財經(jīng)法規(guī)第二章

1、2022-6-221第二章支付結(jié)算法律制度第二章支付結(jié)算法律制度支付結(jié)算的概念、方式；辦理支付結(jié)算支付結(jié)算的概念、方式；辦理支付結(jié)算的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基的基本要求；票據(jù)和結(jié)算憑證填寫的基本要求。銀行結(jié)算賬戶的概念和種類；本要求。銀行結(jié)算賬戶的概念和種類；銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷；各銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開戶銀行結(jié)算賬戶的概念、使用范圍、開戶要求。票據(jù)的概念、種類、當(dāng)事人、權(quán)要求。票據(jù)的概念、種類、當(dāng)事人、權(quán)利與義務(wù)、行為、簽章、記載事項及喪利與義務(wù)、行為、簽章、記載事項及喪失的規(guī)定；支票、商業(yè)匯票、信用卡、失的規(guī)定；支票、商業(yè)匯票、

2、信用卡、匯兌結(jié)算方式的規(guī)定。匯兌結(jié)算方式的規(guī)定。2022-6-222第一節(jié)第一節(jié) 支付結(jié)算概述支付結(jié)算概述 一、支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算概述 （一）支付結(jié)算的概念（一）支付結(jié)算的概念 1、按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具分：、按是否使用票據(jù)作為結(jié)算工具分：（1）票據(jù)結(jié)算方式）票據(jù)結(jié)算方式 支票、本票、匯票支票、本票、匯票（2）非票據(jù)結(jié)算方式）非票據(jù)結(jié)算方式 匯總、委托收款、托收承付、信用匯總、委托收款、托收承付、信用卡卡 2022-6-2232、按適用區(qū)域分、按適用區(qū)域分（1）同城結(jié)算）同城結(jié)算 支票、本票支票、本票（2）異地結(jié)算）異地結(jié)算 匯總、托收承付匯總、托收承付（3）同城異地均可結(jié)算）同城異

3、地均可結(jié)算 銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款銀行匯票、商業(yè)匯票、委托收款2022-6-224（二）法律特征（二）法律特征1、支付結(jié)算必須通過、支付結(jié)算必須通過中國人民銀行批準中國人民銀行批準的的金融機構(gòu)進行金融機構(gòu)進行2、支付結(jié)算是一種、支付結(jié)算是一種要式行為要式行為3、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志、支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4、支付結(jié)算實行、支付結(jié)算實行統(tǒng)一管理和分級管理統(tǒng)一管理和分級管理相結(jié)相結(jié)合的管理體制合的管理體制5、支付結(jié)算必須依法進行、支付結(jié)算必須依法進行2022-6-225【單選題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)【單選題】單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用算必須使用( )。

4、A、各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證、各開戶銀行印制的票據(jù)和結(jié)算憑證 B、按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)、按財政部統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證算憑證 C、按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票、按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證據(jù)和結(jié)算憑證 D、按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票、按國家稅務(wù)部門統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證據(jù)和結(jié)算憑證答案：答案：C2022-6-226（三）支付結(jié)算的基本原則（三）支付結(jié)算的基本原則 1、恪守信用，履約付款；、恪守信用，履約付款； 2、誰的錢進誰的賬，由誰支配；、誰的錢進誰的賬，由誰支配； 3、銀行不墊款。、銀行不墊款。 2022-6-227【例題【例題多選題】下列各

5、項中，多選題】下列各項中，屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有屬于支付結(jié)算時應(yīng)遵循的原則有（ ）。）。A.恪守信用，履約付款原則恪守信用，履約付款原則B.誰的錢進誰的帳原則誰的錢進誰的帳原則C.誰的錢由誰支配原則誰的錢由誰支配原則D.銀行不墊款原則銀行不墊款原則答案答案ABCD2022-6-228二、辦理支付結(jié)算的具體要求二、辦理支付結(jié)算的具體要求 1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（判斷）算憑證。（判斷）2.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項

6、應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章位、銀行的公章加加其法定代表人或者其授其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（多選）權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（多選）2022-6-229二、辦理支付結(jié)算的具體要求二、辦理支付結(jié)算的具體要求 1.單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用單位、個人和銀行辦理支付結(jié)算必須使用按中國人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)按中國

7、人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證。（判斷）算憑證。（判斷）2.票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。應(yīng)當(dāng)真實，不得偽造、變造。票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的或者簽名加蓋章；單位、銀行在票據(jù)上的簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單簽章和單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的公章位、銀行的公章加加其法定代表人或者其授其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（多選）權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（多選）2022-6-22103.填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，

