CIA考試《內(nèi)部審計(jì)作用》歷年真題精選及答案1125-54

1、1CIA考試內(nèi)部審計(jì)作用歷年真題精選及答案 1125-541=11、個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到 管理當(dāng)局的請(qǐng)求,要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi) 部審計(jì)部門沒(méi)有該方面專業(yè)技術(shù)領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。這項(xiàng)審計(jì)業(yè) 務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理當(dāng)局已表示,因?yàn)樯婕案?水平的風(fēng)險(xiǎn),希望在近期盡快開(kāi)展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行 官如下反映中( )違反了標(biāo)準(zhǔn)？A 與管理當(dāng)局討論向外部尋求該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性B.為審計(jì)組增加一名外部顧問(wèn),協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)U因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域,接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上開(kāi)展工作D.與管理當(dāng)局討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限,以確走是否有充分 時(shí)間去增長(zhǎng)適當(dāng)?shù)南嚓P(guān)知識(shí)【答

2、案】C【解析】A不正確。如果內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有擁有所需的知識(shí)和 技能，也無(wú)法在適當(dāng)?shù)臅r(shí)間內(nèi)進(jìn)行培訓(xùn)，夕卜購(gòu)服務(wù)是恰當(dāng)?shù)?做法。B不正確。如果審計(jì)師沒(méi)有擁有的知識(shí)和技能,也無(wú) 法在適當(dāng)?shù)氖录M(jìn)行培訓(xùn),增加一名顧問(wèn)則是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?C正確。標(biāo)準(zhǔn)1210條規(guī)走，內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)保證內(nèi)部審 計(jì)師所擁有的專業(yè)熟練性和教育背景符合所實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù) 的要求。如果內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有這方面的技術(shù),在這種情況下 計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)將會(huì)違反上述規(guī)定，也會(huì)影響審計(jì)工作 的開(kāi)展和審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。D不正確。確走是否有足夠的時(shí) 間和能力去增長(zhǎng)該方面是恰當(dāng)?shù)淖龇ā?nèi)部審計(jì)師應(yīng)該進(jìn)行 終身學(xué)習(xí),因此讓他們擴(kuò)展其知識(shí)和技能并非是不合理的。2

3、、下（）屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證和改進(jìn)程序,而不是作為首席審計(jì)執(zhí)行官的其他職責(zé)？A 首席審計(jì)執(zhí)行官向外部審計(jì)師提供信息和允許其接觸內(nèi)部 審計(jì)的底稿，以便他們了解和確走依賴內(nèi)部審計(jì)工作的程度B管理層批準(zhǔn)闡明內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的宗旨、權(quán)力和職責(zé)的正式 童程 u每年至少一次評(píng)價(jià)每一位內(nèi)部審計(jì)師的業(yè)績(jī)D在每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)過(guò)程中，實(shí)施對(duì)內(nèi)部審計(jì)師工作的 監(jiān)督【答案】D解析】A是首席審計(jì)執(zhí)行官在協(xié)調(diào)外部審計(jì)師工作方面的 責(zé)任。B是首席審計(jì)執(zhí)行官的責(zé)任,而非內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量 保證和改進(jìn)程序。C為了人事管理和職業(yè)發(fā)展進(jìn)行個(gè)人業(yè)績(jī) 評(píng)估是首席審計(jì)執(zhí)行管的貴任。D進(jìn)度是持續(xù)檢查的方法之 -,屬于內(nèi)部審計(jì)部門質(zhì)量保證和

4、改進(jìn)程序。3、席審計(jì)執(zhí)行官在制走審計(jì)計(jì)劃時(shí),大多采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的 方法，因?yàn)樗峁┝耍?XA一種系統(tǒng)化的評(píng)估程序,并結(jié)合了對(duì)可能不利情形的專業(yè) 判斷B.種對(duì)組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單U組織內(nèi)可審計(jì)活動(dòng)的清單o某事件或活動(dòng)對(duì)組織造成不利影響的可能性【答案】A解析】因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)評(píng)估可以提供建立在專業(yè)判斷基礎(chǔ)上的系 統(tǒng)化的評(píng)估程序,因此首席審計(jì)執(zhí)行官在制走審計(jì)計(jì)劃時(shí)往 往會(huì)采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。B不對(duì),這樣一個(gè)清單會(huì)使首席審計(jì)執(zhí) 行官相信進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估有必姜，但沒(méi)有提供相應(yīng)方法。C不 對(duì),在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中妾運(yùn)用到，但不是運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本原 因。D不對(duì),是風(fēng)險(xiǎn)的走義,不是采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的原因。4、以下各項(xiàng)環(huán)境控制風(fēng)險(xiǎn)中

5、,更可能是在獨(dú)立微機(jī)環(huán)境下 而不是主機(jī)環(huán)境下產(chǎn)生的是（XA.由于使用購(gòu)入的盜版軟件而侵犯版權(quán)B.未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)U由于不充分的數(shù)據(jù)保存政策而導(dǎo)致可利用數(shù)據(jù)的缺乏D.以上三項(xiàng)都是【答案】D解析】A由于軟件安裝方便,可能使用盜版軟件而侵權(quán)。B 由于微機(jī)的訪問(wèn)控制相對(duì)薄弱,更可能未經(jīng)授權(quán)訪問(wèn)數(shù)據(jù)。 C由于微機(jī)數(shù)據(jù)保存和備份政策不夠完善,更可能導(dǎo)致數(shù)據(jù) 缺乏。5、在內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)結(jié)束不久發(fā)生了一起重大的員工舞弊案 內(nèi)部審計(jì)師有可能因沒(méi)有指出并報(bào)告以下哪項(xiàng)內(nèi)容而沒(méi)有 恰當(dāng)?shù)芈男衅涠糁莆璞椎穆氊?zé)（ XA.旨在監(jiān)控有關(guān)活動(dòng)的政策、實(shí)務(wù)和程序以及對(duì)低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域 的資產(chǎn)安全防護(hù)工作要差于高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的資產(chǎn)安全防護(hù)工 作B.取決于職能分離的控制系統(tǒng)由于三個(gè)人的共謀而失敗1=1U沒(méi)有書(shū)面政策規(guī)走受禁止的活動(dòng)以及在發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)所要采 取的行動(dòng)D部門員工未經(jīng)適當(dāng)?shù)嘏嘤?xùn),以至不能區(qū)分真實(shí)簽童與偽造 簽童【答案】C1=11=1解析】選項(xiàng)C正確,內(nèi)部審計(jì)師根據(jù)組織業(yè)務(wù)活動(dòng)各方 存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)水平，通過(guò)檢查并評(píng)價(jià)組織內(nèi)部控制系統(tǒng)的 適當(dāng)性和有效性來(lái)協(xié)助遏制舞弊。比如，在履行上述職責(zé)時(shí), 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該確走是否擁有書(shū)面政策（如行為規(guī)范）,對(duì)明 令禁止的活動(dòng)和發(fā)現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象時(shí)所需采取的行動(dòng)進(jìn)行了說(shuō) 明（實(shí)務(wù)公告1210人21）。選項(xiàng)A不正確，出于