水利基本建設(shè)竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程SL19-2014

1、水利基本建設(shè)項(xiàng)目水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程竣工財(cái)務(wù)決算編制規(guī)程（SL19-2014）李雪梅云南師范大學(xué)簡(jiǎn)介v1 1、緒論緒論（概念及編制緣由）（概念及編制緣由）v2 2、總則總則（適用范圍、編制主體、編制條件和（適用范圍、編制主體、編制條件和編制依據(jù)）編制依據(jù)）v3 3、編制要求編制要求（時(shí)限、人員、匯總等）（時(shí)限、人員、匯總等）v4 4、編制內(nèi)容編制內(nèi)容（說(shuō)明書(shū)及表格）（說(shuō)明書(shū)及表格）v5 5、編制方法編制方法（程序步驟及工作要點(diǎn)）（程序步驟及工作要點(diǎn)）v6 6、審查和審計(jì)審查和審計(jì)v7 7、上報(bào)、上報(bào)1緒論v1.11.1竣工財(cái)務(wù)決算概述竣工財(cái)務(wù)決算概述v竣工財(cái)務(wù)決算分為工程類項(xiàng)目

2、竣工財(cái)務(wù)決算和非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算。v工程類項(xiàng)目：以建筑物或構(gòu)筑物為主要目標(biāo)產(chǎn)出物。v非工程類項(xiàng)目：以水利規(guī)劃、工程項(xiàng)目前期、專題研究、基礎(chǔ)性工作等為主要實(shí)施內(nèi)容。1緒論v1.21.2修訂的思路和原則修訂的思路和原則v1 1、不改變、不改變規(guī)程規(guī)程的總體框架和主要內(nèi)容；的總體框架和主要內(nèi)容；v2 2、把握和體現(xiàn)現(xiàn)行政策；、把握和體現(xiàn)現(xiàn)行政策；v3 3、盡力解決實(shí)踐中遇到和問(wèn)題與困惑；、盡力解決實(shí)踐中遇到和問(wèn)題與困惑；v4 4、進(jìn)一步體現(xiàn)簡(jiǎn)化的原則。、進(jìn)一步體現(xiàn)簡(jiǎn)化的原則。1緒論v1.31.3編制竣工財(cái)務(wù)決算的緣由編制竣工財(cái)務(wù)決算的緣由v相對(duì)于以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的企事業(yè)單位會(huì)計(jì)相對(duì)于以持續(xù)經(jīng)營(yíng)

3、為前提的企事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算，基本建設(shè)會(huì)計(jì)具有存續(xù)期間的有限性、核算，基本建設(shè)會(huì)計(jì)具有存續(xù)期間的有限性、資金運(yùn)動(dòng)的非循環(huán)性。資金運(yùn)動(dòng)的非循環(huán)性。1緒論v建設(shè)單位資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)建設(shè)單位資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)v基本建設(shè)資金是分次地、陸續(xù)地進(jìn)入建設(shè)單基本建設(shè)資金是分次地、陸續(xù)地進(jìn)入建設(shè)單位的；位的；v建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)沒(méi)有銷售過(guò)程；建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)沒(méi)有銷售過(guò)程；v建設(shè)單位的資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中不發(fā)生增值；建設(shè)單位的資金在運(yùn)動(dòng)過(guò)程中不發(fā)生增值；v建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)是短暫的、一次性的。建設(shè)單位的資金運(yùn)動(dòng)是短暫的、一次性的。無(wú)償性的無(wú)償性的基建資金基建資金有償性的有償性的基建資金基建資金貨幣貨幣資金資金儲(chǔ)備儲(chǔ)備資金資

