全國(guó)執(zhí)法資格考試真題匯編(2009-2014年)

1、2009年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó) 稅 試 卷（第一次）題 號(hào)一二三四總 分核分人得 分得 分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選 項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1依據(jù)增值稅有關(guān)規(guī)定，下列行為中屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。A汽車(chē)維修公司提供的車(chē)輛維修勞務(wù)B房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售房屋C飯店提供餐飲服務(wù)D房屋中介公司提供中介服務(wù)2某企業(yè)系增值稅一般納稅人，發(fā)生的下列款項(xiàng)應(yīng)計(jì)入應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額的是（ ）。A向購(gòu)買(mǎi)方收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額B受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅C銷(xiāo)售貨物的同時(shí)代辦保險(xiǎn)等而向購(gòu)買(mǎi)方收取的保險(xiǎn)費(fèi)D向購(gòu)貨

2、方收取的延期付款利息3某服裝廠（小規(guī)模納稅人）2009年3月實(shí)現(xiàn)含稅銷(xiāo)售額150 000元，則其當(dāng)月應(yīng)納增值稅額是（ ）元。A4 368.93B5 769.23 C8 490.57 D21 794.874增值稅納稅人以一個(gè)月為一個(gè)納稅期的，報(bào)繳稅款的時(shí)間為（ ）。A自期滿之日起5日內(nèi)B自期滿之日起7日內(nèi)C自期滿之日起10日內(nèi)D自期滿之日起15日內(nèi)5依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的是（ ）。A啤酒B糧食白酒C酒糟D葡萄酒6甲企業(yè)委托乙企業(yè)加工一批化妝品，甲企業(yè)提供原料及主要材料，實(shí)際成本為44 000元（不含稅），支付給乙企業(yè)不含稅加工費(fèi)5 000元（其中

3、包括乙企業(yè)代墊的輔助材料1 000元），乙企業(yè)無(wú)同類(lèi)化妝品的不含稅售價(jià)，則乙企業(yè)代收代繳的消費(fèi)稅額為（ ）元。A21 000B20 571.43 C14 700D13 2007甲企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為40 000元，關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為3%，則該批汽車(chē)輪胎進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳消費(fèi)稅為（ ）元。A1 200B1 440 C1 484.54D1 398.068依據(jù)車(chē)輛購(gòu)置稅的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A車(chē)輛購(gòu)置稅實(shí)行統(tǒng)一比例稅率B車(chē)輛購(gòu)置稅的納稅地點(diǎn)是納稅人所在地C車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)所有新購(gòu)置車(chē)輛的使用行為征稅D車(chē)輛購(gòu)置稅的征稅環(huán)節(jié)為車(chē)輛的出廠環(huán)節(jié)9在各種稅率形式中

4、，具有橫向公平性，而且計(jì)算簡(jiǎn)便、便于征收和繳納的稅率形式是（ ）。A比例稅率B累進(jìn)稅率C定額稅率D差別比例稅率10量能課稅思想體現(xiàn)的稅收調(diào)控目標(biāo)是（ ）。A橫向公平B縱向公平C普遍征稅D受益原則 112008年6月，某公司因財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)進(jìn)行賬目清理時(shí)發(fā)現(xiàn)有兩筆收入用錯(cuò)了稅率，多繳了稅款，一筆系2006年1月的，另一筆系2004年7月的，馬上向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出退稅。根據(jù)規(guī)定，下述處理意見(jiàn)中，符合法律規(guī)定的是（ ）。A2004年和2006年的多繳稅款均可退還B2006年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2004年的不予退還C2004年的多繳稅款應(yīng)當(dāng)退還，2006年的不予退還D2004年和2006年的多繳稅款均不予退

5、還122009年3月10日，某納稅人經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)批準(zhǔn)撤銷(xiāo)，其辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的法定時(shí)限是（ ）。A3月25日前B3月31日前 C4月10日前D6月10日前13現(xiàn)代西方發(fā)達(dá)國(guó)家的稅制結(jié)構(gòu)的基本特征是（ ）。A以直接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) B以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)C以直接稅或間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu) D直接稅與間接稅并重的“雙主體”結(jié)構(gòu)14稽查局按上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一部署對(duì)管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定納稅人或特定稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專(zhuān)門(mén)稽查屬于稅務(wù)稽查分類(lèi)中的（ ）。A日常檢查B專(zhuān)項(xiàng)稽查 C專(zhuān)案稽查D專(zhuān)項(xiàng)整治15“別國(guó)先征、本國(guó)補(bǔ)征”是一個(gè)國(guó)家為避免國(guó)際重復(fù)征稅而采用的方法，這種方法是（ ）。A扣除法B免稅法C抵免

6、法D抵稅法16下列文件中，屬于部門(mén)規(guī)章的文件是（ ）。A稅收征管法B增值稅暫行條例C稅收管理員制度（試行）（國(guó)稅發(fā)200540號(hào)）D納稅擔(dān)保試行辦法（國(guó)稅令第11號(hào)）17稅務(wù)行政處理決定書(shū)生效的時(shí)間是（ ）。A決定書(shū)中寫(xiě)明的時(shí)間B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定的時(shí)間C行政相對(duì)人實(shí)際收到?jīng)Q定書(shū)的時(shí)間D決定書(shū)依法送達(dá)的時(shí)間18下列責(zé)任形式中，屬于稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)追究的責(zé)任形式是（ ）。A罰款B警告C取消執(zhí)法資格D降級(jí)19違反稅收法律、行政法規(guī)的行為超過(guò)一定期限未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予稅務(wù)行政處罰，這個(gè)期限是（ ）。A5年B2年C3年D4年20下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的是（ ）。A對(duì)納稅人20元以下的罰款B對(duì)

7、納稅人50元以下的罰款C納稅人地處邊遠(yuǎn)山區(qū)D納稅人主動(dòng)要求將罰款交給稅務(wù)干部的21根據(jù)稅收征管法規(guī)定，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)（ ）。A向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處以罰款B向扣繳義務(wù)人追繳稅款，對(duì)納稅人處以罰款C向納稅人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款D向扣繳義務(wù)人追繳稅款，并對(duì)其處以罰款22為保障行政相對(duì)人及其所撫養(yǎng)家屬的基本生存需要，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)行政相對(duì)人一定金額以下的其他生活用品不能實(shí)施稅收保全和強(qiáng)制執(zhí)行，該“一定金額”是指（ ）元。A1 000B2 000 C5 000D10 00023稅務(wù)機(jī)關(guān)向被檢查單位提取發(fā)票原件時(shí)，應(yīng)當(dāng)向其出具（ ）。A收條B提取證據(jù)專(zhuān)用收據(jù)C發(fā)

