專升本《財(cái)政與稅收》_11000850試卷_20160516162200

1、試題分類:專升本財(cái)政與稅收_11000850題型:單選分?jǐn)?shù):21.在下列行為中,不應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有()。A.在我國(guó)境內(nèi)提供的應(yīng)稅勞務(wù)B.發(fā)生在境內(nèi)的無(wú)形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓C.銷售境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)D.醫(yī)院、診所和其他醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)答案:D2.消費(fèi)稅的納稅人是()。A.生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人B.購(gòu)買應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人C.受托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人D.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人答案:A3.根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法,下列()經(jīng)營(yíng)者應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。A.合伙企業(yè)B.獨(dú)資企業(yè)C.個(gè)體工商戶D.股份制企業(yè)答案:D4.下列所得為一次性收入的,可實(shí)行加成征收的所得為()。A.勞務(wù)報(bào)酬所得B.利息所得C.稿

2、酬所得D.偶然所得答案:A5.個(gè)人將其所得通過(guò)有關(guān)組織或機(jī)構(gòu)向貧困地區(qū)捐贈(zèng),在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)可以()。A.全額扣除B.不能扣除C.應(yīng)納稅所得額30%以內(nèi)的部分扣除D.應(yīng)納稅所得額3%以內(nèi)的部分扣除答案:C6.決定稅負(fù)的主要因素是()。A.征稅對(duì)象B.納稅人C.稅率D.納稅環(huán)節(jié)答案:C7.某村民經(jīng)批準(zhǔn)占用耕地建廠房,應(yīng)繳納()。A.土地使用稅B.土地增值稅C.耕地占用稅D.資源稅答案:C8.下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。A.實(shí)際上是附加稅B.開(kāi)征此稅是為了保證有可靠的城市維護(hù)建設(shè)資金C.以納稅人實(shí)際繳的增值稅、消費(fèi)稅、所得稅的稅額為計(jì)稅依據(jù)D.實(shí)行比例稅率答案:C9.下列關(guān)于消

3、費(fèi)稅的說(shuō)法中錯(cuò)誤的是()。A.消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅B.消費(fèi)稅是流轉(zhuǎn)稅C.消費(fèi)稅基本實(shí)行單環(huán)節(jié)課程征制D.消費(fèi)稅均實(shí)行從價(jià)征收的辦法答案:D10.勞務(wù)報(bào)酬所得實(shí)行()。A.按年征收B.按月征收C.按次征收D.定額征收答案:C試題分類:專升本財(cái)政與稅收_11000850題型:單選分?jǐn)?shù):21.征稅對(duì)象達(dá)不到不征稅，達(dá)到征稅數(shù)額開(kāi)始征稅的界限是（）。A.免征額B.起征點(diǎn)C.項(xiàng)目扣除D.減稅額答案:B2.從當(dāng)前世界各國(guó)的實(shí)踐來(lái)看，一國(guó)財(cái)政收入中最主要的形式是()。A.稅收收入B.債務(wù)收入C.產(chǎn)權(quán)收入D.規(guī)費(fèi)收入答案:A3.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定，下列環(huán)節(jié)不會(huì)發(fā)生消費(fèi)稅納稅行為的是（）。A.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)B.批發(fā)環(huán)節(jié)C

4、.進(jìn)口環(huán)節(jié)D.以上答案都不對(duì)答案:D4.對(duì)增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為（）。A.生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅B.生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅C.收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅D.生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅答案:A5.下列行為屬于視同銷售貨物，應(yīng)征收增值稅的有（）。A.某商店為廠家代銷服裝B.某批發(fā)部門(mén)將外購(gòu)的部分飲料用于個(gè)人消費(fèi)C.某企業(yè)將外購(gòu)的水泥用于基建工程D.某企業(yè)將外購(gòu)的床單用于職工福利答案:A6.某公司進(jìn)口一批非消費(fèi)稅商品，該批商品離岸價(jià)為90萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)口岸過(guò)程中共

