海關(guān)稽核培訓(xùn)

1、海關(guān)進口增值稅專用繳款書海關(guān)進口增值稅專用繳款書“先先比對后抵扣比對后抵扣”管理辦法及稽核系管理辦法及稽核系統(tǒng)統(tǒng)海關(guān)繳款書稽核子系統(tǒng)海關(guān)繳款書稽核子系統(tǒng)V6.3.00介紹20132013年年0 07 7月月目錄目錄1.背景簡介背景簡介2.系統(tǒng)原理系統(tǒng)原理3.業(yè)務(wù)功能及日常操作業(yè)務(wù)功能及日常操作1. 1. 背景背景簡介簡介v2013年年6月月30日之前，納稅人取得的海關(guān)完稅日之前，納稅人取得的海關(guān)完稅憑證：憑證：先申報抵扣比對問題抵扣憑證審核檢查納稅人總局各主管稅務(wù)機關(guān)1. 1. 背景背景簡介簡介v存在的問題：存在的問題：一、納稅人數(shù)據(jù)采集質(zhì)量差：誤錄、故意將金一、納稅人數(shù)據(jù)采集質(zhì)量差：誤錄、故

2、意將金額多錄、假票錄入、抵扣期限提前等；額多錄、假票錄入、抵扣期限提前等；二、問題抵扣憑證管理存在時間差問題；二、問題抵扣憑證管理存在時間差問題；三、問題抵扣憑證審核檢查難度大、效率低；三、問題抵扣憑證審核檢查難度大、效率低；四、基層稅務(wù)機關(guān)四、基層稅務(wù)機關(guān)稅收執(zhí)法風(fēng)險大。1. 1. 背景背景簡介簡介 為了進一步加強海關(guān)進口增值稅完稅憑證（簡稱海關(guān)繳款書）的增值稅抵扣管理，國家稅務(wù)總局決定自2013年7月1日起，在全國實施海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法，以此實現(xiàn)對納稅人利用海關(guān)繳款書進行偷、騙稅行為的及時打擊和震懾，最大限度減少國家稅款流失。 長城軟件公司對試點單位使用的新版海關(guān)繳款書稽核

3、子系統(tǒng)進行了升級開發(fā)。 5月底通過總局組織的實地測試；6月中旬在河北、河南和深圳進行試運行。根據(jù)稅務(wù)總局工作安排，計劃6月30日前試點單位的升級和其他單位的推廣上線。1. 1. 背景背景簡介簡介v2013年年7月月1日起，納稅人取得的海關(guān)完稅憑證日起，納稅人取得的海關(guān)完稅憑證后申報抵扣先比對問題抵扣憑證審核檢查納稅人總局各主管稅務(wù)機關(guān) 海關(guān)稽核系統(tǒng)采用總局、省局二級數(shù)據(jù)集中處理模式，其海關(guān)稽核系統(tǒng)采用總局、省局二級數(shù)據(jù)集中處理模式，其中總局稽核系統(tǒng)負責(zé)接收海關(guān)總署通過網(wǎng)絡(luò)傳遞的第四聯(lián)數(shù)中總局稽核系統(tǒng)負責(zé)接收海關(guān)總署通過網(wǎng)絡(luò)傳遞的第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息，納稅人申請抵扣的第一聯(lián)繳款書信息則通過基層國據(jù)信息

4、，納稅人申請抵扣的第一聯(lián)繳款書信息則通過基層國稅局或網(wǎng)上申報系統(tǒng)接收保存至省級稽核系統(tǒng)。稅局或網(wǎng)上申報系統(tǒng)接收保存至省級稽核系統(tǒng)。 省局稽核系統(tǒng)采取主動的方式與遠程的總局稽核系統(tǒng)進省局稽核系統(tǒng)采取主動的方式與遠程的總局稽核系統(tǒng)進行稽核比對。稽核相符的繳款書方可作為納稅人申請抵扣的行稽核比對?；讼喾睦U款書方可作為納稅人申請抵扣的依據(jù)。對于稽核異常的繳款書，納稅人可向基層國稅部門提依據(jù)。對于稽核異常的繳款書，納稅人可向基層國稅部門提交數(shù)據(jù)核對申請，經(jīng)基層國稅復(fù)核通過的繳款書允許重新參交數(shù)據(jù)核對申請，經(jīng)基層國稅復(fù)核通過的繳款書允許重新參與比對。與比對。1. 背景背景簡介簡介1. 背景背景簡介簡介