8、票換票證D扣押物品清單24在下列涉稅犯罪中，只能由自然人構(gòu)成犯罪主體的是（ ）。A虛開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票罪B騙取出口退稅罪 C抗稅罪D逃避追繳欠稅罪25對(duì)受稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的單位實(shí)施的代征稅款行為不服，納稅人申請(qǐng)行政復(fù)議的，復(fù)議機(jī)關(guān)是（ ）。A委托稅務(wù)機(jī)關(guān)B委托稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)C代征單位D代征單位的上級(jí)單位得 分評(píng)卷人二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26將增值稅納稅人劃分為一般納稅人或小規(guī)模納稅人的依據(jù)包括（ ）。A經(jīng)營(yíng)規(guī)模大小B納稅額大小C遵紀(jì)守法程度D會(huì)計(jì)核算健全

9、程度27某增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)的下列貨物中，按規(guī)定不能作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的有（ ）。A外購(gòu)食用油用于職工集體福利B外購(gòu)貨物用于分配給股東C外購(gòu)原材料用于在建工程D發(fā)生非正常損失的產(chǎn)品中所耗用的外購(gòu)材料28根據(jù)稅法規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。A凡是征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品都征收增值稅B凡是征收增值稅的貨物都征收消費(fèi)稅C應(yīng)稅消費(fèi)品征收增值稅的，其稅基含有消費(fèi)稅D應(yīng)稅消費(fèi)品征收消費(fèi)稅的，其稅基不含有增值稅29根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定，下列消費(fèi)品既征收增值稅又征收消費(fèi)稅的有（ ）。A從國(guó)外進(jìn)口數(shù)碼相機(jī)B葡萄酒廠銷(xiāo)售自產(chǎn)的葡萄酒C煙酒經(jīng)銷(xiāo)商店銷(xiāo)售外購(gòu)的已稅煙酒D從國(guó)外進(jìn)口小轎車(chē)30稅收的產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條

10、件包括（ ）。A剩余產(chǎn)品出現(xiàn)B私有制的產(chǎn)生C國(guó)家的存在D奴隸制社會(huì)形態(tài)的形成31一般而言，稅收的形式特征有（ ）。A無(wú)償性B固定性C強(qiáng)制性D依法性32經(jīng)核準(zhǔn)延期申報(bào)的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。一般而言，計(jì)算預(yù)繳稅款數(shù)額的標(biāo)準(zhǔn)是（ ）。A上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額B本期申報(bào)的稅額C上期實(shí)際繳納的稅額D稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額33根據(jù)稅收征管法第35條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定應(yīng)納稅額的情形有（ ）。A個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶B賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬征收的C發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的D關(guān)聯(lián)企業(yè)不按照獨(dú)立

11、企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)收取支付價(jià)款、費(fèi)用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的34某納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限繳后，逾期仍不繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)遂依法通知該納稅人的某開(kāi)戶銀行扣繳相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款，該銀行以納稅人在其他銀行也有賬號(hào)為由，拒絕執(zhí)行稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的扣繳稅款決定。稅務(wù)機(jī)關(guān)給予的行政處罰是（ ）。A對(duì)該銀行處50%以上5倍以下的罰款B對(duì)該銀行處10萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰款C對(duì)該銀行負(fù)責(zé)人處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款D對(duì)該銀行直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員處1 000元以上1萬(wàn)元以下的罰款35下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)不得加收滯納金的情況有（ ）。A納稅人因有特殊困難，不能

12、按期繳納稅款的B經(jīng)批準(zhǔn)延期繳納稅款的期限內(nèi)C因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的D因納稅人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的36鄭義是一名稅務(wù)稽查人員，到某工業(yè)企業(yè)稅務(wù)稽查，鄭義應(yīng)當(dāng)回避的情形有（ ）。A該企業(yè)的法人代表是鄭義的叔叔B該企業(yè)的車(chē)間主任是鄭義的弟弟C該企業(yè)的財(cái)務(wù)科長(zhǎng)是鄭義一般關(guān)系的同學(xué)D該企業(yè)的控股股東是鄭義的妻子37下列避免國(guó)際重復(fù)征稅的方法中，無(wú)論是締結(jié)稅收協(xié)定還是一國(guó)單方面避免，使用得最多的方法主要有兩種，這兩種方法主要包括（ ）。A扣除法B免稅法C抵免法D抵稅法38法律關(guān)系的基本要素包括（ ）。A主體B客體C內(nèi)容D法律事實(shí)39稅收?qǐng)?zhí)法責(zé)任制主要包含以下部分的內(nèi)容

13、：崗位職責(zé)、工作規(guī)程、（ ）。A經(jīng)濟(jì)審計(jì)B評(píng)議考核C過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究D處理處罰40稅務(wù)行政處罰的基本原則有（ ）。A處罰法定原則B處罰公正、公開(kāi)原則C處罰與教育相結(jié)合原則D便民原則41對(duì)違反稅務(wù)行政管理秩序的行為，尚未制定法律、法規(guī)的，國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)章可以設(shè)定下列行政處罰（ ）。A警告B一定數(shù)量罰款C沒(méi)收違法所得D吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照42下列單位中，具有稅務(wù)行政處罰權(quán)的主體有（ ）。A稅務(wù)所B縣國(guó)家稅務(wù)局C市局管理科D市地稅局稽查局43稅務(wù)機(jī)關(guān)采取行政強(qiáng)制執(zhí)行措施，以拍賣(mài)或者變賣(mài)所得抵繳納稅人應(yīng)繳或應(yīng)付的款項(xiàng)包括（ ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員因?qū)嵤?qiáng)制執(zhí)行措施所發(fā)生的交通費(fèi)、差旅費(fèi)B執(zhí)行中發(fā)生的保管、拍賣(mài)費(fèi)用

