第三章__比例再保險(xiǎn)

1、第三章 比例再保險(xiǎn) n 比例再保險(xiǎn)是再保險(xiǎn)的最初形式，也是分出公司用以調(diào)整業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)狀況的基本手段。 n 比例再保險(xiǎn)(proportional reinsurance)是以保險(xiǎn)金額為基礎(chǔ)來確定分出公司自留額和接受公司責(zé)任額的再保險(xiǎn)方式，故有金額再保險(xiǎn)之稱。n 不論是一般性大額保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，還是巨災(zāi)性分保業(yè)務(wù)，都可以運(yùn)用比例再保險(xiǎn)作為分保合同的基礎(chǔ)。 本章主要內(nèi)容n成數(shù)再保險(xiǎn) n溢額再保險(xiǎn) n成數(shù)和溢額混合再保險(xiǎn) n比例再保險(xiǎn)合同的主要條款內(nèi)容 第一節(jié) 成數(shù)再保險(xiǎn) n 一、一、成數(shù)再保險(xiǎn)概念成數(shù)再保險(xiǎn)概念n 原保險(xiǎn)人將每一危險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)金額，按照約定的比率分給再保險(xiǎn)人的再保險(xiǎn)方式。英文Quota

2、 Share Reinsurance。n 不論分出公司承保的每一危險(xiǎn)單位的保額大小，只要是在合同規(guī)定的限額之內(nèi)，都按雙方約定的比率進(jìn)行分配和分?jǐn)偂 最大特征是“按比率”再保險(xiǎn)，堪稱比例再保險(xiǎn)的代表方式，同時(shí)也是最簡(jiǎn)便的再保險(xiǎn)方式 。n 實(shí)際運(yùn)用中，再保險(xiǎn)的接受人數(shù)一般沒有限制，各個(gè)再保險(xiǎn)人接受的份額也不必相同。但分出公司的自留比例一般較大，約在40%50%之間。n 二、最高責(zé)任限額二、最高責(zé)任限額n 由于成數(shù)再保險(xiǎn)對(duì)每一危險(xiǎn)單位都按固定的比率分配責(zé)任，故在遇有巨額風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任時(shí)，將使原保險(xiǎn)人和再保險(xiǎn)人承擔(dān)的責(zé)任仍然很大。因此，為了使承擔(dān)的責(zé)任有一定范圍，每一份成數(shù)再保險(xiǎn)合同都按每一危險(xiǎn)單位或每張

3、保每一危險(xiǎn)單位或每張保單規(guī)定一個(gè)最高責(zé)任限額單規(guī)定一個(gè)最高責(zé)任限額，分出公司和接受公司在這個(gè)最高責(zé)任限額中各自承擔(dān)一定的份額。n 例如：某項(xiàng)業(yè)務(wù)成數(shù)再保險(xiǎn)合同，所承保的風(fēng)險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)金額和雙方責(zé)任分配情況如下：n n成數(shù)分保責(zé)任分配表 單位：元成數(shù)再保險(xiǎn)合同的引文表述nThe Company agrees to cede and the Reinsurer agrees to accept by way of reinsurance a quota share of ()percent. of each and every risk of any description whatever wr

4、itten by the Company in its ()department during the currency of this agreement provided that the amount so ceded shall not exceed ()on any one risk.n For the purpose of this agreement the Company will adhere to the table of limits set out in the schedule attached to this agreement.二、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算1n 合同

5、最高限額為1 000萬美元，分出公司的自留額為20%，即200萬美元，分出部分為80%，即800萬美元。n 這個(gè)總分保額要分別分給若干家甚至數(shù)十家保險(xiǎn)公司或再保險(xiǎn)公司。因此，每一家接受公司所接受的責(zé)任為1 000萬美元中的一定百分比率。例如，甲公司接受5%，為50萬美元；乙公司接受10%，為100萬美元；丙公司接受15%，為 150萬美元，等等。n 有時(shí)合同以分出總額作為100%來確定接受公司承擔(dān)的責(zé)任。如本例分出總額為800萬美元，甲公司接受5%為40萬美元，乙公司接受10%為80萬美元，丙公司接受15%為120萬美元，等等。n 一旦各公司承擔(dān)責(zé)任的百分比率確定，則保費(fèi)和賠款就按相應(yīng)百分比率