4、金在建在建資金資金建成建成資金資金投資取投資取得階段得階段結(jié)算結(jié)算資金資金投資使投資使用階段用階段投資轉(zhuǎn)投資轉(zhuǎn)銷階段銷階段143685729應(yīng)收生產(chǎn)應(yīng)收生產(chǎn)單位資金單位資金1011121緒論v項(xiàng)目竣工時(shí)，通過(guò)竣工財(cái)務(wù)決算，反映建設(shè)項(xiàng)目竣工時(shí)，通過(guò)竣工財(cái)務(wù)決算，反映建設(shè)資金投入、產(chǎn)出的全過(guò)程，為投資的轉(zhuǎn)銷奠資金投入、產(chǎn)出的全過(guò)程，為投資的轉(zhuǎn)銷奠定可靠的基礎(chǔ)。定可靠的基礎(chǔ)。v經(jīng)批復(fù)的竣工財(cái)務(wù)決算是確認(rèn)投資支出、資產(chǎn)價(jià)值及辦理資產(chǎn)移交和投資核銷的最終依據(jù)。1緒論v1.41.4竣工財(cái)務(wù)決算的作用竣工財(cái)務(wù)決算的作用v正確核實(shí)新增資產(chǎn)價(jià)值正確核實(shí)新增資產(chǎn)價(jià)值v考核概預(yù)算、投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算等考核概

5、預(yù)算、投資計(jì)劃、基本建設(shè)支出預(yù)算等執(zhí)行情況執(zhí)行情況v分析投資效果、總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)、提高管理水平分析投資效果、總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)、提高管理水平v積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料2總則v2.12.1適用范圍適用范圍v所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)所有列入國(guó)家基本建設(shè)計(jì)劃的水利基本建設(shè)項(xiàng)目項(xiàng)目v2.22.2責(zé)任主體責(zé)任主體v由項(xiàng)目法人組織編制。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等由項(xiàng)目法人組織編制。設(shè)計(jì)、監(jiān)理、施工等單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。單位應(yīng)積極配合，向項(xiàng)目法人提供有關(guān)資料。v在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)之前在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)之前, ,項(xiàng)目法人已經(jīng)撤消項(xiàng)目法人已經(jīng)撤消的，由撤消該項(xiàng)目法人的單位指定有關(guān)單位的

6、，由撤消該項(xiàng)目法人的單位指定有關(guān)單位承接相關(guān)的責(zé)任。承接相關(guān)的責(zé)任。2總則v2.32.3職責(zé)分工職責(zé)分工v竣工財(cái)務(wù)決算由項(xiàng)目法人組織編制，項(xiàng)目法人主要負(fù)責(zé)人對(duì)竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作負(fù)總責(zé)。v設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、征地拆遷和移民安置等單位應(yīng)配合項(xiàng)目法人做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。2總則v2.32.3質(zhì)量要求質(zhì)量要求v1、質(zhì)量的、質(zhì)量的基本要求：基本要求：v真實(shí)、完整真實(shí)、完整v2、質(zhì)量的、質(zhì)量的具體要求：具體要求：v帳簿的設(shè)置要科學(xué)、合理帳簿的設(shè)置要科學(xué)、合理v核算的過(guò)程要規(guī)范核算的過(guò)程要規(guī)范v成本和支出的計(jì)算要準(zhǔn)確成本和支出的計(jì)算要準(zhǔn)確v填列的數(shù)據(jù)要可靠，表間關(guān)系要清晰填列的數(shù)據(jù)要可靠，表間關(guān)系要清

7、晰v移交的資產(chǎn)要帳實(shí)相符移交的資產(chǎn)要帳實(shí)相符2總則v2.4決算審查決算審查v審查的重點(diǎn)：概（預(yù)）算執(zhí)行、資金到位與使審查的重點(diǎn)：概（預(yù)）算執(zhí)行、資金到位與使用、設(shè)計(jì)變更和動(dòng)用預(yù)備費(fèi)、未完工程投資和用、設(shè)計(jì)變更和動(dòng)用預(yù)備費(fèi)、未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用的安排等預(yù)留費(fèi)用的安排等2總則v2.5編制依據(jù)編制依據(jù)v1國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定；國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)等有關(guān)規(guī)定；v2經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件；經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)文件；v3主管部門下達(dá)的年度投資計(jì)劃主管部門下達(dá)的年度投資計(jì)劃,基本建設(shè)基本建設(shè)支出預(yù)算；支出預(yù)算；v4經(jīng)批復(fù)的年度財(cái)務(wù)決算；經(jīng)批復(fù)的年度財(cái)務(wù)決算；v5項(xiàng)目合同項(xiàng)目合同(協(xié)議協(xié)議)；v6會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料