5、 海關(guān)票稽核主要解決海關(guān)繳款書申報抵扣過程中的以下幾類問題：目錄目錄1.背景簡介背景簡介2.系統(tǒng)原理系統(tǒng)原理3.業(yè)務(wù)功能及日常操作業(yè)務(wù)功能及日常操作2 2. .數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源第一聯(lián)數(shù)據(jù)第一聯(lián)數(shù)據(jù)海關(guān)繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)來源：海關(guān)繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)來源：v 企業(yè)通過采集軟件導(dǎo)出企業(yè)通過采集軟件導(dǎo)出xmlxml格式數(shù)據(jù)文件并報送至國稅征收機格式數(shù)據(jù)文件并報送至國稅征收機關(guān)。（導(dǎo)入至海關(guān)稽核系統(tǒng)）關(guān)。（導(dǎo)入至海關(guān)稽核系統(tǒng)）v 企業(yè)通過電子申報系統(tǒng)的相關(guān)功能進行網(wǎng)上申報（接口）。企業(yè)通過電子申報系統(tǒng)的相關(guān)功能進行網(wǎng)上申報（接口）。 海關(guān)進口增值稅繳款海關(guān)進口增值稅繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)信息書第一聯(lián)數(shù)據(jù)信息通過接

6、口或通過接口或?qū)胛募?dǎo)入文件海關(guān)繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)來源：海關(guān)繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)來源：v 海關(guān)總署通過專用海關(guān)總署通過專用MQMQ通道將通道將txttxt格式數(shù)據(jù)文件傳輸至稅務(wù)格式數(shù)據(jù)文件傳輸至稅務(wù)總局總局 。v 海關(guān)繳款書稽核子系統(tǒng)自動接收、監(jiān)控海關(guān)總署發(fā)送的接海關(guān)繳款書稽核子系統(tǒng)自動接收、監(jiān)控海關(guān)總署發(fā)送的接口數(shù)據(jù)口數(shù)據(jù)txttxt文件，檢測到有新增接口數(shù)據(jù)文件后，將相應(yīng)文件，檢測到有新增接口數(shù)據(jù)文件后，將相應(yīng)文件移動到稽核系統(tǒng)服務(wù)器指定的數(shù)據(jù)載入工作目錄下并文件移動到稽核系統(tǒng)服務(wù)器指定的數(shù)據(jù)載入工作目錄下并進行校驗和接收。進行校驗和接收。 2 2. . 數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)來源第四聯(lián)數(shù)據(jù)第四聯(lián)數(shù)據(jù)海

7、關(guān)進口增值稅繳海關(guān)進口增值稅繳款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息款書第四聯(lián)數(shù)據(jù)信息通過通過MQ 具體流程網(wǎng)上申報及征收大廳 征管系統(tǒng) 總局省局基層國稅第四聯(lián)數(shù)據(jù)庫第一聯(lián)數(shù)據(jù)庫比對 稽核結(jié)果通知書下載稽核結(jié)果核對申請受理第一聯(lián)接收第四聯(lián)第一聯(lián)核對申請單海關(guān)總署稽核結(jié)果通知書海關(guān)繳款書稽核系統(tǒng)第四聯(lián)接收接收結(jié)果通知書 申報表一窗式比對Page 12目錄目錄1.背景簡介背景簡介2.系統(tǒng)原理系統(tǒng)原理3.業(yè)務(wù)功能及日常操作業(yè)務(wù)功能及日常操作3.2 業(yè)務(wù)場景模擬業(yè)務(wù)場景模擬3.3 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收省局海關(guān)省局海關(guān)稽核系統(tǒng)稽核系統(tǒng)繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)繳款書第一聯(lián)數(shù)據(jù)(xml)格式格式電子申報及電子申報及征收大廳征收大廳數(shù)據(jù)校驗