14、 C稅款和滯納金D罰款 44下列證據(jù)中不能作為定案依據(jù)的有（ ）。A嚴(yán)重違反法定程序收集的證據(jù)資料B不能正確表達(dá)意志的證人提供的證言C其他與被調(diào)查的當(dāng)事人有利害關(guān)系的人所作的證言D以偷拍等手段取得的侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)資料45對(duì)下列具體行政行為，若納稅人不服應(yīng)當(dāng)先依法申請(qǐng)復(fù)議，對(duì)復(fù)議決定不服可以再依法向人民法院起訴的是（ ）。A稅務(wù)機(jī)關(guān)作出罰款決定B稅務(wù)機(jī)關(guān)作出征稅決定C稅務(wù)機(jī)關(guān)不予審批減免稅行為D稅務(wù)機(jī)關(guān)不予抵扣或退還稅款的決定得 分評(píng)卷人三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）46自2009年1月1日起，從事貨物生產(chǎn)或者

15、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額在100萬(wàn)元以下的，作為小規(guī)模納稅人計(jì)征增值稅。（ ）47我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行價(jià)外計(jì)征，即以不含稅價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。所謂“不含稅”，就是指包含增值稅而不含消費(fèi)稅。（ ）48化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費(fèi)稅。（ ）49稅收彈性系數(shù)大于1時(shí)，表明稅收增長(zhǎng)快于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)，并且稅收參與新增國(guó)民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。（ ）50我國(guó)稅制改革的指導(dǎo)思想是簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管。其中“寬稅基”則隱含著普遍征稅的稅收思想。（ ）51稅收的公平與效率是互相促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體，公平是效率的前提，效率是公平的必要條件。（ ）52企業(yè)應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照

16、之日起15日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。（ ）53稅務(wù)機(jī)關(guān)和業(yè)務(wù)主管部門(mén)是發(fā)票的主管機(jī)關(guān)，負(fù)責(zé)發(fā)票印制、領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具、取得、保管、繳銷(xiāo)的管理和監(jiān)督。 （ ）54納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長(zhǎng)不得超過(guò)3個(gè)月。 （ ）55稅收征管法中規(guī)定了對(duì)偷稅處以偷稅額0.5倍以上5倍以下罰款。按照“特別法優(yōu)于一般法”的適用規(guī)則，對(duì)偷稅不再適用行政處罰法規(guī)定的減輕處罰和免予處罰。（ ）56“一事不再罰原則”要求對(duì)同一違法行為不得給予兩種以上的行政處罰。（ ）57對(duì)已經(jīng)被稅務(wù)機(jī)關(guān)采取查封措施的財(cái)物，其保管

17、責(zé)任由作出查封決定的稅務(wù)機(jī)關(guān)承擔(dān)。（ ）58公安機(jī)關(guān)在偵辦某單位涉稅犯罪案件的過(guò)程中，要求主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)助確定該單位不繳少繳稅款數(shù)額，稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)分析計(jì)算后將有關(guān)結(jié)果以公函方式告知公安機(jī)關(guān)，該份公函屬于證據(jù)形式中的鑒定結(jié)論。（ ）59當(dāng)納稅人第一次采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應(yīng)納稅額的10%以上，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款繳納滯納金，并且已受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任。（ ）60在行政復(fù)議中，具體行政行為違反法定程序的，復(fù)議機(jī)關(guān)一般應(yīng)當(dāng)作出撤銷(xiāo)該具體行政行為，責(zé)令重新作出具體行政行為的決定。（ ）得 分評(píng)卷人四、綜合題（共3題，10問(wèn)

18、，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某家具廠（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)A型家具，每套不含稅售價(jià)為20 000元，同時(shí)承接加工定制業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）采用直接收款方式銷(xiāo)售給家具商場(chǎng)（一般納稅人）A型家具50套，貨已發(fā)出，貨款已收。（2）采用預(yù)收貨款方式銷(xiāo)售A型家具10套，當(dāng)月收取價(jià)款100 000元、增值稅款17 000元，本月發(fā)出4套。（3）采用賒銷(xiāo)方式銷(xiāo)售A型家具5套，未簽訂賒銷(xiāo)合同，貨已發(fā)出。（4）提供原料為某學(xué)校加工課桌椅20套，每套價(jià)稅合計(jì)234元，貨已發(fā)出，款項(xiàng)已收。同類(lèi)產(chǎn)品每套不含稅加工費(fèi)40元。（5）從物資公司購(gòu)進(jìn)原木一批，取得

19、的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款900 000元。（6）從五金經(jīng)營(yíng)部（小規(guī)模納稅人）購(gòu)進(jìn)輔助材料一批，取得普通發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)30 900元。已知：上述涉及的合法票據(jù)均符合稅法規(guī)定，且按規(guī)定可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所取得的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票當(dāng)月均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題（單項(xiàng)選擇）： 61家具廠本月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。A170 000B183 600C187 000D201 28062家具廠本月進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。A117 900B153 000C117 000D153 90063家具廠本期應(yīng)納增值稅為（ ）元。A84 280B83

20、380C48 280D47 380（二）某市日化廠為增值稅一般納稅人，2008年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的有關(guān)資料如下：（1）銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售收入2 200萬(wàn)元，在同一張發(fā)票列示的商業(yè)折扣20萬(wàn)元，實(shí)際取得收入2 180萬(wàn)元；購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得利息收入50萬(wàn)元；接受捐贈(zèng)取得銀行存款40萬(wàn)元。 （2）產(chǎn)品銷(xiāo)售成本為1 100萬(wàn)元，本年購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的增值稅60萬(wàn)元，支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)50萬(wàn)元，取得運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)費(fèi)發(fā)票。（3）期間費(fèi)用總額320萬(wàn)元，其中研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用40萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)的原材料發(fā)生非正常損失，賬面成本10萬(wàn)元（該原材料應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為1.7萬(wàn)元），保險(xiǎn)公司賠償5萬(wàn)元。根據(jù)上述條件回答

