2022年山東省審計(jì)師（初級(jí)）《審計(jì)理論與實(shí)務(wù)》考試題庫(kù)匯總（含典型題）

1、2022年山東省審計(jì)師（初級(jí)）審計(jì)理論與實(shí)務(wù)考試題庫(kù)匯總（含典型題）一、單選題1.在被審計(jì)單位盤點(diǎn)存貨之前，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)：A、跟隨被審計(jì)單位的盤點(diǎn)人員對(duì)存貨狀況進(jìn)行檢查B、觀察存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的執(zhí)行情況C、確定存貨數(shù)量和狀況記錄的準(zhǔn)確性D、觀察盤點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)存貨的排列情況以及是否附有盤點(diǎn)標(biāo)識(shí)答案：D解析：選項(xiàng)ABC均為監(jiān)盤過(guò)程中（而非“之前”）應(yīng)實(shí)施的工作。2.（2013年）在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理活動(dòng)與同類先進(jìn)單位相比，并借鑒其經(jīng)驗(yàn)的分析方法是（）。A、目標(biāo)評(píng)價(jià)法B、目標(biāo)成果法C、評(píng)分法D、標(biāo)桿法答案：D3.審計(jì)小組或人員對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目分別制訂的審計(jì)實(shí)施計(jì)劃，稱為（）。A、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃B、審

2、計(jì)實(shí)施方案C、短期審計(jì)計(jì)劃D、審計(jì)工作方案答案：B解析：審計(jì)方案是指審計(jì)機(jī)關(guān)為了順利完成審計(jì)任務(wù)、達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目標(biāo)，根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃對(duì)每一審計(jì)項(xiàng)目在實(shí)施審計(jì)前分別制訂的審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，包括審計(jì)工作方案和審計(jì)實(shí)施方案。4.審查應(yīng)付票據(jù)，發(fā)現(xiàn)其中兩份由于資金短缺未能按期支付，但賬面記錄未作調(diào)整，審計(jì)人員應(yīng)提請(qǐng)被審計(jì)單位將其調(diào)整為（）。A、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)收賬款”B、借記“應(yīng)付票據(jù)”，貸記“應(yīng)付賬款”C、借記“應(yīng)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”D、借記“預(yù)付賬款”，貸記“應(yīng)付票據(jù)”答案：B解析：根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)付票據(jù)逾期未支付應(yīng)轉(zhuǎn)為應(yīng)付賬款，正確的賬務(wù)處理為：5.下列有關(guān)審計(jì)人員選擇審計(jì)

3、標(biāo)準(zhǔn)的做法，錯(cuò)誤的是：A、考慮相關(guān)性，應(yīng)選擇與審計(jì)事項(xiàng)相關(guān)的文件作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、考慮客觀性，應(yīng)選擇報(bào)紙、雜事等消息報(bào)道作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、考慮公認(rèn)性，應(yīng)選擇權(quán)威性和公認(rèn)程度高的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、考慮適用性，應(yīng)選擇審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)有效的法規(guī)作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)答案：B解析：審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的客觀性是指審計(jì)人員以法律、法規(guī)、規(guī)章制度等作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，應(yīng)以正式文件為準(zhǔn)，而不得以報(bào)紙、雜志等消息報(bào)道為依據(jù)。6.被審計(jì)單位下列貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度中，與銀行存款無(wú)直接關(guān)系的是（）A、每日清點(diǎn)現(xiàn)金，做到賬實(shí)相符B、當(dāng)日收入的現(xiàn)金及時(shí)送存銀行C、對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)實(shí)施內(nèi)部審計(jì)D、貨幣資金收支與記賬崗位分離答案：A解析：A僅與現(xiàn)

4、金有關(guān)。7.下列有關(guān)內(nèi)部控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）。2009年初級(jí)真題A、內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則B、內(nèi)部控制可以絕對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠C、內(nèi)部控制為實(shí)行制度基礎(chǔ)審計(jì)提供了必要的條件D、內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)設(shè)置答案：B解析：內(nèi)部控制在實(shí)踐中所固有的局限性體現(xiàn)在：內(nèi)部控制的設(shè)置和運(yùn)行受制于成本效益原則；內(nèi)部控制一般僅針對(duì)常規(guī)業(yè)務(wù)活動(dòng)而設(shè)置；即使是設(shè)置完善的內(nèi)部控制，也可能因有關(guān)人員的疏忽、誤解和判斷錯(cuò)誤而失效；內(nèi)部控制可能因有關(guān)人員相互勾結(jié)、內(nèi)外串通而失效；內(nèi)部控制可能因執(zhí)行人員濫用職權(quán)或屈從于外部壓力而失效；內(nèi)部控制可能因經(jīng)營(yíng)環(huán)境、業(yè)務(wù)性質(zhì)的改變而削弱或失效。B項(xiàng)，

5、因其固有的局限性，內(nèi)部控制并不能絕對(duì)保證會(huì)計(jì)信息的真實(shí)可靠。8.審計(jì)人員采用各種方法收集的審計(jì)證據(jù)均應(yīng)（）。A、加以說(shuō)明B、告知被審計(jì)人C、復(fù)印D、表明來(lái)源，并由提供者簽名或蓋章答案：D解析：審計(jì)人員取得證明被審計(jì)單位存在違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為，以及其他重要事項(xiàng)的審計(jì)證據(jù)材料，應(yīng)當(dāng)由提供證據(jù)的有關(guān)人員、單位簽名或者蓋章；不能取得簽名或者蓋章不影響事實(shí)存在的，該審計(jì)證據(jù)仍然有效，但審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注明原因。審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大的，可以對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行匯總分析，編制審計(jì)取證單，由證據(jù)提供者簽名或者蓋章。審計(jì)人員應(yīng)將獲取審計(jì)證據(jù)的名稱、來(lái)源、內(nèi)容和時(shí)間等清晰、完整地記錄

6、在審計(jì)工作底稿中。審計(jì)證據(jù)經(jīng)分析、整理后，附在相應(yīng)的審計(jì)工作底稿之后。9.下列關(guān)于國(guó)家審計(jì)的表述，正確的是（）。A、具有獨(dú)立性，不受其他行政機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)人的干涉B、審計(jì)主體是中央審計(jì)機(jī)關(guān)，不包括地方審計(jì)機(jī)關(guān)C、審計(jì)機(jī)關(guān)與財(cái)政部門一樣，直接對(duì)中央財(cái)政進(jìn)行管理D、?審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)人員可以根據(jù)情況選擇執(zhí)行答案：A解析：國(guó)家審計(jì)的主體包括地方審計(jì)機(jī)關(guān)，選項(xiàng)B錯(cuò)誤。審計(jì)機(jī)關(guān)并不能直接對(duì)中央財(cái)政進(jìn)行管理，選項(xiàng)C錯(cuò)誤。審計(jì)機(jī)關(guān)做出的審計(jì)決定，被審計(jì)單位和有關(guān)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)情況選擇執(zhí)行，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。10.對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)作出的有關(guān)財(cái)政收支審計(jì)決定不服的，被審計(jì)單位可以：A、依法申請(qǐng)行政

7、復(fù)議B、依法提起行政訴訟C、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)裁決D、提請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府裁決答案：D11.（2009年）下列有關(guān)選擇和確定績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的提法中，錯(cuò)誤的是：A、資金規(guī)模越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大B、管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大C、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的影響越大，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大D、審計(jì)的可操作性越強(qiáng)，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越大答案：B解析：選項(xiàng)B，管理風(fēng)險(xiǎn)越小，被選中作為績(jī)效審計(jì)項(xiàng)目的機(jī)會(huì)越小。12.在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止：A、盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記

