進(jìn)銷(xiāo)存理論課件_V2

1、內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳版權(quán)所有1993-2012金蝶軟件（中國(guó)）有限公司 內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳 莫穎娟金蝶伙伴培訓(xùn)部快速學(xué)會(huì)進(jìn)銷(xiāo)存( 一）認(rèn)識(shí)進(jìn)銷(xiāo)存內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P2課程價(jià)值熟悉進(jìn)銷(xiāo)存模塊以及每個(gè)模塊的流程課程特點(diǎn)流程化適用對(duì)象金蝶KIS從業(yè)人員，尤其是新伙伴、新員工課時(shí)1個(gè)課時(shí)課程介紹內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P3 進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介 采購(gòu)管理 銷(xiāo)售管理 庫(kù)存管理 生產(chǎn)管理 存貨核算提綱內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P4 什么是進(jìn)銷(xiāo)存內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P5進(jìn)銷(xiāo)存定義進(jìn)銷(xiāo)存又稱為購(gòu)銷(xiāo)鏈，指企業(yè)管理過(guò)程中采購(gòu)（進(jìn)）入庫(kù)（存）銷(xiāo)售（銷(xiāo)）的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。行業(yè)分類(lèi) 商品流通企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)存是從商品的采購(gòu)（進(jìn)） 入庫(kù)（存） 銷(xiāo)售（銷(xiāo)）的動(dòng)

2、態(tài)管理過(guò)程。 工業(yè)企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)存是從原材料的采購(gòu)（進(jìn)）入庫(kù)（存）領(lǐng)料加工產(chǎn)品入庫(kù)（存）銷(xiāo)售（銷(xiāo)）的動(dòng)態(tài)管理過(guò)程。進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P6 進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介 采購(gòu)管理 銷(xiāo)售管理 庫(kù)存管理 生產(chǎn)管理 存貨核算提綱內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P7 采購(gòu)管理一般流程圖采購(gòu)詢價(jià)供應(yīng)商合同采購(gòu)訂單采購(gòu)付款采購(gòu)發(fā)票YN是否有發(fā)票月底采購(gòu)暫估Y采購(gòu)?fù)素浫霂?kù)單N貨物是否異常采購(gòu)入庫(kù)內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P8采購(gòu)業(yè)務(wù)是企業(yè)進(jìn)銷(xiāo)存業(yè)務(wù)的開(kāi)始，對(duì)于企業(yè)來(lái)講具有非常重要的作用，對(duì)采購(gòu)過(guò)程進(jìn)行有效控制與跟蹤，是企業(yè)提高管理水平，控制成本的必經(jīng)環(huán)節(jié)。采購(gòu)的流程： 第一步：公司采購(gòu)員根據(jù)公司生產(chǎn)需要材料，尋找供應(yīng)商，詢問(wèn)材料價(jià)格、付款方式和

3、時(shí)間等。 第二步：公司經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)員提供的供應(yīng)商資料，進(jìn)行審核，與供應(yīng)商簽訂采購(gòu)合同。 第三步：采購(gòu)員給供應(yīng)商發(fā)送采購(gòu)訂單，確定采購(gòu)數(shù)量和采購(gòu)價(jià)格。 第四步：外購(gòu)入庫(kù)，與供應(yīng)商簽訂了采購(gòu)訂單后，貨物就要在約定的時(shí)間內(nèi)入庫(kù)。 倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)采購(gòu)材料的入庫(kù)進(jìn)行管理，檢查入庫(kù)數(shù)量是否與訂貨數(shù)量、開(kāi)發(fā)票數(shù)量相一致。采購(gòu)業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P9驗(yàn)收不合格時(shí)：通知采購(gòu)員并做退貨處理。驗(yàn)收合格時(shí)：辦理入庫(kù)手續(xù)，填制入庫(kù)單。 第五步：財(cái)務(wù)人員審核采購(gòu)發(fā)票、入庫(kù)單、采購(gòu)訂單、采購(gòu)合同，并確認(rèn)采購(gòu)數(shù)量、采購(gòu)價(jià)格相一致。數(shù)據(jù)不一致時(shí)：把相關(guān)單據(jù)退回采購(gòu)員與倉(cāng)庫(kù)管理員，進(jìn)行相關(guān)處理。數(shù)據(jù)一致時(shí)：根據(jù)采購(gòu)合同規(guī)定貨

