2017湖北內(nèi)審師《內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)》確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源考試題.doc

1、謝謝你的觀賞謝謝你的觀賞2017 湖北內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源考試題2017 年湖北省內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ) ：確定審計(jì)業(yè)務(wù)所需要的人員水平和資源考試題一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中， 只有 1 個(gè)事最符合題意）1、下列哪項(xiàng)是確定內(nèi)部審計(jì)部門目標(biāo)是否達(dá)到的最佳方 式？A:審計(jì)委員會(huì)定期檢查部門工作質(zhì)量B:針對(duì)審計(jì)部門目標(biāo)而不斷發(fā)展衡量目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)C:計(jì)劃每三年進(jìn)行一次外部檢查D:由外部審計(jì)師檢查和評(píng)價(jià)部門工作2、利用以下信息回答某主要零售商的市場營銷部門為每類產(chǎn)品分別配備一名產(chǎn)品經(jīng)理。 產(chǎn)品經(jīng)理負(fù)責(zé)定購產(chǎn)品并決定產(chǎn)品 的零售價(jià)格。 每名產(chǎn)品經(jīng)理的

2、采購預(yù)算由市場營銷經(jīng)理制定。 定每個(gè)店購的產(chǎn)品被運(yùn)送到一個(gè)主要的分銷中心，在那里將商品分離開 來，以便將它們分銷到該公司的 52 個(gè)百貨店。因?yàn)樵诜咒N中心 紀(jì)錄產(chǎn)品的收入情況， 所以該公司在每個(gè)店鋪中沒有設(shè)置驗(yàn)收職 能。對(duì)產(chǎn)品經(jīng)理的考評(píng)是根據(jù)他們所負(fù)責(zé)的產(chǎn)品類型所產(chǎn)生的銷 售額和毛利的組合來進(jìn)行的。 許多產(chǎn)品屬于季節(jié)性產(chǎn)品， 鋪的經(jīng)理可以要求撤換上一季的產(chǎn)品， 以便為下一季的產(chǎn)品提供銷售空間。要求超出最初預(yù)算的采購必須經(jīng)市場營銷經(jīng)理批準(zhǔn)。 這一程序I .為使組織稀缺資源得到最有效率的配置做了準(zhǔn)備。I I 屬于檢查型控制程序。III 不必要，因?yàn)槭歉鶕?jù)所產(chǎn)生的利潤來對(duì)每名產(chǎn)品經(jīng)理進(jìn)行評(píng)價(jià)。A ：

3、只有 I 正確。B：I、m正確。C：n、m正確。D：I、和山都正確。3、因?yàn)榈卿浵到y(tǒng)的過程比較瑣碎而且枯燥，用戶經(jīng)常把登 錄序列保存在個(gè)人電腦里， 當(dāng)他們想使用主機(jī)設(shè)施時(shí)就調(diào)用登錄 序列。這一做法的風(fēng)險(xiǎn)是 :A :數(shù)據(jù)文件備份程序的有效性會(huì)降低。B:沒有受到充分訓(xùn)練的用戶會(huì)犯更多的錯(cuò)誤。C:個(gè)人電腦上的敏感數(shù)據(jù)史容易泄露。D :任何能訪問個(gè)人計(jì)算機(jī)的人也能登錄主機(jī)。4、下列對(duì)內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)”一詞的陳述不正確的是A :風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)是將被審計(jì)活動(dòng)中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)期水平用金 額表示的一種判斷過程。 通過它， 首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo) 致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B :首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各

