(完整word版)固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)管理制度

1、中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份有限公司廣東省分公司固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度（暫行）第一條 目的為確保固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)的正確性， 盤(pán)點(diǎn)事務(wù)處理有所遵循， 并加強(qiáng)管理人員的責(zé)任， 以達(dá)到固定資產(chǎn)管理的目的， 特制定本辦法。第二條 盤(pán)點(diǎn)范圍及內(nèi)容盤(pán)點(diǎn)范圍包括土地、建筑物、電子設(shè)備、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備、固定資產(chǎn)改良支出、在建工程等。盤(pán)點(diǎn)內(nèi)容包括核實(shí)資產(chǎn)數(shù)量、型號(hào)（面積）、單價(jià)、價(jià)值；核查資產(chǎn)質(zhì)量，損毀情況；核對(duì)資產(chǎn)手續(xù)是否完善，證冊(cè)是否完備等。第三條 盤(pán)點(diǎn)方式（一 ）年中、年終盤(pán)點(diǎn)我公司要求每年至少進(jìn)行兩次固定資產(chǎn)的全面盤(pán)點(diǎn)，即年中、年終盤(pán)點(diǎn)。由實(shí)物管理部門(mén)牽頭，會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)于年 （中）終 時(shí)，實(shí)施全面總清點(diǎn)。原則上

2、應(yīng)采用全面盤(pán)點(diǎn)方式，如確因事情特殊，無(wú)法辦理時(shí)，應(yīng)呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后，始得改變方式進(jìn)行。（二 ）臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)指因特殊情況而臨時(shí)決定進(jìn)行的固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)。 由財(cái)務(wù)部門(mén)照會(huì)其部門(mén)主管后，會(huì)同實(shí)物管理部門(mén)，做隨機(jī)抽樣盤(pán)點(diǎn)。第四條 參與的部門(mén)、人員的指派與職責(zé)每次盤(pán)點(diǎn)工作均需由總經(jīng)理室牽頭， 由固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)負(fù)責(zé)具體落實(shí)并追查盤(pán)盈盤(pán)虧的原因和提出處理意見(jiàn)， 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)積極參與盤(pán)點(diǎn)工作并負(fù)責(zé)進(jìn)行賬實(shí)的核對(duì)工作。其中固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門(mén)由各分公司自行指定， 一般來(lái)說(shuō)電子計(jì)算機(jī)類資產(chǎn)由公司信息技術(shù)部負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片，其他類固定資產(chǎn)由辦公室（或行政部、綜合部）負(fù)責(zé)管理并建立固定資產(chǎn)卡片。（一 ）總盤(pán)人

3、：由總經(jīng)理室成員擔(dān)任， 負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)工作的總指揮，督導(dǎo)盤(pán)點(diǎn)工作的進(jìn)行及異常事項(xiàng)的裁決。（二 ）主盤(pán)人：由各實(shí)物管理部門(mén)經(jīng)理?yè)?dān)任，負(fù)責(zé)實(shí)際盤(pán)點(diǎn)工作的推動(dòng)及實(shí)施。（三 ）復(fù)盤(pán)人：由總經(jīng)理室指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)工作的指揮、協(xié)調(diào)工作，以及盤(pán)點(diǎn)監(jiān)督之責(zé)。（四 ）盤(pán)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門(mén)指派，負(fù)責(zé)現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)具體工作，如點(diǎn)計(jì)數(shù)量，核查質(zhì)量，核對(duì)型號(hào)、規(guī)格等。（五）會(huì)點(diǎn)人：由財(cái)務(wù)部門(mén)指派（人員不足時(shí)，間接部門(mén)支援）, 負(fù)責(zé)會(huì)點(diǎn)弁記錄，與盤(pán)點(diǎn)人分段核對(duì)、確實(shí)數(shù)據(jù)工作。（六）協(xié)點(diǎn)人：由各實(shí)物管理部門(mén)指派，負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)時(shí)，固定資 產(chǎn)的搬運(yùn)及整理工作。（七）臨時(shí)盤(pán)點(diǎn)，亦應(yīng)設(shè)置盤(pán)點(diǎn)人（或抽點(diǎn)人）、會(huì)點(diǎn)人等， 其職責(zé)亦同。第五條盤(pán)點(diǎn)