8、；會(huì)計(jì)核算及財(cái)務(wù)管理資料；v7其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。其他有關(guān)項(xiàng)目管理文件。2總則v2.62.6設(shè)計(jì)文件（概算、預(yù)算及其關(guān)系）設(shè)計(jì)文件（概算、預(yù)算及其關(guān)系）v概算概算是在初步設(shè)計(jì)階段，在分析計(jì)算基礎(chǔ)單是在初步設(shè)計(jì)階段，在分析計(jì)算基礎(chǔ)單價(jià)、工程單價(jià)和確定費(fèi)用指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根價(jià)、工程單價(jià)和確定費(fèi)用指標(biāo)的基礎(chǔ)上，根據(jù)初步設(shè)計(jì)提供的工程量、設(shè)備清單、工期、據(jù)初步設(shè)計(jì)提供的工程量、設(shè)備清單、工期、生產(chǎn)管理單位定員等資料編制的，是對(duì)水利生產(chǎn)管理單位定員等資料編制的，是對(duì)水利基本建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)有定位性質(zhì)的測(cè)算。實(shí)質(zhì)基本建設(shè)項(xiàng)目造價(jià)有定位性質(zhì)的測(cè)算。實(shí)質(zhì)上是相應(yīng)工程的計(jì)劃價(jià)格。上是相應(yīng)工程的計(jì)劃價(jià)格。2總則v概算

9、經(jīng)有權(quán)部門審批后，就成為國(guó)家控制該概算經(jīng)有權(quán)部門審批后，就成為國(guó)家控制該建設(shè)項(xiàng)目總投資的主要依據(jù)，不得任意突破。建設(shè)項(xiàng)目總投資的主要依據(jù)，不得任意突破。v概算是編制基本建設(shè)計(jì)劃、安排基本建設(shè)資概算是編制基本建設(shè)計(jì)劃、安排基本建設(shè)資金、控制項(xiàng)目建設(shè)成本、考核投資效果的重金、控制項(xiàng)目建設(shè)成本、考核投資效果的重要依據(jù)。要依據(jù)。2總則v預(yù)算預(yù)算是指在施工圖設(shè)計(jì)階段，在批準(zhǔn)的概算是指在施工圖設(shè)計(jì)階段，在批準(zhǔn)的概算范圍內(nèi)，根據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、國(guó)范圍內(nèi)，根據(jù)施工圖紙、施工組織設(shè)計(jì)、國(guó)家頒布的預(yù)算定額和工程量計(jì)算規(guī)則、地區(qū)家頒布的預(yù)算定額和工程量計(jì)算規(guī)則、地區(qū)材料預(yù)算價(jià)格、施工管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃利潤(rùn)材料

10、預(yù)算價(jià)格、施工管理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)劃利潤(rùn)率、稅金等，綜合計(jì)算的造價(jià)。率、稅金等，綜合計(jì)算的造價(jià)。2總則v施工圖預(yù)算施工圖預(yù)算與設(shè)計(jì)概算的項(xiàng)目劃分、編制程與設(shè)計(jì)概算的項(xiàng)目劃分、編制程序、費(fèi)用構(gòu)成、計(jì)算方法都基本相同，但在序、費(fèi)用構(gòu)成、計(jì)算方法都基本相同，但在施工圖設(shè)計(jì)階段，建筑物的細(xì)部結(jié)構(gòu)構(gòu)造、施工圖設(shè)計(jì)階段，建筑物的細(xì)部結(jié)構(gòu)構(gòu)造、尺寸，設(shè)備及裝置性材料的型號(hào)、規(guī)格都很尺寸，設(shè)備及裝置性材料的型號(hào)、規(guī)格都很明確，所以據(jù)此編制的施工圖預(yù)算，比概算明確，所以據(jù)此編制的施工圖預(yù)算，比概算更加精細(xì)。更加精細(xì)。2總則v與一般建筑工程相比，水利工程的建設(shè)特點(diǎn)與一般建筑工程相比，水利工程的建設(shè)特點(diǎn)決定了概算比施工圖