4、種 渠道的信息用于風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)過程，包括與董事會(huì)、管理當(dāng)局、外部 審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù) /經(jīng)營數(shù)據(jù)。C:風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是一個(gè)評(píng)價(jià)并匯總有關(guān)可能對(duì)組織不利的條件 和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的 系統(tǒng)過程。D:作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時(shí) 修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險(xiǎn)水平，并對(duì)工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào) 整。5、根據(jù)專業(yè)實(shí)務(wù)框架 ，內(nèi)部審計(jì)師編寫的所有工作底稿均可應(yīng)被視為A :內(nèi)部審計(jì)師的財(cái)產(chǎn)B:首席審計(jì)執(zhí)行官的財(cái)產(chǎn)C:公司的財(cái)產(chǎn)D :審計(jì)委員會(huì)的財(cái)產(chǎn)6、如果工作底稿所具備的特征是能確保其實(shí)現(xiàn)主要的目標(biāo)， 那么以下哪項(xiàng)特征最為重要A:工作底稿必須是標(biāo)準(zhǔn)格式和

5、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容;B:工作底稿必須編制索引并能與最終的業(yè)務(wù)溝通的草稿相 互對(duì)照;C: 工作底稿必須提供充分、可靠和有用的信息以支持最終的業(yè)務(wù)溝通；D:工作底稿必須以邏輯次序來安排業(yè)務(wù)工作方案的順序。7、以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A :成本最小化B:市場份額最大C :損失最小化D :股東價(jià)值最大化這一發(fā)現(xiàn)與該次審計(jì)沒有直接關(guān)系， 且該次審 因此， 審計(jì)人員指出了這個(gè)總是并向內(nèi)審部經(jīng) 但沒有采取進(jìn)一步的行動(dòng)。 該審計(jì)人員的行為理報(bào)告了該信息，將8、某審計(jì)人員在即將完成一項(xiàng)審計(jì)任務(wù)時(shí)，發(fā)現(xiàn)銷售部經(jīng) 理有賭博的嗜好。 計(jì)必須馬上結(jié)束。A :違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則，因?yàn)樗怄i了有意義的信 息

6、;B:違反執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。因此他沒有進(jìn)一步調(diào)查可能存在的舞弊 行為;C:不違反內(nèi)部審計(jì)師的道德守則或執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn);D: A 和 B9、審計(jì)委員會(huì)能夠服務(wù)于幾個(gè)重要目標(biāo)，其中有些目標(biāo)直接有利于內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。 由審計(jì)委員會(huì)提供給內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的最明顯好處是 :A :保護(hù)內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的獨(dú)立性免受管理當(dāng)局的過分影響;B:審核年度審計(jì)計(jì)劃并監(jiān)控審計(jì)結(jié)果;C:批準(zhǔn)審計(jì)計(jì)劃、日程表、人員配備，并在必要時(shí)與內(nèi)部 審計(jì)師會(huì)面;D :審核公司既定的經(jīng)營程序手冊(cè)的復(fù)印件，并與公司的官 員進(jìn)行討論。10、“紅旗”標(biāo)準(zhǔn)指出舞弊行為發(fā)生的可能性極高。在下述 情況中，不應(yīng)標(biāo)示紅旗的是A :管理當(dāng)局授權(quán)其下屬人員，在一定限額范圍內(nèi)可自行

7、從 事采購活動(dòng);B:某職員長期從事現(xiàn)金管理工作，而無任何的崗位輪換;C:某職員的工作包括處理流通的證券；負(fù)責(zé)采購業(yè)務(wù)及其記錄，并向高級(jí)管理人員匯報(bào)采購中的差異及相關(guān)的損益;D :在應(yīng)收帳款部門中，職責(zé)分工不明。11、與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容A :標(biāo)準(zhǔn)B:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則c：有關(guān)隱私的法律和法規(guī)D :公司的內(nèi)部隱私政策。12、公司管理層要求內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)助， 就是否執(zhí)行新的自 動(dòng)系統(tǒng)及支持軟件應(yīng)由公司研制、 購買還是租賃這兩個(gè)問題進(jìn)行 決策。決策需要評(píng)估一系列可選方案，從而產(chǎn)生不同的結(jié)果。公司評(píng)估不同方案的最佳工具是A：a .比率分析B：b.