8、錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D、放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加答案：A解析：發(fā)送貨物與記賬相互獨(dú)立，防止商品被盜竊并通過(guò)篡改記錄加以掩飾。13.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)中，可以由一人同時(shí)承擔(dān)的是（）。2011年中級(jí)真題A、支票與印章的保管B、現(xiàn)金的收付與庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的登記C、現(xiàn)金的支付與報(bào)銷單據(jù)的審批D、銀行存款日記賬的登記和銀行存款總賬的登記答案：B解析：A項(xiàng)，支票與印章應(yīng)由不同的人保管，防止管理失控；C項(xiàng)，現(xiàn)金支出和報(bào)銷單據(jù)的編制、審批、審核應(yīng)相互獨(dú)立，防止虛列支出；D項(xiàng)，現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記應(yīng)與總賬相互獨(dú)立，便于核對(duì)賬面記錄的一致性，避免發(fā)生錯(cuò)弊。14.下

9、列關(guān)于審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述，正確的是（）。A、審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)越多越好B、對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果能夠證明存貨的存在性和計(jì)價(jià)的正確性C、審計(jì)證據(jù)與審計(jì)目標(biāo)或其他證據(jù)的內(nèi)在聯(lián)系越強(qiáng)，審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越好D、審計(jì)人員從被審計(jì)單位獲取的銀行對(duì)賬單比從銀行獲取的函證復(fù)函更可靠答案：C解析：選項(xiàng)A，審計(jì)證據(jù)要考慮其適當(dāng)性和充分性，并不是越多越好；選項(xiàng)B，對(duì)存貨的監(jiān)盤結(jié)果能夠證明存貨的存在性，但是并不能證明計(jì)價(jià)的正確性；選項(xiàng)D，從被審計(jì)單位外部獲得的審計(jì)證據(jù)更可靠，因此審計(jì)人員從銀行獲取的函證復(fù)函比從被審計(jì)單位獲取的銀行對(duì)賬單更可靠。15.社會(huì)審計(jì)人員在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行初評(píng)后，認(rèn)為應(yīng)該測(cè)試內(nèi)部控

10、制有效性的情況是：A、內(nèi)部控制的設(shè)置極不健全B、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)極低C、內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較高D、難以對(duì)內(nèi)部控制的健全性做出評(píng)價(jià)答案：B解析：內(nèi)部控制測(cè)試為了確定內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行是否有效而實(shí)施的審計(jì)程序。內(nèi)部控制測(cè)試在調(diào)查了解內(nèi)部控制設(shè)置狀況的基礎(chǔ)上，對(duì)其執(zhí)行的有效性所進(jìn)行的測(cè)試，因此也常被稱之為遵循性測(cè)試。低控制風(fēng)險(xiǎn)（高信賴程度）表明內(nèi)部控制健全且執(zhí)行情況良好。16.（2011年）財(cái)務(wù)部在開具銷售發(fā)票時(shí)未核對(duì)產(chǎn)品發(fā)運(yùn)單，僅根據(jù)銷售人員簽字的產(chǎn)品銷售單開具銷售發(fā)票?！百Y料2”所述情況違反了內(nèi)部控制的要求，具體是()。A、職責(zé)分工控制B、業(yè)務(wù)授權(quán)控制C、獨(dú)立檢查D、憑證與記錄控制答案：D17.下列有關(guān)

11、我國(guó)國(guó)家審計(jì)的表述中，錯(cuò)誤的是：A、國(guó)家審計(jì)與其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督可以相互替代B、國(guó)家審計(jì)為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)C、國(guó)家審計(jì)是憲法確定的一項(xiàng)政治制度安排D、國(guó)家審計(jì)是黨和國(guó)家監(jiān)督體系的重要組成部分答案：A解析：本題考查國(guó)家審計(jì)的作用知識(shí)點(diǎn)。國(guó)家審計(jì)的獨(dú)立性表明審計(jì)監(jiān)督具有不可替代性，其他經(jīng)濟(jì)監(jiān)督不能代替審計(jì)監(jiān)督，且審計(jì)監(jiān)督可以對(duì)其他具有經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能的部門實(shí)施再監(jiān)督。18.下列各項(xiàng)中，符合采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制要求的是（）。2010年初級(jí)真題A、采購(gòu)人員負(fù)責(zé)審批采購(gòu)申請(qǐng)B、采購(gòu)人員審批并代表本單位簽訂采購(gòu)合同C、驗(yàn)收人員填制驗(yàn)收單D、倉(cāng)庫(kù)保管人員負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物答案：C解析：A項(xiàng)，提出采購(gòu)申請(qǐng)與批

12、準(zhǔn)采購(gòu)申請(qǐng)應(yīng)相互獨(dú)立，以加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)的控制；B項(xiàng)，采購(gòu)審批、合同簽訂、合同審核應(yīng)相互獨(dú)立，防止虛列支出；D項(xiàng)，內(nèi)部檢查與相關(guān)的執(zhí)行和記錄工作應(yīng)相互獨(dú)立，以保證內(nèi)部檢查的獨(dú)立性和有效性，應(yīng)由驗(yàn)收部門負(fù)責(zé)驗(yàn)收貨物。19.以下項(xiàng)目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是（）。A、長(zhǎng)期從事貨幣資金管理的職員未進(jìn)行輪崗B、應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)處理職責(zé)分工不明確C、某一職員身兼采購(gòu)及記錄、差異處理等職責(zé)D、管理當(dāng)局授權(quán)下屬對(duì)小額現(xiàn)金支出審批答案：D解析：對(duì)貨幣資金業(yè)務(wù)應(yīng)實(shí)行業(yè)務(wù)分管、相互制約，任何部門或個(gè)人不得自始至終包辦貨幣資金業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)對(duì)不相容職務(wù)分離，達(dá)到相互制約的目的。ABC三項(xiàng)均未做到內(nèi)部控制中的職責(zé)分離，舞弊風(fēng)險(xiǎn)大

13、。20.審查某制造企業(yè)2019年度實(shí)現(xiàn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)，發(fā)現(xiàn)其中包括12月一次性轉(zhuǎn)讓庫(kù)存材料所得300萬(wàn)元，此項(xiàng)業(yè)務(wù)處理（）。A、應(yīng)計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入B、應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入C、應(yīng)計(jì)入補(bǔ)貼收入D、應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入答案：A解析：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入，銷售材料應(yīng)當(dāng)記入“其他業(yè)務(wù)收入”。此為交易業(yè)務(wù)的分類錯(cuò)誤，審計(jì)人員應(yīng)在與管理層溝通后提請(qǐng)被審計(jì)單位進(jìn)行調(diào)整。21.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)方式的區(qū)別在于：A、存貨盤點(diǎn)采取突擊性方式B、現(xiàn)金盤點(diǎn)采取突擊性方式C、現(xiàn)金和存貨盤點(diǎn)均采取