21、下列問(wèn)題（單項(xiàng)選擇）：642008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除稅金（ ）萬(wàn)元。A30.88B31.05C31.06D31.22652008年度該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予的損失為（ ）萬(wàn)元。A5B6.7C10D11.7662008年度該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A189.23B185.61C190.61D195.61（三）A公司與B公司簽訂了一份商標(biāo)使用許可協(xié)議，約定從2006年起A公司向B公司支付每年20萬(wàn)元的許可費(fèi)；B公司允許A公司在自己生產(chǎn)的部分產(chǎn)品上加貼B公司的商標(biāo)；約定全部加貼的商標(biāo)標(biāo)識(shí)均應(yīng)由B公司提供，A公司不能自己制作，商標(biāo)標(biāo)識(shí)按每個(gè)10元收取工本費(fèi)；約定為保障A公司的產(chǎn)品質(zhì)量，不影響

22、B公司商標(biāo)的信譽(yù)，B公司派出1人常駐A公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)和監(jiān)督A公司履行協(xié)議，該人的工資由B公司發(fā)放，A公司在年終時(shí)按B公司實(shí)際發(fā)放額的1.2倍結(jié)算付給B公司。對(duì)于上述業(yè)務(wù)，B公司幾年來(lái)一直沒(méi)有入賬，納稅申報(bào)中均未體現(xiàn)相關(guān)收入。2008年9月，縣稅務(wù)局稽查局指派稅務(wù)干部張某和李某，對(duì)B公司2006、2007年度的納稅情況進(jìn)行例行檢查。經(jīng)縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)，張某和李某調(diào)取了B公司2006、2007年度的賬簿進(jìn)行檢查，沒(méi)有發(fā)現(xiàn)稅收違法行為。在結(jié)案前，檢查人員之一的張某在工作之余與一朋友聊天時(shí)（該朋友為A公司的員工），了解到了這一線索。張某認(rèn)為A公司處于外省，AB兩公司之間的這一情況沒(méi)有其他人知道

23、，就私下里約見(jiàn)了B公司的法定代表人王某，向其暗示已經(jīng)知道了B公司與A公司的業(yè)務(wù)往來(lái)，可以到此為止不查，也可以深查。王某心領(lǐng)神會(huì)，第二天給張某送來(lái)5萬(wàn)元。張某沒(méi)有把有關(guān)情況告訴李某，也沒(méi)有報(bào)告單位，本案以縣稅務(wù)局稽查局做出“稅務(wù)稽查結(jié)論”方式結(jié)案。本案后經(jīng)舉報(bào)，縣稅務(wù)局稽查局重新對(duì)B公司的案件立案查處，查清了B公司隱瞞從A公司取得收入偷稅的事實(shí)，經(jīng)報(bào)請(qǐng)縣稅務(wù)局，由縣稅務(wù)局對(duì)B公司作出了稅務(wù)行政處理決定和稅務(wù)行政處罰決定。縣稅務(wù)局作出處理決定和處罰決定后，B公司不服，打算起訴稽查局。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：67AB兩公司的業(yè)務(wù)中，從法律關(guān)系的客體看，存在以下類(lèi)別的客體（ ）。（多項(xiàng)選擇）A無(wú)形

24、財(cái)產(chǎn)權(quán)B技術(shù)服務(wù)C物D人身權(quán)68本案調(diào)取B公司2006、2007年度賬簿進(jìn)行檢查的批準(zhǔn)程序存在問(wèn)題。本案調(diào)取賬簿應(yīng)由（ ）。（單項(xiàng)選擇）A縣稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)B縣稅務(wù)局稽查局局長(zhǎng)辦公會(huì)議集體討論決定并由稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)C縣稅務(wù)局分管副局長(zhǎng)批準(zhǔn)D應(yīng)由市稅務(wù)局稽查局檢查科報(bào)主管的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)69張某的行為，涉嫌觸犯刑法，涉嫌的罪名是（ ）。（多項(xiàng)選擇）A受賄罪B敲詐勒索罪C徇私舞弊不征、少征稅款罪D玩忽職守罪70本案B公司依法可以直接起訴的是（ ）。（多項(xiàng)選擇）A稅務(wù)行政處理決定B稅務(wù)行政處罰決定C稅務(wù)行政處理決定和處罰決定D縣稅務(wù)局稽查局的調(diào)取資料行為2009年全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格統(tǒng)一考試國(guó) 稅 試 卷

25、（第二次）一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）1某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在發(fā)生下列行為時(shí)，應(yīng)視同貨物銷(xiāo)售計(jì)算增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額的行為是（ ）。A將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目B將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)C將購(gòu)買(mǎi)的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人D將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于集體福利2.下列混合銷(xiāo)售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（ ）。A零售商店銷(xiāo)售家具并實(shí)行有償送貨上門(mén)B電信部門(mén)自己銷(xiāo)售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù)C建筑安裝企業(yè)采取包工包料方式提供建筑業(yè)務(wù)收取的材料款和施工費(fèi)金額D飯店提供餐飲服務(wù)并銷(xiāo)售酒水3下列各項(xiàng)中，不符合消費(fèi)稅納稅義

26、務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是（ ）。A進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天B自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天C采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天D委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天4在現(xiàn)代社會(huì)，一般國(guó)家參與國(guó)民收入分配的主要形式是（ ）。A上繳利潤(rùn)B國(guó)債收入C稅收收入D規(guī)費(fèi)收入5一般而言，在稅收原則體系中的首要原則是（ ）。A效率原則B公平原則C法治原則D財(cái)政原則6依據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人規(guī)定中所稱(chēng)“居民企業(yè)”的是（ ）。A依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境外的企業(yè)B依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)C依照外國(guó)法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)

27、境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)D在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)7現(xiàn)行企業(yè)所得稅法規(guī)定的匯算清繳期限是（ ）。A自年度終了之日起15 天內(nèi)B自年度終了之日起1 個(gè)月內(nèi)C自年度終了之日起3 個(gè)月內(nèi)D自年度終了之日起5 個(gè)月內(nèi)8根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，國(guó)家需要扶持的高新技術(shù)企業(yè)適用的所得稅優(yōu)惠稅率是（ ）。A10B15C20D259納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，情節(jié)嚴(yán)重的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令改正外，可以處（ ）的罰款。A2000元以下B2000元以上5000元以下C2000元以上10000元以下D10000元以上10某單位在進(jìn)行納稅申報(bào)時(shí)，編造了虛