8、損益表c：C.排隊(duì)論D：d .決策樹13、安全性軟件的主要目的是A :控制對(duì)信息系統(tǒng)資源的進(jìn)入;B:限制對(duì)阻止安裝非法工具軟件的進(jìn)入;C:檢查病毒的存在;D:監(jiān)控應(yīng)用軟件職責(zé)的分開。14、績效審計(jì)的定義是 “評(píng)價(jià)管理層既定可接受目標(biāo)業(yè)績的 完成情況”?？冃徲?jì)關(guān)注于效率與效益，其中效益是重點(diǎn)。下 列評(píng)價(jià)可被視為績效審計(jì)最佳例示的是A : a.引進(jìn)一項(xiàng)旨在改進(jìn)成本會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的變革成本這一系統(tǒng)對(duì)用戶的需求更有效；B: b.成功實(shí)施政府關(guān)于提高電梯安全系數(shù)的措施;C： C.旨在監(jiān)管生產(chǎn)計(jì)劃的某委員會(huì)的人員水平;D: d.裝配線工人遵循已確立的操作規(guī)程工作。15、在評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證

9、據(jù)最具說服力A ：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書B:否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書C ：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表D ：運(yùn)單16、與內(nèi)部財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)職能是A ：確保符合報(bào)告程序。B:審查支出項(xiàng)目，并將各項(xiàng)目與實(shí)際開支相核對(duì)。C:確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。D ：識(shí)別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。17、在審計(jì)業(yè)務(wù)計(jì)劃中， 內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該檢查所有相關(guān)的信息。下列哪一種信息來源最可能幫助識(shí)別那些懷疑違反環(huán)境法規(guī) 的行為A ：與經(jīng)營經(jīng)理討論;B:檢查貿(mào)易訂單;C:與外部審計(jì)人員在業(yè)務(wù)合作過程中進(jìn)行的討論;D :檢查機(jī)構(gòu)報(bào)送政府機(jī)構(gòu)的函件。18、在項(xiàng)目管理中， 以下哪項(xiàng)對(duì)一項(xiàng)活動(dòng)只使用一個(gè)時(shí)間估 計(jì)。A :確定性

10、模型B:隨機(jī)模型C:概率模型D :穩(wěn)定狀態(tài)模19、一個(gè)規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請(qǐng)求， 要對(duì)一個(gè)極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審 計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。 該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于 內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)，希望在近期盡快 )1 展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。 首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了標(biāo)準(zhǔn)A:性。與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能B:為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。C:因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D :與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)限，確定是否有充足的 時(shí)間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識(shí)。20、下列可審計(jì)活

11、動(dòng)中， 代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風(fēng) 險(xiǎn)，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)的是A :預(yù)付款資金的合并情況B:采購職責(zé)的合并情況C:法律職責(zé)的合并情況D:市場職責(zé)的合并情況21、某組織使用電子資料交換和聯(lián)機(jī)系統(tǒng)，因而其采購訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和發(fā)票都沒有留下紙張文件資料。 某審計(jì)師希望確定是 否發(fā)票都是貨物已經(jīng)驗(yàn)收后才按經(jīng)批準(zhǔn)的價(jià)格支付， 那么以下哪 項(xiàng)審計(jì)程序最為適當(dāng)A :對(duì)主要供貨商進(jìn)行統(tǒng)計(jì)抽樣，追蹤向特定發(fā)票付款的金 額B:運(yùn)用通用審計(jì)軟件來對(duì)付款進(jìn)行抽樣，核對(duì)計(jì)算機(jī)中儲(chǔ)存的采購訂單、發(fā)票以及驗(yàn)收?qǐng)?bào)告是否一致C:對(duì)應(yīng)付賬款進(jìn)行貨幣單位抽樣并直接向供貨商函證金額D:運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽查某一天的所有收貨，追查這