4、流程（1） 盤(pán)點(diǎn)前，由實(shí)物管理部門(mén)會(huì)同財(cái)務(wù)部門(mén)，依盤(pán)點(diǎn)種類、項(xiàng)目編排盤(pán)點(diǎn)人員編組表”及擬定盤(pán)點(diǎn)通知，呈總經(jīng)理核定弁簽 發(fā)，公布實(shí)施。（2） 盤(pán)點(diǎn)人員確定后，由總盤(pán)人負(fù)責(zé)召集盤(pán)點(diǎn)小組成員召開(kāi)盤(pán)點(diǎn)協(xié)調(diào)會(huì)，擬訂 盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃表、弁通知各有關(guān)部門(mén)，限期辦理 盤(pán)點(diǎn)工作。（3） 實(shí)物管理部門(mén)將應(yīng)行盤(pán)點(diǎn)的實(shí)務(wù)及盤(pán)點(diǎn)用具，預(yù)先準(zhǔn)備妥當(dāng)，各項(xiàng)固定資產(chǎn)卡片應(yīng)依編號(hào)順序，事先備妥，以備盤(pán)點(diǎn)。（4） 盤(pán)點(diǎn)期間已收到而未辦妥入帳手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)由實(shí)物管理部門(mén)予以標(biāo)示，另行存放。（5） 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在盤(pán)點(diǎn)前將各項(xiàng)財(cái)務(wù)帳冊(cè)登記完畢，弁根據(jù)明細(xì)帳制作 帳內(nèi)資產(chǎn)清單（格式自定）一,以備實(shí)物清點(diǎn)完畢后與盤(pán)存表進(jìn)行核對(duì)。如因特殊原因，

5、無(wú)法完成帳冊(cè)登記時(shí)，應(yīng)由 財(cái)務(wù)部門(mén)將尚未入帳的有關(guān)單據(jù)如入庫(kù)單、出庫(kù)單等利用結(jié)存調(diào)整表”,將帳面數(shù)調(diào)整為正確的帳面結(jié)存數(shù)。（6） 每次盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)至少應(yīng)包括盤(pán)點(diǎn)人、會(huì)點(diǎn)人和復(fù)盤(pán)人。固定資產(chǎn)已集中核算的分公司， 復(fù)盤(pán)人和會(huì)點(diǎn)人必須由分 公司指派。固定資產(chǎn)尚未集中核算的分公司，復(fù)盤(pán)人必須由分公司指派。（7） 盤(pán)點(diǎn)物品時(shí)，由盤(pán)點(diǎn)人提供固定資產(chǎn)卡片或?qū)嵨锴鍐?，弁以此為?jù)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)盤(pán)點(diǎn)，包括點(diǎn)計(jì)數(shù)量、丈量面積、核對(duì)規(guī)格（型號(hào)）、核查資產(chǎn)質(zhì)量、鑒定證冊(cè)是否完備有效等等。會(huì)點(diǎn)人 均應(yīng)依據(jù)盤(pán)點(diǎn)人實(shí)際盤(pán)點(diǎn)信息，如實(shí)詳盡記錄于“盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表上”（一式兩聯(lián)），弁每小段核對(duì)一次，無(wú)誤后與盤(pán)點(diǎn)人于該表上互 相簽名確認(rèn)，將

6、該表編列同一流水號(hào)碼，各自存一聯(lián)，備日后查 核，若核對(duì)有出入者，必需再重點(diǎn)。1、房屋建筑物、土地盤(pán)點(diǎn)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需實(shí)地丈量面 積、核對(duì)資產(chǎn)權(quán)證、核查使用情況等。2、交通運(yùn)輸設(shè)備除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查行駛里程、核對(duì) 各種證件是否有效、鑒定車輛性能等。3、電子計(jì)算機(jī)除清點(diǎn)數(shù)量外，尚需核查設(shè)備型號(hào)等。4、固定資產(chǎn)改良支出的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)注意檢查合同、發(fā)票等資料 的完整有效。5、在建工程的盤(pán)點(diǎn)應(yīng)注意核查工程物資的數(shù)量、檢查在建項(xiàng)目付款與工程進(jìn)度的匹配情況等。 必要時(shí)可要求專業(yè)人員如項(xiàng) 目監(jiān)理等協(xié)助盤(pán)點(diǎn)。6、其他資產(chǎn)主要盤(pán)點(diǎn)資產(chǎn)數(shù)量。（8） 盤(pán)點(diǎn)完畢，盤(pán)點(diǎn)人應(yīng)將盤(pán)點(diǎn)統(tǒng)計(jì)表匯總編制盤(pán)存表一式兩聯(lián)，由盤(pán)點(diǎn)（會(huì)點(diǎn)

7、）人員相互簽名確認(rèn)后，第一聯(lián)由實(shí)物 管理部門(mén)自存，第二聯(lián)送財(cái)務(wù)部門(mén)，供核算盤(pán)點(diǎn)盈虧金額。（9） 財(cái)務(wù)部門(mén)收到“盤(pán)存表”后，與自己的 帳內(nèi)資產(chǎn)清單 進(jìn)行核對(duì)。除計(jì)算盤(pán)虧盤(pán)贏金額、數(shù)量外，尚需檢查資產(chǎn)的輔助 信息是否完整等，弁出具盤(pán)點(diǎn)報(bào)告表（一式三聯(lián)）送實(shí)物管理部 門(mén)填列差異原因的說(shuō)明及對(duì)策后，送回財(cái)務(wù)部門(mén)匯總轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理 簽核，第一聯(lián)送實(shí)物管理部門(mén)，第三聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室（最后歸檔 備案），第二聯(lián)財(cái)務(wù)部門(mén)自存作為帳項(xiàng)調(diào)整的依據(jù)。（十） 對(duì)于盤(pán)點(diǎn)情況及在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，實(shí)物管理部門(mén) 應(yīng)盡快查明具體原因，寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告，提出處理意見(jiàn)，待總經(jīng)理 或上級(jí)公司批復(fù)后再做處理。原則上應(yīng)在年終（中）決算前處理 完畢

