關于PPP項目成本控制財務管理及政策--2015-01

1、1關于關于PPPPPP項目成本控制財務管理及政策解讀項目成本控制財務管理及政策解讀2015 01 2015 01 第一部分第一部分 PPPPPP項目模式發(fā)展的歷史沿革項目模式發(fā)展的歷史沿革2PPPPPP項目模式發(fā)展的歷史沿革項目模式發(fā)展的歷史沿革 我國我國PPPPPP發(fā)展的發(fā)展的歷史沿革歷史沿革 國外國外PPPPPP發(fā)展及發(fā)展及經(jīng)驗經(jīng)驗借鑒借鑒 我國我國PPPPPP推出的推出的依據(jù)依據(jù)3 第二部分第二部分 PPPPPP項目管理內(nèi)涵項目管理內(nèi)涵4PPPPPP項目管理內(nèi)涵項目管理內(nèi)涵 基本概念基本概念PPPPPP（Public-Private-PartnershipPublic-Private-P

2、artnership）所謂所謂PPPPPP模式，是指政府與私人組織之間，以公共項目模式，是指政府與私人組織之間，以公共項目為基礎，引入市場投融資活動。為了合作建設城為基礎，引入市場投融資活動。為了合作建設城市基礎設施項目，或是為了提供某種公共物品和市基礎設施項目，或是為了提供某種公共物品和服務，以服務，以特許權協(xié)議特許權協(xié)議為基礎，彼此之間形成一種為基礎，彼此之間形成一種伙伴式的合作關系，通過簽署合同來明確雙方的伙伴式的合作關系，通過簽署合同來明確雙方的權利和義務，確保合作的順利完成，充分發(fā)揮政權利和義務，確保合作的順利完成，充分發(fā)揮政府資源在優(yōu)化市場資源配置方面的杠桿作用，使府資源在優(yōu)化市場

3、資源配置方面的杠桿作用，使合作各方達到比預期單獨行動更為有利的結果。合作各方達到比預期單獨行動更為有利的結果。5PPPPPP項目模式管理的內(nèi)涵項目模式管理的內(nèi)涵PPPPPP模式內(nèi)涵：模式內(nèi)涵： 為調(diào)整為調(diào)整GDPGDP增長結構作出貢獻增長結構作出貢獻 為政府履職、減債、降低和分散風險作出貢獻為政府履職、減債、降低和分散風險作出貢獻 為社會和諧穩(wěn)定作出貢獻，三方受益為社會和諧穩(wěn)定作出貢獻，三方受益 為體制創(chuàng)新公平競爭作出貢獻為體制創(chuàng)新公平競爭作出貢獻 為完善市場資源配置作出貢獻為完善市場資源配置作出貢獻 6當前最新當前最新PPPPPP相關政策解讀相關政策解讀 第三部分第三部分 當前當前PPPPP

4、P相關政策解讀相關政策解讀7當前最新當前最新PPPPPP相關政策解讀相關政策解讀 國務院國務院關于進一步促進資本市場健康發(fā)展的若干意見關于進一步促進資本市場健康發(fā)展的若干意見（國發(fā)國發(fā)201420141717號號）* * 國務院國務院關于加強地方政府性債務管理的意見關于加強地方政府性債務管理的意見( (國發(fā)國發(fā)201420144343號號) ) * * 財政部財政部關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題關于推廣運用政府和社會資本合作模式有關問題的通知的通知 ( (財金財金201476201476號號) ) 2014年9月23日* * 國務院國務院關于創(chuàng)新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的關于

5、創(chuàng)新重點領域投融資機制鼓勵社會投資的指導意見指導意見（國發(fā)（國發(fā)2014201460 60 號）號） 2014-11 2014-11 * * 財政部財政部關于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南關于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南( (試試行行) )的通知的通知（財金（財金20142014113113號）號） 20142014年年1111月月2929日日當前最新當前最新PPPPPP相關政策解讀相關政策解讀 國務院國務院關于加強城市基礎設施建設的意見關于加強城市基礎設施建設的意見（國發(fā)（國發(fā)201320133636號）號） 住建部住建部關于加快市政公用行業(yè)市場化進程的意見關于加快市政公用行業(yè)市場

