quán)利義務(wù)與其原因關(guān)系相分離，成為獨(dú)立的票據(jù)債務(wù)關(guān)系，不再受先前的原因關(guān)系存在與否的影響。(三) 要式性票據(jù)的存在不重視其原因

2、，但卻非常強(qiáng)調(diào)其形式和內(nèi)容。(四) 流通性在法定的合理期限內(nèi)，票據(jù)經(jīng)過背書、交付而可以將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給后手。(五) 可追索性票據(jù)的付款人或承兌人如果對(duì)合格票據(jù)拒絕承兌或拒絕付款，正當(dāng)持票人為維護(hù)其票據(jù)權(quán)利，有權(quán)通過法定程序向票據(jù)所有人起訴、追索，要求得到票據(jù)權(quán)利。三、 功能（一） 匯兌功能金錢的轉(zhuǎn)移（二） 支付功能將金錢從賬戶中調(diào)出（三） 信用功能確信持有票據(jù)的相關(guān)權(quán)利不管在現(xiàn)在還是未來都可以實(shí)現(xiàn)（四） 融資功能銀行根據(jù)票據(jù)價(jià)值給人以貼現(xiàn)現(xiàn)金四、 票據(jù)法（一） 西方票據(jù)法（二） 統(tǒng)一票據(jù)法（三） 中國(guó)的票據(jù)法（四） 票據(jù)法調(diào)整的對(duì)象a) 出票人b) 付款人c) 收款人d) 背書人和被背書人，持

3、票人e) 承兌人f) 保證人第二節(jié) 匯票一、 定義出票人簽發(fā)，委托付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù)。a) 匯票是出票人發(fā)出的書面命令b) 匯票的付款命令是無條件的c) 匯票三個(gè)基本當(dāng)事人：收款人、受票人、出票人二、 內(nèi)容a) 絕對(duì)必要記載項(xiàng)目i. 匯票字樣ii. 無條件支付命令iii. 確定金額iv. 付款人名稱v. 收款人名稱A. 限制性抬頭B. 指示性抬頭C. 持票來人抬頭vi. 出票日期vii. 出票人簽字b) 相對(duì)必要記載項(xiàng)目i. 出票地點(diǎn)ii. 付款地點(diǎn)iii. 付款日期c) 隨意記載項(xiàng)目i. 出票條款ii. “付一不付二”條款iii. 擔(dān)當(dāng)付款

4、人&預(yù)備付款人iv. 必須提示承兌&不得提示承兌三、 對(duì)匯票持票人的分析a) 普通持票人b) 付對(duì)價(jià)持票人c) 正當(dāng)（善意）持票人四、 匯票種類a) 銀行匯票&商業(yè)匯票b) 銀行承兌匯票&商業(yè)承兌匯票c) 即期匯票&遠(yuǎn)期匯票d) 光票&跟單匯票e) 一般匯票&變式匯票f) 本幣匯票&外幣匯票g) 國(guó)內(nèi)匯票&國(guó)外匯票五、 匯票的貼現(xiàn)貼現(xiàn)實(shí)在遠(yuǎn)期匯票已被承兌但尚未到付款期，按照匯票上所載明的金額扣除一定的利息后，提前墊款給持票人的一種融資行為。第三節(jié) 本票與支票一、 本票說法一：一個(gè)人向另一個(gè)人簽發(fā)的，保證見票時(shí)或定期或在可確

5、定的將來時(shí)間，對(duì)某人或其指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面支付憑證。說法二：說法二：出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（一） 要式（二） 特點(diǎn)（三） 用途種類a) 商業(yè)本票（我國(guó)沒有）b) 銀行本票（相當(dāng)于鈔票：一國(guó)中央銀行發(fā)行的不記名的、給持票來人的、小額的定額銀行本票；紙幣往往表明憑此票即付來人，最典型為英鎊紙幣，票面上直接印著“WE PROMISE TO PAY BEARER FIVE POUNDS”）c) 國(guó)際匯票（國(guó)際小額本票）d) 旅行支票（應(yīng)屬定額本票）二、 支票說法一：銀行存款戶，根據(jù)協(xié)議，向銀行簽發(fā)的，即期無條件支付命令。說法二：

