銀行會計自考復(fù)習(xí)

1、自考銀行會計學(xué)復(fù)習(xí)資料一、單選題 1.在我國銀行體系中居于主體地位的是（ ）。A.中央銀行 B.國有商業(yè)銀行C.政策性銀行 D.其他商業(yè)銀行和外資（合資）銀行2. 商業(yè)銀行最基本的職能是（ ）。A創(chuàng)造信用職能B支付中介職能C信用中介職能D金融服務(wù)和調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能3. 下列項(xiàng)目中，屬于銀行基本憑證的是（ ）。A表外科目收入憑證B進(jìn)賬單 C存款憑條D現(xiàn)金繳款單4.下列會計科目中，屬于銀行表外科目的是（）。A.“未分配利潤” B.“交易性金融資產(chǎn)”C.“銀行承兌匯票” D.“賣出回購金融資產(chǎn)款”5、下列項(xiàng)目中，不屬于銀行負(fù)債要素的是（ ）。A.向中央銀行借項(xiàng) B.同業(yè)存放款項(xiàng)C.吸收存款 D.拆出資金

2、6. 能夠反映每一會計科目當(dāng)日借、貸方發(fā)生額和憑證張數(shù)的匯總記錄是指（ ）。A日計表B科目日結(jié)單 C總賬D余額表7、若存款人在基本存款賬戶開戶銀行之外的借款需轉(zhuǎn)存，銀行應(yīng)為其開設(shè)（ ）。A基本存款賬戶B一般存款賬戶C臨時存款賬戶D專用存款賬戶8支票戶從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)簽發(fā)( )A劃線支票 B現(xiàn)金支票C轉(zhuǎn)賬支票 D進(jìn)賬單9. 資產(chǎn)負(fù)債表日，對銀行貸款后續(xù)確認(rèn)，反映出該筆貸款的（ ）。A歷史成本B攤余成本 C公允價值D現(xiàn)值10.為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是（ ）。A.“貸款利息調(diào)整” B.“貸款”C.“貸款本金” D.“貸款資產(chǎn)減值”11.下列

3、應(yīng)確認(rèn)為商業(yè)銀行“營業(yè)外收入”的收入項(xiàng)目是（）。A.商業(yè)銀行經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)因匯率變動而取得的收入B.商業(yè)銀行辦理委托貸款業(yè)務(wù)取得的收入C.商業(yè)銀行在持有交易性金融資產(chǎn)期間獲得的利息收入D.商業(yè)銀行處置抵債資產(chǎn)獲得的凈收益12. 期末，“利息收入”賬戶的余額應(yīng)從本賬戶的借方結(jié)轉(zhuǎn)到（ ）。A營業(yè)收入貸方 B營業(yè)外收入貸方C本年利潤貸方D利潤分配未分配利潤貸方13.資產(chǎn)負(fù)債表的格式包括兩種，即（）。A.賬戶式和報告式 B.單步式和多步式C.賬頁式和賬表式 D.報表式和報告式14、提示付款期限為自出票日起一個月內(nèi)的票據(jù)是( )A支票 B銀行匯票C商業(yè)匯票D銀行本票15. 若采用余額表計息法，“本期應(yīng)計息

4、積數(shù)”確定的依據(jù)是（ ）。A本月應(yīng)計計息積數(shù) B本月應(yīng)計計息積數(shù)調(diào)整積數(shù)C至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計計息積數(shù)D至上月底未計息積數(shù)+本月應(yīng)計計息積數(shù) （）調(diào)整積數(shù)16.對整存整取提前支取的存款本金計息，應(yīng)按（ ）。A.存入時掛牌公告的活期存款利率計付利息B.支取時掛牌公告的活期存款利率計付利息C.存入時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息D.支取時掛牌公告的同檔期定期存款利率計息17.既可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬的支票是（ ）。A.現(xiàn)金支票 B.轉(zhuǎn)賬支票 C.普通支票 D.劃線支票18. “清算資金往來-待清算轄內(nèi)往來”科目的性質(zhì)是（ ）。A資產(chǎn)類 B負(fù)債類 C資產(chǎn)負(fù)債共同類 D所有者權(quán)益類