11、預(yù)算更為重要。決定了概算比施工圖預(yù)算更為重要。v由于水利工程的復(fù)雜性，對(duì)招標(biāo)的項(xiàng)目而言，由于水利工程的復(fù)雜性，對(duì)招標(biāo)的項(xiàng)目而言，限于設(shè)計(jì)周期，一般難以等到施工圖設(shè)計(jì)完限于設(shè)計(jì)周期，一般難以等到施工圖設(shè)計(jì)完成后再招標(biāo)，而多以初步設(shè)計(jì)為招標(biāo)依據(jù)，成后再招標(biāo)，而多以初步設(shè)計(jì)為招標(biāo)依據(jù)，相應(yīng)地，標(biāo)底也是以概算為基礎(chǔ)。相應(yīng)地，標(biāo)底也是以概算為基礎(chǔ)。2總則v招標(biāo)結(jié)束后，施工圖預(yù)算也基本失去了控制招標(biāo)結(jié)束后，施工圖預(yù)算也基本失去了控制投資和作為結(jié)算依據(jù)的作用。因此，水利工投資和作為結(jié)算依據(jù)的作用。因此，水利工程到了施工階段，其總預(yù)算還未做，只做到程到了施工階段，其總預(yù)算還未做，只做到局部的施工圖預(yù)算。局部的

12、施工圖預(yù)算。2總則v在實(shí)際工作中，編制施工圖預(yù)算的項(xiàng)目較少，在實(shí)際工作中，編制施工圖預(yù)算的項(xiàng)目較少，主要適用于以下兩類情況：主要適用于以下兩類情況：v一是不進(jìn)行招投標(biāo)的特殊或緊急工程項(xiàng)目，一是不進(jìn)行招投標(biāo)的特殊或緊急工程項(xiàng)目，因施工圖確定的投資較概算準(zhǔn)確，所以，按因施工圖確定的投資較概算準(zhǔn)確，所以，按施工圖預(yù)算簽訂工程承包合同和結(jié)算工程款。施工圖預(yù)算簽訂工程承包合同和結(jié)算工程款。v二是對(duì)招標(biāo)文件二是對(duì)招標(biāo)文件“工程量報(bào)價(jià)表工程量報(bào)價(jià)表”以外的發(fā)以外的發(fā)生的新增項(xiàng)目或索賠項(xiàng)目，有時(shí)需要編制施生的新增項(xiàng)目或索賠項(xiàng)目，有時(shí)需要編制施工圖預(yù)算，作為結(jié)算工程價(jià)款的基礎(chǔ)。工圖預(yù)算，作為結(jié)算工程價(jià)款的基礎(chǔ)。

13、2總則v2.72.7編制竣工財(cái)務(wù)決算的條件編制竣工財(cái)務(wù)決算的條件v1.經(jīng)批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)、項(xiàng)目任務(wù)書(shū)所確定內(nèi)容已完成。v2.設(shè)計(jì)變更及概（預(yù)）算調(diào)整手續(xù)已完備。v3.建設(shè)資金全部到位。v4.歷次稽察、檢查、審計(jì)提出的問(wèn)題已整改落實(shí)。v5.債權(quán)債務(wù)清理完畢。v6.竣工（完工）結(jié)算已完成。v7.未完工程投資和預(yù)留費(fèi)用不超過(guò)規(guī)定的比例。v8.涉及法律訴訟、工程質(zhì)量、征地拆遷及移民安置等事項(xiàng)已處理完畢。v9.其他影響竣工財(cái)務(wù)決算編制的重大問(wèn)題已解決。3編制要求v3.13.1編制期限編制期限v大中型工程類項(xiàng)目（經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目概算總投資5000萬(wàn)元以上、非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目概算總投資3000萬(wàn)元以上）竣工財(cái)務(wù)決算應(yīng)在滿

14、足編制條件后三個(gè)月內(nèi)完成，小型工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算和非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算編制應(yīng)在滿足編制條件后一個(gè)月內(nèi)完成。若有特殊情況無(wú)法在規(guī)定期限內(nèi)完成的，應(yīng)說(shuō)明理由和延期時(shí)間報(bào)經(jīng)竣工驗(yàn)收主持單位同意，其中大中型工程類項(xiàng)目和投資額1000萬(wàn)元以上的非工程類項(xiàng)目延期需報(bào)水利部同意。3編制要求v3.2編制內(nèi)容和格式的要求v格式不得改變格式不得改變v內(nèi)容不得減少內(nèi)容不得減少3編制要求v3.33.3人員和組織保障人員和組織保障v專人負(fù)責(zé)專人負(fù)責(zé)v相對(duì)穩(wěn)定相對(duì)穩(wěn)定v明確分工明確分工3編制要求v3.43.4與項(xiàng)目規(guī)模相適應(yīng)與項(xiàng)目規(guī)模相適應(yīng)v編制期限的要求不同編制期限的要求不同v選擇的表格不同選擇的表格不同v具體