8、數(shù)據(jù)檢查數(shù)據(jù)保存第一聯(lián)第一聯(lián)數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)接收3 3.3 .3 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收-企業(yè)端操作企業(yè)端操作3 3.3 .3 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收-企業(yè)端操作企業(yè)端操作3 3.3 .3 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收-企業(yè)端操作企業(yè)端操作3 3.3 .3 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收-企業(yè)端操作企業(yè)端操作3 3.3 .3 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收-企業(yè)端操作企業(yè)端操作說明：說明：v系統(tǒng)提供了對系統(tǒng)提供了對“海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書海關(guān)進口增值稅專用繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書”及及“數(shù)據(jù)接收結(jié)果明細數(shù)據(jù)接收結(jié)果明細”進行進行查看、打印、文件導(dǎo)出查看、打印、文件導(dǎo)出的功能的功能; ;v第一聯(lián)數(shù)據(jù)接收結(jié)果包括：數(shù)據(jù)接收結(jié)果通

9、知書、校驗通過數(shù)據(jù)、未通第一聯(lián)數(shù)據(jù)接收結(jié)果包括：數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書、校驗通過數(shù)據(jù)、未通過校驗數(shù)據(jù)、重復(fù)報送數(shù)據(jù)、逾期報送數(shù)據(jù)。過校驗數(shù)據(jù)、重復(fù)報送數(shù)據(jù)、逾期報送數(shù)據(jù)。數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收結(jié)果查詢結(jié)果查詢輸入查詢條件：報送月份、報送日期、抵扣單位識別號、報送文件標識、稅務(wù)機關(guān) 。查詢查詢查詢結(jié)果查詢結(jié)果列表列表對查詢結(jié)果進行打印及txt文件導(dǎo)出。數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收結(jié)果明細結(jié)果明細稽核結(jié)果明細查詢稽核結(jié)果明細查詢點擊明細圖標點擊明細圖標數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收結(jié)果結(jié)果通知書通知書3 3. .4 4 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收操作操作第一聯(lián)第一聯(lián)數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收瀏覽瀏覽上

10、傳上傳海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)接收結(jié)果接收結(jié)果通知書通知書包含多種包含多種信息的信息的excel文文件件確定接收文件的路徑確定接收文件的路徑及文件名（及文件名（*.xml）。）。打印打印數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書數(shù)據(jù)接收結(jié)果通知書校驗通過數(shù)據(jù)校驗通過數(shù)據(jù)重復(fù)報送數(shù)據(jù)重復(fù)報送數(shù)據(jù)校驗未通過數(shù)據(jù)校驗未通過數(shù)據(jù)逾期報送數(shù)據(jù)逾期報送數(shù)據(jù)3 3.5 .5 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收第一聯(lián)數(shù)據(jù)稅務(wù)機關(guān)接收第一聯(lián)數(shù)據(jù)稅務(wù)機關(guān)接收本功能支持同城辦稅的業(yè)本功能支持同城辦稅的業(yè)務(wù)要求務(wù)要求v數(shù)據(jù)合法性檢查數(shù)據(jù)合法性檢查p 對繳款書號碼、抵扣單位識別號、抵扣單位名稱、稅款對繳款書號碼、抵扣單位識別號、抵扣單位名稱、稅款金額、填發(fā)

11、日期等字段進行合法性校驗，以上字段有任金額、填發(fā)日期等字段進行合法性校驗，以上字段有任意一項不符合要求即屬于校驗未通過。意一項不符合要求即屬于校驗未通過。v第一聯(lián)數(shù)據(jù)逾期報送的時間限定原則：第一聯(lián)數(shù)據(jù)逾期報送的時間限定原則：p 繳款書報送日期繳款書報送日期- -填發(fā)日期填發(fā)日期180180天；天；p 未開啟未開啟“同城辦稅同城辦稅”時，若第一聯(lián)報送數(shù)據(jù)的納稅人和時，若第一聯(lián)報送數(shù)據(jù)的納稅人和所屬稅務(wù)機關(guān)不一致，則不予接收；開啟所屬稅務(wù)機關(guān)不一致，則不予接收；開啟“同城辦稅同城辦稅”時，則允許企業(yè)在同一地市范圍內(nèi)進行跨區(qū)縣報送第一時，則允許企業(yè)在同一地市范圍內(nèi)進行跨區(qū)縣報送第一聯(lián)數(shù)據(jù)聯(lián)數(shù)據(jù) 。3