6、化進程的意見（建城（建城（20022722002272號）號）2012.12.272012.12.27 國務院國務院關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制關于鼓勵支持和引導個體私營等非公有制經(jīng)濟發(fā)展的若干意見經(jīng)濟發(fā)展的若干意見（國發(fā)20053號）2005.02.09 國務院國務院關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的若干意見關于鼓勵和引導民間投資健康發(fā)展的若干意見國發(fā)國發(fā)201013號號財政部財政部關于政府和社會資本合作示范項目實施有關問題的通知關于政府和社會資本合作示范項目實施有關問題的通知（財金2014112號） 2014年11月30日9關于關于PPPPPP項目管理模式的推進項目管理模式的推進 財

7、政推廣運用財政推廣運用PPP PPP 項目的項目的動態(tài)動態(tài) 財政推廣運用財政推廣運用PPP PPP 項目的項目的領域領域 財政推廣運用財政推廣運用PPP PPP 項目的項目的原則原則 財政推廣運用財政推廣運用PPP PPP 項目的項目的試點試點10 第四部分第四部分 PPPPPP項目融資模式及渠道項目融資模式及渠道11PPPPPP項目融資模式及渠道項目融資模式及渠道PPPPPP項目融資項目融資融資模式融資模式PPPPPP項目融資項目融資渠道渠道政府政府性項目融資性項目融資非政府非政府性項目融資性項目融資公益性公益性項目融資項目融資 12 第五部分第五部分 關于關于PPPPPP項目實施流程項目實

8、施流程13關于關于PPPPPP項目項目實施流程實施流程 財政部關于印發(fā)政府和社會資本合作模式操作指南(試行)的通知（財金2014113號）2014年11月29日 關于政府和社會資本合作示范項目實施有關問題的通知 (財金2014112號)14關于關于PPPPPP項目市場測試及分析項目市場測試及分析PPPPPP項目市場測試項目市場測試： 市場測試市場測試建議：建議：融資方式、供需變化、交易對融資方式、供需變化、交易對手、市場因素、市場期待；行業(yè)測試建議，行業(yè)手、市場因素、市場期待；行業(yè)測試建議，行業(yè)價格、行業(yè)變化、；風險預測，運營風險、財務價格、行業(yè)變化、；風險預測，運營風險、財務風險，建議在應收

9、賬款、現(xiàn)金流、債務規(guī)模、交風險，建議在應收賬款、現(xiàn)金流、債務規(guī)模、交易往來等多方面預測。易往來等多方面預測。15關于關于PPPPPP項目融資及投資策略項目融資及投資策略PPPPPP項目的融資安排及應注意的問題項目的融資安排及應注意的問題 投資平臺不僅是融資平臺也是風險控制平投資平臺不僅是融資平臺也是風險控制平臺。因此，融資渠道、融資成本、融資方式臺。因此，融資渠道、融資成本、融資方式、融資能力是非常重要的。到底誰出錢。、融資能力是非常重要的。到底誰出錢。 PPPPPP項目投標策略項目投標策略 PPP PPP項目投標策略項目投標策略首先做好項目篩選。一首先做好項目篩選。一是選基礎設施項目；二是做

10、好成本效益分析是選基礎設施項目；二是做好成本效益分析；三是與其他方法比較，保物有所值；四是；三是與其他方法比較，保物有所值；四是為政府部門盡職盡責；五是項目選擇避免偏為政府部門盡職盡責；五是項目選擇避免偏于于PPPPPP，合適就做不合適就不做。，合適就做不合適就不做。 16 第六部分第六部分 關于關于PPPPPP項目成本控制及財務管理項目成本控制及財務管理17項目成本控制的相關規(guī)定項目成本控制的相關規(guī)定（項目實施階段）（項目實施階段） 財政部財政部基本建設財務管理規(guī)定基本建設財務管理規(guī)定（財建（財建2002394 2002394 號文）；號文）； 財政部財政部印發(fā)中央預算內(nèi)基建投資項目前期工作