4、款支付時(shí)間和方式，安排時(shí)間付款。采購(gòu)業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P10采購(gòu)暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù)流程 采購(gòu)物料已進(jìn)行入庫(kù)，而采購(gòu)發(fā)票在采購(gòu)期間末仍然無(wú)法取得時(shí)，即可確認(rèn)暫估入賬暫估處理方式 單到?jīng)_回 暫估當(dāng)月月末生成暫估憑證 等發(fā)票到后，生成一張與原單據(jù)相同的紅字外購(gòu)入庫(kù)單和根據(jù)發(fā)票內(nèi)容生成的正常的藍(lán)字外購(gòu)入庫(kù)單，平時(shí)不做其他處理 。 差額調(diào)整 暫估當(dāng)月月末生成暫估憑證 等發(fā)票到后，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票與原入庫(kù)單的差額，生成一張只有金額沒(méi)有數(shù)量的藍(lán)字或紅字的外購(gòu)入庫(kù)暫估補(bǔ)差單。 如果沒(méi)有差異，則不生成內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P11 進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介 采購(gòu)管理 銷(xiāo)售管理 庫(kù)存管理 生產(chǎn)管理 存貨核算提綱內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P

5、12 銷(xiāo)售管理一般流程圖銷(xiāo)售報(bào)價(jià)銷(xiāo)售合同銷(xiāo)售出庫(kù)藍(lán)字銷(xiāo)售發(fā)票N銷(xiāo)售收款紅字銷(xiāo)售發(fā)票銷(xiāo)售退款貨物是否異常Y銷(xiāo)售退貨銷(xiāo)售出庫(kù)單銷(xiāo)售訂單內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P13銷(xiāo)售業(yè)務(wù)是企業(yè)收入來(lái)源的命脈，對(duì)于企業(yè)來(lái)講具有非常重要的作用，對(duì)銷(xiāo)售過(guò)程進(jìn)行有效控制與跟蹤，是企業(yè)提高管理水平，擴(kuò)大銷(xiāo)售收入的重要環(huán)節(jié)。銷(xiāo)售的流程： 第一步：公司銷(xiāo)售員尋找購(gòu)貨單位，根據(jù)銷(xiāo)售政策，針對(duì)不同的購(gòu)貨單位制定不同的價(jià)格方案，還有收款方式和時(shí)間等。 第二步：公司經(jīng)理根據(jù)銷(xiāo)售員提供的購(gòu)貨單位資料，進(jìn)行審核，簽訂銷(xiāo)售合同。 第三步：銷(xiāo)售員和購(gòu)貨單位簽訂銷(xiāo)售訂單，確定銷(xiāo)售數(shù)量和銷(xiāo)售價(jià)格。 第四步：與購(gòu)貨單位簽訂了銷(xiāo)售訂單后，貨物就要在約定的

6、時(shí)間內(nèi)發(fā)出。倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)銷(xiāo)售商品的出庫(kù)進(jìn)行管理，檢查出庫(kù)數(shù)量是否與訂貨數(shù)量相一致。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P14商品不合格時(shí)：辦理出庫(kù)手續(xù)后，購(gòu)貨單位會(huì)發(fā)生退貨。商品合格時(shí)：辦理出庫(kù)手續(xù)，填制出庫(kù)單，確認(rèn)銷(xiāo)售實(shí)現(xiàn)。 第五步：財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核后出庫(kù)單，開(kāi)具銷(xiāo)售發(fā)票。審核銷(xiāo)售發(fā)票、出庫(kù)單、銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售合同，并確認(rèn)銷(xiāo)售數(shù)量、銷(xiāo)售價(jià)格相一致。數(shù)據(jù)不一致時(shí)：把相關(guān)單據(jù)退回銷(xiāo)售員與倉(cāng)庫(kù)管理員，進(jìn)行相關(guān)處理。數(shù)據(jù)一致時(shí)：根據(jù)銷(xiāo)售合同規(guī)定的收取貨款時(shí)間和方式，進(jìn)行收款。銷(xiāo)售業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P15 委托代銷(xiāo)銷(xiāo)售方式流程圖銷(xiāo)售報(bào)價(jià)銷(xiāo)售合同銷(xiāo)售訂單委托代銷(xiāo)委托代銷(xiāo)單N銷(xiāo)售單是否退貨Y委托退貨委托結(jié)