8、做到要填寫票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)規(guī)范，做到要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。漏、不潦草，防止涂改。票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或者簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改的票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受據(jù)無效；更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。（多選）理。（多選）對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。（判斷）載人在更改處簽章證明。（判斷）票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文

9、大寫和阿拉票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則伯?dāng)?shù)碼同時記載，二者必須一致，否則銀行不予受理。（判斷）銀行不予受理。（判斷）2022-6-2211【例題【例題單選題】根據(jù)單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)的規(guī)定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（定，簽發(fā)票據(jù)時，可以更改的項目是（ ）。）。A.出票日期出票日期 B.收款人名稱收款人名稱C.用途用途 D.票據(jù)金額票據(jù)金額答案答案C【例題【例題判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，判斷題】單位在結(jié)算憑證上的簽章，為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的為該單位的公章加其法定代表人或者其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章。（代理人

10、的簽名或者蓋章。（ ）答案答案對對【例題【例題判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證金額應(yīng)以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記載，兩者必須一致，否則銀行不予受理。（否則銀行不予受理。（ ）答案答案對對2022-6-2212【例題【例題判斷題】對金額、出票日期、收款人判斷題】對金額、出票日期、收款人名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（名稱進行更改的票據(jù)，為無效票據(jù)。（ ）答案答案對對【例題【例題多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)的規(guī)定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（定，下列各項中，屬于無效票據(jù)的有（ ）。）。A.更改簽發(fā)日期的票據(jù)

11、更改簽發(fā)日期的票據(jù)B.更改收款單位名稱的票據(jù)更改收款單位名稱的票據(jù)C.中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)中文大寫金額和阿拉伯?dāng)?shù)碼不一致的票據(jù)D.使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)使用的簽章與預(yù)留銀行簽章不符的票據(jù)答案答案ABC2022-6-2213【例題【例題單選題】根據(jù)單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無的規(guī)定，下列各項中，不會導(dǎo)致票據(jù)無效的是（效的是（ ）。）。A.原記載人更改金額，并在更改處簽章原記載人更改金額，并在更改處簽章證明證明B.原記載人更改出票日期，并在更改處原記載人更改出票日期，并在更改處簽章證明簽章證明C.原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處

12、原記載人更改票據(jù)用途，并在更改處簽章證明簽章證明D.原記載人更改收款人名稱，并在更改原記載人更改收款人名稱，并在更改處簽章證明處簽章證明答案答案C2022-6-2214三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求三、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求 1、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡、中文大寫需用正楷或行書，不得自造簡化字如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、化字如壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正）等字樣分、零、整（正）等字樣 2、大寫金額寫到元的，后面需寫、大寫金額寫到元的，后面需寫“整整”或或“正正”， 大寫金額寫到角的，后面可

13、大寫金額寫到角的，后面可寫寫“整整”或或“正正”，也可不寫。，也可不寫。 大寫大寫金額寫到分的，后面不寫金額寫到分的，后面不寫“整整”或或“正正” 3、大寫金額前標有、大寫金額前標有“人民幣人民幣”的，大寫金的，大寫金額應(yīng)緊跟其后，不得留有空白。額應(yīng)緊跟其后，不得留有空白。2022-6-22151、“￥809050.50”，規(guī)范的大寫金額是，規(guī)范的大寫金額是( )A、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角、人民幣捌拾萬九仟零伍拾元零伍角整整B、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整、人民幣捌拾萬玖仟零伍拾元伍角整 C、人民幣捌拾萬零九仟零伍拾元零伍、人民幣捌拾萬零九仟零伍拾元零伍角整角整D、人民幣捌拾萬九仟伍

14、拾元零伍角正、人民幣捌拾萬九仟伍拾元零伍角正2022-6-2216 5、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標、阿拉伯小寫金額前應(yīng)標“ ” 6、票據(jù)出票日期應(yīng)用中文大寫。、票據(jù)出票日期應(yīng)用中文大寫。 若月份是若月份是1、2、10的前應(yīng)加的前應(yīng)加“零零” 若日期是若日期是1到到9日、日、10日、日、20日、日、30日日的，前應(yīng)加的，前應(yīng)加“零零” 若日期是若日期是11到到19日的，前應(yīng)加日的，前應(yīng)加“壹壹” 7、出票日期用小寫的，銀行不予受、出票日期用小寫的，銀行不予受理，理，大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理；但由此造成損失的，由出票人可予受理；但由此造成損失的，由出票人自