6、來計(jì)算。 三、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算2 n 例：某船舶成數(shù)再保險(xiǎn)合同約定，合同最高限額1000萬美元，分出公司自留20%，分保額80%?，F(xiàn)承保船舶5艘，保險(xiǎn)金額分別為200萬美元，400美萬元，600萬美元，800萬美元和1000萬美元。那么，分出公司和接受公司各自的責(zé)任分配如下表：成數(shù)分保計(jì)算表 單位：萬美元四、成數(shù)再保險(xiǎn)的特點(diǎn) n 成數(shù)再保險(xiǎn)的特點(diǎn)可用兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)和兩個(gè)缺陷：成數(shù)再保險(xiǎn)的特點(diǎn)可用兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)和兩個(gè)缺陷：n兩個(gè)優(yōu)點(diǎn)即合同雙方利益一致，手續(xù)簡(jiǎn)便。n兩個(gè)缺陷是指它缺乏彈性，同時(shí)難以達(dá)成風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任均衡化。 1 1、合同雙方的利益一致、合同雙方的利益一致 n 由于成數(shù)分保對(duì)于每一危險(xiǎn)單位的責(zé)任

7、均按保險(xiǎn)金額由分出公司和接受公司按比例承擔(dān)。因此，合同雙方存在真正的共同利益，不論業(yè)務(wù)良莠大小，雙方共命運(yùn)，不論經(jīng)營(yíng)的結(jié)果有盈有虧，雙方利害關(guān)系一致。n 在各種再保險(xiǎn)方式中，成數(shù)再保險(xiǎn)是保險(xiǎn)人與再保險(xiǎn)人雙方利益完全一致的唯一方式。正是由于這一點(diǎn)，成數(shù)分保合同雙方很少發(fā)生爭(zhēng)執(zhí)。2 2、手續(xù)簡(jiǎn)化，節(jié)省人力和費(fèi)用、手續(xù)簡(jiǎn)化，節(jié)省人力和費(fèi)用 n 采用成數(shù)分保，分出公司和接受公司之間的責(zé)任，保費(fèi)和賠款分配都按約定的同一比例進(jìn)行計(jì)算，使得分保實(shí)務(wù)和分保賬單編制方面手續(xù)簡(jiǎn)化，可以節(jié)省人力、時(shí)間和管理費(fèi)用 3 3、缺乏彈性、缺乏彈性 n 成數(shù)分保雖然簡(jiǎn)便，但也意味著缺乏彈性，其結(jié)果表現(xiàn)為對(duì)接受公司有利，對(duì)分出

8、公司不利。n 對(duì)于分出公司來說，由于按固定比率自留業(yè)務(wù)，所以，對(duì)于質(zhì)量好、保額不大的業(yè)務(wù)，也要按比率分出，不能多作自留，從而使分出公司支付較多的分保費(fèi)。n 另一方面，當(dāng)業(yè)務(wù)質(zhì)量較差時(shí)，分出公司又不能減少自留，相當(dāng)于放棄了決定自留的權(quán)利。n 概括起來說，成數(shù)再保險(xiǎn)往往不能滿足分出公司獲得準(zhǔn)確再保險(xiǎn)保障(precise reinsurance protection)的需求。4 4、不能均衡風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任、不能均衡風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任 n 由于成數(shù)分保按保險(xiǎn)金額的一定比率來劃分雙方的責(zé)任，故所有業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)金額，每一筆均按再保險(xiǎn)的比率變動(dòng)。但對(duì)于危險(xiǎn)度的高低、損失的大小，并不加以區(qū)別而作適當(dāng)?shù)陌才?，因而它不能使風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任