15、的要求不同具體的要求不同v項(xiàng)目規(guī)模劃分的方法項(xiàng)目規(guī)模劃分的方法不統(tǒng)一不統(tǒng)一3編制要求v3.5總決算和單項(xiàng)工程決算的關(guān)系總決算和單項(xiàng)工程決算的關(guān)系v建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算建設(shè)項(xiàng)目包括兩個(gè)或兩個(gè)以上獨(dú)立概算的單項(xiàng)工程的，單項(xiàng)工程竣工時(shí)，可編的單項(xiàng)工程的，單項(xiàng)工程竣工時(shí)，可編制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全制單項(xiàng)工程竣工財(cái)務(wù)決算。建設(shè)項(xiàng)目全部竣工后，應(yīng)編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決部竣工后，應(yīng)編制該項(xiàng)目的竣工財(cái)務(wù)決算。算。3編制要求v3.63.6未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用v產(chǎn)生的原因產(chǎn)生的原因v費(fèi)用的特殊性（預(yù)算成本、建設(shè)期外）費(fèi)用的特殊性（預(yù)算成本、建設(shè)期外）v比例和程序控

16、制：比例和程序控制：大中型工程項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的百分之三百分之三以內(nèi)，小型工程項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用控制在總概算的百分百分之五之五以內(nèi)。非工程類項(xiàng)目除預(yù)留與項(xiàng)目驗(yàn)收有關(guān)的費(fèi)用外，不得預(yù)留其他費(fèi)用。v賬務(wù)處理賬務(wù)處理4編制內(nèi)容v4.14.1費(fèi)用區(qū)間和費(fèi)用內(nèi)容費(fèi)用區(qū)間和費(fèi)用內(nèi)容v項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用（項(xiàng)目從籌建到竣工驗(yàn)收的全部費(fèi)用（水利水利工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定工程設(shè)計(jì)概（估）算編制規(guī)定等）等）4編制內(nèi)容v4.24.2竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容竣工財(cái)務(wù)決算的內(nèi)容v竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄竣工財(cái)務(wù)決算封面及目錄v竣工工程的平面示意圖及主體工程照片竣工工程的平面示意圖及主

17、體工程照片v竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)v竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表4.34.3竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容4.34.3竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)基本要求竣工財(cái)務(wù)決算說(shuō)明書(shū)基本要求v內(nèi)容全面：規(guī)定的內(nèi)容全面：規(guī)定的1111款主要內(nèi)容應(yīng)逐款予以款主要內(nèi)容應(yīng)逐款予以說(shuō)明。說(shuō)明。v突出重點(diǎn)：重點(diǎn)反映需說(shuō)明事項(xiàng)的主要經(jīng)過(guò)突出重點(diǎn)：重點(diǎn)反映需說(shuō)明事項(xiàng)的主要經(jīng)過(guò)與結(jié)果。與結(jié)果。v真實(shí)可靠：以事實(shí)為依據(jù)，不允許與報(bào)表之真實(shí)可靠：以事實(shí)為依據(jù)，不允許與報(bào)表之間相互矛盾。間相互矛盾。4編制內(nèi)容v4.44.4竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表vB B 水利基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算水利基

18、本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算vB-1B-1水利基本建設(shè)項(xiàng)目概況表表水利基本建設(shè)項(xiàng)目概況表表vB-2B-2水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表vB-3B-3水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表水利基本建設(shè)項(xiàng)目投資分析表vB-4B-4水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)水利基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程投資及預(yù)留費(fèi)用表用表vB-5B-5水利基本建設(shè)項(xiàng)目成本表水利基本建設(shè)項(xiàng)目成本表vB-6B-6水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表vB-7B-7水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表水利基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表vB-8B-8水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表水利基本建設(shè)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表4.44.4竣