12、 3.5 .5 數(shù)據(jù)接收數(shù)據(jù)接收第一聯(lián)數(shù)據(jù)校驗規(guī)則說明第一聯(lián)數(shù)據(jù)校驗規(guī)則說明說明：說明：v省局第一聯(lián)與總局第四聯(lián)數(shù)據(jù)通過省局第一聯(lián)與總局第四聯(lián)數(shù)據(jù)通過EJBEJB接口進行比對，生成比對結(jié)果。接口進行比對，生成比對結(jié)果。相符相符不符不符留待繼續(xù)比對留待繼續(xù)比對（滯留）（滯留）缺聯(lián)缺聯(lián)重號重號待比對第一聯(lián)繳款書比對比對結(jié)果第四聯(lián)數(shù)據(jù)3 3.6 .6 繳款書稽核繳款書稽核比對比對3 3.6 .6 繳款書稽核繳款書稽核稽核結(jié)果定義稽核結(jié)果定義稽核比對結(jié)果分類v對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)對于稽核比對結(jié)果為不符、缺聯(lián)的海關(guān)繳款書，納稅人應(yīng)于產(chǎn)生稽核結(jié)果的生稽核結(jié)果的180180

13、日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請日內(nèi)，持海關(guān)繳款書原件向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的進項稅額不予抵扣。數(shù)據(jù)修改或者核對，逾期的進項稅額不予抵扣。p屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對。屬于納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的，數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對。p錄錄入錯誤且已逾期（超過入錯誤且已逾期（超過180180天）的數(shù)據(jù)，納稅人可向基層征收機關(guān)天）的數(shù)據(jù)，納稅人可向基層征收機關(guān) 申請核對進行修正以解決逾期數(shù)據(jù)問題。申請核對進行修正以解決逾期數(shù)據(jù)問題。p不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，其不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的，納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對，其核對

14、后的繳款書滯留期延長為核對后的繳款書滯留期延長為6 6個月，同時主管稅務(wù)機關(guān)將會同海關(guān)進個月，同時主管稅務(wù)機關(guān)將會同海關(guān)進行核查。行核查。p經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業(yè)務(wù)一致經(jīng)核查，海關(guān)繳款書票面信息與納稅人實際進口貨物業(yè)務(wù)一致的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報的，納稅人應(yīng)在收到主管稅務(wù)機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。抵扣，逾期的其進項稅額不予抵扣。3 3.7 .7 數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)核對稽核結(jié)果比對異常處理稽核結(jié)果比對異常處理第一聯(lián)數(shù)據(jù)滯留期的判斷條件：第一聯(lián)數(shù)據(jù)滯留期的判斷條件：v 滯留期：滯留期：2 2個月，海關(guān)繳款書的稽

15、核月份為海關(guān)繳款書填個月，海關(guān)繳款書的稽核月份為海關(guān)繳款書填發(fā)日期當(dāng)月及次月，這個時間段為滯留期。發(fā)日期當(dāng)月及次月，這個時間段為滯留期。v 對于企業(yè)報送及申請數(shù)據(jù)核對且原票采集錯誤的第一聯(lián)數(shù)對于企業(yè)報送及申請數(shù)據(jù)核對且原票采集錯誤的第一聯(lián)數(shù)據(jù)，若稽核月份與填發(fā)日期的填發(fā)月份超過據(jù)，若稽核月份與填發(fā)日期的填發(fā)月份超過2 2個月且仍未個月且仍未找到未找到對應(yīng)第四聯(lián)數(shù)據(jù)則為缺聯(lián)，否則為滯留。找到未找到對應(yīng)第四聯(lián)數(shù)據(jù)則為缺聯(lián)，否則為滯留。v 對于企業(yè)申請數(shù)據(jù)核對且原票采集正確的第一聯(lián)數(shù)據(jù)，若對于企業(yè)申請數(shù)據(jù)核對且原票采集正確的第一聯(lián)數(shù)據(jù)，若稽核月份與填發(fā)月份超過稽核月份與填發(fā)月份超過6 6個月且仍未找

