銀行會計學實訓答案

1、銀行會計學第早(1)借：庫存現(xiàn)金120 000120 000貸：吸收存款一一甲公司活期存款戶(2)借:庫存現(xiàn)金800 000貸：存放中央銀行款項800 000(3)借:吸收存款一一乙公司活期存款戶230 000貸：庫存現(xiàn)金230 000(4)借:吸收存款一一丙公司活期存款戶9 500貸：吸收存款一一甲公司活期存款戶9 500(5)借:吸收存款一一乙公司活期存款戶645 200貸：短期貸款一一乙公司640 000利息收入5 200(6)借:吸收存款一一乙公司活期存款戶31 000貸：吸收存款一一丙公司活期存款戶31 000試算平衡表科目 代號科目名稱上日余額本日發(fā)生額本日余額借方貸方借方貸方借方

2、貸方1010庫存現(xiàn)金330 000920 000230 0001 020 0001040存放中央 銀行款項909 000800 000109 0001210短期貸款760 000640 000120 0002010吸收存款1 970 000884 700129 5001 214 8005010利息收入29 0005 20034 200合計1 999 0001 999 0001 804 7001 804 7001 249 0001 249 000AVV*第二早實訓一1.借：庫存現(xiàn)金甲廠活期存款戶10 00010 000貸：吸收存款2.借:吸收存款乙廠活期存款戶10 000貸：吸收存款丙廠活期存款

3、戶10 0003.借:吸收存款丙廠活期存款戶30 000貸：庫存現(xiàn)金30 0004.借:吸收存款甲廠活期存款戶100 000貸：吸收存款甲廠定期存款戶100 0005.借:吸收存款甲廠定期存款戶100 000利息支出300貸：吸收存款甲廠活期存款戶100 3006 .借：庫存現(xiàn)金張一活期儲畜存款戶3 0003 000貸：吸收存款7.借:吸收存款馬五活期儲蓄存款戶300貸：庫存現(xiàn)金3008.借:庫存現(xiàn)金10 000貸：吸收存款趙六整存整取定期儲蓄存款戶10 0009.借:吸收存款趙六整存整取定期儲蓄存款戶10 000應付利息3 000貸：庫存現(xiàn)金13 000實訓二1. 利息=69250000 X

4、 0. 5% - 360=961.81 (元)結(jié)息當日會計分錄為：借：利息支出961.81貸：應付利息961.811次日轉(zhuǎn)入本金的會計分錄為：借：應付利息961.81貸：吸收存款一一石油集團公司活期存款戶961.812. 利息=(600000 X 7+680000 X 12+480000 X 33+380000 X 18+500000 X 22) X (0.5% - 360)=639.44 (元)結(jié)息當日會計分錄為：借：利息支出639.44貸：應付利息639.44次日轉(zhuǎn)入本金的會計分錄為：借：應付利息639.44貸：吸收存款甲企業(yè)活期存款戶639.44第四章1.借：貸款一一李某短期貸款戶80

5、00080 000貸：庫存現(xiàn)金2 借:貸款一一機床廠短期貸款戶150 000貸：吸收存款一一機床廠活期存款戶150 0003 借:吸收存款一一機電廠活期存款戶84 800貸：貸款一一機電廠短期貸款戶80 000利息收入4 8004 .借:貸款一一服裝廠短期貸款戶7 000貸：吸收存款一一服裝廠活期存款戶7 000表外：收入服裝廠定期存單10 0005借:資產(chǎn)減值損失50 000貸：貸款損失準備50 0004 / 106 借：貸款損失準備貸：貸款一一某公司逾期貸款7 借：應收利息吸收存款一一借款人活期存款戶貸：利息收入8 借：貸款一一甲公司逾期貸款戶貸：貸款一一甲公司短期貸款戶借：應收利息貸：利

6、息收入9 (1)貸款轉(zhuǎn)逾期處理借：貸款一一服裝廠逾期貸款戶貸：貸款一一甲公司短期貸款戶借：應收利息貸：利息收入(2) A .面包車出售收入 250000元借：吸收存款一一紡織品公司活期存款戶貸：抵債資產(chǎn)營業(yè)外收入表外：付出一一服裝廠面包車B .面包車出售收入 180000元借：吸收存款一一紡織品公司活期存款戶營業(yè)外支出貸：抵債資產(chǎn)表外：付出一一服裝廠面包車C.面包車出售收入 201000元借：吸收存款一一紡織品公司活期存款戶營業(yè)外支出貸：抵債資產(chǎn)表外：付出一一服裝廠面包車第五早實訓一大額支付系統(tǒng)業(yè)務的核算1. 借：吸收存款一活期存款購物中心貸：清算資金往來2. 借：清算資金往來貸：存放中央銀行