9、均衡化。n 換句話說，原保險(xiǎn)合同保險(xiǎn)金額高低不齊的問題，在成數(shù)分保之后仍然存在。n 雖然合同通常有最高限額的限制，但這是為防止責(zé)任累積而設(shè)置的，并非為了使風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任均衡化，而且有了這種最高限額的限制，對(duì)于超過限額的部分勢(shì)必另行安排其他再保險(xiǎn)。五、成數(shù)再保險(xiǎn)的運(yùn)用 n 1、新創(chuàng)辦的保險(xiǎn)公司n 2、新開辦的險(xiǎn)種n 3、一般來說，汽車險(xiǎn)、航空險(xiǎn)等，危險(xiǎn)性較高，賠款頻繁，成數(shù)再保險(xiǎn)可發(fā)揮其手續(xù)簡(jiǎn)便、雙方共命運(yùn)的優(yōu)勢(shì)n 4、對(duì)于保額和業(yè)務(wù)質(zhì)量比較平均的業(yè)務(wù)n 5、各類轉(zhuǎn)分保業(yè)務(wù)n 6、用作交換，以取得回頭業(yè)務(wù)n 7、屬于同一資本系統(tǒng)的子公司和母公司之間，以及集團(tuán)分保內(nèi)部n 8、與其他分保方式混合運(yùn)用 第二

10、節(jié) 溢額再保險(xiǎn) n 一、溢額再保險(xiǎn)的概念n 溢額再保險(xiǎn)(surplus reinsurance)，是由保險(xiǎn)人與再保險(xiǎn)人簽訂協(xié)議，對(duì)每個(gè)危險(xiǎn)單位確定一個(gè)由保險(xiǎn)人承擔(dān)的自留額，保險(xiǎn)金額超過自留額的部分稱為溢額，分給再保險(xiǎn)人承擔(dān)。n 溢額再保險(xiǎn)與成數(shù)再保險(xiǎn)相比較，其最大區(qū)別在于與成數(shù)再保險(xiǎn)相比較，其最大區(qū)別在于：如果某一業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)金額在自留額之內(nèi)時(shí)，就無須辦理分保，只有在保險(xiǎn)金額超過自留額時(shí)，才將超過部分分給溢額再保險(xiǎn)人。也就是說，溢額再保險(xiǎn)的自留額，是一個(gè)確定的自留額，不隨保險(xiǎn)金額的大小變動(dòng)，而成數(shù)再保險(xiǎn)的自留額表現(xiàn)為保險(xiǎn)金額的固定百分比，隨保險(xiǎn)金額的大小而變動(dòng)。n 溢額再保險(xiǎn)也是以保險(xiǎn)金額為基礎(chǔ)

11、來確定再保險(xiǎn)當(dāng)事人雙方的責(zé)任的。n 對(duì)于每一筆業(yè)務(wù)，自留額已先定好，將保險(xiǎn)金額與自留額進(jìn)行比較，即可確定分保額和分保比例。n例如，溢額分保的自留額確定為40萬元，現(xiàn)有三筆業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)金額分別為40萬元、80萬元和200萬元，第一筆業(yè)務(wù)在自留之內(nèi)無需分保，第二筆業(yè)務(wù)自留40萬元，分出了40萬元，第三筆業(yè)務(wù)自留40萬元，分出160萬元。n 溢額和保險(xiǎn)金額的比例即為分保比例。如上例第二筆業(yè)務(wù)的分保比例為50%，第三筆業(yè)務(wù)分保比例為80% 。二、溢額再保險(xiǎn)的三要素 n 溢額再保險(xiǎn)關(guān)系成立與否，主要看保險(xiǎn)金額是否超過自留額，超過自留額的部分即由溢額再保險(xiǎn)接受人吸收。n 但溢額再保險(xiǎn)接受的保額，并非無限制，

12、而是以自留額的一定倍數(shù)為限度。這種自留額的一定倍數(shù)，稱為線數(shù)(lines)。n 危險(xiǎn)單位、自留額和線數(shù)危險(xiǎn)單位、自留額和線數(shù)是溢額再保險(xiǎn)的三大關(guān)鍵項(xiàng)目或稱三要素：n 危險(xiǎn)單位由分出公司根據(jù)實(shí)際情況劃定，屬于固定因素，自留額和線數(shù)則為變動(dòng)因素。n 自留額的大小，決定原保險(xiǎn)人承擔(dān)的責(zé)任大小，而線數(shù)的多少，則關(guān)系再保險(xiǎn)人承擔(dān)的責(zé)任。三、關(guān)于溢額再保險(xiǎn)的進(jìn)一步理解1n 溢額再保險(xiǎn)的合同容量或合同限額，通常以自留額的倍數(shù)計(jì)算。n 自留額是厘訂再保險(xiǎn)限額的基本單位，在溢額再保險(xiǎn)接受人接受一定線數(shù)，即指此基本單位的線數(shù)。n 例如接受一線的再保險(xiǎn)額度，即接受額與原保險(xiǎn)人的自留額相同。又如某溢額再保險(xiǎn)合同的限額