16、到對應(yīng)的第四聯(lián)個月且仍未找到對應(yīng)的第四聯(lián)數(shù)據(jù)則為缺聯(lián)，否則為滯留。數(shù)據(jù)則為缺聯(lián)，否則為滯留。 v 對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核對于稽核比對結(jié)果為滯留的海關(guān)繳款書，可繼續(xù)參與稽核比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。比對，納稅人不需申請數(shù)據(jù)核對。3 3.6 .6 繳款書稽核繳款書稽核滯留期判斷說明滯留期判斷說明v 重復(fù)報送的判斷原則：重復(fù)報送的判斷原則： 繳款書號碼、抵扣單位識別號、稅款金額、填發(fā)日期四項繳款書號碼、抵扣單位識別號、稅款金額、填發(fā)日期四項要素均相同的第一聯(lián)數(shù)據(jù)。要素均相同的第一聯(lián)數(shù)據(jù)。 繳款書號碼相同的第四聯(lián)數(shù)據(jù)。繳款書號碼相同的第四聯(lián)數(shù)據(jù)。v 對于多戶企業(yè)同時抵扣

17、同一份繳款書而產(chǎn)生的重號結(jié)果，目對于多戶企業(yè)同時抵扣同一份繳款書而產(chǎn)生的重號結(jié)果，目前需主管機關(guān)發(fā)函給對應(yīng)國稅機關(guān)進行核查（目前為人工）前需主管機關(guān)發(fā)函給對應(yīng)國稅機關(guān)進行核查（目前為人工），對于核查無問題的方可用作抵扣。，對于核查無問題的方可用作抵扣。v 同一個納稅人在相同稽核月份內(nèi)對同一份海關(guān)繳款書進行多同一個納稅人在相同稽核月份內(nèi)對同一份海關(guān)繳款書進行多次核對，則以該繳款書最后一次核對所產(chǎn)生的稽核結(jié)果為準次核對，則以該繳款書最后一次核對所產(chǎn)生的稽核結(jié)果為準。3 3.7 .7 數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)核對稽核結(jié)果比對異常處理稽核結(jié)果比對異常處理第一聯(lián)待比對核對申請受理通過需核對修改第一聯(lián)清單核對申請修改

18、核對申請復(fù)核未通過3 3.7 .7 數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)核對業(yè)務(wù)流程說明業(yè)務(wù)流程說明v一條核對申請記錄可包含同一抵扣單位的多張繳款書申請信息。一條核對申請記錄可包含同一抵扣單位的多張繳款書申請信息。v納稅人必須在產(chǎn)生正式稽核結(jié)果（不符或缺聯(lián)）的納稅人必須在產(chǎn)生正式稽核結(jié)果（不符或缺聯(lián)）的180180日內(nèi)提交核對日內(nèi)提交核對申請，逾期不予受理。申請，逾期不予受理。v如果屬于填發(fā)日期填寫錯誤，對于填發(fā)日期是如果屬于填發(fā)日期填寫錯誤，對于填發(fā)日期是20102010年之后的票，則年之后的票，則原始繳款書的報送日期與核對修改后的填發(fā)日期之間不能超過原始繳款書的報送日期與核對修改后的填發(fā)日期之間不能超過18018

19、0天，天，超過則不予受理超過則不予受理v輸入查詢條件時，抵扣單位識別號必須輸入不能為空。輸入查詢條件時，抵扣單位識別號必須輸入不能為空。v導(dǎo)入繳款書時，系統(tǒng)首先對相應(yīng)導(dǎo)入繳款書時，系統(tǒng)首先對相應(yīng)excelexcel文件中的數(shù)據(jù)進行合法性檢驗，文件中的數(shù)據(jù)進行合法性檢驗，檢驗通過的數(shù)據(jù)方可導(dǎo)入。檢驗通過的數(shù)據(jù)方可導(dǎo)入。 v如果同城辦稅功能開啟，則區(qū)縣業(yè)務(wù)受理人員可以受理相同地市下如果同城辦稅功能開啟，則區(qū)縣業(yè)務(wù)受理人員可以受理相同地市下其他區(qū)縣所轄企業(yè)的稽核異常第一聯(lián)數(shù)據(jù)；如果未開啟同城辦稅功能，其他區(qū)縣所轄企業(yè)的稽核異常第一聯(lián)數(shù)據(jù)；如果未開啟同城辦稅功能，則默認只能受理業(yè)務(wù)操作人員所屬稅務(wù)機關(guān)