14、突擊性方式D、現(xiàn)金盤點(diǎn)采取預(yù)告方式答案：B解析：現(xiàn)金要突擊檢查，否則被審計(jì)單位會(huì)提前準(zhǔn)備好。22.一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位的方法是（）。A、局部審計(jì)法B、順查法C、逆查法D、抽查法答案：B解析：順查法指審計(jì)的取證順序與反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)資料形成過(guò)程相一致的方法。順查法的優(yōu)點(diǎn)是審計(jì)過(guò)程全面細(xì)致，一般來(lái)說(shuō)不容易遺漏錯(cuò)弊事項(xiàng)，因此，審計(jì)質(zhì)量較高，同時(shí)由于方法簡(jiǎn)單，所以易于掌握。順查法的缺點(diǎn)是事無(wú)巨細(xì)，不突出重點(diǎn)，機(jī)械繁雜，工作量大，不利于提高審計(jì)工作效率。順查法一般適用于業(yè)務(wù)規(guī)模較小、會(huì)計(jì)資料較少、存在問(wèn)題較多的被審計(jì)單位。23.為測(cè)試銀行存款截止期的正確性，應(yīng)

15、審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的期間是：A、決算日后任意一天B、決算日當(dāng)天C、整個(gè)審計(jì)期間D、決算日前后數(shù)天答案：D解析：審查銀行存款決算日前后數(shù)天，可以測(cè)試銀行存款截止期的正確性。24.下列關(guān)于審計(jì)人員選用審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯(cuò)誤的是A、如果選用的行政法規(guī)與憲法、法律存在矛盾，應(yīng)以憲法、法律規(guī)定為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)B、應(yīng)選用與審計(jì)事項(xiàng)密切相關(guān)的規(guī)章制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)C、應(yīng)選用審計(jì)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)適用的法規(guī)、制度作為審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)D、在標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，應(yīng)由審計(jì)組自行決定答案：D25.采用監(jiān)督盤點(diǎn)檢查有形資產(chǎn)的方法是為了確定被審計(jì)單位（），并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。A、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否具備相關(guān)

16、所有權(quán)手續(xù)B、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)的所有權(quán)證明是否真實(shí)C、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否已經(jīng)減值D、以實(shí)物形態(tài)存在的資產(chǎn)是否真實(shí)存在答案：D解析：檢查有形資產(chǎn)是審計(jì)人員對(duì)資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行審查。檢查有形資產(chǎn)的方法主要適用于存貨和現(xiàn)金，也適用于有價(jià)證券、應(yīng)收票據(jù)和固定資產(chǎn)等。采用檢查有形資產(chǎn)方法是為了確定被審計(jì)單位的有形資產(chǎn)是否真實(shí)存在，并且與賬面記錄相符，查明有無(wú)短缺、毀損及貪污、盜竊等問(wèn)題。26.當(dāng)有證據(jù)表明被審計(jì)單位某批存貨已經(jīng)陳舊或已經(jīng)損壞，審計(jì)人員下一步應(yīng)重點(diǎn)查明該批存貨的：A、所有權(quán)歸屬B、存放地點(diǎn)和倉(cāng)儲(chǔ)條件C、跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提是否合理D、收發(fā)記錄是否完整答案：C27.下列有關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制的表述，錯(cuò)

17、誤的是（）。A、審計(jì)質(zhì)量控制的主體是審計(jì)組織和人員B、審計(jì)組組長(zhǎng)應(yīng)當(dāng)對(duì)審計(jì)項(xiàng)目總體質(zhì)量負(fù)責(zé)C、審計(jì)質(zhì)量控制既包括對(duì)人員素質(zhì)的控制，也包括對(duì)審計(jì)作業(yè)過(guò)程的控制D、對(duì)被審計(jì)單位提出完善內(nèi)部控制的建議，屬于審計(jì)組織審計(jì)質(zhì)量控制措施之一答案：D解析：審計(jì)質(zhì)量控制是審計(jì)組織自我約束的一項(xiàng)活動(dòng)，不涉及“被審計(jì)單位”。28.審計(jì)人員審查庫(kù)存現(xiàn)金時(shí)，發(fā)現(xiàn)賬面結(jié)存429820元，實(shí)際庫(kù)存302820元，另有已支付的150元?jiǎng)趧?wù)費(fèi)和已報(bào)銷的520元差旅費(fèi)單據(jù)未入賬。審計(jì)人員由此可以得出的結(jié)論是（）A、庫(kù)存現(xiàn)金短缺1270元B、庫(kù)存現(xiàn)金短缺670元C、庫(kù)存現(xiàn)金短缺600元D、庫(kù)存現(xiàn)金溢余600元答案：C解析：429

18、820150520302820600元。29.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）。A、客戶賒銷限額的批準(zhǔn)B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A解析：客戶賒銷限額的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的一般授權(quán)。30.在績(jī)效審計(jì)中，根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)的評(píng)價(jià)方法是（）。A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)法答案：C解析：目標(biāo)成果法:根據(jù)實(shí)際產(chǎn)出成果評(píng)價(jià)被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)項(xiàng)目的目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)。31.下列關(guān)于授權(quán)審計(jì)的表述，正確的是（）。A、同級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)之間可以進(jìn)行授權(quán)B、授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)且存在業(yè)務(wù)

19、領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系C、審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)辦理D、審計(jì)機(jī)關(guān)可以將其審計(jì)范圍內(nèi)的審計(jì)事項(xiàng)授權(quán)給社會(huì)審計(jì)組織辦理答案：B解析：A項(xiàng)，授權(quán)審計(jì)是指國(guó)家審計(jì)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)將其職責(zé)范圍內(nèi)的一些事項(xiàng)，授權(quán)下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施，不能是同級(jí)審計(jì)關(guān)機(jī)。CD兩項(xiàng)，授權(quán)審計(jì)的雙方當(dāng)事人都必須是審計(jì)機(jī)關(guān)，并且存在業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)關(guān)系，不能授權(quán)給內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和社會(huì)審計(jì)組織。32.審計(jì)人員分析發(fā)現(xiàn)，某被審計(jì)單位11月份、12月份營(yíng)業(yè)收入及毛利明顯增加，以下審計(jì)程序?qū)z查虛增收入最為有效的是（）。A、函證大額應(yīng)收賬款B、抽查銷售發(fā)票和運(yùn)輸憑證C、將審計(jì)年度內(nèi)前10個(gè)月營(yíng)業(yè)成本和毛利與下年第一個(gè)季度比較D、將審計(jì)

20、年度內(nèi)前10個(gè)月營(yíng)業(yè)收入和毛利與下年第一個(gè)季度比較答案：A解析：營(yíng)業(yè)收入虛增必定隱藏在“應(yīng)收”而未收到的項(xiàng)目中，比如應(yīng)收賬款。審查應(yīng)收賬款是否真實(shí)、正確，由審計(jì)人員直接向債務(wù)單位函證是最重要和具有決定性意義的方法。這種函證是對(duì)客戶是否存在，以至資產(chǎn)是否存在的最好證實(shí)。33.在生產(chǎn)與存貨業(yè)務(wù)循環(huán)中，對(duì)存貨進(jìn)行定期盤點(diǎn)屬于該業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制的（）。A、成本控制B、實(shí)物控制C、授權(quán)控制D、永續(xù)盤存制答案：B解析：生產(chǎn)與存貨循環(huán)中實(shí)物控制主要措施有：限制非授權(quán)人員接近存貨，定期盤點(diǎn)、檢查存貨管理情況，保管與記錄嚴(yán)格分工等。34.審計(jì)人員根據(jù)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等

21、資料，其目的是（）A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的總體合理性D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的披露充分性答案：B解析：根據(jù)營(yíng)業(yè)收入明細(xì)賬中的記錄抽取部分銷售發(fā)票，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料可以證實(shí)營(yíng)業(yè)收入是真實(shí)發(fā)生的，也就是證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的真實(shí)性。35.審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于：A、提高了審計(jì)本身的可信性B、審計(jì)理論與審計(jì)實(shí)踐聯(lián)結(jié)的紐帶和橋梁C、確定和解脫審計(jì)責(zé)任D、評(píng)價(jià)審計(jì)質(zhì)量答案：A解析：審計(jì)準(zhǔn)則的職能在于提高了審計(jì)本身的可信性。36.按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)可以采取的應(yīng)對(duì)措施不包括（）。A、向政府和有關(guān)部門報(bào)告B、依法采取保