7、款項3. 借：存放中央銀行款項貸：清算資金往來60 00060 0005 45082 00087 450200 000200 0003 0003 000200 000200 0001 2001 200250 000201 20049 800300 000180 00021 200201 200300 000201 000200201 200300 0002 000 0002 000 0002 000 0002 000 0006 000 0006 000 0004. 借：清算資金往來貸：吸收存款一活期存款一服裝廠6 000 000實訓二銀行行內(nèi)電子匯劃業(yè)務的核算1. 本行即發(fā)報經(jīng)辦行：借：吸收存

8、款一活期存款一機電公司40 000貸：清算資金往來40 000發(fā)報清算行即集中匯劃點：借：清算資金往來40 000貸：存放系統(tǒng)內(nèi)款項一上存總行備付金存款戶40 0002. 收報清算行即集中匯劃點：借：存放系統(tǒng)內(nèi)款項一上存總行備付金存款戶120000貸：清算資金往來120000本行即收報經(jīng)辦行：借：清算資金往來120000摘要同城票據(jù)清算（借方）同城票據(jù)清算（貸方）張數(shù)金額張數(shù)金額提出借方憑證28320 060貸方憑證20294 320提回貸方憑證2396 040借方憑證1276 280總金額416 100370 600應借差額應貸差額總額45 500實訓三練習同城票據(jù)交換清算的核算提出票據(jù)1、

9、提出借方憑證會計分錄為:貸：吸收存款一活期存款一騰龍公司1200001、提出借方憑證會計分錄為：借：清算資金往來一同城票據(jù)清算320060貸：其他應付款一提出交換專戶320060借：其他應付款一提出交換專戶320060貸：吸收存款一活期存款一各收款人戶3200602、提出貸方憑證會計分錄為：借：吸收存款一活期存款一各付款人戶294320貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算294320提入票據(jù)1、提回的貸方憑證會計分錄為：借：清算資金往來一同城票據(jù)清算96040貸：吸收存款一活期存款一各收款人戶960402、提回借方憑證會計分錄為：借：吸收存款一活期存款一各付款人戶76280貸：清算資金往來一同城票據(jù)

10、清算76280資金清算同城票據(jù)清算（借方）即應收金額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額=320 060 + 96 040=416 100 （元）同城票據(jù)清算（貸方）即應付金額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額=294 320 + 76 280=370 600 （元）因為：應收金額應付金額，所以為應收差額即：416 100 - 370 600 = 45 500 （元）也即為應貸差額 45 500 （元）。資金清算會計分錄為：借：存放中央銀行款項45 500貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算45 500第八早實訓一1.借:吸收存款一活期存款-洋洋服裝廠貸：庫存現(xiàn)金9 0009 0002.借:其他應

11、付款50 000貸：吸收存款一活期存款一木材廠50 0003.借:吸收存款一活期存款-咼橋公司4 000貸：吸收存款一活期存款一達興公司4 000實訓二1.借:庫存現(xiàn)金4 000貸：開出本票4 0002.借:吸收存款一活期存款-環(huán)島公司3 000貸：開出本票3 0003.借:開出本票38 000貸：吸收存款一活期存款-省工藝品進出口公司38 0004.借:清算資金往來一同城票據(jù)清算3 500貸：吸收存款一活期存款-華豐商廈3 500實訓三1.借:吸收存款一活期存款一建筑公司20 000貸：匯出匯款20 0002.借:庫存現(xiàn)金5 000貸：匯出匯款5 0003.借:清算資金往來一聯(lián)行往賬44 0

12、00貸：吸收存款一活期存款一機電公司44 0004.借:清算資金往來一聯(lián)行往賬79 700貸：吸收存款活期存款電表廠79 7005. 借：應解匯款張貴28 000貸：庫存現(xiàn)金28 0006. 借：匯出匯款一軸承廠25000貸：清算資金往來一聯(lián)行來賬24000吸收存款一活期存款軸承廠10003003007. 借：其他應付款張陽貸：庫存現(xiàn)金實訓四1. 借：吸收存款一活期存款一食品公司20000貸：清算資金往來一聯(lián)行往賬200002. 借：清算資金往來一聯(lián)行來賬20000貸：吸收存款一活期存款一機械加工廠200003. 借：吸收存款一活期存款100貸：手續(xù)費及傭金收入1004. 借：吸收存款一活期存

13、款電子原件制造廠20000貸：應解匯款一電子原件制造廠200005. 借：吸收存款一活期存款電器公司8000貸款一逾期貸款一電器公司2000貸：應解匯款一電器公司100006. 借：應解匯款一木材廠39000貸：清算資金往來一聯(lián)行往賬390007. 借：清算資金往來一聯(lián)行來賬96000貸：吸收存款一活期存款飼料公司96000實訓五1. 代理行：借：清算資金往來一聯(lián)行往賬3600貸：吸收存款一活期存款一百貨商店3600轉(zhuǎn)匯行：借：清算資金往來一同城票據(jù)清算3600貸：清算資金往來一聯(lián)行來賬3600發(fā)卡行：借：信用卡存款一信用卡持卡人戶3600貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算36002. 借：庫存現(xiàn)