20、下所轄企業(yè)的稽核異常繳則默認只能受理業(yè)務(wù)操作人員所屬稅務(wù)機關(guān)下所轄企業(yè)的稽核異常繳款書。款書。 3 3.7 .7 核對申請受理核對申請受理說明說明說明：說明：v待修改的記錄狀態(tài)包括：正在錄入、已復(fù)核要求修待修改的記錄狀態(tài)包括：正在錄入、已復(fù)核要求修改；只可對狀態(tài)為正在錄入的記錄進行刪除操作。改；只可對狀態(tài)為正在錄入的記錄進行刪除操作。v繳款書可修改的項包括：繳款書號碼、稅款金額、繳款書可修改的項包括：繳款書號碼、稅款金額、填發(fā)日期；填發(fā)日期；修改修改核對申請修改列表指定一指定一條記錄條記錄核對核對申請記錄申請記錄核對申請修改刪除刪除保存保存刪除刪除返回返回修改核對修改核對申請信息申請信息提交復(fù)

21、核提交復(fù)核返回修改列表返回修改列表繳款書核對繳款書核對申請信息申請信息核對申請受理添加核對添加核對申請信息申請信息3 3.7 .7 數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)核對核對申請修改核對申請修改對同一抵扣單位的對同一抵扣單位的多張繳款書進行復(fù)核：多張繳款書進行復(fù)核：原第一聯(lián)信息；原第一聯(lián)信息；正確第一聯(lián)信息。正確第一聯(lián)信息。復(fù)核通過要求修改復(fù)核意見核對申請復(fù)核列表指定一條核對申請記錄復(fù)核核對申請復(fù)核指定一張繳款書復(fù)核復(fù)核返回列表返回列表核對申請修改第一聯(lián)第一聯(lián)待比對待比對3 3.7 .7 數(shù)據(jù)核對數(shù)據(jù)核對核對申請復(fù)核核對申請復(fù)核3 3. .8 8 繳款書稽核繳款書稽核稽核結(jié)果稽核結(jié)果u稽核結(jié)果提供稽核結(jié)果提供 稅務(wù)

22、機關(guān)于每月納稅申報期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對稅務(wù)機關(guān)于每月納稅申報期內(nèi)，向納稅人提供上月稽核比對結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)查詢稽核比對結(jié)果信息。結(jié)果，納稅人應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)查詢稽核比對結(jié)果信息。每月每月1 1日，系統(tǒng)自動將稽核比對結(jié)果為相符、不符、缺聯(lián)、日，系統(tǒng)自動將稽核比對結(jié)果為相符、不符、缺聯(lián)、重號的數(shù)據(jù)導(dǎo)出，生成稽核結(jié)果通知書。重號的數(shù)據(jù)導(dǎo)出，生成稽核結(jié)果通知書。滯留票允許在納稅申報期結(jié)束前滯留票允許在納稅申報期結(jié)束前2 2日內(nèi)，繼續(xù)稽核比對，納日內(nèi)，繼續(xù)稽核比對，納稅人可自行確定生成稽核結(jié)果通知書。稅人可自行確定生成稽核結(jié)果通知書。企業(yè)確認下載后即生成該企業(yè)上月的最終稽核結(jié)果數(shù)據(jù)

23、，同企業(yè)確認下載后即生成該企業(yè)上月的最終稽核結(jié)果數(shù)據(jù)，同時對于以前月份報送且在當(dāng)前征期內(nèi)產(chǎn)生相符稽核結(jié)果的，時對于以前月份報送且在當(dāng)前征期內(nèi)產(chǎn)生相符稽核結(jié)果的，允許納入上月的稽核結(jié)果通知書并可在當(dāng)月進行抵扣；允許納入上月的稽核結(jié)果通知書并可在當(dāng)月進行抵扣；納稅申報期結(jié)束前納稅申報期結(jié)束前2 2日內(nèi)，稽核系統(tǒng)自動將未確認的數(shù)據(jù)生日內(nèi)，稽核系統(tǒng)自動將未確認的數(shù)據(jù)生成稽核結(jié)果通知書。成稽核結(jié)果通知書。省局負責(zé)設(shè)置申報期截止期參數(shù)（系統(tǒng)默認省局負責(zé)設(shè)置申報期截止期參數(shù)（系統(tǒng)默認1515日）。日）。通知書通知書導(dǎo)出情況導(dǎo)出情況列表列表導(dǎo)出導(dǎo)出批量導(dǎo)出批量導(dǎo)出導(dǎo)出數(shù)據(jù)導(dǎo)出數(shù)據(jù)信息列表信息列表說明：說明：v

