子情境四銀行本票

1、出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作學(xué)習(xí)子情境四學(xué)習(xí)子情境四 銀行本票業(yè)務(wù)辦理銀行本票業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作 學(xué)習(xí)子情境內(nèi)容學(xué)習(xí)子情境內(nèi)容子情境二：銀行本票收款業(yè)務(wù)子情境二：銀行本票收款業(yè)務(wù)子情境一：銀行本票付款業(yè)務(wù)子情境一：銀行本票付款業(yè)務(wù) 出納業(yè)務(wù)操作子情境一 主要工作任務(wù) 辦理銀行本票申請業(yè)務(wù)辦理采購款付款業(yè)務(wù)辦理多付款入賬手續(xù)出納業(yè)務(wù)操作子情境二 主要工作任務(wù) 審核銀行本票 填寫進(jìn)賬單 辦理銀行本票進(jìn)賬手續(xù) 登記銀行存款日記賬出納業(yè)務(wù)操作 2010 2010年年6 6月月1616日日, ,采購部按銷售部的要求，擬從采購部按銷售部的要求，擬從太原開開桌椅廠購進(jìn)學(xué)生桌椅太原開開桌椅廠購進(jìn)學(xué)生桌椅1001

2、00套。經(jīng)詢價員了套。經(jīng)詢價員了解，目前此種桌椅的廠方報價為解，目前此種桌椅的廠方報價為250250元元/ /套。海藍(lán)桌套。海藍(lán)桌椅經(jīng)銷公司派采購員攜帶銀行本票去進(jìn)貨。椅經(jīng)銷公司派采購員攜帶銀行本票去進(jìn)貨。 6 6月月2525日該公司銷售部門銷售給某零售商日該公司銷售部門銷售給某零售商2020套桌套桌椅，其銷售單價椅，其銷售單價300300元。在其購銷合同中規(guī)定采用元。在其購銷合同中規(guī)定采用銀行本票辦理結(jié)算。銀行本票辦理結(jié)算。學(xué)習(xí)子情境引例學(xué)習(xí)子情境引例出納業(yè)務(wù)操作上述業(yè)務(wù)引出的問題上述業(yè)務(wù)引出的問題 海藍(lán)公司會計部門海藍(lán)公司會計部門1.1.作為采購方，如何辦理銀行本票的申請業(yè)務(wù)和采作為采購方

3、，如何辦理銀行本票的申請業(yè)務(wù)和采購業(yè)務(wù)？購業(yè)務(wù)？2.2.作為銷售方，在接到對方交來的銀行本票時應(yīng)如作為銷售方，在接到對方交來的銀行本票時應(yīng)如 何辦理？何辦理？ ？出納業(yè)務(wù)操作 知識準(zhǔn)備 1.1.銀行本票：銀行本票：是出票人簽發(fā)的，承諾是出票人簽發(fā)的，承諾自己自己在見票在見票時無條件支付時無條件支付確定的金額確定的金額給收款人或者持票人的給收款人或者持票人的票據(jù)。票據(jù)。 英國票據(jù)法定義：一人向另一人簽發(fā)的，保證即英國票據(jù)法定義：一人向另一人簽發(fā)的，保證即期或定期或可以確定的將來時間向指定人或持票期或定期或可以確定的將來時間向指定人或持票來人無條件支付一定金額的書面付款承諾。來人無條件支付一定金額

4、的書面付款承諾。 2.銀行本票結(jié)算：是指由匯款人將款項交存當(dāng)?shù)劂y行本票結(jié)算：是指由匯款人將款項交存當(dāng)?shù)爻銎便y行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯出票銀行（一般為開戶銀行），由銀行簽發(fā)給匯款人辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種結(jié)算方式?？钊宿k理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種結(jié)算方式。 一、基本概念一、基本概念出納業(yè)務(wù)操作 知識準(zhǔn)備 二、適用范圍二、適用范圍使用主體使用地域結(jié)算形式單位單位個人個人同一票據(jù)交換區(qū)轉(zhuǎn)賬提現(xiàn)出納業(yè)務(wù)操作 知識準(zhǔn)備三、有關(guān)規(guī)定三、有關(guān)規(guī)定1一律記名一律記名2背書轉(zhuǎn)讓背書轉(zhuǎn)讓3提示付款期提示付款期4兩套憑證兩套憑證5應(yīng)記載的事項應(yīng)記載的事項業(yè)務(wù)委托書業(yè)務(wù)委托書一式二聯(lián)銀行本票一式二聯(lián)銀行本票自出票日自出票

