收入、應收管理培訓教程

1、112022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入、應收管理收入、應收管理培訓教程培訓教程222022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 代理類收入確認流程代理類收入確認流程銷售系統(tǒng)：銷售系統(tǒng)：完成項目各類銷售數(shù)據(jù)的錄入、審核收入系統(tǒng)：收入系統(tǒng)：根據(jù)銷售系統(tǒng)提供的銷售數(shù)據(jù)完成項目收入的計算、審核33202

2、2年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入定義收入定義 應計收入應計收入當期實際成功銷售房屋成銷收入+以前各期實際成功銷售房屋在本期實現(xiàn)的按代理合同可增加/減少的收入即國際帳套下的主營業(yè)務收入 代理收入442022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入定義收入定義 應計收入應計收入即按照代理合同中收入結算

3、的相關條款，在本期確認收入風險相對較小的（如合同條款無銷售率等要求、交房傭金等），即可在當期確認收入；反之，在本期確認收入風險相對較大的（如根據(jù)銷售率變化而增減的代理費率），則應根據(jù)謹慎原則，從低確認當期收入。552022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入定義收入定義應收收入應收收入 當期實際成功銷售房屋應收收入+以前各期實際成功銷售房屋在本期實現(xiàn)的應收收入可增加/減少的收入 應收收入適用于內(nèi)部管理、應收賬款管理662022年年6月月13日星期

4、一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入定義收入定義應收收入應收收入 即按照代理合同中收入結算的相關條款，在本期實現(xiàn)的實際可向開發(fā)商結算的收入。 注意點：應收收入的計算依據(jù)是實際成功銷售房屋，而非開發(fā)商確認成功銷售房屋。772022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入定義收入定義實際回款實際回款當期實際到帳收入（不論是否屬

5、于當期的成銷收入）即基準帳套下主營業(yè)務收入-代理收入的實際回款收入882022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 準備工作準備工作 收集合同類資料收集合同類資料 每月月末或月初收集當月新增的合同、備忘錄、補充協(xié)議、結算書等項目合同類、結算類、確認類資料，并將掃描件報送集團結算中心992022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領

6、域的整合者和領導者 準備工作準備工作察看合同察看合同/協(xié)議協(xié)議/備忘錄等備忘錄等主要名詞的定義：主要名詞的定義： 包括但不限于：底價單價、底價總價、平均底價、合同單價、合同總價、成功銷售、代理費、溢價收入相關條款：收入相關條款： 包括但不限于：代理費、溢價條款、結算條款、支付條款、考核條款、違約條款制作收入確認標準：制作收入確認標準：每月10日前，完成上月法務清單所列合同、協(xié)議、備忘錄的收入確認標準 10102022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者

7、 準備工作準備工作察看結算資料察看結算資料 察看當月新增結算資料中涉及的收入結算比例、方式與合同是否一致、與報表確認比例是否一致 與報表確認比例不一致的（不包含未到結算節(jié)點的因素），應在結算書蓋章確認的當月及時調整報表收入11112022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 代理類收入代理類收入確認原則確認原則 應計收入、應收收入應計收入、應收收入無指標考核類項目： 篩選當月新成銷房源，根據(jù)合同約定收入條款確認當月應計、應收收入12122022年年6月

8、月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 代理類收入代理類收入確認原則確認原則 應計收入、應收收入應計收入、應收收入有指標考核類項目： 根據(jù)當月指標完成情況結合合同收入條款，調整指標考核所屬成銷房源的收入，收入調整在當月13132022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 代理類收入代理類收入確認原則確認原則 實際回款實際

9、回款查詢基準帳套當月實際回款的代理收入，根據(jù)對應的結算書中所列房源填寫每套房源的回款收入若回款金額與結算清單無法一一對應，可作為調整項填列14142022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 注意點注意點 收入確認收入確認 收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性代理合同生效后方可確認收入，合同未蓋章，收入不予確認收入確認比例必須符合合同/協(xié)議等法律文本中關于收入的各項約定符合合同條款中收入增減變化的條款后，需在當期