7、算銷(xiāo)售收款銷(xiāo)售發(fā)票內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P16現(xiàn)銷(xiāo) “現(xiàn)銷(xiāo)”的優(yōu)點(diǎn)是應(yīng)計(jì)現(xiàn)金流量與實(shí)際現(xiàn)金流量相吻合，能避免呆賬、壞賬，也能及時(shí)將收回的款項(xiàng)投入再運(yùn)營(yíng)，因而，它是企業(yè)最期望的一種結(jié)算方式。賒銷(xiāo) “賒銷(xiāo)”在強(qiáng)化企業(yè)市場(chǎng)地位、擴(kuò)大銷(xiāo)售收益、節(jié)約存貨資金占用、降低存貨管理成本等方面也有著“現(xiàn)銷(xiāo)”無(wú)法比擬的優(yōu)勢(shì)。委托代銷(xiāo)一般有2種方式 委托代銷(xiāo)是指商品提供給代理商，代理商可在雙方協(xié)議規(guī)定的期限內(nèi)銷(xiāo)售此商品，并在銷(xiāo)售后結(jié)算貨款。代理商可以在規(guī)定的期限內(nèi)將未銷(xiāo)售出去的商品退回，在結(jié)算貨款前商品的所有權(quán)屬于委托方。不同的銷(xiāo)售方式業(yè)務(wù)內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P17 一是視同買(mǎi)斷方式即由委托方和受托方簽訂協(xié)議，委托方按協(xié)

8、議價(jià)收取所代銷(xiāo)的貨款，實(shí)際售價(jià)可由受托方自定，實(shí)際售價(jià)與協(xié)議價(jià)之間的差額歸受托方所有。受托方將商品銷(xiāo)售后，應(yīng)按實(shí)際售價(jià)確認(rèn)為收入，并向委托方開(kāi)具代銷(xiāo)清單。委托方收到代銷(xiāo)清單，再確認(rèn)本企業(yè)的銷(xiāo)售收入。 二是收取手續(xù)費(fèi)方式即受托方根據(jù)所代銷(xiāo)的商品數(shù)量向委托方收取手續(xù)費(fèi)，作為其勞務(wù)收入，按規(guī)定征收營(yíng)業(yè)稅。委托方在收到受托方的代銷(xiāo)清單時(shí)，才確認(rèn)本企業(yè)的銷(xiāo)售收入。 分期收款 分期收款銷(xiāo)售是指商品已經(jīng)售出，但貨款分期收回的一種銷(xiāo)售方式。 一次發(fā)貨，當(dāng)時(shí)不確認(rèn)收入，分次確認(rèn)收入，在確認(rèn)收入的同時(shí)配比性地結(jié)轉(zhuǎn)成本不同的銷(xiāo)售方式業(yè)務(wù)內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P18銷(xiāo)售當(dāng)月退回銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售方未入賬 可對(duì)原藍(lán)字專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)

9、行作廢銷(xiāo)售當(dāng)月退回銷(xiāo)售發(fā)票，銷(xiāo)售方已入賬 必須通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證銷(xiāo)售次月以后收到購(gòu)貨方退回銷(xiāo)售發(fā)票： 一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證購(gòu)貨方無(wú)法退回銷(xiāo)售發(fā)票： 一律通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具負(fù)數(shù)專(zhuān)用發(fā)票作為扣減銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證退貨業(yè)務(wù)處理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P19 進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介 采購(gòu)管理 銷(xiāo)售管理 庫(kù)存管理 生產(chǎn)管理 存貨核算提綱內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P20 庫(kù)存管理分類(lèi)圖采購(gòu)入庫(kù)產(chǎn)品入庫(kù)調(diào)撥入庫(kù)銷(xiāo)售退貨領(lǐng)料退回盤(pán)盈入庫(kù)其他入庫(kù)銷(xiāo)售出庫(kù)生成領(lǐng)料調(diào)撥出庫(kù)采購(gòu)?fù)素洷P(pán)虧出庫(kù)其他出庫(kù)入庫(kù)類(lèi)出庫(kù)類(lèi)內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P21庫(kù)存管理是實(shí)現(xiàn)存貨批次管理、保質(zhì)期管理、質(zhì)