5、19金融債券的發(fā)行機(jī)構(gòu)是銀行和 ( )A非銀行金融機(jī)構(gòu)B企事業(yè)單位、社會團(tuán)體C保險公司D證券公司20. 明細(xì)核算系統(tǒng)的主體是( )A科目總賬B分戶賬C余額表D登記簿21.在同城票據(jù)清算時，若確定為應(yīng)收差額，通過填制和審查憑證后，應(yīng)登記的借方賬戶是（ ）。A.“清算資金往來” B.“存放中央銀行款項(xiàng)C.“存放同業(yè)” D.“同業(yè)存放”22. 下列既屬于支付結(jié)算工具，又屬于融資工具的票據(jù)是（ ）。A支票 B銀行本票 C商業(yè)匯票 D銀行匯票23在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間，當(dāng)具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)、債務(wù)關(guān)系時，辦理結(jié)算才能使用()A銀行匯票結(jié)算B銀行本票結(jié)算C支票結(jié)算D商業(yè)匯票結(jié)算24.

6、 若采用外匯分賬制的處理方法，商業(yè)銀行應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的專用賬戶是（ ）。A“存入保證金”B“清算資金往來”C“貨幣兌換”D“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”25銀行本票的提示付款期限，自出票日起最長不得超過() A10天B1個月 C2個月D6個月26. 跨系統(tǒng)商業(yè)銀行以及其他金融企業(yè)之間的資金賬務(wù)往來，稱為( ) A聯(lián)行往來 B中央銀行往來 C同業(yè)往來 D金融企業(yè)往來 27. 票據(jù)貼現(xiàn)實(shí)付金額為（）A.匯票金額貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù)B.匯票金額-匯票金額貼現(xiàn)利率貼現(xiàn)天數(shù)C.匯票金額貼現(xiàn)利率D.匯票金額28. 利潤表的格式包括兩種，即（ ）。A賬戶式和報告式B報表式和報告式C賬頁式和賬表式D單步式和多步式29.計息余

7、額表填列的依據(jù)是（ ）。A.根據(jù)每一科目當(dāng)日余額填列B.根據(jù)每一科目當(dāng)日最后余額填列C.根據(jù)同一科目各分戶賬當(dāng)日余額填列D.根據(jù)同一科目各分戶賬當(dāng)日最后余額填列30. 為了正確核算貸款合同確定的貸款金額與實(shí)際發(fā)放的貸款金額之差，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的賬戶是（ ）。A貸款利息調(diào)整 B貸款 C貸款本金 D貸款資產(chǎn)減值31. 聯(lián)行往來是指（ ）。A商業(yè)銀行之間的往來 B商業(yè)銀行與非銀行金融機(jī)構(gòu)之間的往來C商業(yè)銀行與中央銀行之間的往來 D商業(yè)銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處之間的往來32.在資產(chǎn)負(fù)債表日，貸款的“利息收入”是根據(jù)（ ）。A.貸款的合同本金和合同利率計算確定B.貸款的合同本金和實(shí)際利率計算確定C.貸款的攤余成

8、本和合同利率計算確定D.貸款的攤余成本和實(shí)際利率計算確定33.銀行匯票的提示付款期限是自出票日起（ ）。A.十天 B.一個月C.兩個月 D.六個月34. 商業(yè)銀行向其他金融機(jī)構(gòu)借入短期或臨時性資金時，應(yīng)設(shè)置和運(yùn)用的主要賬戶是（ ）。A同業(yè)存放B存放同業(yè) C拆出資金D拆入資金35.以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算成一定數(shù)額的本國貨幣的外匯標(biāo)價法是（ ）。A.間接標(biāo)價法 B.直接標(biāo)價法C.買賣兩檔匯價制 D.中間價36. 下列說法正確的是（ ）。A為了實(shí)施監(jiān)督職能，銀行可以為任何單位或個人查詢存款情況B銀行在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)時，必須堅持“先收后付，收妥抵用”的規(guī)定C依法背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，除國家法律

9、規(guī)定外，任何單位或個人不得凍結(jié)票據(jù)款項(xiàng)D單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證37.下列票據(jù)不能見票即付的是（ ）。A.支票 B.銀行本票C.商業(yè)匯票 D.銀行匯票38. 信用證是銀行應(yīng)進(jìn)口商的請求簽發(fā)的有保證付款的文件，承擔(dān)付款責(zé)任的是（ ）。A出口商B開證行 C進(jìn)口商D儀付行39.當(dāng)金融債券溢價發(fā)行時，編制的會計分錄為（ ）。A.借：庫存現(xiàn)金等 貸：應(yīng)付債券 B.借：庫存現(xiàn)金等 貸：應(yīng)付債券債券溢價C.借：庫存現(xiàn)金等貸：應(yīng)付債券債券面值 債券溢價 D.借：應(yīng)付債券債券面值 債券溢價 貸：庫存現(xiàn)金等 40. “買入返售金融資產(chǎn)”科目是（ ）。A核算公司按規(guī)