5、日起兩個月起兩個月在本票上注明收在本票上注明收款人的名稱款人的名稱看下頁看下頁內(nèi)容內(nèi)容出納業(yè)務(wù)操作有本票字樣出票日期收款人申請人出票行簽章確定金額無條件支付“本票本票”字樣字樣無條件支付承諾無條件支付承諾確定的金額確定的金額收款人的名稱收款人的名稱出票日期出票日期出票人簽名出票人簽名出納業(yè)務(wù)操作 票據(jù)法第七十五條規(guī)定本票必須記載下列事項： （一）表明“本票”的字樣； （二）無條件支付的承諾； （三）確定的金額； （四）收款人名稱； （五）出票日期； （六）出票人簽章。 本票上未記載前款規(guī)定事項之一的，本票無效。出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1512四、本票的特點(diǎn)四、本票的特點(diǎn)本票和匯票的比較 相同

6、點(diǎn)：（1）都是以貨幣表示的、金額是一定的（2）都必須以無條件的書面形式做成（3）付款期限都可以是即期或遠(yuǎn)期的（4）收款人可以是指定某人出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1513 不同點(diǎn)即本票自身的特征： （1）本票是由出票人自己付款的票據(jù)。 匯票的基本當(dāng)事人有出票人、付款人和收款人。 本票的基本當(dāng)事人只有兩個：出票人和收款人。 本票的出票人就是付款人，它是出票人保證自己付款的一種承諾。 匯票是出票人要求付款人付款的委托或命令。出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1514（2）本票是無條件支付的承諾。 匯票的付款人只有在承兌之后才負(fù)絕對的付款責(zé)任；而本票在完成出票行為后，即負(fù)絕對的付款責(zé)任。（3）匯票付款人在一式

7、幾張匯票中只承兌一張，而本票只需要出一張。出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1515特點(diǎn)簡述即： 性質(zhì)：無條件支付承諾 基本當(dāng)事人僅兩個：出票人=付款人 不必辦理承兌 只有一張出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1516五、本票的種類五、本票的種類（1）銀行本票和商業(yè)本票 根據(jù)商業(yè)性質(zhì)不同，本票可以分為： 銀行本票銀行本票：銀行本票的出票人是銀行，它適應(yīng)客戶的要求，當(dāng)客戶將款項存交銀行，由銀行簽發(fā)給其憑以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算或支取現(xiàn)金的票據(jù)。它的主要作用是代替現(xiàn)金流通、簡化結(jié)算手續(xù)，從而有利于實現(xiàn)資金清算票據(jù)化，發(fā)揮票據(jù)支付手段的作用。出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1517 商業(yè)本票：商業(yè)本票是由企業(yè)或個人所簽發(fā)。 我國票

8、據(jù)法明確指出：“本法所稱本票，是指銀行本票?！边@說明至少在目前，我國不許可發(fā)行商業(yè)本票。我國票據(jù)法還特別規(guī)定：銀行本票的“出票人資格必須由中國人民銀行審定”銀行本票包括定額和不定額兩種。定額有1000元、5000元、10000元和50000元。出納業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作2022-6-1519（2）即期本票和遠(yuǎn)期本票 根據(jù)付款期限指定到期日的方式不同， 即期本票：見票即付的本票 遠(yuǎn)期本票：分為定日付款、出票后定期付款和見票后定期付款。出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 業(yè)務(wù)描述 2010年6月16日,采購部按銷售部門的計劃決定派采購員張朋去太原開開桌椅廠擬購進(jìn)學(xué)生桌椅100套,單價250元/套(不含稅