28、假的計(jì)稅依據(jù)，但未造成偷稅后果，對(duì)此，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)（ ）。A責(zé)令限期改正，不得實(shí)施行政處罰B責(zé)令限期改正，并處2000元以下罰款C責(zé)令限期改正，并處10000元以下罰款D責(zé)令限期改正，并處50000元以下罰款11某納稅人由于資金緊張，在繳稅期限后15日才將當(dāng)期應(yīng)納稅款550000元繳納入庫(kù)，根據(jù)稅收征管法規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)加收其滯納金（ ）元。A16500B41250C4125D165012稅務(wù)稽查的職能之一是通過(guò)檢查納稅人納稅義務(wù)履行情況，可全面反映納稅人具體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和稅源管理情況，從而對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)改善納稅服務(wù)，完善稅源管理，加強(qiáng)稅款征收產(chǎn)生重要的、積極的影響。稅務(wù)稽查的這一職能是（ ）。A

29、懲戒職能B監(jiān)控職能C教育職能D收入職能13當(dāng)欠繳稅款的納稅人無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)國(guó)家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以依法行使（ ）。A抵押權(quán)B質(zhì)押權(quán)C代位權(quán)D撤銷(xiāo)權(quán)14對(duì)發(fā)展中國(guó)家而言，由于資金貧乏，技術(shù)落后，只能從發(fā)達(dá)國(guó)家引進(jìn)資金和技術(shù)。與此相適應(yīng)，為了擴(kuò)大對(duì)別國(guó)居民在本國(guó)領(lǐng)土內(nèi)的收益、所得和財(cái)產(chǎn)的征稅，發(fā)展中國(guó)家更加側(cè)重選擇的稅收管轄權(quán)是（ ）。A公民管轄權(quán)B居民管轄權(quán)C地域管轄權(quán)D居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)雙重管轄權(quán)15稅收的開(kāi)征、停征，屬于（ ）。A法律絕對(duì)保留事項(xiàng)B法律相對(duì)保留事項(xiàng)C不屬于法律保留事項(xiàng)D可以由地方法規(guī)予以規(guī)定的事項(xiàng)16法的適用中有“特別法優(yōu)于一般法”的規(guī)則，據(jù)此，下列說(shuō)法中正確的

30、是（ ）。A稅收征管法優(yōu)于行政處罰法B行政處罰法優(yōu)于稅收征管法C“特別法優(yōu)于一般法”是就具體法律規(guī)范相比較而言，而不是法律文件相比較而言D征稅事項(xiàng)以稅收征管法為準(zhǔn)，處罰事項(xiàng)以行政處罰法為準(zhǔn)17假如一個(gè)納稅人利用一個(gè)國(guó)家的納稅人居住時(shí)間規(guī)定，在各國(guó)間旅行以避免成為納稅人，以達(dá)到躲避納稅義務(wù)的目的，我們可以把這種人稱(chēng)為“稅收難民”。從理論上說(shuō)，稅收難民所采用避稅的方法屬于（ ）。A人的流動(dòng)B人的非流動(dòng)C資金的流動(dòng)D貨物的流動(dòng)18下列單位中，可以作為獨(dú)立的稅務(wù)行政執(zhí)法主體的單位是（ ）。A縣稅務(wù)局征管科B縣稅務(wù)局稽查局C受縣稅務(wù)局委托代征稅款的鄉(xiāng)政府D縣稅務(wù)局辦稅服務(wù)大廳19下列有關(guān)受賄罪的表述中，

31、錯(cuò)誤的表述是（ ）。A把行賄財(cái)物及時(shí)退回或上交單位處理不屬于受賄B受賄人利用了職務(wù)便利是受賄罪成立的要件之一C受賄人為行賄人謀取了不正當(dāng)利益是受賄罪成立的要件之一D受賄罪是一種故意犯罪20“法無(wú)明文規(guī)定不得處罰”，該表述體現(xiàn)的行政處罰法原則是（ ）。A處罰公正、公開(kāi)原則B過(guò)罰相當(dāng)原則C處罰與教育相結(jié)合原則D處罰法定原則21在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行中，如果執(zhí)行到位的款項(xiàng)不足以支付各種應(yīng)繳或應(yīng)付款項(xiàng)的，則首先應(yīng)當(dāng)支付的是（ ）。A稅款B滯納金C罰款D執(zhí)行中發(fā)生的必要費(fèi)用如保管、拍賣(mài)費(fèi)用22根據(jù)稅收征管法第37條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人以及臨時(shí)從事經(jīng)營(yíng)的納稅人采取行政

32、強(qiáng)制措施的財(cái)產(chǎn)范圍是指（ ）。A納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的商品、貨物B納稅人的存款C納稅人其他財(cái)產(chǎn)D納稅人近親屬的財(cái)產(chǎn)23有關(guān)從納稅人處提取書(shū)證復(fù)印件作為證據(jù)，下列說(shuō)法中正確的是（ ）。A該復(fù)印件必須由納稅人進(jìn)行確認(rèn)B應(yīng)當(dāng)以可靠方式證明復(fù)印件的來(lái)源及其與原件一致C直接提取相應(yīng)的原件作為證據(jù)D由稅務(wù)干部在復(fù)印件上注明情況并簽字即可作為證據(jù)24根據(jù)國(guó)家賠償法規(guī)定，稅務(wù)行政賠償?shù)牧x務(wù)主體是（ ）。A國(guó)家B撥付賠償金的財(cái)政機(jī)關(guān)C違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員D違法行使職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)25根據(jù)行政訴訟法規(guī)定，下列情形中，人民法院可以判決變更的情形是（ ）。A主要證據(jù)不足B適用法律、法規(guī)錯(cuò)誤C違反法定程序D行政處

33、罰顯失公正的二、多項(xiàng)選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題的備選項(xiàng)中，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.5分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）26我國(guó)現(xiàn)行稅制體系中，下列稅種屬于“貨物與勞務(wù)稅”的有（ ）。A增值稅B營(yíng)業(yè)稅C土地增值稅D車(chē)輛購(gòu)置稅27按外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款處理方式的不同進(jìn)行劃分，增值稅的類(lèi)型有（ ）。A生產(chǎn)型增值稅B收入型增值稅C消費(fèi)型增值稅D積累型增值稅28下列環(huán)節(jié)既征消費(fèi)稅又征增值稅的有（ ）。A白酒的生產(chǎn)和批發(fā)環(huán)節(jié)B金銀首飾的零售環(huán)節(jié)C化妝品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)D護(hù)膚護(hù)發(fā)品的生產(chǎn)環(huán)節(jié)29依據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，我國(guó)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)有（ ）。A登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)