13、訂為20線，則一線的責(zé)任為再保險(xiǎn)限額的5%，假定自留額為100萬元時(shí)，該合同的限額即為2 000萬元。n 例如：某溢額分保合同，分出公司自留額確定為40萬元，合同容量是6線?，F(xiàn)有三筆業(yè)務(wù)，保險(xiǎn)金額分別為40萬元、80萬元和200萬元，第一筆業(yè)務(wù)在自留之內(nèi)無需分保，第二筆業(yè)務(wù)自留40萬元，分出了40萬元，第三筆業(yè)務(wù)自留40萬元，分出160萬元。具體責(zé)任分配如下表： 溢額分保合同責(zé)任計(jì)算表 單位：萬元四、關(guān)于溢額再保險(xiǎn)的進(jìn)一步理解2n 溢額再保險(xiǎn)的比例關(guān)系隨著承保金額的大小而變動(dòng)，這是與成數(shù)再保險(xiǎn)的比例固定不變不同的地方。n 溢額再保險(xiǎn)線數(shù)的確定，要根據(jù)保險(xiǎn)人的業(yè)務(wù)內(nèi)容以及自留能力等因素來綜合考慮

14、。例如，平均保險(xiǎn)金額的大小及其與平均自留額的關(guān)系、最高保險(xiǎn)金額的大小及其與自留額的關(guān)系、巨額標(biāo)的承保狀況，等等，都是要充分考慮的因素。 n 一般資力雄厚、規(guī)模較大的保險(xiǎn)公司，其自留額較大，故可在線數(shù)不多的情況下，即可達(dá)到額度龐大的再保險(xiǎn)保障。反之，對(duì)于自留額較小的公司來說，需要較多的線數(shù)，才能獲得充分的再保險(xiǎn)保障額度。五、責(zé)任、保費(fèi)和賠款的計(jì)算n 例：某溢額再保險(xiǎn)合同約定，自留額為40萬元，合同容量5線。現(xiàn)有四筆業(yè)務(wù)，溢額分保的責(zé)任、保費(fèi)和賠款分擔(dān)的結(jié)果如下表： 溢額分保計(jì)算示意表 單位：萬元 六、溢額的層次 n 分出公司根據(jù)其承保業(yè)務(wù)和年保費(fèi)的收入來制定自留額和決定溢額分保合同的最高限額的線

15、數(shù)。n 由于承保業(yè)務(wù)的保額增加，或是由于業(yè)務(wù)的發(fā)展，有時(shí)需要設(shè)置不同層次的溢額，依次稱為第一溢額、第二溢額等。n 當(dāng)?shù)谝灰珙~的分保限額不能滿足分出公司的業(yè)務(wù)需要時(shí)，則可組織第二甚至第三溢額，作為第一溢額的補(bǔ)充，以適應(yīng)業(yè)務(wù)的需要。 假定自留與再保險(xiǎn)各為消納危險(xiǎn)的容器，各容器的容量分別為自留額與再保險(xiǎn)責(zé)任額。n 保險(xiǎn)人承保的業(yè)務(wù)，首先流入自留額的小容器，自留額滿時(shí)，即溢流向第一溢額再保險(xiǎn)(first surplus reinsurance)的大容器。n 如果第一溢額的容器流滿后仍有溢流，可再設(shè)置第二溢額的更大容器來承受業(yè)務(wù)。n 以此類推，還可安排第三溢額、第四溢額來解決特殊業(yè)務(wù)的需要。 n 這種溢