15、行承擔(dān)。自行承擔(dān)。2022-6-22172022-6-2218能插入漢字并能成為合法日期的能插入漢字并能成為合法日期的為錯為錯 2 2月月1818日日 1010月月1212日日舉例總結(jié)舉例總結(jié)零貳月壹拾捌日零貳月壹拾捌日零壹拾月壹拾貳日零壹拾月壹拾貳日2022-6-2219【例題【例題2單選題】根據(jù)單選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，出票日期的規(guī)定，出票日期“3月月20日日”的規(guī)范寫的規(guī)范寫法是（法是（ ）。）。A、零叁月零貳拾日、零叁月零貳拾日B、零叁月貳拾日、零叁月貳拾日C、叁月零貳拾日、叁月零貳拾日D、叁月貳拾日、叁月貳拾日【答案【答案】C2022-6-2220【例題【例題判斷題

16、】票據(jù)出票日期使用小寫判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫的，銀行可以受理，但由此造成的損失的，銀行可以受理，但由此造成的損失由出票人承擔(dān)。（由出票人承擔(dān)。（ ）答案答案錯錯【例題【例題單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，單選題】在填寫票據(jù)的出票日期，下列各項中，將下列各項中，將“10月月20日日”填寫正確填寫正確的是（的是（ ）。）。A.拾月貳拾日拾月貳拾日B.零拾月零貳拾日零拾月零貳拾日C.壹拾月貳拾日壹拾月貳拾日D.零壹拾月零貳拾日零壹拾月零貳拾日答案答案D2022-6-2221【例題【例題1判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金判斷題】票據(jù)和結(jié)算憑證的金額必須以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時記額必須以中文大寫和阿拉伯

17、數(shù)碼同時記載，二者必須一致，否則以中文大寫為載，二者必須一致，否則以中文大寫為準。（準。（ ）【答案【答案】2022-6-2222【例題【例題多選題】下列各項中，表述正確多選題】下列各項中，表述正確的有（的有（ ）。）。A.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書填寫或行書填寫B(tài).票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字前應(yīng)標明“人民幣人民幣”字樣字樣C.票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫票據(jù)的出票日期可以使用小寫填寫D.票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到票據(jù)中的中文大寫金額數(shù)字到“元元”為止的，在為止的，在“元元”之后，應(yīng)寫之后，應(yīng)寫“整整”或或“正正”字。

18、字。答案答案ABD2022-6-2223【例題【例題單選題】某單位于單選題】某單位于2003年年10月月19開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫開出一張支票。下列有關(guān)支票日期的寫法中，符合要求的是（法中，符合要求的是（ ）。）。A.貳零零叁年拾月玖日貳零零叁年拾月玖日B.貳零零叁年查拾月壹拾玖日貳零零叁年查拾月壹拾玖日C.貳零零叁年零壹拾月拾玖日貳零零叁年零壹拾月拾玖日D.貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日貳零零叁年零壹拾月壹拾玖日答案答案D2022-6-2224【例題【例題多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)金額中文大寫的填寫中，符合規(guī)

19、定的有（填寫中，符合規(guī)定的有（ ）。）。A.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹人民幣壹拾萬柒仟元零伍角叁分拾萬柒仟元零伍角叁分”B.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹人民幣壹拾萬零柒仟元伍角叁分拾萬零柒仟元伍角叁分”C.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹人民幣壹拾萬柒仟元伍角叁分拾萬柒仟元伍角叁分”D.將將“107 000.53元元”填寫為填寫為“人民幣壹人民幣壹零萬柒零零零仟元伍角叁分零萬柒零零零仟元伍角叁分”答案答案AB2022-6-2225【例題【例題多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)支付結(jié)算辦法支付結(jié)算辦法的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行應(yīng)

20、予以的規(guī)定，下列各項中，屬于銀行應(yīng)予以退票情形的有（退票情形的有（ ）。）。A.出票人簽發(fā)空頭支票出票人簽發(fā)空頭支票B.簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票C.使用圓珠筆填寫的支票使用圓珠筆填寫的支票D.使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼使用支付密碼地區(qū)的，簽發(fā)支付密碼錯誤的支票錯誤的支票答案答案ABCD2022-6-2226第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)在管理（新增章節(jié)）現(xiàn)在管理（新增章節(jié)）現(xiàn)金的概念：是指具備現(xiàn)實購買力或法現(xiàn)金的概念：是指具備現(xiàn)實購買力或法定清償力的通貨；在金屬貨幣流通條件定清償力的通貨；在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔

21、幣使用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣（包括紙幣我國的現(xiàn)金是指人民幣（包括紙幣和金屬鑄幣）和金屬鑄幣）。法律依據(jù)：法律依據(jù)：現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例2022-6-2227一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（現(xiàn)金管理暫行條例現(xiàn)金管理暫行條例）2022-6-2228（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點下的零星支出。按照規(guī)

22、定，）結(jié)算起點下的零星支出。按照規(guī)定，結(jié)算起點為結(jié)算起點為1000元。元。（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。其他支出。2022-6-2229二、現(xiàn)金使用的限額二、現(xiàn)金使用的限額現(xiàn)金使用的限額是指為保證各單位日常零星支付，按規(guī)定允許留存現(xiàn)金的最高數(shù)額最高數(shù)額。1.庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)各單位的實際情況來核定。情況來核定。2.限額一般不超過限額一般不超過35天的日常零星開支的需天的日常零星開支的需要量。要量。3.離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限離銀行較遠，交通不便的單位，可以放寬限額，可以多于額，可以多于5

23、天，但最長也不得超過天，但最長也不得超過15天的天的日常零星開支。（日常零星開支。（15天）天）2022-6-2230三、現(xiàn)金收支的基本要求三、現(xiàn)金收支的基本要求（一）各單位實行收支兩條線，不準（一）各單位實行收支兩條線，不準“坐支坐支”現(xiàn)金?，F(xiàn)金。1.坐支的概念：所謂坐支的概念：所謂“坐支坐支”現(xiàn)金是指企現(xiàn)金是指企業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本業(yè)、事業(yè)單位和機關(guān)、團體、部隊從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。2.開戶單位不得開戶單位不得“坐支坐支”現(xiàn)金，特殊原因現(xiàn)金，特殊原因須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審須坐支現(xiàn)金的，要事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由

24、開戶銀行核定坐支范圍和限查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。額。2022-6-2231（二）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀（二）開戶單位現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存行。當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須時間。開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金時，必須如實、明確填寫用途，如實、明確填寫用途，由本單位財會部門負責(zé)由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章，人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。金。（三）因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，（三）因采購地點不固定等，必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀

25、行提出申請，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由本單位由本單位財會部門負責(zé)人簽字蓋章財會部門負責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。予以支付現(xiàn)金。2022-6-2232建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制1.錢賬分管制度錢賬分管制度錢賬分管，即管錢的錢賬分管，即管錢的不管賬，管賬的不管錢不管賬，管賬的不管錢出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金出納人員負責(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)，保管業(yè)務(wù)，非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收非出納人員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出付業(yè)務(wù)和現(xiàn)金保管業(yè)務(wù)；另一方面，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和納人員不得兼管

26、稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。作。2022-6-2233現(xiàn)金清查制度現(xiàn)金清查制度專人組成清查小組專人組成清查小組,定期或不定期地對庫定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點存現(xiàn)金情況進行清查盤點,重點放在賬款重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。紀違法行為。2022-6-2234現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法,不預(yù)先通不預(yù)先通知出納員知出納員,盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)沒有盤點時間最好在一天業(yè)務(wù)

27、沒有開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后開始之前或一天業(yè)務(wù)結(jié)束后,由出納員將由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記入賬,并結(jié)出賬面余額。清查時出納員應(yīng)始終并結(jié)出賬面余額。清查時出納員應(yīng)始終在場。清查結(jié)束后在場。清查結(jié)束后,應(yīng)由清查人填制應(yīng)由清查人填制“現(xiàn)現(xiàn)金清查盤點報告表金清查盤點報告表”,填列賬存、實存以填列賬存、實存以及溢余或短缺金額及溢余或短缺金額,并說明原因并說明原因,上報有關(guān)上報有關(guān)部門或負責(zé)人進行處理。部門或負責(zé)人進行處理。2022-6-2235第三節(jié)第三節(jié) 銀行結(jié)算賬戶銀行結(jié)算賬戶 一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類 （一）銀行結(jié)算賬