6、出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)再見票時(shí)無條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。（一）要式（二）特點(diǎn)（三）支票匯票本質(zhì)都是一種無條件的付款命令，區(qū)別在開立支票者原本在銀行就有存款。（四） 種類a) 記名支票&不記名支票b) 劃線支票&不劃線制票（右上角兩橫線，不能在柜臺(tái)提現(xiàn)，相當(dāng)于轉(zhuǎn)賬支票）c) 保付支票d) 銀行支票e) 支票卡第四節(jié) 票據(jù)行為一、 含義二、 具體行為(一) 出票(二) 背書a) 空白背書b) 記名背書c) 限制性背書(三) 承兌指遠(yuǎn)期匯票的付款人在匯票上簽名，同意按出票人指示到期付款的行為。承兌是僅限于遠(yuǎn)期匯票的一種票據(jù)行為?！緟?/p>

7、加承兌】?jī)H限于匯票。指此人與匯票上的債權(quán)債務(wù)毫無關(guān)系，但其為了維護(hù)匯票上的莫一當(dāng)事人或關(guān)系人的信譽(yù)，防止追索權(quán)涉及該人，在征得持票人同意后參加進(jìn)來，由他承兌那張?jiān)獾绞芷比司芙^承兌的匯票。此時(shí)他的身份為“參加承兌人”，而他所要幫助維護(hù)信譽(yù)的人就成為了“被參加承兌人”。(四) 保證非票據(jù)義務(wù)人為票據(jù)義務(wù)承擔(dān)保證。保證人為出票人、背書人、承兌人等被擔(dān)保人進(jìn)行擔(dān)保。保證不得附帶條件，有條件無效。(五) 保付作為支票支付人的付款銀行表明保證支付票款的行為。支票中的保付相當(dāng)于匯票中的承兌，都是付款人表明支付意愿的行為。(六) 提示出示票據(jù)，提示承兌或者付款。(七) 付款由于付款人支付的十足的票款，就可以終

8、結(jié)票據(jù)任務(wù)，完成票據(jù)的流通過程，這叫終結(jié)付款。如果付款不是主債務(wù)人所為，就意味票據(jù)責(zé)任和權(quán)利仍需通過追索來完結(jié)，還不能退出流通，付款就不是終結(jié)性。(八) 拒付又叫退票。(九) 追索(十) 涂銷(十一) 更改（更改更廣，可增可減）(十二) 偽造(十三) 變?cè)欤o權(quán)卻變更）國(guó)際結(jié)算第三章 匯款第一節(jié) 匯款概述一、 結(jié)算方式應(yīng)具備的條件a) 須能保證比較安全、快捷地結(jié)清對(duì)外貿(mào)易中的債權(quán)債務(wù)b) 須能保證買賣雙方的利益能夠得到充分的照顧c) 須能便于資金融通二、 “順匯”與“逆匯”a) 順匯 又稱 匯付法，逆匯 又稱 出票法b) 匯款方式屬于順匯；匯票屬于逆匯c) 二者的區(qū)別在于結(jié)算工具的流向與資金的

9、流向是否相同。是則順，否則逆三、 匯款的概念與性質(zhì)a) 匯款又稱匯付，是銀行（匯出行）應(yīng)匯出人的要求，以一定的方式將款項(xiàng)通過國(guó)外 聯(lián)行或代理行（匯入行）交付收款人的結(jié)算方式b) 匯款屬于順匯四、 匯款當(dāng)事人a) 匯款人（remitter）b) 匯出行c) 匯入行或解付行d) 收款人或受益人五、 當(dāng)事人之間的關(guān)系a) 非貿(mào)易匯款中，匯、收雙方為資金提供與接受關(guān)系；貿(mào)易匯款中，為債權(quán)債務(wù)關(guān)系b) 匯款人與匯出行之間屬于委托與被委托關(guān)系c) 匯出行與匯入行既有代理關(guān)系也有委托與被委托關(guān)系d) 收款人與匯入行之間表現(xiàn)為賬戶間往來關(guān)系第二節(jié) 匯款種類與流程一、 電匯（telegraphic transf