5、發(fā)生費(fèi)用10萬(wàn)元，我國(guó)進(jìn)口關(guān)稅稅率為20%，則該批商品的增值稅組成計(jì)稅價(jià)格為()。A.90萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.120萬(wàn)元D.140.4萬(wàn)元答案:C7.企業(yè)所得稅征收時(shí)，不得稅前扣除的稅金是（）。A.消費(fèi)稅B.增值稅C.營(yíng)業(yè)稅D.土地增值稅答案:B8.納稅人將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于（）的，不征收消費(fèi)稅。A.連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品B.連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品C.職工福利、贊助、廣告D.管理部門(mén)答案:A9.某企業(yè)2014年度納稅調(diào)整前所得為40萬(wàn)元，當(dāng)年“營(yíng)業(yè)外支出”賬戶中列支了通過(guò)當(dāng)?shù)亟逃块T(mén)和民政部門(mén)分別向農(nóng)村義務(wù)教育的限額內(nèi)的捐款5萬(wàn)元，該企業(yè)2014年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。A.13.2萬(wàn)元B.

6、14.85萬(wàn)元C.16.01萬(wàn)元D.10萬(wàn)元答案:D10.下列各項(xiàng)中，適用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的是（）。A.酒精B.化妝品C.汽車輪胎D.汽油答案:D11.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)稅，其公式是()。A.組成計(jì)稅價(jià)格(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/(1-消費(fèi)稅稅率)B.組成計(jì)稅價(jià)格(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)/消費(fèi)稅C.組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+增值稅D.組成計(jì)稅價(jià)格=(成本+利潤(rùn))/(1-消費(fèi)稅稅率)答案:A12.下列個(gè)人所得一次收入偏高，需要加成征收個(gè)人所得稅的是（）。A.工資薪金所得B.勞務(wù)報(bào)酬所得C.稿酬所得D.財(cái)產(chǎn)租賃所得答案:B13.對(duì)于縣級(jí)政府頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、

7、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)（）。A.征收個(gè)人所得稅B.免征個(gè)人所得稅C.減半征收個(gè)人所得稅D.適當(dāng)減征個(gè)人所得稅答案:A14.在資源稅中，以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽銷售的，計(jì)稅依據(jù)為()。A.用于加工的液體鹽數(shù)量B.固體鹽的銷售金額C.加工成固體鹽的數(shù)量D.固體鹽的銷售數(shù)量答案:D15.某企業(yè)本年繳納的各類稅金為；增值稅200000元，消費(fèi)稅150000元，營(yíng)業(yè)稅120000元，城建稅32900元，教育費(fèi)附加18800元，則其允許在企業(yè)所得稅前列支的稅金和附加為()。A.521700元B.470000元C.270000元D.321700元答案:D16.城鎮(zhèn)土地使用稅是以國(guó)有土地為征稅

8、對(duì)象，對(duì)擁有()的單位和個(gè)人征收的一種稅。A.土地所有權(quán)B.土地經(jīng)營(yíng)權(quán)C.土地使用權(quán)D.土地占有權(quán)答案:C17.企業(yè)有來(lái)自境外的所得并在境外已承擔(dān)了所得稅款，我國(guó)采取的稅務(wù)處理辦法是()。A.境外所得不再征稅B.境外已承擔(dān)的所得稅作為費(fèi)用在稅前進(jìn)行扣除C.境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)進(jìn)行扣除D.境外所得已承擔(dān)的所得稅款允許在境內(nèi)外所得匯總納稅時(shí)進(jìn)行扣除，但扣除的數(shù)額不得超過(guò)境外所得按照我國(guó)稅法計(jì)算出來(lái)的所得稅額答案:D18.城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）。A.增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅B.關(guān)稅C.所得稅D.營(yíng)業(yè)收入答案:A19.下列個(gè)人所得稅的項(xiàng)目中存在減征稅規(guī)定的有（）。A

9、.工資薪金所得B.利息所得C.稿酬所得D.特許權(quán)使用費(fèi)所得答案:C20.某公司2008年共發(fā)生兩筆房產(chǎn)置換業(yè)務(wù)，與A單位換出廠房1000萬(wàn)元，換入商業(yè)用房1000萬(wàn)元，與B單位換出辦公樓500萬(wàn)元，換入寫(xiě)字樓500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)匾?guī)定契稅稅率為3%，則該公司應(yīng)納契稅為()。A.0B.48萬(wàn)元C.9萬(wàn)元D.3萬(wàn)元答案:A試題分類:專升本財(cái)政與稅收_11000850題型:多選分?jǐn)?shù):21.下列貨物免征增值稅的有()。A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利C.避孕藥品和用具D.居民用煤炭制品答案:A,C2.下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,適用從量定額辦法計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有()。A.黃酒B.啤酒C.汽