14、金12000貸：應解匯款一李霞12000借：應解匯款一李霞12 000貸：清算資金往來一一聯(lián)行往賬120003. 借：吸收存款一活期存款織布廠32000貸：清算資金往來一聯(lián)行往賬320004. 借：清算資金往來一聯(lián)行來賬4000貸：吸收存款一活期存款五金廠40005. 借：清算資金往來一聯(lián)行來賬3000貸：應解匯款李想30006. 借：應解匯款李想3000貸：庫存現(xiàn)金30007. 借：應解匯款錢程660貸：清算資金往來一聯(lián)行往賬6608. 借：清算資金往來一聯(lián)行來賬300貸：其他應付款一張?zhí)m3009. 借：其他應付款一張?zhí)m300貸：庫存現(xiàn)金30010. 借：吸收存款一活期存款大興工廠80000

15、貸：清算資金往來一聯(lián)行往賬80 000第七章實訓一向中央銀行繳存存款的核算1.繳存財政性存款：(1 270 000 - 980 000 )X 100% = 290 000繳存一般性存款：(28 600 000 - 35 001 000 )X 15% = - 960 1502.通江支行：借：繳存中央銀行財政性存款290000貸：存放中央銀行款項290000借：存放中央銀行款項960150貸：繳存中央銀行一般性存款960150人民銀行：借：霈豐銀行通江支劃來財政存款290000貸：霈豐銀行通江支準備金存款290000借：霈豐銀行通江支準備金存款960150貸：霈豐銀行通江支劃來一般性存款96015

16、0實訓二再貸款、再貼現(xiàn)業(yè)務的核算1.通江支行：借入款項:18 / 10借：存放中央銀行款項5 000 000貸：向中央銀行借款5 000 0005 000 000歸還借款：借：向中央銀行借款29 250金融企業(yè)往來支出貸：存放中央銀行款項5 029 250人民銀行:借：霈豐銀行通江支行貸款5 000 000貸：霈豐銀行通江支行準備金存款5 000 000借：霈豐銀行通江支行準備金存款5 029 250貸：霈豐銀行通江支行貸款5 000 00029 250利息收入2. 再貼現(xiàn)：400 000 X 46X 2. 74530=1 683.6霈豐銀行通江支行辦理貼現(xiàn):借：存放中央銀行款項398 316

17、.4金融企業(yè)往來支出1683.6貸：向中央銀行借款一再貼現(xiàn)戶400 000實訓三跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的核算1.霈豐銀行哈爾濱市第一支行：80 000借：吸收存款一活期存款威龍公司80 000貸：清算資金往來一聯(lián)行往賬霈豐銀行丹陽支行:借：清算資金往來一聯(lián)行來賬80 000貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算80 000農(nóng)業(yè)銀行丹陽支行:借：清算資金往來一同城票據(jù)清算80 00080 000借：吸收存款一活期存款一吉祥公司300 000貸：清算資金往來一同城票據(jù)清算300 000貸：吸收存款一活期存款2.霈豐銀行哈爾濱市第一支行：中國銀行哈爾濱市分行營業(yè)部:借：清算資金往來一同城票據(jù)清算300 000貸：清算資

18、金往來一聯(lián)行往賬300 000中國銀行廣東省第二支行:借：清算資金往來一聯(lián)行來賬300 000貸：吸收存款一活期存款實訓四 同業(yè)拆借的核算300 0001.霈豐銀行哈爾濱市分行營業(yè)部:借：拆入資金一農(nóng)業(yè)銀行哈爾濱市分行1 000 000利息支出金融企業(yè)往來支出一農(nóng)業(yè)銀行哈爾濱市分行20 000貸：存放中央銀行款項1 020 000中國人民銀行：借：霈豐銀行哈爾濱市分行營業(yè)部存款貸：農(nóng)業(yè)銀行哈爾濱市分行銀行存款1 020 0001 020 000農(nóng)業(yè)銀行哈爾濱市分行：借：存放中央銀行款項貸：拆出資金一霈豐銀行哈爾濱市分行營業(yè)部1 020 0001 000 000金融企業(yè)往來收入一霈豐銀行哈爾濱市

19、分行營業(yè)部20 0002.建設(shè)銀行借：拆出資金一霈豐銀行哈爾濱市分行營業(yè) 貸：存放中央銀行款項500 000500 000中國人民銀行:借：建設(shè)銀行存款貸：霈豐銀行哈爾濱市分行營業(yè)存款500 000500 000霈豐銀行哈爾濱市分行營業(yè)借：存放中央銀行款項500 000貸：拆入資金一建設(shè)銀行500 000第八章實訓一1.借：庫存現(xiàn)金RMB122 084貸：貨幣兌換RMB122 084借：貨幣兌換USD20 000貸：庫存現(xiàn)金USD20 0002 .借：庫存現(xiàn)金USD1 000貸：吸收存款一一張力外匯活期存款USD1 0003借：吸收存款一一單位外匯活期存款一一東升百貨戶USD8 223.95貸：貨幣兌換一一美兀套匯戶USD8 223.95借：貨幣兌換一一人民