19、工財(cái)務(wù)決算報(bào)表竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表v附錄C 非工程類項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表格式v表C-1 水利基本建設(shè)項(xiàng)目基本情況表v表C-2 水利基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表v表C-3 水利基本建設(shè)項(xiàng)目支出表v表C-4 水利基本建設(shè)項(xiàng)目技術(shù)成果表v表C-5 水利基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表5編制方法-5.1編制程序編制程序5編制方法v5.2制定編制方案制定編制方案v明確下列事項(xiàng)：明確下列事項(xiàng)：v1 1、組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工、組織領(lǐng)導(dǎo)和職責(zé)分工v2 2、竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期、竣工財(cái)務(wù)決算基準(zhǔn)日期v3 3、編制具體內(nèi)容、編制具體內(nèi)容v4 4、計(jì)劃進(jìn)度和工作步驟、計(jì)劃進(jìn)度和工作步驟v5 5、技術(shù)難題和解決方案、技術(shù)難題和解決方案

20、5編制方法v5.35.3收集整理資料收集整理資料v1 1、會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)告。v2 2、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度。v3 3、初步設(shè)計(jì)、設(shè)計(jì)變更、預(yù)備費(fèi)動(dòng)用相關(guān)資料。v4 4、年度投資計(jì)劃，預(yù)算（資金）文件。v5 5、招投標(biāo)、政府采購(gòu)及合同（協(xié)議）v6 6、工程量和材料消耗統(tǒng)計(jì)資料。 v7 7、征地補(bǔ)償及移民安置實(shí)施及資金使用情況v8 8、價(jià)款結(jié)算資料。v9 9、項(xiàng)目驗(yàn)收、成果及效益資料v1010、審計(jì)、稽查、財(cái)務(wù)檢查結(jié)論性文件和整改資料5編制方法v5.45.4確定基準(zhǔn)日期確定基準(zhǔn)日期v決定基準(zhǔn)日期的前提是決算具備編制條件。決定基準(zhǔn)日期的前提是決算具備編制條件。v決算的基準(zhǔn)日期確定后，所有與建設(shè)成

21、本、決算的基準(zhǔn)日期確定后，所有與建設(shè)成本、資產(chǎn)價(jià)值和竣工結(jié)余資金相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)收支資產(chǎn)價(jià)值和竣工結(jié)余資金相關(guān)聯(lián)的財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)必須在基準(zhǔn)日期前入賬。事項(xiàng)必須在基準(zhǔn)日期前入賬。5編制方法v5.55.5竣工財(cái)務(wù)清理竣工財(cái)務(wù)清理v竣工財(cái)務(wù)清理主要包括合同清理、債權(quán)債務(wù)竣工財(cái)務(wù)清理主要包括合同清理、債權(quán)債務(wù)清理、資產(chǎn)清理、竣工結(jié)余資金清理等。清理、資產(chǎn)清理、竣工結(jié)余資金清理等。v合同清理的關(guān)鍵是辦理竣工結(jié)算。合同清理的關(guān)鍵是辦理竣工結(jié)算。v債權(quán)債務(wù)清理：除按規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金債權(quán)債務(wù)清理：除按規(guī)定扣留的質(zhì)量保證金和預(yù)留的未完工程及費(fèi)用外，其他各項(xiàng)債權(quán)和預(yù)留的未完工程及費(fèi)用外，其他各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)均應(yīng)清理完畢。債務(wù)均應(yīng)清理完畢。5編制方法v資產(chǎn)清理：對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、已完工程進(jìn)行全面、資產(chǎn)清理：對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、已完工程進(jìn)行全面、徹底的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。徹底的清查盤(pán)點(diǎn)，做到帳物相符。v竣工結(jié)余資金清理：對(duì)實(shí)物形態(tài)的結(jié)余，如竣工結(jié)余資金清理：對(duì)實(shí)物形態(tài)的結(jié)余，如庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)庫(kù)存設(shè)備、材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)公開(kāi)變價(jià)處理。公開(kāi)變價(jià)處理。5編制方法v5.65.6編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表v5.6.15.6.1報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源報(bào)表的數(shù)據(jù)來(lái)源v1 1、概預(yù)算等文件資料、概預(yù)算等文件資料v2 2、預(yù)算資料、預(yù)算資料v3 3、會(huì)計(jì)賬簿、