10、油D.柴油答案:A,B,C,D3.企業(yè)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予在稅前扣除的稅金有()。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.營(yíng)業(yè)稅D.資源稅答案:B,C,D4.下列項(xiàng)目中，計(jì)征個(gè)人所得稅時(shí)，允許從總收入中扣除800元的有()。A.稿費(fèi)3800元B.有獎(jiǎng)銷售中一次獲獎(jiǎng)1000元C.提供咨詢服務(wù)一次取得收入2000元D.房租收入每月800元答案:A,C,D5.提供營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)包括()。A.銷售房屋B.卡拉OK歌舞廳C.裝卸運(yùn)輸D.郵電通信業(yè)E.專利轉(zhuǎn)讓答案:B,C,D6.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的方式主要有()。A.前轉(zhuǎn)B.后轉(zhuǎn)C.稅收資本化D.稅收虛擬化答案:A,B,C7.下列自產(chǎn)貨物,應(yīng)視同銷售計(jì)征增值稅的是()。A.

11、用于基建B.用于抵債C.用于個(gè)人消費(fèi)D.作為獎(jiǎng)金發(fā)放給職工答案:A,B,C,D8.按現(xiàn)行消費(fèi)稅規(guī)定,下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅數(shù)量的說(shuō)法中正確的是()。A.銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售數(shù)量B.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量C.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的,不征稅,不必核定計(jì)稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品,為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量答案:A,B,D9.下列單位中,屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。A.國(guó)有企業(yè)B.集體企業(yè)C.股份制企業(yè)D.個(gè)體工商戶答案:A,B,C10.個(gè)人取得的下列各項(xiàng)所得中,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅的有()。A.企業(yè)債券的利息B.國(guó)家發(fā)行的金融債券利息C.儲(chǔ)蓄存款利息D.股息

12、答案:A,C,D試題分類:專升本財(cái)政與稅收_11000850題型:多選分?jǐn)?shù):21.稅收三性是指()。A.強(qiáng)制性B.規(guī)范性C.無(wú)償件D.固定性答案:A,C,D2.通常所說(shuō)的稅收最基本的三要素是指（）。A.納稅人B.征稅對(duì)象C.稅率D.納稅期限答案:A,B,C3.國(guó)家取得財(cái)政收入除了征收稅收以外，還有()等多種形式。A.發(fā)行國(guó)債B.收費(fèi)C.上繳利潤(rùn)D.以上都不對(duì)答案:A,B,C4.稅收法律關(guān)系由()組成。A.稅收權(quán)利主體B.稅收權(quán)利客體C.權(quán)利主體的權(quán)利D.權(quán)利主體承擔(dān)的義務(wù)答案:A,B,C,D5.以下()稅種屬于商品稅。A.增值稅B.消費(fèi)稅C.個(gè)人所得稅D.企業(yè)所得稅答案:A,B6.我國(guó)現(xiàn)行增值

13、稅所規(guī)定的稅率有（）。A.17%B.13%C.3%D.33%答案:A,B7.按消費(fèi)稅規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有（）。A.用于本企業(yè)連續(xù)生產(chǎn)的同類應(yīng)稅消費(fèi)品B.用于獎(jiǎng)勵(lì)代理商銷售業(yè)績(jī)的應(yīng)稅消費(fèi)品C.用于本企業(yè)生產(chǎn)性基建工程的應(yīng)稅消費(fèi)品D.用于捐助國(guó)家指定的慈善機(jī)構(gòu)的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:B,C,D8.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)有（）。A.銷售額達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)B.經(jīng)營(yíng)效益好C.會(huì)計(jì)核算健全D.有上級(jí)主管部門(mén)答案:A,C9.企業(yè)征收所得稅前按規(guī)定允許稅前扣除的項(xiàng)目有（）。A.為職工購(gòu)買的商業(yè)保險(xiǎn)B.符合規(guī)定的支付給總機(jī)構(gòu)的管理費(fèi)用C.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)過(guò)程中沒(méi)有形成資產(chǎn)的費(fèi)用D.資助給關(guān)聯(lián)科研單