16、流與承受，就是危險(xiǎn)責(zé)任的分散與轉(zhuǎn)嫁，是溢額再保險(xiǎn)的主要機(jī)能。n 容器的一定容量，就是風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任均衡的表現(xiàn)，它使自留額與再保險(xiǎn)額度均能保持一定的標(biāo)準(zhǔn)，危險(xiǎn)因此被平均化。n 危險(xiǎn)責(zé)任的平均化，是溢額再保險(xiǎn)的主要目的。n 在實(shí)際業(yè)務(wù)中，為了解決業(yè)務(wù)需要，增設(shè)多層的溢額分保是一個(gè)辦法，但也可以用維持一個(gè)溢額而增加分保的線數(shù)來解決，還可以用其他方式來解決。 七、溢額再保險(xiǎn)的特點(diǎn) n分出公司可以靈活確定自留額。 n 對(duì)接受公司來說，可以保持穩(wěn)定的業(yè)務(wù)來源，且可以防止逆選擇。n比較繁瑣費(fèi)時(shí)。 八、溢額再保險(xiǎn)的運(yùn)用 n 1、一般來說，對(duì)于危險(xiǎn)性較小、利益較優(yōu)且風(fēng)險(xiǎn)較分散的業(yè)務(wù)，原保險(xiǎn)人多采用溢額再保險(xiǎn)方式，以保

17、留充足的保險(xiǎn)費(fèi)收入。n 2、對(duì)于業(yè)務(wù)質(zhì)量不一、保險(xiǎn)金額不均勻的業(yè)務(wù)，也往往采用溢額再保險(xiǎn)來均衡保險(xiǎn)責(zé)任。n 3、海上保險(xiǎn)方面 。n 4、火災(zāi)保險(xiǎn)方面 。n 5、分保交換 。第三節(jié) 成數(shù)和溢額混合再保險(xiǎn) n 成數(shù)和溢額混合再保險(xiǎn)，是將成數(shù)再保險(xiǎn)和溢額再保險(xiǎn)組織在一個(gè)合同里，以成數(shù)再保險(xiǎn)的限額，作為溢額再保險(xiǎn)的起點(diǎn)，再確定溢額再保險(xiǎn)的限額。在實(shí)際運(yùn)用中有兩種方式 ：n 成數(shù)合同之上的溢額合同 （先成數(shù)后溢額）n 溢額合同之內(nèi)的成數(shù)合同 （先溢額后成數(shù)）一、先成數(shù)后溢額一、先成數(shù)后溢額n 例如：某成數(shù)再保合同最高責(zé)任額為100萬元，在100萬元以下的業(yè)務(wù)，全部按成數(shù)再保險(xiǎn)合同處理，其中分出人自留20

18、%，分出80%。現(xiàn)在分出公司為防止保額太大的業(yè)務(wù)消化不了，便在該合同基礎(chǔ)上另安排一個(gè)溢額分保合同，約定某筆業(yè)務(wù)保額超過100萬的部分，由另一再保險(xiǎn)接受人接受2線。 如果有5筆業(yè)務(wù)：保額分別是60萬元、80萬元、100萬元140萬元、320萬元，則兩個(gè)合同：成數(shù)再保合同：溢額分保二、先溢額再成數(shù)二、先溢額再成數(shù)n 例如，一個(gè)自留額50萬元，責(zé)任限額為5線的溢額合同，規(guī)定對(duì)于自留額部分，分出公司有權(quán)另訂成數(shù)分保合同。如將其中的60%分出，則分出公司實(shí)際上只保留了成數(shù)部分即原溢額合同自留部分的40%的責(zé)任。n 在這種混合合同中，成數(shù)部分限額即溢額的自留額，稱為優(yōu)先額(priority),即表示這一部