24、每月每月1 1日系統(tǒng)支持自動及手動的方式將上月的稽核結(jié)果分納稅人進行日系統(tǒng)支持自動及手動的方式將上月的稽核結(jié)果分納稅人進行批量通知書導(dǎo)出操作，并將導(dǎo)出的稽核結(jié)果通知書統(tǒng)一保存在批量通知書導(dǎo)出操作，并將導(dǎo)出的稽核結(jié)果通知書統(tǒng)一保存在WEBWEB服務(wù)服務(wù)器的指定目錄下，以供下級基層稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)人員進行下載。器的指定目錄下，以供下級基層稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)人員進行下載。v導(dǎo)出的導(dǎo)出的稽核結(jié)果通知書稽核結(jié)果通知書為為excelexcel格式。格式。v如系統(tǒng)正在進行繳款書比對，此時再進行批量導(dǎo)出操作，則操作互斥，如系統(tǒng)正在進行繳款書比對，此時再進行批量導(dǎo)出操作，則操作互斥，系統(tǒng)不允許進行導(dǎo)出操作系統(tǒng)不允許進行導(dǎo)

25、出操作 。3 3.8 .8 稽核結(jié)果導(dǎo)出稽核結(jié)果導(dǎo)出省級批量省級批量導(dǎo)出操作導(dǎo)出操作3 3.8 .8 稽核結(jié)果導(dǎo)出稽核結(jié)果導(dǎo)出企業(yè)端操作企業(yè)端操作查詢稽核結(jié)果稽核結(jié)果通知書下載通知書下載指定納稅人指定納稅人待下載文件待下載文件信息列表信息列表下載稽核結(jié)果稽核結(jié)果通知書通知書稽核結(jié)果稽核結(jié)果清單清單抵扣單位識別號抵扣單位識別號稽核月份稽核月份稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)機關(guān)3.8 稽核結(jié)果導(dǎo)出稽核結(jié)果導(dǎo)出稽核結(jié)果通知書下載操作稽核結(jié)果通知書下載操作v“未確認下載未確認下載”：企業(yè)尚未對該月的稽核結(jié)果通知書進行：企業(yè)尚未對該月的稽核結(jié)果通知書進行過確認下載操作，同時表示過確認下載操作，同時表示1 1日執(zhí)行批量導(dǎo)出

26、時該企業(yè)還存日執(zhí)行批量導(dǎo)出時該企業(yè)還存在稽核結(jié)果為滯留的繳款書。在稽核結(jié)果為滯留的繳款書。v“稽核系統(tǒng)自動確認稽核系統(tǒng)自動確認”：表示企業(yè)的稽核結(jié)果通知書已由：表示企業(yè)的稽核結(jié)果通知書已由系統(tǒng)自動生成，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。系統(tǒng)自動生成，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。v“稅務(wù)機關(guān)受理確認稅務(wù)機關(guān)受理確認”：表示企業(yè)已通過稅務(wù)機關(guān)的受理：表示企業(yè)已通過稅務(wù)機關(guān)的受理人員進行了確認操作并實時下載了稽核結(jié)果通知書，當(dāng)前人員進行了確認操作并實時下載了稽核結(jié)果通知書，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。v“網(wǎng)上申報系統(tǒng)確認網(wǎng)上申報系統(tǒng)確認”：表示企業(yè)采用通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)：表示企業(yè)采用通過網(wǎng)上申報系統(tǒng)自行確認的方式，已進行過稽核結(jié)果通知書的實時確認，自行確認的方式，已進行過稽核結(jié)果通知書的實時確認，當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。當(dāng)前已經(jīng)為最終稽核結(jié)果。 3.8 稽核結(jié)果導(dǎo)出稽核結(jié)果導(dǎo)出對對“確認下載方式確認下載方式”的說的說明明v申報抵扣申報抵扣v 對稽核比對結(jié)果為相符的海關(guān)繳