11、經(jīng)費管理暫印發(fā)中央預算內(nèi)基建投資項目前期工作經(jīng)費管理暫行辦法的通知行辦法的通知 （財建財建20066892006689號號）； 國家計委、建設部關于發(fā)布國家計委、建設部關于發(fā)布工程勘察設計收費管理規(guī)定工程勘察設計收費管理規(guī)定的通知的通知 （計價格（計價格200210200210號）號） 財政部、建設部，關于印發(fā)財政部、建設部，關于印發(fā)建設工程價款結算暫行辦法建設工程價款結算暫行辦法的意見的意見（財建（財建20042004369369號）；號）；18項目項目成本成本核算的主要構成核算的主要構成二、項目實施過程二、項目實施過程（事中）（事中） 建筑安裝建筑安裝工程投資支出工程投資支出 設備投資設備

12、投資支出支出 待攤投資待攤投資支出支出 其他投資其他投資支出支出19項目成本控制管理的主要內(nèi)容項目成本控制管理的主要內(nèi)容 經(jīng)營性項目經(jīng)營性項目資本金制度資本金制度 基建存款基建存款利息利息、貼息貼息財務財務處理處理 轉出投資轉出投資的政策要求及財務處理的政策要求及財務處理 報廢工程損失報廢工程損失的政策要求及財務處理的政策要求及財務處理建設單位管理費使用原則建設單位管理費使用原則建設單位管理費使用建設單位管理費使用范圍范圍工程項目質(zhì)保金的工程項目質(zhì)保金的政策要求政策要求 202122 工程變更的主要工程變更的主要類型類型工程變更的處理工程變更的處理方法方法變更合同價款的變更合同價款的確定確定2

13、3 項目項目建設建設中中多發(fā)多發(fā)問題問題及及超概超概的解析的解析 24 項目項目建設建設中常見中常見主要問題主要問題的的剖析剖析 對建設項目典型對建設項目典型案例案例的分析的分析 對建設項目主要問題風險控制對建設項目主要問題風險控制（風險源、風險類、風險防、應收賬款）（風險源、風險類、風險防、應收賬款） 項目項目建設建設中中多發(fā)多發(fā)問題問題及及超概超概的解析的解析關于超概問題的分析關于超概問題的分析: :項目項目超概問題的分析超概問題的分析及及研究研究漏、冒、套、漏、冒、套、如何正確辦理如何正確辦理調(diào)整調(diào)整概算概算（發(fā)改投資發(fā)改投資2009155020091550號號) ) 25 第七部分第七

14、部分 關于關于PPPPPP建設項目風險防控建設項目風險防控26關于關于PPPPPP項目項目財務財務風險轉移風險轉移及風及風險應對險應對 風險主要來源于債務未能清償，地方政府性債務主要是來自于風險主要來源于債務未能清償，地方政府性債務主要是來自于于于地方政府職能的擴張，財政收支不平衡，稅收及非稅收入的增地方政府職能的擴張，財政收支不平衡，稅收及非稅收入的增長趕不上政府支出增長的需要，為化解風險，政府借債，包括法定長趕不上政府支出增長的需要，為化解風險，政府借債，包括法定債務和不確定性的債務。政府債與會計債是不一樣的，政府債承擔債務和不確定性的債務。政府債與會計債是不一樣的，政府債承擔許多政府職責