8、。第六條不定期抽點(diǎn) （一）由總經(jīng)理室視實(shí)際需要，隨時(shí)指派人員抽點(diǎn)；也可由財(cái)務(wù)部 門(mén)填具財(cái)務(wù)抽點(diǎn)通知單于呈報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理。（二 ）盤(pán)點(diǎn)日期及項(xiàng)目，以不預(yù)先通知使用部門(mén)為原則。（三 ）盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)利用結(jié)存調(diào)整表將帳面數(shù)先行調(diào)整至盤(pán)點(diǎn)的確實(shí)帳面結(jié)存數(shù)，再行盤(pán)點(diǎn)。（四 ）不定期抽點(diǎn)，應(yīng)填列盤(pán)存表 。第七條 注意事項(xiàng)（一 ）所有參加盤(pán)點(diǎn)工作的盤(pán)點(diǎn)人員，對(duì)于本身的工作職責(zé)及應(yīng)行準(zhǔn)備事項(xiàng)，必須深入了解。（二 ）盤(pán)點(diǎn)人員盤(pán)點(diǎn)當(dāng)日一律停止休假，并須依時(shí)間提早到達(dá)指定的工作地點(diǎn)向該組復(fù)盤(pán)人報(bào)到， 接受工作安排。 如有特殊事故而覓妥代辦人應(yīng)經(jīng)事先報(bào)備核準(zhǔn)，否則以曠職論處。（三 ）所有盤(pán)點(diǎn)財(cái)產(chǎn)都以靜態(tài)盤(pán)點(diǎn)為

9、原則，因此盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始后應(yīng)停止財(cái)物的進(jìn)出及調(diào)動(dòng)。（四 ）盤(pán)點(diǎn)使用的單據(jù)、報(bào)表內(nèi)所有欄位若遇修改，均須經(jīng)盤(pán)點(diǎn)人員簽字確認(rèn)始能生效，否則應(yīng)查究其責(zé)。（五 ）所有盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)必須以實(shí)際清點(diǎn)、丈量或換算的確實(shí)資料為據(jù)，不得以猜想數(shù)據(jù)、偽造數(shù)據(jù)記錄之。盤(pán)點(diǎn)應(yīng)采用精確的計(jì)量器，避免用主觀的目測(cè)方式，每項(xiàng)資產(chǎn)數(shù)量應(yīng)于確定后，再進(jìn)行下一項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)后不得更改。（六 ）盤(pán)點(diǎn)開(kāi)始至工作終了期間，各組盤(pán)點(diǎn)人員均受復(fù)盤(pán)人指揮監(jiān)督。（七 ）盤(pán)點(diǎn)終了由各組復(fù)盤(pán)人向主盤(pán)人報(bào)告，經(jīng)核準(zhǔn)后始得離開(kāi)崗位。第八條 盤(pán)點(diǎn)問(wèn)題的處理（一 ）帳載數(shù)量（含實(shí)物管理部門(mén)的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳）如因漏帳、記錯(cuò)、算錯(cuò)或帳面記載不清者，除要求記帳人員及時(shí)補(bǔ)充完善外 ,應(yīng)視情節(jié)輕重給予批評(píng)以上處分，情況嚴(yán)重者，應(yīng)呈總經(jīng)理室議處。（二 ）帳載數(shù)字（含實(shí)物管理部門(mén)的卡片帳及財(cái)務(wù)明細(xì)帳）如有涂改而未蓋章、簽章、簽證等進(jìn)行確認(rèn)，憑證未整理難以查核或有虛構(gòu)數(shù)字者一律由直接主管簽報(bào)人事部門(mén)議處。（三 ）固定資產(chǎn)資料不齊、權(quán)證過(guò)期失效、合同金額不符等情況， 除責(zé)令限期整改完善外， 還應(yīng)追究固定資產(chǎn)管理人員或經(jīng)辦人員的過(guò)失責(zé)任， 情況嚴(yán)重或造成公司經(jīng)濟(jì)損失的， 應(yīng)送總經(jīng)理室議處。（四 ）固定資產(chǎn)盤(pán)贏盤(pán)虧資產(chǎn)的帳務(wù)處理一定要在得到上級(jí)單位的文件批復(fù)后方可進(jìn)行。 但對(duì)于盤(pán)虧的資產(chǎn)， 管理部門(mén)應(yīng)及時(shí)責(zé)成專人追查原因，追索賠償，避免造成公司更大的損失。（五 ）固定資產(chǎn)