10、及時完成收入的調整15152022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 注意點注意點 收入確認收入確認 收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性收入的確認、增減變化都應該有相應的書面依據(jù)做支持書面依據(jù)：開發(fā)商蓋章認可的合同、補充協(xié)議、備忘錄、結算 書等；未經(jīng)開發(fā)商蓋章的依據(jù)一般情況下不予采用，特殊情況單獨討論16162022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公

11、司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 注意點注意點 收入確認收入確認 收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性合同條款約定根據(jù)指標完成情況結算收入的項目：應及時提交符合合同考核條款的要求（如：總可售/已售數(shù)據(jù)、完成率計算方法等）的指標完成情況及數(shù)據(jù)17172022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 注意點注意點 收入確認收入確認 收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分

12、性收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性若合同并未約定明確的考核指標、開發(fā)商事后也未明確具體的書面的考核指標：收入確認一律從低，可根據(jù)經(jīng)開發(fā)商認可的結算書中的高費率調增報表收入（注意：若結算書不能證明后續(xù)房源仍可按此高費率結算的，結算書以外房源收入仍從低）18182022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 注意點注意點 收入確認收入確認 收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性若代理費、溢價無考核指標條款，但在結算

13、支付條款中約定將根據(jù)項目銷售進度逐步支付代理費、溢價的，則收入確認仍需根據(jù)支付條款的具體內(nèi)容確認收入，即根據(jù)完成銷售進度對應的費率確認收入。19192022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 注意點注意點 收入確認收入確認 收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性收入確認的準確性、及時性、依據(jù)的充分性實際結算時收入發(fā)生扣款：開發(fā)商若在收入結算時中額外扣除了各項費用或罰金，需在結算書開發(fā)商蓋章確認的當月調減收入。20202022年年6月月13日星期一日星

14、期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 其他收入表其他收入表主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入咨詢策劃收入確認原則：咨詢策劃收入確認原則： 權責發(fā)生制，收入對應的服務完成的當期確認相應咨詢策劃收入 服務未完成時，無論是否收款，收入一律不予確認 （協(xié)議終止的情況例外）21212022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 其他收入表其他收入表主營業(yè)務收

15、入主營業(yè)務收入服務類型服務類型提供報告類：提供報告類： 報告完成的當期確認收入（合同約定開發(fā)商確認后方可結算的，需在報告完成并經(jīng)開發(fā)商確認后的當期確認該筆策劃收入）22222022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 其他收入表其他收入表主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入服務類型服務類型某段期間提供服務：某段期間提供服務： 即以月費形式結算的，對應服務期間，按月確認收入23232022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控

16、股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 其他收入表其他收入表主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入特殊情況：特殊情況：抵扣型前期策劃收入：抵扣型前期策劃收入：在代理費中抵扣的前期預收的策劃收入在前期策劃階段不確認為收入，不在本表中體現(xiàn)預付款：預付款：策劃服務提供前，甲方預付部分收入，無論對方是否付款，該筆收入均需在首筆服務完成確認收入時合并確認24242022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 其他收

17、入表其他收入表主營業(yè)務收入主營業(yè)務收入其他收入確認原則其他收入確認原則： 收付實現(xiàn)制，收到相應款項后方可確認，與基準帳套的當月回款數(shù)應一致25252022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 其他收入表其他收入表其他業(yè)務收入其他業(yè)務收入包括代收代付獎傭金、其他包括代收代付獎傭金、其他確認原則確認原則： 收付實現(xiàn)制，收到相應款項后方可確認，與基準帳套的當月回款數(shù)應一致26262022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ）

18、 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 表單自查表單自查 收入確認比例收入確認比例建議參考匯總分析-房源明細表中的代理費率、占比代理費、溢價比例是否符合合同約定篩選收入比例異常的房源，確認異常是否為正常原因有考核指標、批次/期次收入比例不一致的，可檢查相應批次/期次的收入比例是否一致27272022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 表單自查表單自查 報表之間核對報表之間核對項目收