19、分業(yè)務(wù)在溢額合同分配之前，由參加成數(shù)合同的接受公司優(yōu)先承受。（見下表）。 混合合同責(zé)任分配表第四節(jié) 比例再保險(xiǎn)合同的主 要條款內(nèi)容 比例再保險(xiǎn)合同的主要條款關(guān)于再保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)方面的條款關(guān)于帳務(wù)處理的條款關(guān)于合同處理的條款第四節(jié) 比例再保險(xiǎn)合同的主 要條款內(nèi)容 一、關(guān)于經(jīng)營(yíng)方面的條款（一）業(yè)務(wù)范圍的規(guī)定 成數(shù)和溢額再保險(xiǎn)一般是同一險(xiǎn)種的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。合同中必須明確業(yè)務(wù)范圍和除外責(zé)任。（二）對(duì)象與地區(qū)范圍 再保險(xiǎn)合同一般規(guī)定其對(duì)象為直接承保的業(yè)務(wù)和通過再保險(xiǎn)吸收的業(yè)務(wù)，合同一般要明確列明列入合同的某險(xiǎn)種的地理區(qū)域范圍。（三）責(zé)任的劃分 責(zé)任范圍的劃分要明確分出公司與接受公司雙方的責(zé)任，即規(guī)定對(duì)每一危險(xiǎn)單位

20、分出公司的自留責(zé)任和接受公司的最高分保責(zé)任是多少，在溢額合同中要規(guī)定分保線數(shù)是多少。 見P91二、關(guān)于賬務(wù)處理的條款 （一）再保險(xiǎn)費(fèi)率 一般按照原保單上規(guī)定的費(fèi)率辦理，貨幣一般也用原幣 （二）分保的傭金： 傭金是再保險(xiǎn)合同中重點(diǎn)內(nèi)容之一。 國(guó)際再保險(xiǎn)市場(chǎng)上傭金率呈上升，火險(xiǎn)合同國(guó)內(nèi)傭金由原來的25%左右提高到30%，國(guó)外傭金率則為32.5%到35%。意外險(xiǎn)國(guó)外業(yè)務(wù)的傭金率還要高一些。 固定傭金率（Fixed commission Rate ） 分保傭金傭金 浮動(dòng)傭金率(Sliding-scale Rate) 盈余傭金(浮動(dòng)傭金率)n 浮動(dòng)傭金率也有兩種：一種是以賠付率為基礎(chǔ)確定純益?zhèn)蚪鹇?，另?/p>

21、種是以利潤(rùn)率為基礎(chǔ)確定純益?zhèn)蚪鹇?。n舉例1： 某分保合同規(guī)定，分保手續(xù)費(fèi)，臨時(shí)先按30%計(jì)算，之后按每個(gè)業(yè)務(wù)年度的賠付率為依據(jù)，按相應(yīng)的浮動(dòng)手續(xù)費(fèi)進(jìn)行調(diào)整。當(dāng)賠付率超過69%時(shí)，手續(xù)費(fèi)為25%，賠付率每降低1%，手續(xù)費(fèi)增加0.5%，最高手續(xù)費(fèi)為35%。列表如下：n 賠付率 分保傭金率n 不超過50% 35.0%n 超過50%-51% 34.5%n 超過51%-52% 34.0%n 超過52%-53% 33.5%n 超過53%-54% 33.0%n n 超過67%-68% 26.0%n 超過68%-69% 25.5% n 超過69% 25.0% n舉例2、n 利潤(rùn)率 純益?zhèn)蚪鹇蕁 30%以上 3

22、5%n 25%-30% 30%n 20%-25% 25%n 15%-20% 20%n 10%-15% 15%n 10%以下 10%n盈余傭金：n 盈余傭金的計(jì)算方法，通常在分保合同中載明。計(jì)算方法如下：n 盈余額=收入項(xiàng)目累計(jì)-支出項(xiàng)目累計(jì)n 盈余傭金=盈余額盈余傭金率n其中：n 收入項(xiàng)目包括：本年度保費(fèi)、上年未到期責(zé)任轉(zhuǎn)入、上年度未決賠款轉(zhuǎn)入、保費(fèi)準(zhǔn)備金、退賠款追償、退其他款項(xiàng)收入、利息等.n 支出項(xiàng)目包括：本年度手續(xù)費(fèi)、本年度已付賠款、保費(fèi)未到期責(zé)任轉(zhuǎn)出、未決賠款責(zé)任轉(zhuǎn)出、退保費(fèi)、保費(fèi)準(zhǔn)備金扣除、賠款準(zhǔn)備金扣除、稅款、其他扣除等。n 常用的純益?zhèn)蚪鸬挠?jì)算方法有以下幾種：n1、一年基準(zhǔn)法（a