15、擔當?shù)膫鶆?，如：道義性的，公益性的等。關鍵看債許多政府職責擔當?shù)膫鶆?，如：道義性的，公益性的等。關鍵看債務使用效果和債務化解的能力。債務與管理體制、相關主體責任相務使用效果和債務化解的能力。債務與管理體制、相關主體責任相關。所以債務的風險轉移要把債務放在經(jīng)濟遠行的框架上進行風險關。所以債務的風險轉移要把債務放在經(jīng)濟遠行的框架上進行風險分析，那些是良性債，能促進經(jīng)濟后勁的發(fā)展，那些是惡性債，不分析，那些是良性債，能促進經(jīng)濟后勁的發(fā)展，那些是惡性債，不能帶來稅收和利潤。能帶來稅收和利潤。 措施：健全的措施：健全的pppppp管理機構，法律框架，制度框架，工作指南，管理機構，法律框架，制度框架，工作

16、指南，建立相關程序或相關權利機構運行的路線圖，采用合理的方式建立相關程序或相關權利機構運行的路線圖，采用合理的方式方法，從業(yè)績中選專業(yè)能力強的人，選適宜的項目，方法，從業(yè)績中選專業(yè)能力強的人，選適宜的項目，PPPPPP是新業(yè)務是新業(yè)務加強培訓是重要的。加強培訓是重要的。 27建設項目風險防控與應對的建設項目風險防控與應對的文件依據(jù)文件依據(jù) 國務院國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題的通知 （國發(fā)（國發(fā)【2010】19號）號）2010.06.10 財政部財政部關于貫徹國務院關于加強地方政府融資平臺公司管理有關問題關于貫徹國務院關于加強地方政

17、府融資平臺公司管理有關問題的通知（的通知（國發(fā)國發(fā)201019號號） （財預財預2010412號號）2010.07.31財發(fā)人銀財發(fā)人銀關于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知關于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知（財預（財預2012463號）號） 財政部財政部關于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知關于制止地方政府違法違規(guī)融資行為的通知（財預財預2012378 號號）28建設項目風險防控的建設項目風險防控的文件依據(jù)文件依據(jù) 銀監(jiān)會銀監(jiān)會關于加強關于加強2013年地方政府融資平臺貸款風險監(jiān)管的指導意見年地方政府融資平臺貸款風險監(jiān)管的指導意見（銀監(jiān)發(fā)（銀監(jiān)發(fā)201310號）號） 中國銀監(jiān)會辦公廳中國

18、銀監(jiān)會辦公廳關于地方政府融資平臺貸款清查工作的通知關于地方政府融資平臺貸款清查工作的通知(銀監(jiān)辦發(fā)銀監(jiān)辦發(fā)2010244號號)中國銀監(jiān)會中國銀監(jiān)會 關于加強融資平臺貸款風險管理的指導意見關于加強融資平臺貸款風險管理的指導意見（銀監(jiān)發(fā)（銀監(jiān)發(fā)2010110號）號）國務院辦公廳國務院辦公廳關于做好地方政府性債務審計工作的通知關于做好地方政府性債務審計工作的通知(國辦發(fā)明電國辦發(fā)明電20116號號)國務院國務院 關于加強地方政府性債務管理的意見關于加強地方政府性債務管理的意見_(國發(fā)國發(fā)201443號號)29項目投資主要項目投資主要風險狀況風險狀況政策風險政策風險-結構調(diào)整、服務政策、制度、宏觀政策；結構調(diào)整、服務政策、制度、宏觀政策；信用風險信用風險-交易對手、交易對手、市場風險市場風險-融資方式、供需變化、市場期待；融資方式、供需變化、市場期待；行業(yè)風險行業(yè)風險-行業(yè)價格、行業(yè)變化、市場因素、運營風險；行業(yè)價格、行業(yè)變化、市場因素、運營風險；財務風險財務風險-應收賬款、現(xiàn)金流、債務規(guī)模、交易往來等；應收賬款、現(xiàn)金流、債務規(guī)模、交易往來等； 30建設項目風險點建設