22、全措施C、避免讓有關(guān)單位和人員事先知曉檢查的時(shí)間、事項(xiàng)、范圍和方式D、終止審計(jì)項(xiàng)目，向被審計(jì)單位通報(bào)線索情況并交由紀(jì)檢或公安部門處理答案：D解析：按照我國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)重大違法行為線索時(shí)，審計(jì)組或者審計(jì)機(jī)關(guān)要積極應(yīng)對(duì)，不能直接終止審計(jì)項(xiàng)目，37.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位某銀行賬戶的銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符時(shí)，應(yīng)采取的最有效審計(jì)程序是（）A、抽查支票和匯票有無(wú)及時(shí)解繳銀行B、分析定期存款占銀行存款的比例C、抽查大額銀行存款支出業(yè)務(wù)的資金去向D、檢查該銀行賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D38.財(cái)務(wù)審計(jì)項(xiàng)目的一般審計(jì)目標(biāo)中，真實(shí)性指的是（）A、記錄或列報(bào)的金額是實(shí)際存在

23、或發(fā)生的B、實(shí)際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報(bào)C、各類業(yè)務(wù)記錄于正確的會(huì)計(jì)期間D、記錄或列報(bào)的金額的確屬于本單位所有或所欠答案：A解析：選項(xiàng)B對(duì)應(yīng)完整性；選項(xiàng)C對(duì)應(yīng)截止；選項(xiàng)D對(duì)應(yīng)權(quán)利和義務(wù)。39.下列行為中，超出國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限的是：A、要求被審計(jì)單位提供預(yù)算或者財(cái)務(wù)收支計(jì)劃B、提請(qǐng)公安、監(jiān)察、財(cái)政等機(jī)關(guān)予以協(xié)助C、要求被審計(jì)單位提供社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告D、廢止被審計(jì)單位制定的與國(guó)家法律相抵觸的規(guī)定答案：D40.審查銷售退回賬務(wù)處理時(shí)，可確認(rèn)為正確的是（）。A、沖減銷售確認(rèn)期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入B、沖減銷售退回期的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入C、沖減退回期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本D、沖減銷售確

24、認(rèn)期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并沖減同期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本答案：C解析：客戶對(duì)不符合其訂單要求的貨物提出退貨請(qǐng)求，應(yīng)由負(fù)責(zé)收款和記錄應(yīng)收賬款以外的人員（通常由銷售部門主管）根據(jù)退貨驗(yàn)收單和入庫(kù)單批準(zhǔn)退貨，財(cái)會(huì)部門根據(jù)銷售退回業(yè)務(wù)憑證及時(shí)、正確地沖減退回期主營(yíng)業(yè)務(wù)收入并同時(shí)沖減當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。41.審計(jì)人員對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，下列情形中可以采用消極函證的是（）。A、為被函證人能認(rèn)真處理詢證函B、計(jì)應(yīng)收賬款記錄差錯(cuò)率較高C、收賬款余額較大D、理由相信欠款可能存在爭(zhēng)議答案：A解析：金額較小、內(nèi)部控制有效、預(yù)計(jì)差錯(cuò)率較低、預(yù)期被函證人能夠認(rèn)真處理回函的情形可以采用消極式函證。42.審計(jì)人員要證實(shí)被審計(jì)單位在接近12月

25、31日簽發(fā)的支票未予入賬，最有效的審計(jì)手續(xù)是（）。A、審查12月31日銀行對(duì)賬單B、審查12月份支票存根及銀行存款日記賬C、詢證12月31日銀行存款余額D、審查年末銀行存款總賬答案：B解析：審計(jì)人員對(duì)決算日前后數(shù)天所發(fā)生的銀行存款收付業(yè)務(wù)進(jìn)行審查可采用的方法包括：檢查支票收入與送存記錄，檢查年終前未送存銀行的支票的收入記錄日期；檢查期后銀行對(duì)賬單第一周的銀行存款收入，核實(shí)銀行存款日記賬，揭露將期后收入提前入賬的錯(cuò)誤；查驗(yàn)被審計(jì)單位決算日簽發(fā)的最后一張支票序號(hào)，并檢查在此序號(hào)前的支票是否均已寄出并入賬，揭露支票已發(fā)出而在決算日后才入賬、人為控制截止期的不正當(dāng)行為。43.為保證財(cái)務(wù)報(bào)表編制工作的有

26、序進(jìn)行，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)密的工作程序，明確各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求和時(shí)間限制，明確各崗位人員的責(zé)任和職權(quán)范圍，這種內(nèi)部控制要求是指（）。A、編制程序控制B、崗位責(zé)任控制C、編制方法控制D、審核控制答案：B解析：崗位責(zé)任控制是制定嚴(yán)密的工作程序，明確每一工作環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容、質(zhì)量要求、時(shí)間限制，明確各崗位職責(zé)范圍及其相互制約、相互配合的關(guān)系，以保證編表工作順利進(jìn)行。44.審計(jì)工作報(bào)告是指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向（）提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。A、本級(jí)人大常委會(huì)B、本級(jí)人民政府C、審計(jì)機(jī)關(guān)的上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)D、人民法院答案：A解析：審計(jì)工作報(bào)告是

27、指審計(jì)機(jī)關(guān)依照法律規(guī)定，受本級(jí)人民政府委托，向本級(jí)人大常委會(huì)提出的關(guān)于審計(jì)上一年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)工作情況的報(bào)告。45.下列各項(xiàng)中，屬于國(guó)家審計(jì)在宏觀調(diào)控中發(fā)揮的作用是：A、促進(jìn)被審計(jì)單位提高管理水平B、監(jiān)督被審計(jì)單位建立健全內(nèi)部控制C、追蹤反饋國(guó)家重大方針政策的執(zhí)行情況和效果D、提供關(guān)于被審計(jì)單位財(cái)務(wù)信息公允性的鑒證報(bào)告答案：C解析：國(guó)家審計(jì)的作用包括：（1）為宏觀政策的制定提供決策依據(jù)；（2）維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)，監(jiān)督、保障和促進(jìn)各項(xiàng)宏觀調(diào)控政策的貫徹落實(shí)；（3）追蹤反饋宏觀調(diào)控政策的運(yùn)行效果。46.原則上對(duì)審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書進(jìn)行審定的應(yīng)當(dāng)是（）。A、審計(jì)組組長(zhǎng)B、審計(jì)機(jī)關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)

28、C、審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議D、審計(jì)機(jī)關(guān)的本級(jí)人民政府答案：C解析：審理機(jī)構(gòu)將審理后的審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書連同審理意見(jiàn)書報(bào)送審計(jì)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人。審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定書原則上應(yīng)當(dāng)由審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定；特殊情況下，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)主要負(fù)責(zé)人授權(quán)，可以由審計(jì)機(jī)關(guān)其他負(fù)責(zé)人審定。47.銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)中，用來(lái)表示由于銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是：A、銷貨合同B、銷貨單C、貸項(xiàng)通知單D、客戶訂貨單答案：C解析：銷售退回或經(jīng)批準(zhǔn)折讓而引起的應(yīng)收賬款減少的憑證是貸項(xiàng)通知單。48.審計(jì)人員抽取了同一月份的若干張銷貨單，檢查銷售業(yè)務(wù)處理程序執(zhí)行情況，該內(nèi)部控制測(cè)試的方式是（）。A、業(yè)務(wù)程序測(cè)試B、實(shí)