23、nnual basis）n2、三年平均法（three years average system )n3、虧損滾轉(zhuǎn)法（losses to extinction, carrying forward basis ）n1、一年基準(zhǔn)法（annual basis） 這種方法以一個(gè)業(yè)務(wù)年度的的盈虧情況計(jì)算純益?zhèn)蚪?，與以往業(yè)務(wù)年度不掛鉤。例如， 某分保合同本年度盈余10萬元，固定純益?zhèn)蚪鹇蕿?8%，則純益?zhèn)蚪馂?8萬元。 這種方法對(duì)再保險(xiǎn)人非常不利，不大符合公平互利原則。n2、三年平均法（three years average system ) 這種方法是將本年度的合同盈虧與過去兩年的成績(jī)予以平均，然后根據(jù)三

24、年平均的利潤(rùn)計(jì)算盈余傭金。 請(qǐng)看下面的實(shí)例： 合同規(guī)定的固定傭金率為20%。第一年無過去的記錄，無法平均，按當(dāng)年盈虧100%計(jì)算；第二年按第一和第二年的盈虧的1/2平均計(jì)算。n第三年按第一、第二、第三年盈虧的1/3平均計(jì)算；計(jì)算第四年的盈余傭金是，就要將第一年的盈虧除去，按第二、第三、第四年的盈虧的1/3平均計(jì)算。 三年平均法計(jì)算示意圖 單位：元n3、虧損滾轉(zhuǎn)法（losses to extinction, carrying forward basis ） 這種辦法是指如果某一個(gè)業(yè)務(wù)年度出現(xiàn)虧損，則將虧損滾轉(zhuǎn)至規(guī)定的業(yè)務(wù)年度或直至虧損全部消失、出現(xiàn)盈余為止。也就是說，接受人只有在合同的累計(jì)成績(jī)有

25、盈余時(shí)才支付盈余傭金。在實(shí)際應(yīng)用中，將虧損轉(zhuǎn)至以后兩個(gè)年度比較普遍。主要應(yīng)用于意外險(xiǎn)中，業(yè)績(jī)不佳或不穩(wěn)定的合同方面。 虧損滾轉(zhuǎn)法計(jì)算示意 單位：元n(三)再保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)備金 為確保再保險(xiǎn)人能依約履行義務(wù)，原保險(xiǎn)人將應(yīng)付再保險(xiǎn)費(fèi)的一部分留存一定期間。留存的這筆款項(xiàng)，稱為再保險(xiǎn)費(fèi)準(zhǔn)備金（premium reserve） 原保險(xiǎn)人提存的數(shù)額，一般為35%、40%或50%，以40%常見。 提存期限為12個(gè)月，以季度劃分，既到第二年第一季度返還第一年第一季度的準(zhǔn)備金，返還時(shí)應(yīng)該支付利息 條款舉例：n“第八條第八條 準(zhǔn)備金準(zhǔn)備金 n 81 為確保分出人的利益，保證再保險(xiǎn)人對(duì)此協(xié)議項(xiàng)下的業(yè)務(wù)承擔(dān)責(zé)任，分出人應(yīng)按

26、送給再保險(xiǎn)人賬單中保費(fèi)的40扣除一定數(shù)量的現(xiàn)金作為保費(fèi)準(zhǔn)備金。此項(xiàng)扣存的準(zhǔn)備金應(yīng)由分出人保留，并在下一年的對(duì)應(yīng)期的賬單中返還給再保險(xiǎn)人。n 82 再保險(xiǎn)人隨時(shí)都可以要求收回以現(xiàn)金形式扣存的保費(fèi)準(zhǔn)備金并用雙方認(rèn)可的債券和或證券取代。再保險(xiǎn)人應(yīng)享有此債券和或證券產(chǎn)生的所有紅利、利息或其他權(quán)利。分出人有權(quán)扣除現(xiàn)金以彌補(bǔ)證券和或債券的市價(jià)在準(zhǔn)備金中的不足額部分?？哿舻默F(xiàn)金準(zhǔn)備金應(yīng)由分出人扣存直到再保險(xiǎn)人存放的證券和或債券補(bǔ)上不足的保障部分。 n 83 分出人應(yīng)在做賬時(shí)支付給再保險(xiǎn)人在相關(guān)期間內(nèi)任何時(shí)候扣存的現(xiàn)金保費(fèi)準(zhǔn)備金每年3.5的利息。n 84 雙方在這里明確同意并聲明根據(jù)此條規(guī)定由分出人扣存的現(xiàn)金