10、定進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)買入證券所發(fā)生的成本B核算公司按規(guī)定進(jìn)行證券回購業(yè)務(wù)賣出證券取得的款項(xiàng)C核算公司取得的買入返售證券收入D核算公司發(fā)生的賣出回購證券支出二、多選題1下列銀行利率換算公式正確的是（ ）。A年利率()12=月利率()B月利率()30=日利率(o)C日利率(o)365=年利率()D日利率(o)30=月利率()E月利率()12=年利率()2.銀行會計憑證的特點(diǎn)包括（ ）。A.一般采用單式憑證 B.原始憑證可代替記賬憑證C.基本憑證居多 D.特定憑證居少E.憑證傳遞環(huán)節(jié)多3貸款按信用程度劃分，可以分為（ ）。A信用貸款B票據(jù)貼現(xiàn)C擔(dān)保貸款D并購貸款E流動資金貸款4在辦理支付結(jié)算時，單位、

11、個人和銀行必須共同遵守的原則包括( )A恪守信用，履約付款 B不準(zhǔn)無理拒付、任意占用他人資金C誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配 D不準(zhǔn)隨意壓票、退票E銀行不予墊款5整存整取定期儲蓄存款核算的特點(diǎn)包括( )。A既有定期之利，又有活期之便B可約定轉(zhuǎn)存C可質(zhì)押貸款D可提前支取E利率較高6.下列可歸屬于金融企業(yè)往來業(yè)務(wù)的是（ ）。A.商業(yè)銀行跨系統(tǒng)的資金結(jié)算 B.商業(yè)銀行向其他銀行辦理轉(zhuǎn)貼現(xiàn)C.商業(yè)銀行向跨系統(tǒng)金融機(jī)構(gòu)借款 D.商業(yè)銀行解繳中央銀行現(xiàn)金E.商業(yè)銀行代理銷售保單7.銀行本票的結(jié)算特點(diǎn)包括（ ）。A.可以隨意支取現(xiàn)金 B.信用度高C.流通性強(qiáng) D.適用靈活E.使用成本最低8下列對賬可歸屬于銀行賬務(wù)

12、每日核對內(nèi)容的是（ ）。A總賬各科目余額、發(fā)生額合計借貸相等B總賬各科目余額與統(tǒng)馭的分戶賬余額合計相符C現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬發(fā)生額核對相符D現(xiàn)金庫存簿的庫存數(shù)與現(xiàn)鈔數(shù)和現(xiàn)金總賬余額核對相符E固定資產(chǎn)的賬、卡、簿、實(shí)核對相符9.在“資產(chǎn)負(fù)債表日”，對貸款業(yè)務(wù)的核算包括（ ）。A.確認(rèn)應(yīng)收利息 B.確認(rèn)利息收入C.確認(rèn)攤余成本 D.確認(rèn)公允價值E.確認(rèn)貸款減值10.銀行決算日工作的重點(diǎn)包括（ ）。A.全面處理、核對當(dāng)日賬務(wù)、檢查各項(xiàng)庫存B.調(diào)整金銀、外幣記賬價格C.核實(shí)應(yīng)繳稅款D.結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤E.辦理新舊賬簿結(jié)轉(zhuǎn)3、 判斷說明題1銀行對吸收的各種存款都應(yīng)該按期支付利息。（ 對 ）2.銀行的賬務(wù)組織

13、由明細(xì)核算和綜合核算兩大系統(tǒng)組成。其中，明細(xì)核算是按科目核算；綜合核算是按賬戶核算。（ ）3實(shí)存資金是指以清算行為單位，在總行清算中心開立備付金存款賬戶，用于匯劃資金的清算。（ 對 ）4、資產(chǎn)負(fù)債表日，銀行按計算確定的當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的貼現(xiàn)利息收入，借記“貼現(xiàn)資產(chǎn)利息調(diào)整”賬戶，貸記“利息收入”賬戶。（對 ）5票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（ ）6比較貸款的合同利率，貸款的實(shí)際利率更能體現(xiàn)出該筆放款給銀行帶來的真實(shí)的報酬率。（對 ）7.對“貨幣兌換”賬戶的使用要求是：買入外匯時，外幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入買入