19、入進程控制表與項目明細表（推量表）、其他收入表的累計數(shù)據(jù)進行核對賬齡分析表中的當期發(fā)生數(shù)與項目明細表（推量表）、其他收入當期發(fā)生數(shù)進行核對28282022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 表單自查表單自查 報表與帳套之間核對報表與帳套之間核對實際回款：報表與基準帳套回款數(shù)據(jù)應一致國際帳套下季度收入與收入報表應一致29292022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控

20、 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 高風險客戶高風險客戶定義定義 A、截止當季計提過壞賬的客戶； B、 截止當季應計余額賬齡在12個月以上且余額超過1百萬元的客戶。 符合上述條件之一的，均納入高風險客戶清單（壞賬指國際帳套）。 高風險客戶清單每個季度末調整更新一次30302022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 收入確認原則：收入確認原則： 1、凡被認定為高風險客戶的項目，發(fā)生了新的代理收入，需要進行適當?shù)姆治?，以確認是否可

21、以繼續(xù)確認當季收入。上述適當分析由集團結算中心統(tǒng)一完成，會根據(jù)合同結算條款（結算節(jié)點）、過去6個月的回款情況、期后回款等情況進行分析判斷，相關分析判斷將在季報定稿前完成（一般為15日左右）。 2、集團結算中心每個季度會下發(fā)當季度高風險客戶清單，清單范圍內(nèi)的項目無依據(jù)無依據(jù)能證明后續(xù)收入確認沒有風險的，審計/考核口徑下當季收入均不予確認不予確認，直至有明確證據(jù)能證明回款無風險方可補確認。31312022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 高風險客戶提醒

22、單高風險客戶提醒單 1、集團會在每季度的季中公布本季度的高風險客戶清單、并在季末月份做再次提醒。告知、提醒將以郵件形式發(fā)至各區(qū)域總經(jīng)理、管理副總、結算中心負責人。 2、若高風險客戶本季度有新增收入的，建議結算中心負責人積極與項目、總經(jīng)理溝通，督促回款，盡量避免出現(xiàn)當季度收入不被認可的情況。 注意：注意：由于回款實質性進展無具體量化指標無具體量化指標，一事一一事一議議；若機構無法確定，可先與集團結算中心溝通。32322022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和

23、領導者 應收賬款管理應收賬款管理賬齡分析表賬齡分析表數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源：根據(jù)各項目當月收入（代理收入、其他收入、已出結算書、開發(fā)商已確認結算書、開票收入）、回款、壞賬數(shù)據(jù)填列計算規(guī)則：計算規(guī)則：按項目先進先出（手工表單） 期末余額=期初余額+當月收入-當月回款-當月壞賬33332022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 應收賬款管理應收賬款管理項目進程控制表項目進程控制表1.各公司所屬項目各項收入數(shù)據(jù)的整體呈現(xiàn) 2.各項累計數(shù)據(jù)與審計對外披露數(shù)據(jù)一致，

24、已開票、已回款、已開票未到賬數(shù)據(jù)與基準帳套一致 3. 季末月份提交電子表單，另根據(jù)集團通知提交簽字版34342022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 考核口徑考核口徑 1.機構申報：機構申報：根據(jù)項目催收現(xiàn)狀，機構可申請計提壞賬，詳述壞賬金額及其組成、催收狀況、壞賬原因等情況，并申報是否計入當年成本（申請不計入需說明原因）。書面申請經(jīng)區(qū)域結算中心負責人、管理副總、區(qū)域總簽字后提交集團結算中心。應收賬款管理應收賬款管理壞賬計提壞賬計提35352022年年6月月13日星期一日星期一2008年4月6日 易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司易 居 （ 中 國 ） 控 股 有 限 公 司中國房地產(chǎn)流通服務領域的整合者和領導者 2.集團審批集團審批：集團審批是否同意計提壞賬及壞賬成本認定。若同意計提壞賬，機構不再負有催款責任，但需配合集團經(jīng)營管理中心催收款項。3.壞賬入賬壞賬入賬：根據(jù)集團返稿的壞賬申請及壞賬成本認定，及時入賬。計提壞賬入