10、量檢驗(yàn)管理等綜合運(yùn)用，對(duì)庫(kù)存全部過(guò)程進(jìn)行有效控制和跟蹤。外部采購(gòu)入庫(kù)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)采購(gòu)材料或商品的入庫(kù)進(jìn)行管理，檢查入庫(kù)數(shù)量是否與訂貨數(shù)量、開(kāi)發(fā)票數(shù)量相一致。如果采購(gòu)材料或商品不合格，通知采購(gòu)員并辦理手續(xù)退回供應(yīng)商。如果采購(gòu)材料或商品合格，辦理入庫(kù)手續(xù)。自產(chǎn)產(chǎn)品入庫(kù)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)公司自產(chǎn)的產(chǎn)品入庫(kù)進(jìn)行管理，檢查入庫(kù)數(shù)量和產(chǎn)品質(zhì)量，如果產(chǎn)品質(zhì)量不合格，需要退回到生產(chǎn)線重新加工；如果產(chǎn)品質(zhì)量合格，辦理產(chǎn)品入庫(kù)手續(xù)。存貨其他入庫(kù) 倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)盤(pán)盈的存貨入庫(kù)進(jìn)行管理，檢查入庫(kù)數(shù)量是否與存貨盤(pán)點(diǎn)單上數(shù)量一致，如果數(shù)量不一致，退回審批的盤(pán)點(diǎn)單并通知盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行處理；如果數(shù)量一致，辦理入庫(kù)手續(xù)。 倉(cāng)庫(kù)管理員要

11、對(duì)接受捐贈(zèng)或贈(zèng)送的產(chǎn)品入庫(kù)進(jìn)行管理，檢查入庫(kù)數(shù)量和質(zhì)量是否與捐贈(zèng)或贈(zèng)送產(chǎn)品清單上一致，如果不一致，通知相關(guān)人員并返回；如果一致，辦理入庫(kù)手續(xù)。庫(kù)存管理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P22銷(xiāo)售產(chǎn)品出庫(kù)倉(cāng)庫(kù)管理員對(duì)銷(xiāo)售商品的出庫(kù)進(jìn)行管理，檢查出庫(kù)數(shù)量是否與訂貨數(shù)量相一致，辦理出庫(kù)手續(xù)。如果產(chǎn)品不合格，購(gòu)貨單位會(huì)發(fā)生退貨，接收退貨并辦理入庫(kù)手續(xù)。通知相關(guān)部門(mén)對(duì)不合格產(chǎn)品進(jìn)行處理。生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)生產(chǎn)部門(mén)的領(lǐng)料審批單發(fā)送材料，辦理材料出庫(kù)手續(xù)。如果材料質(zhì)量不合格，需要退回到倉(cāng)庫(kù)，辦理退貨手續(xù)。存貨其他出庫(kù) 存貨盤(pán)虧出庫(kù)：倉(cāng)庫(kù)管理員要對(duì)盤(pán)虧的存貨出庫(kù)進(jìn)行管理，檢查出庫(kù)數(shù)量是否與存貨盤(pán)點(diǎn)單上數(shù)量一致，如果數(shù)

12、量不一致，退回審批的盤(pán)點(diǎn)單并通知盤(pán)點(diǎn)人員進(jìn)行處理；如果數(shù)量一致，辦理出庫(kù)手續(xù)。 贈(zèng)品出庫(kù)：在銷(xiāo)售的過(guò)程中會(huì)涉及到贈(zèng)品，對(duì)贈(zèng)品也要進(jìn)行管理，檢查出庫(kù)數(shù)量是否與贈(zèng)品單上數(shù)量一致，贈(zèng)品名稱一致。如果贈(zèng)品質(zhì)量不合格，購(gòu)貨單位會(huì)退貨，接收退回贈(zèng)品，辦理入庫(kù)手續(xù)。庫(kù)存管理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P23倉(cāng)庫(kù)之間調(diào)撥成品1庫(kù)成品2庫(kù)同價(jià)調(diào)撥異價(jià)調(diào)撥調(diào)撥內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P24存貨盤(pán)點(diǎn)流程圖N相應(yīng)部門(mén)主管審批倉(cāng)庫(kù)確定存貨盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和時(shí)間盤(pán)點(diǎn)打印存貨庫(kù)存清單財(cái)務(wù)監(jiān)督存貨盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)人在盤(pán)點(diǎn)結(jié)果上簽字Y是否存差異NY盤(pán)盈虧賬務(wù)處理分析差異原因存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理審批內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P25倉(cāng)庫(kù)之間調(diào)撥入庫(kù) 對(duì)于存在多個(gè)倉(cāng)庫(kù)的