34、B總機(jī)構(gòu)所在地標(biāo)準(zhǔn)C實(shí)際管理機(jī)構(gòu)地標(biāo)準(zhǔn)D生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地標(biāo)準(zhǔn)30在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所（該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所不屬于實(shí)際管理機(jī)構(gòu)）的非居民企業(yè)，下列所得應(yīng)當(dāng)向我國(guó)繳納企業(yè)所得稅的有（ ）。 A該企業(yè)的境外所得B該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所在境內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C發(fā)生在境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得D發(fā)生在境內(nèi)但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得31依據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的下列支出不得在稅前扣除的有（ ）。A銷(xiāo)售成本B被沒(méi)收財(cái)物的損失 C未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出D對(duì)外投資期間的投資成本32在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得計(jì)算攤銷(xiāo)無(wú)形資產(chǎn)費(fèi)用在稅前扣除的有（ ）。A與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)B自創(chuàng)商譽(yù)

35、C外購(gòu)的商標(biāo)權(quán)D已計(jì)入管理費(fèi)用的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用33稅收公平與效率的關(guān)系是（ ）。A公平是效率的前提B效率是公平的前提C公平是效率的必要條件D效率是公平的必要條件34下列單位和個(gè)人中，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定辦理納稅申報(bào)的單位和個(gè)人有（ ）。A已辦理稅務(wù)登記負(fù)有納稅義務(wù)的企業(yè)和個(gè)人B負(fù)有納稅義務(wù)的行政事業(yè)單位C未辦理稅務(wù)登記的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人D稅款負(fù)擔(dān)人35稅務(wù)稽查的對(duì)象一般包括（ ）。A納稅人B扣繳義務(wù)人C其他稅務(wù)當(dāng)事人D稅收管理員36稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取公告送達(dá)稅務(wù)處理文書(shū)的情形有（ ）。A當(dāng)事人拒絕簽收法律文書(shū)的     B同一送達(dá)事項(xiàng)的受送達(dá)人眾多C無(wú)法郵寄送

36、達(dá)的 D當(dāng)事人下落不明的37如果對(duì)下列稅務(wù)檢查方法進(jìn)行分類(lèi)，其中屬于按檢查順序分類(lèi)的檢查方法有（ ）。A全查法B抽查法C順查法D逆查法38稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施的下列行為，屬于具體行政行為的有（ ）。A針對(duì)某個(gè)執(zhí)法問(wèn)題制定規(guī)范性文件B做出稅務(wù)行政處罰決定書(shū)C做出稅務(wù)行政處理決定書(shū)D向舉報(bào)人兌現(xiàn)舉報(bào)獎(jiǎng)金39按照稅收?qǐng)?zhí)法過(guò)錯(cuò)責(zé)任追究辦法規(guī)定，對(duì)存在執(zhí)法過(guò)錯(cuò)的稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員實(shí)施行政處理的懲戒措施種類(lèi)有（ ）。A通報(bào)批評(píng)B責(zé)令待崗C取消執(zhí)法資格D撤職40以下屬于稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)有（ ）。A罰款B暫時(shí)停止辦理出口退稅C阻止納稅人或其法定代表人出境D欠稅公告41下列權(quán)利中，稅務(wù)行政處罰相對(duì)人的權(quán)利有（ ）。A知

37、情權(quán)B陳述權(quán)和申辯權(quán)C依法申請(qǐng)聽(tīng)證權(quán)D申請(qǐng)財(cái)產(chǎn)保全權(quán)利42下列關(guān)于納稅擔(dān)保的表述中正確的有（ ）。A納稅擔(dān)保作為一項(xiàng)重要的稅收保障措施，既要受稅法的調(diào)整，同時(shí)也要受到擔(dān)保法的調(diào)整B納稅擔(dān)保并不是在任何情況下都能設(shè)立的C因稅收違法行為正在被稅務(wù)機(jī)關(guān)立案處理的單位和個(gè)人具備擔(dān)保能力的，則可以作為納稅保證人D納稅保證人對(duì)所擔(dān)保的稅款和滯納金承擔(dān)的責(zé)任是一種連帶責(zé)任43有關(guān)稅收?qǐng)?zhí)法中的詢(xún)問(wèn)筆錄，正確的表述有（ ）。A詢(xún)問(wèn)必須由2名以上（含2名）具有執(zhí)法證件的稅務(wù)干部實(shí)施B應(yīng)當(dāng)取得被詢(xún)問(wèn)人身份證復(fù)印件或其他能夠證明其身份的文件C詢(xún)問(wèn)筆錄應(yīng)當(dāng)交被詢(xún)問(wèn)人核對(duì)并確認(rèn)D詢(xún)問(wèn)筆錄不能使用電腦進(jìn)行記錄44根據(jù)200

38、9年2月28日全國(guó)人大常委會(huì)公布實(shí)施的刑法修正案（七）第三條的規(guī)定及相關(guān)司法解釋?zhuān)铝姓f(shuō)法正確的有（ ）。A罪名不變，仍叫偷稅罪B罪名改為逃稅罪C納稅人逃避繳納稅款達(dá)到犯罪標(biāo)準(zhǔn)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)依法下達(dá)追繳通知后，補(bǔ)繳應(yīng)納稅款，繳納滯納金，并接受行政處罰的，不予追究刑事責(zé)任；但是，五年內(nèi)曾因逃避繳納稅款受過(guò)刑事處罰或者被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予二次以上行政處罰的除外D扣繳義務(wù)人也可以成為該罪的犯罪主體45下列爭(zhēng)議案件中，不屬于人民法院行政訴訟受案范圍的有（ ）。A納稅人不服稅務(wù)行政處罰引起的爭(zhēng)議案件B稅務(wù)干部張某不服稅務(wù)機(jī)關(guān)的行政處分引起的爭(zhēng)議案件C因抽象行政行為引起的爭(zhēng)議案件D納稅人因稅務(wù)機(jī)關(guān)不予發(fā)售發(fā)票引起