29、質(zhì)性測(cè)試C、了解測(cè)試D、功能測(cè)試答案：A解析：業(yè)務(wù)程序測(cè)試（簡(jiǎn)稱業(yè)務(wù)測(cè)試），即選擇若干具體的典型業(yè)務(wù)，沿著業(yè)務(wù)處理過(guò)程檢查業(yè)務(wù)處理程序中的各項(xiàng)內(nèi)部控制是否得到執(zhí)行。這種測(cè)試常被看成是一種縱向的內(nèi)部控制測(cè)試。49.審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄、審計(jì)工作的信息庫(kù)是：A、審計(jì)檔案B、審計(jì)計(jì)劃C、審計(jì)質(zhì)量D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：A解析：審計(jì)檔案是審計(jì)活動(dòng)的歷史記錄，是審計(jì)工作的信息庫(kù)，也是界定責(zé)任、應(yīng)對(duì)審計(jì)訴訟的重要證據(jù)來(lái)源。50.下列不屬于運(yùn)用分析方法檢查主營(yíng)業(yè)務(wù)收入總體合理性的審計(jì)程序是（）。A、將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入趨勢(shì)與行業(yè)趨勢(shì)比較B、將年度內(nèi)各月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與上年同期的實(shí)際數(shù)相比較C、計(jì)算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛

30、利率進(jìn)行比較D、抽取大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證答案：D51.審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)一筆210萬(wàn)元的應(yīng)付賬款賬齡2年，經(jīng)審閱原始單據(jù)，詢問(wèn)被審計(jì)單位有關(guān)人員，均未能有效證實(shí)其真實(shí)性，審計(jì)人員應(yīng)進(jìn)一步采取的措施是（）。A、函證債權(quán)人B、核對(duì)總賬和明細(xì)賬C、作出賬實(shí)不符結(jié)論D、要求在報(bào)表附注中予以說(shuō)明答案：A解析：應(yīng)當(dāng)首先選擇函證，并對(duì)函證結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)。52.內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為（）。A、賬面審計(jì)B、內(nèi)部控制審計(jì)C、以抽樣為基礎(chǔ)的內(nèi)部控制審計(jì)D、以測(cè)評(píng)內(nèi)部控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)答案：D解析：內(nèi)部控制的產(chǎn)生和發(fā)展，促使審計(jì)工作從詳細(xì)審計(jì)發(fā)展成為以測(cè)評(píng)內(nèi)部

31、控制為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)。53.審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)確定，決算日前后發(fā)生的購(gòu)置和付款業(yè)務(wù)是否恰當(dāng)?shù)挠涗浽谒鶎俚臅?huì)計(jì)期間，這一審計(jì)目標(biāo)對(duì)應(yīng)的是：A、發(fā)生B、完整性C、分類D、截止答案：D解析：這是證實(shí)采購(gòu)與付款截止期的正確性，與截止目標(biāo)相關(guān)。54.被審計(jì)單位貨幣資金循環(huán)的下列職責(zé)分工易導(dǎo)致內(nèi)部控制失效的是：A、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬的登記B、報(bào)銷單據(jù)的填制和審核分離C、支票與印章由不同人保管D、出納員以外人員負(fù)責(zé)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制答案：A解析：現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬應(yīng)由不同的人員登記。55.國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)所采取的主要審計(jì)形式是（）。A、全部審計(jì)B、事中審計(jì)C、事前審計(jì)D

32、、事后審計(jì)答案：D解析：國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)所采取的主要審計(jì)形式是事后審計(jì)。56.關(guān)于應(yīng)付款項(xiàng)的函證程序，下列說(shuō)法不正確的是：A、必須要對(duì)應(yīng)付款項(xiàng)實(shí)施函證程序B、函證時(shí)，審計(jì)人員應(yīng)預(yù)先向企業(yè)采購(gòu)部門取得本期供應(yīng)商一覽表，以便確定函證對(duì)象C、進(jìn)行函證不能完全查明未入賬的應(yīng)付款項(xiàng)D、如果回函表明不符，應(yīng)查明原因答案：A解析：內(nèi)部控制健全有效，賣方對(duì)賬單齊備，一般可不必函證。57.在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是：A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)答案：B解析：標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或

33、做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法。58.審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性被稱為（）。A、固有風(fēng)險(xiǎn)B、控制風(fēng)險(xiǎn)C、抽樣風(fēng)險(xiǎn)D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)答案：D解析：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)，從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)損失的可能性。59.國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告針對(duì)的對(duì)象是（）。A、派出審計(jì)組的審計(jì)機(jī)關(guān)B、審計(jì)委托人C、審計(jì)小組D、被審計(jì)單位答案：D解析：我國(guó)國(guó)家審計(jì)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)后，對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的書面

34、文件。審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)報(bào)告是審計(jì)結(jié)果的最終載體和全面反映，是審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論性法律文書。60.建立適當(dāng)?shù)姆婪洞胧┮韵拗品窍嚓P(guān)人員接近資產(chǎn)或記錄的控制活動(dòng)屬于：A、業(yè)務(wù)授權(quán)控制B、職責(zé)分工控制C、憑證與記錄控制D、實(shí)物控制答案：D解析：參見(jiàn)實(shí)物控制定義。實(shí)物控制是指對(duì)接觸、使用資產(chǎn)和各種記錄，均應(yīng)當(dāng)有適當(dāng)?shù)姆婪洞胧?1.審計(jì)人員審查年度資產(chǎn)負(fù)債表日前后的營(yíng)業(yè)收入記錄，并核對(duì)相關(guān)銷售發(fā)票、運(yùn)單等原始憑證，其主要目的是（）。2009年中級(jí)真題A、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合理性B、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的完整性C、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的合法性D、證實(shí)營(yíng)業(yè)收入的截止

35、期答案：D解析：截止期核實(shí)在收入、存貨、對(duì)外投資、期間費(fèi)用、貨幣資金等審查中被廣泛應(yīng)用，尤其在營(yíng)業(yè)收入審查中更為重要。檢查決算日前后一周或十天的有關(guān)收入記錄，核對(duì)、比較有關(guān)的發(fā)票、運(yùn)單以及收據(jù)，確認(rèn)收入的截止期是否正確。審計(jì)中應(yīng)注意的關(guān)鍵日期包括：發(fā)票開具日期；記賬日期；發(fā)貨日期（服務(wù)業(yè)則是提供勞務(wù)的日期）。這三個(gè)日期在同一會(huì)計(jì)期間則表明記錄是正確的。62.（2017年）下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是：A、重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指審計(jì)人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯(cuò)報(bào)的可能性B、認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可進(jìn)一步分為固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C、控制風(fēng)險(xiǎn)是指被審計(jì)單位內(nèi)部控制沒(méi)有及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)的可能性D、在既