27、、證券和或債券仍是再保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)，分出人作為再保險(xiǎn)人的財(cái)產(chǎn)受托人，分出人只有在再保險(xiǎn)人無法履行其在此協(xié)議下的責(zé)任時(shí)才能使用。 n（四）賠款的處理程序 一般比例再保險(xiǎn)合同規(guī)定，分出公司全權(quán)處理賠款，包括全部賠付、部分賠付、通融賠付與拒絕賠付。但發(fā)生賠款超過一定數(shù)額時(shí)，分出公司要將出險(xiǎn)的情況、估計(jì)的損失金額、出現(xiàn)日期和出險(xiǎn)原因等，函電通知接受公司。 并且，當(dāng)發(fā)生巨額賠款時(shí)（達(dá)到或超過一定金額），可以向接受公司要求現(xiàn)金攤賠，接受公司在接到現(xiàn)金攤賠通知后，應(yīng)當(dāng)在7-14天內(nèi)支付（在通常情況下，分出人只能按合同規(guī)定期限結(jié)帳的時(shí)候才能向分保接受人攤回賠款）。n（五）分保賬單和結(jié)算 分保帳單的編送，可以按照

28、月、季、半年、年來進(jìn)行，一般為季。 再保險(xiǎn)人在接到帳單后有2-3周復(fù)正期，再原保險(xiǎn)人寄送帳單的副本上簽署并寄回，逾期不復(fù)正，則視為確認(rèn) 經(jīng)確認(rèn)后的帳單在規(guī)定的天數(shù)（30天）內(nèi)由欠方向收方進(jìn)行結(jié)算 編制再保險(xiǎn)賬單和結(jié)算時(shí)再保雙方最關(guān)心的事，所以合同中必須要通過條款規(guī)定清楚。 我們看一個(gè)具體的這方面的條款：n “甲乙雙方的賬務(wù)，甲方應(yīng)按季于每季終了后，迅速辦理。乙方在接到賬單后15天之內(nèi)，應(yīng)向甲方作同意或不同意的表示，若不作表示，則認(rèn)為乙方已同意該項(xiàng)賬單。任何一方的負(fù)額，均須于前述同意后15天內(nèi)（注：復(fù)證期），或者可能范圍內(nèi)盡快給付。n 上述賬務(wù)應(yīng)以承保的貨幣計(jì)算，甲方應(yīng)付的再保險(xiǎn)費(fèi)亦應(yīng)以承保時(shí)的貨幣，存放于乙方設(shè)置于銀行的賬戶，并另行通知乙方。又甲方應(yīng)攤回的賠款，亦應(yīng)以同一貨幣由乙方給付。再保險(xiǎn)費(fèi)或結(jié)余款項(xiàng)的匯兌，應(yīng)遵照中國(guó)的規(guī)定辦理 ?！眓三、關(guān)于合同處理的條款n （一）未了責(zé)任轉(zhuǎn)移n 未了責(zé)任轉(zhuǎn)移有兩種：保費(fèi)未了責(zé)任和賠款未了責(zé)任。未了責(zé)任轉(zhuǎn)移和直接保險(xiǎn)中的未了責(zé)任有相同和不同的地方。這里主要是為了結(jié)束某個(gè)業(yè)務(wù)年度的賬務(wù)，將保費(fèi)未了責(zé)任和賠款未了責(zé)任轉(zhuǎn)移由下一業(yè)務(wù)年度新的接受人承擔(dān)。n 這種轉(zhuǎn)移有兩種方式：結(jié)清方式和滿期方式。n 1