14、位的研發(fā)經(jīng)費(fèi)答案:B,C10.下列價(jià)外費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅銷售額的是（）。A.獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)B.儲(chǔ)備費(fèi)C.運(yùn)輸裝卸費(fèi)D.違約金答案:A,B,C,D11.消費(fèi)稅不同應(yīng)稅產(chǎn)品的納稅環(huán)節(jié)包括（）。A.批發(fā)環(huán)節(jié)B.進(jìn)口環(huán)節(jié)C.零售環(huán)節(jié)D.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)答案:B,C,D12.下列稅種屬于中央和地方共享稅的稅種是（）。A.增值稅B.資源稅C.房產(chǎn)稅D.證券交易稅答案:A,B,D13.現(xiàn)行個(gè)人所得稅規(guī)定，適用超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有()。A.個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C.對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得D.合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得答案:A,B,C,D14.下列各項(xiàng)中，可按委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品

15、的規(guī)定征收消費(fèi)稅的有()。A.受托方代墊原料，委托方提供輔助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代墊部分輔助材料的C.受托方負(fù)責(zé)采購(gòu)委托方所需原材料的D.委托方提供原料、材料和全部輔助材料答案:B,D15.預(yù)提所得稅的征稅對(duì)象是在我國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)從我國(guó)境內(nèi)取得的()。A.股息B.利息C.租金D.特許權(quán)使用費(fèi)答案:A,B,C,D16.資源稅納稅人銷售或自用資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，需繳納的稅種有（）。A.資源稅B.增值稅C.消費(fèi)稅D.城市維護(hù)建設(shè)稅答案:A,B,D17.納稅人發(fā)生的下列支出項(xiàng)目，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有()。A.無(wú)形資產(chǎn)開(kāi)發(fā)支出未形成資產(chǎn)的部分B.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)

16、定加收罰息C.非廣告性質(zhì)的贊助支出D.糧食類白酒的廣告宣傳費(fèi)答案:A,B18.我國(guó)現(xiàn)行房產(chǎn)稅的征稅范圍包括（）。A.城市B.縣城C.工礦區(qū)D.建制鎮(zhèn)答案:A,B,C,D19.作為居民的納稅義務(wù)人包括（）。A.在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的B.在中國(guó)境內(nèi)有住所的C.在中國(guó)境內(nèi)雖無(wú)住所但在境內(nèi)住滿一個(gè)納稅年度的D.在中國(guó)境內(nèi)雖有住所但居住不滿一年的答案:B,C20.下列各項(xiàng)中，不屬于城市維護(hù)建設(shè)稅納稅義務(wù)人的是（）。A.軍事單位B.外國(guó)投資企業(yè)C.事業(yè)單位D.外國(guó)企業(yè)答案:B,D試題分類:專升本財(cái)政與稅收_11000850題型:判斷分?jǐn)?shù):21.個(gè)人向社會(huì)公益事業(yè)以及遭受自然災(zāi)害地區(qū)、貧困地區(qū)捐贈(zèng)，捐贈(zèng)額末超過(guò)

17、納稅人申報(bào)的應(yīng)納稅所得額3的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。答案:錯(cuò)誤 2.在經(jīng)濟(jì)萎縮時(shí),政府一般要實(shí)行緊縮性稅收政策。答案:錯(cuò)誤 3.消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收增值稅和消費(fèi)稅。答案:錯(cuò)誤× 4.印花稅屬于行為稅。答案:正確 5.外匯、有價(jià)證券等買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)減去買入價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額。答案:正確 試題分類:專升本財(cái)政與稅收_11000850題型:判斷分?jǐn)?shù):21.納稅人與負(fù)稅人是一致的。（）。答案:× 2.國(guó)家征稅憑借的是政治權(quán)力，而非財(cái)產(chǎn)權(quán)。()答案: 3.中央稅、共享稅的立法權(quán)集中在中央。()答案: 4.主體稅是指在整個(gè)稅制體系中處于主導(dǎo)地位，占有主要比重的稅種。因此，主體稅的選擇就成為確定稅制結(jié)構(gòu)目標(biāo)模式的關(guān)鍵。()答案: 5.納稅人在一個(gè)