10、er，T/T）a) 匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，拍發(fā)假牙電報(bào)或電傳給國(guó)外匯入行，指示其解付一定金額給收款人的結(jié)算方式b) 電匯歷經(jīng)電報(bào)、電傳、SWIFT(環(huán)球銀行金融電訊協(xié)會(huì))的演變過程。c) 特點(diǎn)：速度快、占時(shí)短、出錯(cuò)低、費(fèi)用高d) 銀行匯款業(yè)務(wù)中，電匯優(yōu)先級(jí)別較高，均當(dāng)天處理二、 信匯(mail transfer，M/T)a) 匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，用航空信函指示匯入行解付一定金額給收款人b) 特點(diǎn)：費(fèi)用低廉、速度較慢（郵遞715天）、資金可被銀行短期占用三、 票匯（remittance by bankers demand draft，D/D）a) 匯出行應(yīng)匯款人的申請(qǐng)，代其開立以匯入行為付款人

11、的銀行即期匯票，并交還匯款人，由匯款人自寄或者自帶給國(guó)外收款人，由收款人到匯入行憑票取款的匯款方式b) 辦理票匯時(shí)，匯出行要出具匯票通知書或者票根，并寄至匯入行，以便匯入行在收款人持票向其取款時(shí)，憑票根核對(duì)匯票真?zhèn)?，待證實(shí)匯票無誤后，解付匯票款給收款人，并將付訖收據(jù)寄至匯出行，從而完成一筆票匯業(yè)務(wù)。c) 特點(diǎn)：取款靈活；匯票可代替現(xiàn)金流通；票匯由匯款人自 寄或自帶，而電匯、信匯由匯出行電訊或郵寄 匯款委托書 至 匯入行的；票匯 匯入行無需通知收款人取款，因?yàn)槭湛钊俗约簳?huì)持票登門拜訪d) 中心匯票：票匯業(yè)務(wù)中銀行開立的即期匯票上若付款人是匯票上所用貨幣結(jié)算中心的銀行，則該匯票稱為中心匯票，匯票業(yè)

12、務(wù)稱為中心匯票業(yè)務(wù)。e) 中心匯票特點(diǎn)：流通性強(qiáng)；不占用匯出行資金；方便銀行客戶第三節(jié) 匯款頭寸調(diào)撥與退匯一、 匯款頭寸調(diào)撥a) 匯款頭寸調(diào)撥即匯款頭寸償付。匯款頭寸償付 指 匯出行辦理會(huì)匯出業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)及時(shí)將匯款金額撥交給，解付匯款的匯入行的行為b) 按照國(guó)際慣例，匯出行在發(fā)出匯款委托書的同時(shí)，必須將頭寸撥付給 給付銀行，使付款行不致因執(zhí)行付款指示而墊付頭寸。c) 頭寸調(diào)撥方法i. 主動(dòng)貸記ii. 授權(quán)借記iii. 共同賬戶行（碰頭行）轉(zhuǎn)賬iv. 各自賬戶行轉(zhuǎn)賬二、 退匯（匯款人或收款人在匯款解付前要求撤銷該筆匯款）a) 收款人退匯b) 匯款人退匯c) 匯入行退匯第四節(jié) 匯款在國(guó)際貿(mào)易中的應(yīng)用

13、一、 預(yù)付貨款a) 含義：先結(jié)后出b) 特點(diǎn)：預(yù)付貨款的特地與貨幣的時(shí)間價(jià)值和風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)系在一起c) 適用范圍d) 進(jìn)口商防范風(fēng)險(xiǎn)的措施二、 貨到付款 a) 含義b) 特點(diǎn)：預(yù)付貨款使本來處于主動(dòng)地位的買方資金被無償占有并承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)，貨到付款正好與此相反c) 原因與應(yīng)用i. 貨到付款采用原因1st. 買方市場(chǎng)2nd. 集團(tuán)采購規(guī)模大ii. 應(yīng)用1st. 售定買賣雙方談妥條件，確定貨價(jià)和付款時(shí)間，一般到貨即付或若干天后付，進(jìn)口商用匯款方式通過銀行匯交出口商2nd. 寄售出口商將貨物運(yùn)至國(guó)外，委托國(guó)外商人在當(dāng)?shù)厥袌?chǎng)銷售，貨物售出后，被委托人將貨款扣除傭金后通過銀行匯交出口國(guó)際結(jié)算 第四章 托收第一節(jié)