36、定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是正向關(guān)系答案：C解析：選項(xiàng)A，重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)報(bào)表在審計(jì)前存在重大錯(cuò)報(bào)的可能性。選項(xiàng)B，認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)。選項(xiàng)D，在既定審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平下，可接受的檢查風(fēng)險(xiǎn)水平與重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果是反向關(guān)系。63.被審計(jì)單位編制的工薪結(jié)算表屬于下列各類審計(jì)證據(jù)中的（）。2009年初級(jí)真題A、親歷證據(jù)B、外部證據(jù)C、內(nèi)部證據(jù)D、實(shí)物證據(jù)答案：C解析：內(nèi)部證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位內(nèi)部取得的審計(jì)證據(jù)。例如，被審計(jì)單位職工、管理人員應(yīng)審計(jì)人員的要求對(duì)某些審計(jì)事項(xiàng)所做的介紹和說(shuō)明；被審計(jì)單位提供的與外部其他單位共同編制的

37、資料，如采購(gòu)合同、銷售訂單、委托加工合同、租賃合同及主管部門審批的文件等。A項(xiàng)，親歷證據(jù)是指審計(jì)人員在被審計(jì)單位執(zhí)行審計(jì)工作時(shí)親眼目擊、親自參加或親自動(dòng)手取得的證據(jù)。B項(xiàng)，外部證據(jù)是指審計(jì)人員從被審計(jì)單位以外的其他單位所取得的審計(jì)證據(jù)，包括其他單位陳述和外來(lái)資料。D項(xiàng)，實(shí)物證據(jù)是指以實(shí)物存在并以其外部特征和內(nèi)在本質(zhì)證明審計(jì)事項(xiàng)的證據(jù)，通常包括固定資產(chǎn)、存貨、有價(jià)證券和現(xiàn)金等。64.按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為：A、國(guó)家審計(jì)、社會(huì)審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)B、全部審計(jì)、局部審計(jì)C、定期審計(jì)、不定期審計(jì)D、授權(quán)審計(jì)、委托審計(jì)答案：B解析：按實(shí)施審計(jì)的范圍，可以將審計(jì)劃分為全部審計(jì)和局部審計(jì)，所以選項(xiàng)B正

38、確65.審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位有形資產(chǎn)的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴榈娜∽C方法是（）。A、觀察B、詢問(wèn)C、函證D、監(jiān)盤答案：D解析：監(jiān)盤是指審計(jì)人員通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)及現(xiàn)金、有價(jià)證券的盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)抽查而取得審計(jì)證據(jù)的方法。A項(xiàng)，觀察，是指察看相關(guān)人員正在從事的活動(dòng)或者執(zhí)行的程序；B項(xiàng)，詢問(wèn)，是指以書面或者口頭方式向有關(guān)人員了解關(guān)于審計(jì)事項(xiàng)的信息；C項(xiàng)，函證是審計(jì)人員為證明被審計(jì)單位會(huì)計(jì)資料所載事項(xiàng)而向其他有關(guān)單位或個(gè)人發(fā)函詢證。66.銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。A、重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制B、審查銀行對(duì)賬單中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)

39、債表日前后的收付情況C、審查銀行存款日記賬中記錄的該賬戶資產(chǎn)負(fù)債表日前后的收付情況D、審查該賬戶的銀行存款余額調(diào)節(jié)表答案：D解析：檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表是證實(shí)銀行存款賬面余額是否存在的重要程序。審計(jì)人員從被審計(jì)單位取得或自行編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，應(yīng)證實(shí)銀行存款日記賬與對(duì)賬單是否一致，同時(shí)對(duì)有關(guān)收付業(yè)務(wù)合法性做進(jìn)一步審查。67.下列各項(xiàng)中，不符合審計(jì)人員對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金監(jiān)盤要求的是：A、采取突擊方式B、要求被審計(jì)單位出納員回避C、盡量安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后D、對(duì)存放在各處的現(xiàn)金同時(shí)進(jìn)行清點(diǎn)答案：B68.在銷售與收款循環(huán)審計(jì)中，審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)觀察對(duì)賬單的寄出情況，其目的是（）。A、證實(shí)應(yīng)收賬款是否真

40、實(shí)存在B、證實(shí)應(yīng)收賬款的完整性C、證實(shí)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的截止期D、測(cè)試該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況答案：D解析：銷售與收款循環(huán)中的內(nèi)部控制機(jī)制包括：適當(dāng)?shù)穆氊?zé)分離；信息傳遞程序控制；實(shí)物控制；定期寄出對(duì)賬單。在業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制測(cè)評(píng)中，審計(jì)人員通過(guò)觀察對(duì)賬單寄出情況，掌握該環(huán)節(jié)控制的執(zhí)行情況。69.審計(jì)人員審查增值稅時(shí)，可以認(rèn)定以下違反稅法規(guī)定的是（）。A、銷售退回時(shí)沖減銷項(xiàng)稅額B、購(gòu)買廣告代理服務(wù)相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額C、將購(gòu)料專用發(fā)票稅金計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額D、采購(gòu)職工集體福利品相關(guān)增值稅計(jì)入進(jìn)項(xiàng)稅額答案：D解析：稅法規(guī)定，購(gòu)入貨物用于發(fā)放職工福利，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從當(dāng)月銷項(xiàng)稅額中抵扣。70.根據(jù)內(nèi)部控制要求，企

41、業(yè)下列人員中，可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)的是（）。2011年中級(jí)真題A、信用調(diào)查人員B、出納人員C、應(yīng)收賬款記賬人員D、銷售人員答案：A解析：信用調(diào)查人員可以承擔(dān)向客戶寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單職責(zé)。BCD三項(xiàng)，銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制中職責(zé)分工要求，編制和寄送客戶對(duì)賬單應(yīng)與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)、銷售業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，以防止銷售收款業(yè)務(wù)中的錯(cuò)弊。71.下列有關(guān)審計(jì)報(bào)告的表述，不正確的是（）。A、我國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在實(shí)施審計(jì)后撰寫的是簡(jiǎn)式審計(jì)報(bào)告B、審計(jì)報(bào)告復(fù)核是審計(jì)質(zhì)量控制措施之一C、國(guó)家審計(jì)報(bào)告是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)向被審計(jì)單位作出審計(jì)決定的依據(jù)D、注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽發(fā)的審計(jì)報(bào)告是具有法律效力的證明文件答案：A解

42、析：國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)和內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通常都要撰寫詳式審計(jì)報(bào)告。72.審計(jì)人員檢查材料成本差異的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)，是為了查明（）。A、材料是否歸被審計(jì)單位所有B、生產(chǎn)領(lǐng)用的材料是否全部入帳C、發(fā)出材料的計(jì)價(jià)是否正確D、生產(chǎn)成本的構(gòu)成要素是否完整答案：C73.審查銀行存款余額時(shí)，銀行存款余額調(diào)節(jié)表可由審計(jì)人員自行編制或向被審計(jì)單位索取，究竟選用哪種方式取決于：A、審計(jì)人員的業(yè)務(wù)能力B、被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)C、被審計(jì)單位內(nèi)部控制的健全程度D、審計(jì)人員是否遵守審計(jì)準(zhǔn)則答案：C解析：內(nèi)部控制健全可以信任被審計(jì)單位的結(jié)果，否則自行編制。74.下列有關(guān)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的表述中，正確的是（）。2010年初級(jí)真題A、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

43、就是指重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)僅存在于審計(jì)報(bào)告編制階段C、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)兩種D、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)雖然存在，但可以加以控制答案：D解析：AC兩項(xiàng)，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、控制風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，前兩種風(fēng)險(xiǎn)也可合并稱為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)；B項(xiàng)，審計(jì)活動(dòng)自始至終存在著審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員選擇被審計(jì)單位不當(dāng)，制定審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案不周，配備審計(jì)人員不能勝任工作，收集審計(jì)證據(jù)不充分，編制審計(jì)報(bào)告有誤等都會(huì)導(dǎo)致最終的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。75.審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中，觀察比較運(yùn)行結(jié)果是否與預(yù)期相符，這種測(cè)試方法是（）。2009年中級(jí)真題A、嵌入審計(jì)模塊法B、平行模擬