14、欄；賣出外匯時，外幣記貸方，人民幣記借方，兩者都記入賣出欄。（ ）8.票據(jù)和結(jié)算憑證是辦理支付結(jié)算的工具，單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算可以使用按人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（ ）四、簡答題30.簡述商業(yè)銀行會計的特點(diǎn)。1. 簡述銀行會計賬務(wù)處理基本程序。2. 簡述基本存款賬戶的性質(zhì)。3、商業(yè)銀行會計的特點(diǎn)主要表現(xiàn)為如下幾個方面：4、簡述聯(lián)行往來的基本要素。5、 業(yè)務(wù)題1、本行同意受理其開戶的乙公司提交的銀行承兌匯票貼現(xiàn)申請。經(jīng)審查該匯票尚有5個月到期，匯票面額為500000元，貼現(xiàn)利率為6.5%。2、經(jīng)計算確認(rèn)應(yīng)對丙公司的擔(dān)保貸款計提貸款減值準(zhǔn)備4950000元。33、甲公司向本行提

15、交“銀行匯票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行匯票900000元持往外購貨，經(jīng)審查銀行為其簽發(fā)銀行匯票。3、丁公司將“轉(zhuǎn)賬支票”和三聯(lián)“進(jìn)賬單”提交本行，提示本行支付在他行開戶的A單位的購貨款，金額為60000元，經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。4、收到收報清算行傳來數(shù)據(jù)，打印資金匯劃補(bǔ)充借方憑證一式兩聯(lián)（匯票金額7800000元，實(shí)際結(jié)算金額7750000元，多余款50000元），系開戶丁公司中辦的銀行匯票，作出結(jié)清匯票處理。5、甲公司向本行申請短期外匯貸款100000美元，經(jīng)過審查甲公司填制的“短期外匯貸款借款憑證”同意受理。按雙方約定，本行將采用匯款方式支付該筆貸款。6、儲戶王明因急需用款，提前7個月來

16、本行全部提前支取整存整取定額儲蓄存款30000元，原存入時約定存期為一年，利率為3.5。支取日掛牌公告的活期儲蓄存7、本行向跨系統(tǒng)的A支行拆人資金4 000 000元，依據(jù)資金管理部門提交的借款合同副本和人民銀行的收賬通知，填制憑證并作出有關(guān)賬務(wù)處理。假設(shè)，本行到期應(yīng)支付利息20 000元，作出歸還本、息的賬務(wù)處理。款的利率為0.5。8、本行客戶方方藥店存入現(xiàn)金46000元，本行接柜后以現(xiàn)金繳款單第二聯(lián)作貸方憑證登記分戶賬。9、李紅向本行提交銀行“銀行本票申請書”一式三聯(lián)，申辦銀行現(xiàn)金不定額本票20000元，經(jīng)審查銀行同意受理。10、本行客戶城東百貨公司開來支票一張，要求提取現(xiàn)金6000元。1

17、1、本行通過全國同業(yè)拆借市場向跨系統(tǒng)的甲行拆出的資金金額為1，000，000元。期限1個月，月利率為3.4%，雙方簽訂借貸協(xié)議后，通過央行劃款。12、收到系統(tǒng)內(nèi)廣州某分行的資金匯劃信息，經(jīng)審查是結(jié)清原對開戶甲公司簽發(fā)的銀行匯票（匯票金額為900，000元，實(shí)際結(jié)算金額為888，000元，余額為12，000元），經(jīng)審查無誤立即辦理轉(zhuǎn)賬。34.儲戶王剛來行選擇了整存整取三年期定期儲蓄存款，存款金額為50，000元，銀行經(jīng)審查無誤立即辦理開戶手續(xù)。 13、銀行接受開戶乙公司貼現(xiàn)的申請，經(jīng)審查同意為其辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。該銀行承兌匯票期限為5個月，尚有120天到期，面額為5，000，000元。貼現(xiàn)利率確定為6%。立即辦理轉(zhuǎn)賬。14、.經(jīng)查看，當(dāng)日