39、的爭(zhēng)議案件三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“”，錯(cuò)誤的打“×”，請(qǐng)將正確答案填在括號(hào)內(nèi)。）46稅收產(chǎn)生的社會(huì)條件是國(guó)家的產(chǎn)生和存在，稅收產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件是私有制的存在。（ ）47稅收的財(cái)政原則就是指稅收收入應(yīng)當(dāng)充足、穩(wěn)定、可靠，并最大限度滿足政府的財(cái)政需要。（ ）48在現(xiàn)行貨物與勞務(wù)稅的制度體系中，最能體現(xiàn)“鼓勵(lì)專(zhuān)業(yè)化協(xié)作與生產(chǎn)”政策導(dǎo)向的稅種是消費(fèi)稅。（ ）49從稅制設(shè)計(jì)原理看，增值稅是價(jià)外稅，消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。所以，如果某一應(yīng)稅行為同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅，則兩者計(jì)稅依據(jù)完全不同。（ ）50企業(yè)所得稅主要體現(xiàn)量能負(fù)擔(dān)原則，所以企業(yè)所得稅以企業(yè)利潤(rùn)總額而不是以企業(yè)營(yíng)業(yè)收

40、入總額為計(jì)稅依據(jù)。（ ）51企業(yè)所得稅管理的基本要求是“分類(lèi)管理、優(yōu)化服務(wù)、核實(shí)稅基、完善匯繳、強(qiáng)化評(píng)估、防范避稅”。其中，核心是核實(shí)稅基、關(guān)鍵是匯算清繳。（ ）52某企業(yè)于2003年6月采取虛假納稅申報(bào)方式少繳企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2009年3月才發(fā)現(xiàn)該問(wèn)題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因?yàn)橐殉^(guò)了追征期。（ ）53稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人欠繳稅款的情況，應(yīng)定期予以公告。（ ）54從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)將其銀行基本存款賬戶和其他存款賬戶的全部賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。（ ）55稅收征管法第4條規(guī)定：“法律、行政法規(guī)規(guī)定負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人為納稅人?！边@里的“法律”是指全國(guó)人大及其常委會(huì)制

41、定或認(rèn)可的規(guī)范性文件。（ ）56稅務(wù)行政相對(duì)人是指根據(jù)法律、行政法規(guī)規(guī)定承擔(dān)納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。（ ）57自由裁量權(quán)并不是任意裁量權(quán)，自由裁量權(quán)受合理性原則的約束。（ ）58行政機(jī)關(guān)不得因違法行為人的申辯而加重行政處罰。（ ）59自納稅人應(yīng)繳納稅款期限屆滿之日起60日內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)未通知納稅保證人繳納稅款及滯納金以承擔(dān)保證責(zé)任的，則納稅保證人的保證責(zé)任依法免除。（ ）60稅收違法案件的舉報(bào)人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)不依法給予舉報(bào)獎(jiǎng)勵(lì)的行為不能申請(qǐng)復(fù)議，而只能通過(guò)向稅務(wù)機(jī)關(guān)反映問(wèn)題的渠道解決。（ ）四、綜合題（共3題，10問(wèn)，每一問(wèn)2分，共20分，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）（一）某印刷廠為增值稅一般納稅人

42、，主營(yíng)書(shū)刊、寫(xiě)字本等印刷業(yè)務(wù)。2009年3月相關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）接受出版社和雜志社委托，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的圖書(shū)和雜志。購(gòu)買(mǎi)紙張取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額340000元，向各出版社和雜志社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額2900000元。（2）接受報(bào)社委托，印刷有統(tǒng)一刊號(hào)（CN）的報(bào)紙，紙張由報(bào)社提供，成本500000元，收取加工費(fèi)和代墊輔料款，向報(bào)社開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明金額200000元。（3）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議記錄本和練習(xí)本，自行購(gòu)買(mǎi)紙張，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額68000元，向?qū)W校開(kāi)具的一般普通發(fā)票注明金額520000元。（4）銷(xiāo)售印刷過(guò)程

43、中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含稅收入3000元。（5）當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)其他印刷用材料，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額51000元。送貨和送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)20000元、裝卸費(fèi)5000元，取得貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人開(kāi)具貨物運(yùn)輸發(fā)票。（6）月末盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善潮濕霉?fàn)€，成本為5700元。（7）印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明稅額1360元。已知：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證和抵扣。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問(wèn)題：61該印刷廠當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（ ）元。A463258.91B478991.46C486991.46D60

44、2991.4662該印刷廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額（ ）元。A459431B460740C460791D46176063該印刷廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅（ ）元。A26200.46B25231.46C141850.46D142200.46 （二）2008年度某居民企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）銷(xiāo)售商品取得不含稅收入1000萬(wàn)元，從其投資的某居民企業(yè)取得投資收益50萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售成本500萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加85萬(wàn)元。（3）發(fā)生產(chǎn)品銷(xiāo)售費(fèi)用160萬(wàn)元（其中廣告費(fèi)用110萬(wàn)元），上年所得稅前尚未抵扣的廣告費(fèi)25萬(wàn)元。（4）發(fā)生管理費(fèi)用42萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)15萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備8萬(wàn)元）。（5）發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用60萬(wàn)元

45、，其中含逾期歸還銀行貸款的罰息3萬(wàn)元，支付其他單位借款利息6萬(wàn)元，借款金額100萬(wàn)元，利率6，借款期限1年，銀行同期貸款利率4%。根據(jù)上述資料計(jì)算下列問(wèn)題：642008年該企業(yè)所得稅前準(zhǔn)予扣除廣告費(fèi)（ ）萬(wàn)元。A85B110C135D150652008年該企業(yè)應(yīng)納稅所得額（ ）萬(wàn)元。A148B173C248D289662008年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬(wàn)元。A37.75B37C62D72.2（三）2008年9月，某市稅務(wù)局稽查局接舉報(bào)，稱(chēng)轄區(qū)內(nèi)A企業(yè)2007年存在取得假發(fā)票多列支出，少繳企業(yè)所得稅問(wèn)題?；榫窒駻企業(yè)下達(dá)了稅務(wù)檢查通知，指派本局檢查科干部張某和李某負(fù)責(zé)檢查。企業(yè)主辦會(huì)計(jì)熱情