28、戶的概念（一）銀行結(jié)算賬戶的概念 銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開銀行結(jié)算賬戶是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶?？钯~戶。 特點特點 2022-6-2236（二）銀行結(jié)算賬戶的種類（二）銀行結(jié)算賬戶的種類 單位銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶 按存款人不同按存款人不同 個人銀行結(jié)算賬戶個人銀行結(jié)算賬戶 基本存款賬戶基本存款賬戶 一般存款賬戶一般存款賬戶 按用途不同按用途不同 專用存款賬戶專用存款賬戶 臨時存款賬戶臨時存款賬戶包括個體包括個體工商戶工商戶2022-6-2237【例題【例題多選題】單位銀行結(jié)算賬戶多選題】單位銀行結(jié)算賬戶按

29、用途分為（按用途分為（ ）A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.專用存款賬戶專用存款賬戶D.臨時存款賬戶臨時存款賬戶答案答案ABCD2022-6-2238辦理程序1-1辦理程序1-22022-6-22411、核準類、核準類（1）基本存款賬戶）基本存款賬戶（2）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資）臨時存款賬戶（因注冊驗資和增資驗資開立的除外）開立的除外）（3）預(yù)算單位專用存款賬戶）預(yù)算單位專用存款賬戶（4）QFII專用存款賬戶專用存款賬戶2、備案類、備案類（1）一般存款賬戶）一般存款賬戶（2）個人銀行結(jié)算賬戶）個人銀行結(jié)算賬戶（3）其他專用存款賬戶）其他專用存款賬戶【解釋】

30、當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)于開戶之日起【解釋】當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)于開戶之日起5個工作日個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒?。?nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?022-6-2242【例題【例題多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結(jié)算賬戶中，應(yīng)當(dāng)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴蕬糁?，?yīng)當(dāng)報送中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种泻藴实挠校ǖ挠校?）。）。A、預(yù)算單位專用存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶B、因異地臨時經(jīng)營開立的臨時存款賬戶、因異地臨時經(jīng)營開立的臨時存款賬戶C、個人存款賬戶、個人存款賬戶D、異地一般存款賬戶、異地一般存款賬戶【

31、答案【答案】AB【解析】基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊【解析】基本存款賬戶、臨時存款賬戶（注冊驗資和增資驗資的除外）、預(yù)算單位專用存款驗資和增資驗資的除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶和賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實行核準制。專用存款賬戶的開立實行核準制。2022-6-2243【例題【例題2多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法算賬戶管理辦法的規(guī)定，下列賬戶的的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要經(jīng)人民銀行核準的是（開立，需要經(jīng)人民銀行核準的是（ ）。）。A、基本存款賬戶、基本存款賬戶B、一般存款賬戶、一般存款賬戶C、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶、因注冊驗資開立的臨時存款賬戶D、

32、預(yù)算單位專用存款賬戶、預(yù)算單位專用存款賬戶【答案【答案】AD辦理程序1-32022-6-2245【例題【例題2】根據(jù)】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法理辦法的規(guī)定，存款人開立專用存款的規(guī)定，存款人開立專用存款賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理賬戶一定時間后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。該一定時間是（付款業(yè)務(wù)。該一定時間是（ ）。）。A、自正式開立之日起、自正式開立之日起1個工作日后個工作日后B、自正式開立之日起、自正式開立之日起2個工作日后個工作日后C、自正式開立之日起、自正式開立之日起3個工作日后個工作日后D、自正式開立之日起、自正式開立之日起5個工作日后個工作日后【答案【

33、答案】C辦理程序2辦理程序3-12022-6-2248【例題【例題多選題】下列各項中，存款人可多選題】下列各項中，存款人可以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶以向其開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶申請的情形有（）。（申請的情形有（）。（2008年）年） A.存款人被撤并的存款人被撤并的 B.存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的存款人被吊銷營業(yè)執(zhí)照的 C.存款人注銷的存款人注銷的 D.存款人因遷址需要變更開戶銀行存款人因遷址需要變更開戶銀行的的 【答案【答案】ABCD2022-6-2249 三、基本存款賬戶三、基本存款賬戶 （一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常（一）概念：基本存款賬戶是存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算

34、和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要而開立的銀行結(jié)算賬戶。賬戶。（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收（二）使用范圍：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取，基本存款賬付及工資，獎金和現(xiàn)金的支取，基本存款賬戶是存款人的主辦賬戶。戶是存款人的主辦賬戶。 （三）開戶要求：（三）開戶要求： 1、存款人的資格、存款人的資格 2、證明文件、證明文件單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀單位銀行結(jié)算賬戶的存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶。行開立一個基本存款賬戶。 2022-6-2250【例題【例題單選題】根據(jù)我國金融法律制度的單選題】根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，存款人的工資