13、企業(yè)來(lái)說(shuō)，將貨品在不同倉(cāng)庫(kù)之間進(jìn)行劃撥，是一種較為常見(jiàn)的業(yè)務(wù)。為了節(jié)約調(diào)撥成本，減少費(fèi)用支出，還是需要對(duì)倉(cāng)庫(kù)之間調(diào)撥進(jìn)行合理的安排。 倉(cāng)庫(kù)管理員開(kāi)出一式兩聯(lián)的產(chǎn)品調(diào)撥單，辦理出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理員保留一聯(lián)，接收入庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理員保留一聯(lián)。根據(jù)相關(guān)人員簽字后的產(chǎn)品調(diào)撥單，辦理出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理員發(fā)送貨物，辦理出庫(kù)手續(xù)；接收入庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理員根據(jù)收到的產(chǎn)品調(diào)撥單核對(duì)與實(shí)物是否一致，如果不一致，通知辦理出庫(kù)的倉(cāng)庫(kù)管理員進(jìn)行處理；如果一致，辦理入庫(kù)手續(xù)。定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)確定存貨的實(shí)物數(shù)量有兩種方法：一種是實(shí)地盤(pán)存制；另一種是永續(xù)盤(pán)存制。 “實(shí)地盤(pán)存制”又稱“定期盤(pán)存制”，是指企業(yè)平時(shí)只在賬簿中登記存貨的增加數(shù)，不

14、記減少數(shù)，期末根據(jù)清點(diǎn)所得的實(shí)存數(shù)，計(jì)算本期存貨的減少數(shù)。通常僅適用于一些單位價(jià)值較低、自然損耗大、數(shù)量不穩(wěn)定、進(jìn)出頻繁的特定貨物。 “永續(xù)盤(pán)存制”又稱“賬面盤(pán)存制”，是指企業(yè)設(shè)置各種數(shù)量金額的存貨明細(xì)賬，根據(jù)有關(guān)憑證，逐日逐筆登記材料、產(chǎn)品、商品等的收發(fā)領(lǐng)退的數(shù)量和金額，隨時(shí)結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)量和金額。采用永續(xù)盤(pán)存制，可隨時(shí)掌握各種存貨的收發(fā)、結(jié)存情況，有利于存貨管理。 庫(kù)存管理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P26為了核對(duì)賬面庫(kù)存與實(shí)際庫(kù)存的一致性，一般企業(yè)每月月底或特定的日期都會(huì)進(jìn)行庫(kù)存存貨的盤(pán)點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。盤(pán)點(diǎn)步驟第1步：確定存貨盤(pán)點(diǎn)日期，整理賬面庫(kù)存存貨明細(xì)表。第2步：打印盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)人員、倉(cāng)庫(kù)管

15、理員等一起進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，并把盤(pán)點(diǎn)結(jié)果填到盤(pán)點(diǎn)表上。第3步：把庫(kù)存存貨賬面數(shù)據(jù)和實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)據(jù)錄入盤(pán)點(diǎn)報(bào)表，編制盤(pán)點(diǎn)報(bào)告。第4步：相關(guān)人員簽字確認(rèn)。第5步：根據(jù)盤(pán)點(diǎn)報(bào)告審批結(jié)果，編制存貨盤(pán)盈或盤(pán)虧單。第6步：調(diào)整庫(kù)存存貨賬面數(shù)據(jù)。庫(kù)存管理內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P27 進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介 采購(gòu)管理 銷(xiāo)售管理 庫(kù)存管理 生產(chǎn)管理 存貨核算提綱內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P28生產(chǎn)業(yè)務(wù)處理流程內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P29 進(jìn)銷(xiāo)存簡(jiǎn)介 采購(gòu)管理 銷(xiāo)售管理 庫(kù)存管理 生產(chǎn)管理 存貨核算提綱內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P30 存貨核算總體流程圖開(kāi)始存貨組裝核算存貨入庫(kù)核算存貨出庫(kù)核算檢查數(shù)據(jù)是否正常N數(shù)據(jù)調(diào)整生產(chǎn)和委外的核算生成憑證Y內(nèi)部公開(kāi)