46、接待了張某和李某，張某提出希望能看一看2007年的賬簿和憑證。主辦會(huì)計(jì)拿出了企業(yè)2007年的賬簿和有關(guān)憑證，張某和李某初步瀏覽了一下，提出資料太多，能否先帶回去看？企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意，張某和李某遂將企業(yè)2007年的賬簿和憑證帶回稽查局檢查。通過(guò)檢查，查出A企業(yè)確實(shí)存在部分發(fā)票為假發(fā)票的問(wèn)題，經(jīng)進(jìn)一步調(diào)查證實(shí)企業(yè)沒(méi)有真實(shí)的業(yè)務(wù)和相應(yīng)支出，涉及少繳企業(yè)所得稅51,230元?；榫钟?008年11月17日向企業(yè)送達(dá)告知書(shū)，認(rèn)為企業(yè)的行為系偷稅行為，擬對(duì)企業(yè)按偷稅數(shù)額處0.5倍罰款。A企業(yè)于2008年11月20日向稽查局提出聽(tīng)證申請(qǐng)?；榫譀Q定不予舉行聽(tīng)證。2008年11月25日稽查局送達(dá)了處理決定書(shū)和

47、處罰決定書(shū)，A企業(yè)不服，拒絕繳納有關(guān)稅款、滯納金和罰款，于2008年12月25日向市局遞交了一份行政復(fù)議申請(qǐng)書(shū)，對(duì)市稽查局的處理決定和處罰決定申請(qǐng)行政復(fù)議。根據(jù)以上案情，回答以下問(wèn)題：67張某和李某將賬簿和憑證帶回稽查局檢查，下列做法中正確的是（ ）。（單項(xiàng)選擇）A經(jīng)企業(yè)主辦會(huì)計(jì)同意的情況下可以帶回，但應(yīng)在7日內(nèi)退還B經(jīng)市稽查局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在3個(gè)月內(nèi)退還C經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回，但應(yīng)在30日內(nèi)退還D經(jīng)市稅務(wù)局局長(zhǎng)批準(zhǔn)并辦理法定手續(xù)后可以帶回68稽查局對(duì)A企業(yè)處以偷稅數(shù)額0.5倍的罰款，屬于（ ）。（單項(xiàng)選擇）A從輕處罰B從重處罰C減輕處罰D加重處罰

48、69本案是否應(yīng)當(dāng)舉行聽(tīng)證問(wèn)題，正確的說(shuō)法是（ ）。（單項(xiàng)選擇）A不應(yīng)舉行，因?yàn)闆](méi)有達(dá)到舉行聽(tīng)證所要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)B不應(yīng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)已經(jīng)過(guò)期C應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)楸景高_(dá)到了舉行聽(tīng)證要求的罰款數(shù)額標(biāo)準(zhǔn)，且A企業(yè)的申請(qǐng)并未過(guò)期D應(yīng)當(dāng)舉行，因?yàn)锳企業(yè)的申請(qǐng)雖已過(guò)期，但A企業(yè)可能確有重要證據(jù)需要聽(tīng)證70A企業(yè)申請(qǐng)行政復(fù)議，市局應(yīng)當(dāng)（ ）。（多項(xiàng)選擇）A受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)B受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)C不予受理不服稅務(wù)行政處罰決定的復(fù)議申請(qǐng)D不予受理不服稅務(wù)行政處理決定的復(fù)議申請(qǐng)2010年度第一次全國(guó)稅務(wù)人員執(zhí)法資格考試國(guó) 稅 試 卷（第一次）題 號(hào)一二三四總 分核分人得 分得

49、 分評(píng)卷人一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項(xiàng)中只有一個(gè)選項(xiàng)是最符合題意的，請(qǐng)將正確選項(xiàng)的標(biāo)號(hào)填在括號(hào)內(nèi)。）12010年稅收宣傳月的主題是（ ）。A稅收發(fā)展民生B依法誠(chéng)信納稅，共建和諧社會(huì)C誠(chéng)信納稅、利國(guó)利民D依法治稅與強(qiáng)國(guó)富民2近年來(lái)，我國(guó)不斷提高個(gè)人所得稅的免征額，實(shí)際上體現(xiàn)的稅收原則是（ ）。A財(cái)政原則B公平原則C效率原則D法治原則3為避免美國(guó)“次貸危機(jī)”對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展可能產(chǎn)生的消極影響，我國(guó)政府進(jìn)一步提高部分商品出口退稅率，這表明政府希望發(fā)揮稅收職能中的（ ）。A財(cái)政收入職能B調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)職能C穩(wěn)定社會(huì)職能D共同富裕職能 4稅收收入總量受多種因素的決定和影響，

50、其中起決定性和基礎(chǔ)性影響的因素是（ ）。A經(jīng)濟(jì)因素B政策因素 C征管因素 D稅收遵從度5增值稅一般納稅人銷(xiāo)售的下列貨物中，適用13%稅率的是（ ）。A鋼材B圖書(shū)C化妝品D機(jī)器設(shè)備6某單位外購(gòu)的下列貨物，按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（ ）。A外購(gòu)的小汽車(chē)B外購(gòu)的低值易耗品C外購(gòu)的水泥用于基建工程D外購(gòu)的食用油分給職工7某外資企業(yè)進(jìn)口一批汽車(chē)輪胎，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為600萬(wàn)元，假設(shè)關(guān)稅稅率為60%，消費(fèi)稅稅率為10%。則該企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅為（ ）萬(wàn)元。A1 066.67B60C106.67D968華宜公司的注冊(cè)地在廣州，又分別在上海和北京設(shè)立有兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)（均屬于獨(dú)立核算的非法人機(jī)構(gòu)），那么，這兩個(gè)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)（ ）。A在廣州 B分別在上海和北京C由納稅人選擇一地 D由稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定9中泰汽車(chē)有限公司是我國(guó)居民企業(yè)，2009年度境內(nèi)應(yīng)納稅所得額為200萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得100萬(wàn)元。企業(yè)全年已預(yù)繳所得稅款40萬(wàn)元，境外已納所得稅款20萬(wàn)元，該企