35、、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)規(guī)定，存款人的工資、獎金等現(xiàn)金的支取，應(yīng)通過（）辦理。通過（）辦理。A.基本存款賬戶基本存款賬戶B.一般存款賬戶一般存款賬戶C.臨時存款賬戶臨時存款賬戶D.專用存款賬戶專用存款賬戶 【答案【答案】A【例題【例題判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可判斷題】為了便于結(jié)算，一個單位可以同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。以同時在多家金融機構(gòu)開立銀行基本存款賬戶。（）（） 【答案】錯【答案】錯2022-6-2251【例題【例題多選題】下列各項中，屬于存款多選題】下列各項中，屬于存款人申請開立基本存款賬戶證明文件的有人申請開立基本存款賬戶證明文件的有（）。（）。A.借款合同借款合同

36、B.當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾頇C關(guān)核發(fā)的營業(yè)執(zhí)照營業(yè)執(zhí)照正本正本C.政府人事部門或編制委員會的批政府人事部門或編制委員會的批文或登記證書和財政部門同意其開戶的文或登記證書和財政部門同意其開戶的證明證明D.個人的居民身份證個人的居民身份證【答案【答案】BC2022-6-2252【相關(guān)鏈接【相關(guān)鏈接1】單位銀行卡賬戶的資金必】單位銀行卡賬戶的資金必須由須由“基本存款賬戶基本存款賬戶”轉(zhuǎn)賬存入。轉(zhuǎn)賬存入。【相關(guān)鏈接【相關(guān)鏈接2】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、當(dāng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基臨時存

37、款賬戶，將這些賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。的撤銷。2022-6-2253四、一般存款賬戶四、一般存款賬戶 （一）概念：（一）概念：存款人因借款或其他結(jié)算需要，存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、（二）使用范圍：用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付。借款歸還和其他結(jié)算需要的資金收付?？煽涩F(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。2022-6-2254

38、一般存款賬戶的開立存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。2022-6-2255【例題【例題判斷題】存款人可以通過一般存判斷題】存款人可以通過一般存款賬戶理現(xiàn)金支取。（）款賬戶理現(xiàn)金支取。（）【答案】錯【答案】錯 【例題【例題多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表多選題】下列有關(guān)銀行賬戶的表述中正確的有（）。述中正確的有（）。A.一個單位只能在一家銀行開立一個基本一個單位只能在一家銀行開立一個基本存款賬戶存款賬戶B.一個單位可以在多家銀行開立多個基本一個單位可以在多家銀行開立多個基本存款賬戶存款賬戶C.現(xiàn)金繳存可以通過

39、一般存款賬戶辦理現(xiàn)金繳存可以通過一般存款賬戶辦理D.現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理現(xiàn)金支付不能通過一般存款賬戶辦理 【答案【答案】ACD2022-6-2256【例題【例題多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各多選題】下列關(guān)于支付結(jié)算的各項表述中，符合規(guī)定的有（項表述中，符合規(guī)定的有（ ）。）。A.單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一單位銀行賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶賬戶B.存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)存款人只能選擇一家銀行的一個營業(yè)機構(gòu)開立一個基本存款賬戶機構(gòu)開立一個基本存款賬戶C.存款人可以通過基本存款賬戶辦理工存款人可以通過基本

40、存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取資、獎金等現(xiàn)金的支取D.存款人可以通過一般存款賬戶辦理工存款人可以通過一般存款賬戶辦理工資、獎金等現(xiàn)金的支取資、獎金等現(xiàn)金的支取答案答案ABC2022-6-2257（一）（一）概念：概念：專用存款賬戶是存款人按照法專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途特定用途資資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。算賬戶。五、專用存款賬戶五、專用存款賬戶2022-6-2258（二）使用范圍：（二）使用范圍：單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該

41、賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支不得支取現(xiàn)金取現(xiàn)金。基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要產(chǎn)開發(fā)資金、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)貞?yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾史种信鷾?。糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房糧、棉、油收購資金、社會保障基金、住房基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬

42、戶支取現(xiàn)基金和黨、團、工會經(jīng)費專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。2022-6-2259【例題【例題多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)中，經(jīng)過中國人民銀行批準可以支取現(xiàn)金的有（金的有（ ）。）。A、單位銀行卡專用存款賬戶、單位銀行卡專用存款賬戶B、財政預(yù)算外資金專用存款賬戶、財政預(yù)算外資金專用存款賬戶C、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶、金融機構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶D、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專

43、用存款賬戶【答案【答案】CD2022-6-2260（一）（一）概念：概念：是存款人因是存款人因臨時需要臨時需要并并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。算賬戶。臨時存款賬戶的有效期最臨時存款賬戶的有效期最長不得超過長不得超過2 2年。年。（二）使用范圍：（二）使用范圍：設(shè)立臨時機構(gòu)、異設(shè)立臨時機構(gòu)、異地臨時經(jīng)營活動、注冊驗（增）資，地臨時經(jīng)營活動、注冊驗（增）資，可以開立臨時存款賬戶?？梢蚤_立臨時存款賬戶。（三）（三） 開戶要求開戶要求 注冊驗資的臨時存款賬注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。戶在驗資期間只收不付。 六、臨時存款賬戶六、臨時存款賬戶2022-

44、6-2261七、個人銀行結(jié)算賬戶七、個人銀行結(jié)算賬戶 （一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是自然人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦人因投資、消費、結(jié)算等而開立的可辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款 （二）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收（二）使用范圍：用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金收取。付和現(xiàn)金收取。(11條）條） （三）開戶要求（三）開戶要求（P89）2022-6-2262【例題【例題多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法管理辦法的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)的規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有（入個人銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。）

45、。A出版單位支付給個人稿費出版單位支付給個人稿費5 萬元萬元B期貨公司退還個人交存的交易保證金期貨公司退還個人交存的交易保證金10 萬萬元元C保險公司向個人支付的理賠款保險公司向個人支付的理賠款15 萬元萬元D單位向個人支付的薪酬單位向個人支付的薪酬【答案【答案】ABCD2022-6-2263從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬從單位銀行結(jié)算賬戶向個人銀行結(jié)算賬戶支付款項，每筆超過戶支付款項，每筆超過5 萬元（不包含萬元（不包含5萬元）的，付款單位在付款用途欄或者萬元）的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項

46、事款依據(jù)，但付款單位必須對支付款項事由的真實性、合法性負責(zé)。由的真實性、合法性負責(zé)。2022-6-2264 （一）概念：（一）概念： （二）使用范圍：（二）使用范圍： 1 1、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域、營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。 2 2、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款、辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶的。賬戶的。 3 3、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入、存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的。匯繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的

47、。 4 4、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。、異地臨時經(jīng)營需要開立臨時存款賬戶的。 5 5、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬、自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶的。戶的。 （三）開戶要求（三）開戶要求八、異地銀行結(jié)算賬戶八、異地銀行結(jié)算賬戶2022-6-2265【例題【例題多選題】根據(jù)多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法管理辦法的規(guī)定，下列情形中，可以申請開的規(guī)定，下列情形中，可以申請開立異地銀行結(jié)算賬戶的有（立異地銀行結(jié)算賬戶的有（ ）。）。A營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域需要開立基本存款賬戶的域需要開立基本存款

48、賬戶的B辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的辦理異地借款需要開立一般存款賬戶的C存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收存款人因附屬的非獨立核算單位發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要開立專用存款賬戶的的D異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的的【答案【答案】ABCD2022-6-22662022-6-2267違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則罰則P93（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（對開戶單位的處罰）戶單位的處罰）區(qū)分非經(jīng)營性存款人和經(jīng)營性存款人的處罰。區(qū)分非經(jīng)營性存款

49、人和經(jīng)營性存款人的處罰。對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是對非經(jīng)營性的存款人的罰款金額都是1千元；千元；對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有對經(jīng)營性的存款人的罰款金額有3種：種：（1）1000元的罰款元的罰款（2）1萬元以上萬元以上3萬元以下的罰款萬元以下的罰款（3）5千元以上千元以上3萬元以下的罰款萬元以下的罰款2022-6-22682022-6-2269第四節(jié)第四節(jié) 票據(jù)結(jié)算票據(jù)結(jié)算 一、票據(jù)概述一、票據(jù)概述 （一）票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念和種類 1、 票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或

50、持票人無條件支付一定金額并收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券?？赊D(zhuǎn)讓的有價證券。 2、種類：匯票、本票和支票。在我國，、種類：匯票、本票和支票。在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。票和支票。2022-6-2270【例題【例題多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、多選題】票據(jù)是由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有轉(zhuǎn)讓的有價證券。下列各項中，屬于票據(jù)的有（