16、請(qǐng)勿外傳P31 存貨組裝核算圖顯示器鍵盤(pán)主機(jī)鼠標(biāo)材料出庫(kù)電腦其他出庫(kù)單成品入庫(kù)其他入庫(kù)單費(fèi)用內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P32存貨拆卸核算圖水果入庫(kù)其他出庫(kù)單其他入庫(kù)單費(fèi)用果籃出庫(kù)內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P33存貨入庫(kù)核算圖 采購(gòu)入庫(kù)核算存貨入庫(kù)核算產(chǎn)品入庫(kù)其他入庫(kù)盤(pán)盈入庫(kù)挑撥入庫(kù)領(lǐng)料退回銷(xiāo)售退回內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P34存貨出庫(kù)核算圖 銷(xiāo)售出庫(kù)存貨出庫(kù)核算其他出庫(kù)盤(pán)虧出庫(kù)挑撥出庫(kù)采購(gòu)?fù)嘶貎?nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P35存貨核算是企業(yè)業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)相連的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，一般由財(cái)務(wù)人員完成。存貨計(jì)價(jià)方法：先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法采購(gòu)和估價(jià)入庫(kù)核算 采購(gòu)發(fā)票和材料同時(shí)收到 借：原材料 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸

17、：銀行存款/應(yīng)付賬款等 已收到發(fā)票、但未收到材料 借：在途物資 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸 : 銀行存款/應(yīng)付賬款等 材料已驗(yàn)收入庫(kù)，但未收到采購(gòu)發(fā)票 平時(shí)不做處理,到月末暫估入賬 借 : 原材料(含稅) 貸 : 應(yīng)付賬款暫估應(yīng)付賬 下月初用紅字作相同的會(huì)計(jì)分錄予以沖回，以便下月收到采購(gòu)發(fā)票和付款后，按正常方式核算。存貨核算內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P36自產(chǎn)入庫(kù)核算 借：庫(kù)存商品/原材料等 貸：生產(chǎn)成本其他入庫(kù)核算 投資者投入 借：庫(kù)存商品/原材料等 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅 貸：實(shí)收資本 存貨盤(pán)盈入庫(kù) 盤(pán)盈時(shí)： 借：原材料等 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 批準(zhǔn)處理時(shí)： 借：待處

18、理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入存貨核算內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P37銷(xiāo)售出庫(kù)核算 借：銀行存款/應(yīng)收賬款等 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品生產(chǎn)領(lǐng)料出庫(kù)核算 借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用 貸 : 原材料/應(yīng)付職工薪酬等其他出庫(kù)核算 存貨盤(pán)虧出庫(kù) 盤(pán)虧時(shí) 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 貸：原材料等 批準(zhǔn)處理時(shí) 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢存貨核算內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P38 內(nèi)容小結(jié)內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P39進(jìn)銷(xiāo)存模塊之間關(guān)系圖 內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳Thanksterima kasih感謝謝謝 版權(quán)所有1993-201

19、2金蝶軟件（中國(guó)）有限公司 內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳內(nèi)部公開(kāi) 請(qǐng)勿外傳P41特別聲明沒(méi)有金蝶軟件國(guó)際軟件集團(tuán)有限公司的特別許可，任何人不能以任何形式或?yàn)槿魏文康膹?fù)制或傳播本文檔的任何部分。本文檔中包含的信息如有更改，恕不另行通知。由金蝶軟件（中國(guó)）有限公司和其分銷(xiāo)商所銷(xiāo)售的某些軟件產(chǎn)品包含有其它軟件供應(yīng)商版權(quán)所有的軟件組件。Microsoft、WINDOWS、NT、EXCEL、Word、PowerPoint 和SQL Server 是微軟公司的注冊(cè)商標(biāo)。IBM、DB2、DB2 通用數(shù)據(jù)庫(kù)、OS/2、Parallel Sysplex、MVS/ESA、AIX、S/390、AS/400、OS/390、OS/400、iSeries、pSeries、xSeries、zSeries、z/OS、AFP、Intelligent Miner、WebSph