9、)。按對方要求采用銀行本票辦理結(jié)算，商品采用提貨制，貨物已按規(guī)定發(fā)出，但未到達(dá)，企業(yè)如數(shù)將款支付。 一、銀行本票付款業(yè)務(wù)辦理一、銀行本票付款業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納開戶銀行經(jīng)辦提出申請?zhí)顚憳I(yè)務(wù)委托書審驗資金賬戶出 票 傳遞 銀行本票 手續(xù)費(fèi)單據(jù)會計采購持票購貨銀行本票銀行本票有關(guān)票據(jù)手續(xù)費(fèi)單據(jù)傳遞記賬憑證銀行存款日記賬登記123456678出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 出納員李紅向開戶銀行申請辦理銀行本票，面額為出納員李紅向開戶銀行申請辦理銀行本票，面額為30000元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務(wù)委托書；元，按規(guī)定填制銀行本票業(yè)務(wù)委托書；第一步第一步出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操

10、作 將填寫好的業(yè)務(wù)委托書送交銀行；將填寫好的業(yè)務(wù)委托書送交銀行； 第二步第二步第三步 銀行查證資金賬戶銀行查證資金賬戶,經(jīng)銀行審查同意后按申請額出經(jīng)銀行審查同意后按申請額出票；票；出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作表示轉(zhuǎn)賬出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 按銀行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)按銀行規(guī)定交納手續(xù)費(fèi)5050元；元； 第四步第四步出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 會計張樂以銀行收取的手續(xù)費(fèi)單據(jù)和退回的銀行會計張樂以銀行收取的手續(xù)費(fèi)單據(jù)和退回的銀行本票業(yè)務(wù)委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核本票業(yè)務(wù)委托書回執(zhí)為依據(jù)作銀行存款減少的核算；算；第五步第五步出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作

11、 第六步第六步采購員張朋持本票采購，在辦妥有關(guān)手續(xù)后將采購員張朋持本票采購，在辦妥有關(guān)手續(xù)后將 銀行本票交給太原開開桌椅廠；銀行本票交給太原開開桌椅廠；第七步第七步會計張樂根據(jù)采購業(yè)務(wù)所索取的增值稅專用發(fā)會計張樂根據(jù)采購業(yè)務(wù)所索取的增值稅專用發(fā)票，作采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；票，作采購業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第八步第八步 收到開開轉(zhuǎn)賬支票一張，出納員王紅填寫進(jìn)賬單，收到開開轉(zhuǎn)賬支票一張，出納員王紅填寫進(jìn)賬單，收回多付款項，會計人員根據(jù)進(jìn)賬單第三聯(lián)，作收回多付款項，會計人員根據(jù)進(jìn)賬單第三聯(lián)，作相應(yīng)賬務(wù)處理；相應(yīng)賬務(wù)處理；

12、出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作業(yè)務(wù)描述業(yè)務(wù)描述 20102010年年2 2月月2525日日, ,銷售部接訂單銷售學(xué)生桌椅銷售部接訂單銷售學(xué)生桌椅2020套套給當(dāng)?shù)仄桨补?，單價給當(dāng)?shù)仄桨补?，單價351351元元/ /套（含稅）。套（含稅）。 （平安公司資料：開戶銀行：工商銀行大南門支（平安公司資料：開戶銀行：工商銀行大南門支行，賬號：行，賬號：56785678）二、銀行本票收款業(yè)務(wù)辦理二、銀行本票收款業(yè)務(wù)辦理出納業(yè)務(wù)操作 職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作銷售經(jīng)辦出納會計傳遞傳遞銀行存款日記賬開：小票 增值稅專用發(fā)票12344566辦理進(jìn)賬手續(xù)出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作 倉庫按銷售部門通知發(fā)貨；填寫銷售小票，有關(guān)人員開出發(fā)票（省略）； l第一步出納業(yè)務(wù)操作職業(yè)判斷與業(yè)務(wù)操作第二步 銷售部門（增值稅發(fā)票此處省略），對購方提供的銀行本票進(jìn)行審核，金額為8000元；將審核后的銀行本票交給出納，王紅填寫進(jìn)賬單連同銀行本票一起向開戶銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)；第三步 會計張樂接到銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知聯(lián)和記賬聯(lián)（省略）作賬務(wù)處