44、法C、測(cè)試數(shù)據(jù)法D、虛擬實(shí)體法答案：C解析：測(cè)試數(shù)據(jù)法是指審計(jì)人員設(shè)計(jì)一套虛擬的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，將其輸入到計(jì)算機(jī)中，觀察比較輸出是否與預(yù)期相符。如果相符，說(shuō)明內(nèi)部控制存在并符合既定要求或應(yīng)用程序正確。這些數(shù)據(jù)可以是真實(shí)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，也可以是測(cè)試人員為了檢驗(yàn)程序而設(shè)定的“邊界數(shù)據(jù)”，從而能夠最大限度地反映信息系統(tǒng)運(yùn)行的不同情況。A項(xiàng)，嵌入審計(jì)模塊法是指在被審計(jì)單位的信息系統(tǒng)中加入為審計(jì)而編寫的程序代碼。B項(xiàng)，平行模擬法是指審計(jì)人員開發(fā)一個(gè)與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)或程序模塊功能完全相同的模擬系統(tǒng)，將被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)放入模擬系統(tǒng)中運(yùn)行，觀察其輸出是否與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)相一致。D項(xiàng)，虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)的

45、改良，是在信息系統(tǒng)中建立虛擬實(shí)體，將虛擬實(shí)體的有關(guān)數(shù)據(jù)與真實(shí)的運(yùn)行數(shù)據(jù)一起輸入信息系統(tǒng)進(jìn)行處理。76.審查現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法，應(yīng)檢查庫(kù)存現(xiàn)金日記賬的要點(diǎn)是（）。A、檢查對(duì)應(yīng)科目欄B、審閱摘要欄C、檢查發(fā)生額D、檢查每日余額答案：B解析：檢查現(xiàn)金日記賬摘要欄，看其現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)是否合法；檢查現(xiàn)金日記賬金額欄，看其現(xiàn)金收付金額是否過(guò)大；檢查對(duì)應(yīng)科目欄，檢查各項(xiàng)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理是否正確；檢查庫(kù)存現(xiàn)金每日余額，看其是否超過(guò)了規(guī)定的限額。77.不屬于社會(huì)審計(jì)報(bào)告的基本要素的是（）。A、審計(jì)依據(jù)B、審計(jì)意見(jiàn)C、形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)D、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任答案：A解析：社會(huì)審計(jì)報(bào)告的基本要素應(yīng)當(dāng)包括：

46、標(biāo)題；收件人；審計(jì)意見(jiàn)；形成審計(jì)意見(jiàn)的基礎(chǔ)；管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任；注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的責(zé)任；按照相關(guān)法律法規(guī)的要求報(bào)告的事項(xiàng)；項(xiàng)目合伙人和另一名負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的注冊(cè)會(huì)計(jì)師簽名和蓋章；會(huì)計(jì)師事務(wù)所的名稱；地址，并加蓋會(huì)計(jì)師事務(wù)所的公章；報(bào)告日期。78.在績(jī)效審計(jì)中，將被審計(jì)單位的管理與管理先進(jìn)的同類單位相比，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的評(píng)價(jià)方法是：A、評(píng)分法B、標(biāo)桿法C、目標(biāo)成果法D、目標(biāo)評(píng)價(jià)答案：B解析：標(biāo)桿法是將被審計(jì)單位的產(chǎn)品、服務(wù)、管理等方面與同類事項(xiàng)中一直領(lǐng)先或做得最好的同類單位或部門相對(duì)照，并借鑒其實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的一種評(píng)價(jià)方法。79.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)質(zhì)量特征的表述中，正確的是：A、審計(jì)證據(jù)的客觀

47、性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量要求B、審計(jì)證據(jù)的相關(guān)性是指用作審計(jì)證據(jù)的信息與審計(jì)事項(xiàng)及其具體審計(jì)目標(biāo)之間的邏輯關(guān)系C、審計(jì)證據(jù)的合法性是指審計(jì)證據(jù)的數(shù)量應(yīng)符合法定要求D、審計(jì)證據(jù)的充分性是指審計(jì)證據(jù)反映審計(jì)事項(xiàng)客觀現(xiàn)實(shí)的程度答案：B解析：選項(xiàng)AC，不屬于審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量特征；選項(xiàng)D，充分性是數(shù)量上的要求。80.下列各項(xiàng)中，屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制的是（）。A、重大的資產(chǎn)購(gòu)置B、表賬證之間的定期核對(duì)C、原材料采購(gòu)和會(huì)計(jì)記錄職責(zé)的分離D、財(cái)產(chǎn)物資的專人保管制度答案：A解析：重大的資產(chǎn)購(gòu)置的批準(zhǔn)屬于業(yè)務(wù)授權(quán)控制中的特別授權(quán)。81.下列各項(xiàng)中，屬于采購(gòu)與付款循環(huán)中實(shí)物控制措施的有（）A、訂購(gòu)單中留有足夠的欄目和空間，詳

48、細(xì)反映訂貨要求B、設(shè)置采購(gòu)日記賬，及時(shí)完整記錄所有采購(gòu)業(yè)務(wù)C、未簽發(fā)的支票由專人予以妥善保管D、對(duì)每一供應(yīng)商設(shè)立應(yīng)付款項(xiàng)明細(xì)賬，并與總賬平行登記答案：C解析：實(shí)物控制（1）加強(qiáng)對(duì)已驗(yàn)收入庫(kù)的商品的實(shí)物控制，限制非授權(quán)人員接近存貨。（2）限制非授權(quán)人員接近各種記錄和文件，防止偽造和篡改會(huì)計(jì)資料。對(duì)于支票的實(shí)物控制，不得讓核準(zhǔn)或處理付款的人接觸；未簽發(fā)的支票應(yīng)予以安全保管；作廢的支票予以注銷或另加控制，防止重復(fù)開具支票。82.下列有關(guān)信息系統(tǒng)測(cè)試方法的表述中，錯(cuò)誤的是：A、虛擬實(shí)體法是對(duì)測(cè)試數(shù)據(jù)法的改良B、測(cè)試數(shù)據(jù)的受控處理法測(cè)試的數(shù)據(jù)都是虛擬的數(shù)據(jù)C、平行模擬法的優(yōu)點(diǎn)是不會(huì)干擾被審計(jì)單位信息系統(tǒng)

49、的運(yùn)行D、嵌入模塊法只能審查事先考慮到的程序處理和控制功能有關(guān)的情況答案：B解析：受控處理法是審計(jì)人員在對(duì)被審計(jì)單位的真實(shí)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)在處理之前先進(jìn)行核實(shí)，不是虛擬的數(shù)據(jù)。83.審計(jì)證據(jù)按其來(lái)源進(jìn)行分類，可以分為A、實(shí)物證據(jù)、書面證據(jù)和口頭證據(jù)B、環(huán)境證據(jù)、鑒定和勘驗(yàn)證據(jù)C、親歷證據(jù)、內(nèi)部證據(jù)和外部證據(jù)D、基本證據(jù)和輔助證據(jù)答案：C84.在銷售與收款業(yè)務(wù)循環(huán)內(nèi)部控制中，發(fā)送商品與記賬職責(zé)相互分離主要是為了防止（）。2009年中級(jí)真題A、盜竊商品并通過(guò)篡改記錄加以掩飾B、貪污客戶所付款項(xiàng)并通過(guò)篡改記錄加以掩飾C、貪污已做壞賬處理后又收回的應(yīng)收賬款D、放寬信用標(biāo)準(zhǔn)而導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增加答案：A解析：B