12、些驗(yàn) 收?qǐng)?bào)告至支票的簽發(fā)確性。22、償還次數(shù)和分期償還金額之間的保持邏輯關(guān)系的最佳的控制措施？A：a.格式檢查。B：b.存在性檢查C：C.依賴性檢查D：d.合理性檢查23、以下哪項(xiàng)內(nèi)容并不是針對(duì)制造商銷售活動(dòng)的恰當(dāng)控制措 施？A：及時(shí)記錄客戶的訂單。B：已裝運(yùn)貨物與有效的客戶訂單吻合。C：入庫存。由銷售部門對(duì)退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放D：要求有賒銷部門對(duì)賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。24、某內(nèi)部審計(jì)師被派去對(duì)采購部門的憑證進(jìn)行貨幣單位抽樣。憑證總體的賬面值為 $300000。審計(jì)師認(rèn)為可接受的最大誤 差是 $900，并希望抽樣結(jié)果有 95%的可信賴程度。 （95%的可靠 程度和零誤差的系數(shù)是 3

13、.00。 ）其他信息見下表總體的前 10 個(gè)憑 證表憑證號(hào)余額累計(jì)余額 1 $100 $100 2 150 250 3 40290 4 200 490 5 10 500 6 290 790 7 50 840 8 1901030 9 20 1050 10 180 1230 在一次抽樣檢查中， 發(fā)現(xiàn)了一個(gè)高估的錯(cuò)誤使得可容忍錯(cuò)報(bào)增加 了$270。當(dāng)樣本量為 1000，在抽樣分析前如果無誤差被發(fā)現(xiàn)， 則高估的最大金額確定為 $900。從以上抽樣信息中， 內(nèi)部審計(jì)師可以得出什么結(jié)論？A :他在95%的程度上確信憑證總體被高估的金額在$900和$1170 之間;B ：他在 95%的程度上確信憑證總體被高

14、估的金額超過$1170；C:他在95%的程度上確信憑證總體高估的金額少于$1170;D :根據(jù)以上信息不足以得出誤報(bào)金額。25、為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)？A :應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。B:所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù) 所需的知識(shí)和技能。C:審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D:審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有 任務(wù)所必須的技能。對(duì)此給予保二、多項(xiàng)選擇題（共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中， 有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選

15、，本題不得 分;少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、內(nèi)部審計(jì)職能的組織 地位應(yīng)該不受管理當(dāng)局不負(fù)責(zé)任地更改政策的影響。 證的最有效途徑是A:由管理當(dāng)局和董事會(huì)共同批準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)章程( )。B:采取有利于賦予內(nèi)部審計(jì)部門職責(zé)的政策。C:在董事會(huì)內(nèi)設(shè)置審計(jì)委員會(huì)。D :制定書面的政策和程序作為部門業(yè)績標(biāo)準(zhǔn)。2、業(yè)務(wù)工作方案的主要作用之一是A:充當(dāng)計(jì)劃和開展業(yè)務(wù)工作的工具;B:記錄內(nèi)部審計(jì)師對(duì)控制的評(píng)價(jià);C:為業(yè)務(wù)提供標(biāo)準(zhǔn)化的方法;D :評(píng)估與被審計(jì)活動(dòng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)。3、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵 押擔(dān)保， 是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類， 是否恰當(dāng)?shù)貏澐至?動(dòng)和非流動(dòng)兩類。為

16、實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是A :使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付 款日期來劃分其流動(dòng)性， 按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。 審 查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。B:抽取超過一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C:對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附 有抵押聲明書。D :選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是 否都經(jīng)過適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)手續(xù)， 并對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審查， 以確定是否有適當(dāng)?shù)牡盅骸?、不管評(píng)價(jià)什么，工作底稿應(yīng)該包括確定的標(biāo)準(zhǔn)信息。每 份工作底稿至少要包含標(biāo)題和A :標(biāo)有日期的工作單，內(nèi)部審計(jì)師的簽名和索引號(hào);B:記號(hào)標(biāo)記、業(yè)務(wù)開始日和內(nèi)部審計(jì)師的簽名;C:索引編號(hào)、全體內(nèi)部審計(jì)師在所開展業(yè)務(wù)上的簽名;D :索引號(hào)編和交叉腳注。5、審計(jì)師正在審計(jì)公司關(guān)于投資金融衍生工