14、 托收概述一、 托收定義說法一： 銀行根據(jù)委托人的指示處理金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)，目的是取得承兌或付款，并在承兌或付款后交付單據(jù)的行為說法二： 托收是由債權(quán)人（一般為出口商）開出匯票，委托當(dāng)?shù)劂y行通過其在國(guó)外的分行或代理行向債務(wù)人（一般為進(jìn)口商）收取款項(xiàng)的結(jié)算方式，是僅次于信用證結(jié)算方式的一種較為常見的國(guó)際結(jié)算方式二、 當(dāng)事人a) 委托人b) 托收行c) 代收行：托收行的分行或代理行d) 付款人e) 提示行f) 需要時(shí)的代理：如付款人拒付，委托人可指定付款地代理人代為料理貨物存?zhèn)}、轉(zhuǎn)售、運(yùn)回等事宜三、 當(dāng)事人之間關(guān)系a) 國(guó)際貿(mào)易中，委托人與付款人為買賣關(guān)系b) 委托人與托收行為代理關(guān)系c) 代收

15、行為托收行的代理人d) 代收行與付款人之間不存在契約關(guān)系四、 特點(diǎn)a) 托收建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上，“收妥付匯，實(shí)收實(shí)付”b) 出口商與托收行之間、托收行與代收行之間只是一種代理關(guān)系，托代行負(fù)有道義上的責(zé)任c) 托收是逆匯方式，即出票法d) 銀行的作用僅在于委托代理和接受委托代理第二節(jié) 托收種類及流程一、 光票托收a) 光票是指不附帶任何貨運(yùn)單據(jù)的票據(jù)，其中僅附 非貨運(yùn)單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等也屬于光票范疇。b) 常見的光票由銀行匯票、本票、支票、旅行支票、商業(yè)匯票等c) 貿(mào)易上的光票托收，其貨運(yùn)單據(jù)由賣方直接寄交買方，匯票則委托銀行托收。d) 光票托收一般用于收取尾款、代墊費(fèi)用、傭金、樣品費(fèi)

16、或其他貿(mào)易的從屬費(fèi)用二、 跟單托收a) 跟單托收是隨附貨運(yùn)單據(jù)的托收，是出口商在裝運(yùn)貨物后，將匯票（也可以不要匯票）連同貨運(yùn)單據(jù)交給銀行，委托銀行代為收款的一種結(jié)算方式b) 業(yè)務(wù)程序i. 出口商按雙方合同發(fā)貨，并取得貨運(yùn)單據(jù)后，開出匯票并填寫托收申請(qǐng)書，委托自己的往來銀行代為收款ii. 托收行按委托人的指示，繕制托收提示，隨跟單匯票一起寄交國(guó)外的聯(lián)行或代理行iii. 代收行 收到托收指示及跟單匯票以后，立即向進(jìn)口商提示跟單匯票iv. 進(jìn)口商付款或承兌后取得單據(jù)，并持單據(jù)向承運(yùn)人提貨v. 托收行 收到代收行的收款通知后，立即辦理對(duì)出口商的結(jié)匯c) 交單條件i. 付款交單（documents against payment，D/P）一般分為即期匯款交單和遠(yuǎn)期匯款交單；即期匯款交單含義是 當(dāng)跟單匯票寄達(dá)進(jìn)口方所在國(guó)的代收行后，由代收行向進(jìn)口方提示，經(jīng)后者審查無誤后即付款贖單，貨款與貨運(yùn)單據(jù)隨之易手ii. 承兌交單（documents against acceptance，D/A）當(dāng) 代收行向進(jìn)口商提示跟單匯票時(shí)，只要進(jìn)口商對(duì)匯票承兌確認(rèn)到期付款的責(zé)任，即能拿到代表物權(quán)的貨運(yùn)單據(jù)。非信譽(yù)可靠的客戶，出口方是不愿輕易采用這種方式的 第三節(jié) 跟單托收的風(fēng)險(xiǎn)以及防范一、 風(fēng)險(xiǎn)a) 出口方收款人的風(fēng)險(xiǎn)i. 進(jìn)口方破產(chǎn)、倒閉ii. 進(jìn)口地貨物價(jià)格下跌iii. 貨物