50、項(xiàng)，收取貨款與銷售收入、應(yīng)收賬款記錄相互獨(dú)立，是為了防止客戶所付款項(xiàng)被貪污并篡改加以掩飾；C項(xiàng)，批準(zhǔn)壞賬與收款業(yè)務(wù)、記賬業(yè)務(wù)相互獨(dú)立，是為了防止不符合規(guī)定的壞賬被批準(zhǔn)，收到的款項(xiàng)被貪污；D項(xiàng)，批準(zhǔn)賒銷信用與銷售相互獨(dú)立，是為了防止銷售部門為增加業(yè)績(jī)而放寬信用標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)增大。85.審計(jì)人員對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作以使之規(guī)范化的過(guò)程是：A、數(shù)據(jù)清理B、數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換C、數(shù)據(jù)驗(yàn)證D、數(shù)據(jù)分析答案：A解析：數(shù)據(jù)清理是對(duì)所采集到的被審計(jì)單位的源數(shù)據(jù)，進(jìn)行一系列的操作，使之規(guī)范化的過(guò)程。86.現(xiàn)金盤點(diǎn)與存貨盤點(diǎn)時(shí)間的異同點(diǎn)在于（）。A、存貨盤點(diǎn)安排在上班前B、存貨盤點(diǎn)安排在下

51、班后C、現(xiàn)金盤點(diǎn)安排在上班前或下班時(shí)D、存貨盤點(diǎn)安排在審計(jì)結(jié)束時(shí)答案：C解析：監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金的時(shí)間一般安排在營(yíng)業(yè)前或營(yíng)業(yè)終了后，以避開現(xiàn)金收支的高峰時(shí)間。存貨盤點(diǎn)計(jì)劃的內(nèi)容包括確定盤點(diǎn)的目標(biāo)、范圍、重點(diǎn)、方法與時(shí)間安排、人員分工等，存貨盤點(diǎn)按照其時(shí)間計(jì)劃，一般在決算日前后進(jìn)行且可以選擇某一天的任何時(shí)間點(diǎn)。87.下列各項(xiàng)中，符合審計(jì)獨(dú)立性要求的是（）。A、某省級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的經(jīng)費(fèi)列入財(cái)政預(yù)算，由本級(jí)人民政府保證B、李明的父親是某鋼鐵廠的廠長(zhǎng)，審計(jì)組指派李明到該廠延伸調(diào)查C、某集團(tuán)董事長(zhǎng)示意內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)本公司意向投資工程項(xiàng)目給予肯定評(píng)價(jià)D、某公司財(cái)務(wù)部對(duì)本公司及下屬分公司內(nèi)部控制執(zhí)行情況和會(huì)計(jì)資料進(jìn)行

52、審計(jì)答案：A解析：獨(dú)立性是審計(jì)的本質(zhì)特征，表現(xiàn)在組織機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)工作、經(jīng)濟(jì)來(lái)源和人員上的獨(dú)立等多方面。B項(xiàng)，審計(jì)項(xiàng)目組成員李明在審計(jì)客戶中擁有重大間接經(jīng)濟(jì)利益，違背了人員上的獨(dú)立。C項(xiàng)，審計(jì)工作受到董事長(zhǎng)的干擾，違背了業(yè)務(wù)上的獨(dú)立。D項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)，違背了組織機(jī)構(gòu)上的獨(dú)立。88.2018年3月，中共中央印發(fā)了深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案，明確規(guī)定，組建中央審計(jì)委員會(huì)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在（）。A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、審計(jì)署C、財(cái)政部D、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)答案：B解析：為加強(qiáng)黨中央對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，構(gòu)建集中統(tǒng)一、全面覆蓋、權(quán)威高效的審計(jì)監(jiān)督體系，更好發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，組建中

53、央審計(jì)委員會(huì)，作為黨中央決策議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。中央審計(jì)委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)署。89.適用于內(nèi)部控制系統(tǒng)簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)的內(nèi)部控制描述方法是（）。A、流程圖法B、調(diào)查表法C、文字說(shuō)明法D、邏輯模型法答案：C解析：文字說(shuō)明法不適用于對(duì)規(guī)模大、內(nèi)控系統(tǒng)復(fù)雜的企業(yè)的評(píng)價(jià)，如果單獨(dú)采用這種方法，則只限于內(nèi)部控制系統(tǒng)比較簡(jiǎn)單且易于描述的小型企業(yè)。90.下列關(guān)于內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是：A、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行B、中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范組成C、國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架是由強(qiáng)制性的指南和建議性的指南兩部分構(gòu)成D、內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)是具有國(guó)際權(quán)

54、威性的內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則體系答案：B解析：中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則由內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范和22個(gè)內(nèi)部審計(jì)具體準(zhǔn)則組成。91.審計(jì)的基本職能是（）。A、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能B、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能C、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能D、調(diào)節(jié)市場(chǎng)職能答案：A解析：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督是審計(jì)的基本職能，它主要是通過(guò)審計(jì)檢查和督促被審計(jì)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)在規(guī)定的范圍內(nèi)沿著正常的軌道健康運(yùn)行；檢查受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任人忠實(shí)履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況，借以揭露違法亂紀(jì)，制止損失浪費(fèi)，查明錯(cuò)誤弊端，判斷管理缺陷，追究經(jīng)濟(jì)責(zé)任。92.下列選項(xiàng)中，不屬于審計(jì)質(zhì)量控制措施的是：A、對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)B、制定切實(shí)可行的審計(jì)工作方案C、對(duì)審計(jì)工作底稿開展分級(jí)復(fù)核D、對(duì)所有的

55、審計(jì)事項(xiàng)均采用抽查法答案：D解析：對(duì)所有的審計(jì)事項(xiàng)不能均采用抽查法，選項(xiàng)D錯(cuò)誤。93.在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員不僅要評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)，而且要對(duì)各個(gè)審計(jì)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，并在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，這種審計(jì)取證模式是（）2010年初級(jí)真題A、賬目基礎(chǔ)審計(jì)B、制度基礎(chǔ)審計(jì)C、風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)D、系統(tǒng)基礎(chǔ)審計(jì)答案：C解析：風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)是指審計(jì)人員在對(duì)審計(jì)全過(guò)程中各種風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行充分評(píng)估分析的基礎(chǔ)上，將風(fēng)險(xiǎn)控制方法融入傳統(tǒng)審計(jì)方法之中，進(jìn)而獲取審計(jì)證據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論的一種審計(jì)取證模式。風(fēng)險(xiǎn)基礎(chǔ)審計(jì)立足于對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的分析和評(píng)價(jià)。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員不僅要對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且要對(duì)審計(jì)各個(gè)環(huán)節(jié)的各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并在評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)上運(yùn)用相應(yīng)的方法進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。94.下列關(guān)于社會(huì)審計(jì)的具體目標(biāo)的表述中，不正確的是（）A、具體審計(jì)目標(biāo)與管理層財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定密切相關(guān)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常將認(rèn)定轉(zhuǎn)化為能夠通過(guò)審計(jì)程序予以實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)B、財(cái)務(wù)報(bào)表中的每一個(gè)項(xiàng)目所表現(xiàn)出的各項(xiàng)認(rèn)定，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就相應(yīng)的確定為一項(xiàng)審計(jì)目