51、 ）。）。A.匯票匯票B.本票本票C.支票支票D.信用卡信用卡答案答案ABC功能票票 據(jù)據(jù)出票人出票人付款人付款人收款人收款人轉(zhuǎn)讓轉(zhuǎn)讓承兌人承兌人被背書人被背書人背書人背書人保證人保證人 基本當(dāng)事人基本當(dāng)事人（做成時已存在）（做成時已存在）非基本當(dāng)事人非基本當(dāng)事人（交付后加入）（交付后加入）（三）票據(jù)的當(dāng)事人（三）票據(jù)的當(dāng)事人2022-6-2273支票支票2022-6-2274商業(yè)匯票（銀行承兌匯票）商業(yè)匯票（銀行承兌匯票）2022-6-2275匯票（匯票（3個基本當(dāng)事人）和銀行本個基本當(dāng)事人）和銀行本票（票（2個基本當(dāng)事人）個基本當(dāng)事人）2022-6-2276【例題【例題1多選題】根據(jù)票據(jù)法

52、律制度的多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（人的有（ ）。）。A出票人出票人B收款人收款人C付款人付款人D保保證人證人【答案【答案】ABC2022-6-2277【例題【例題單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將單選題】依法定方式簽發(fā)票據(jù)，并將票據(jù)交付給收款人的人稱為（票據(jù)交付給收款人的人稱為（ ）A.背書人背書人B.出票人出票人C.收款人收款人D.付款人付款人答案答案B【例題【例題單選題】根據(jù)單選題】根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，下的規(guī)定，下列各項中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是（列各項中，不屬于票據(jù)的基本當(dāng)事人的是（ ）A.出票人出票人B.

53、付款人付款人C.保證人保證人D.收款人收款人答案答案C2022-6-2278【例題【例題單選題】根據(jù)單選題】根據(jù)票據(jù)法票據(jù)法的規(guī)定，下的規(guī)定，下列各項中，屬于基本當(dāng)事人的是（列各項中，屬于基本當(dāng)事人的是（ ）A.出票人出票人B.背書人背書人C.承兌人承兌人D.保證人保證人答案答案A【例題【例題多選題】下列各項中，屬于票據(jù)當(dāng)事多選題】下列各項中，屬于票據(jù)當(dāng)事人的有（人的有（ ）。）。A.出票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.保證人保證人答案答案ABCD2022-6-2279【例題【例題單選題】下列各項中，不屬于票據(jù)基單選題】下列各項中，不屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的是（本當(dāng)事人的是（ ）A.出

54、票人出票人B.付款人付款人C.收款人收款人D.背書人背書人答案答案D【例題【例題多選題】下列各項中，屬于票據(jù)基本多選題】下列各項中，屬于票據(jù)基本當(dāng)事人的有（當(dāng)事人的有（ ）。）。A.承兌人承兌人B.出票人出票人C.付款人付款人D.收款人收款人答案答案BCD行為簽章2022-6-2281票據(jù)權(quán)利與義務(wù)票據(jù)權(quán)利與義務(wù)付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主要票據(jù)權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票據(jù)票據(jù)記載收款人或最后的被背書人。記載收款人或最后的被背書人。2022-6-2282票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付票據(jù)追索權(quán)，是指票

55、據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在款請求權(quán)遭到拒絕或其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利，又稱償還請求權(quán)。稱償還請求權(quán)。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。2022-6-2283提示付款，是指持票人在法定期限內(nèi)向付款人請求付款的行為。支票支票自出票日起自出票日起10日日內(nèi)向付款人提示內(nèi)向付款人提示付款；付款；本票本票自出票日起自

56、出票日起2個月個月內(nèi)向付款人提示內(nèi)向付款人提示付款；付款；銀行匯票，銀行匯票，自出票日起自出票日起1個月個月內(nèi)向付款內(nèi)向付款人提示付款；人提示付款；定日付款、出票后定期付款或者見票定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的商業(yè)匯票，后定期付款的商業(yè)匯票，自到期日起自到期日起10天天內(nèi)向承兌人提示付款。內(nèi)向承兌人提示付款。2022-6-2284票據(jù)喪失的補救票據(jù)喪失的補救P1141、票據(jù)喪失是指票據(jù)因滅失、遺失、被盜等原因而使票據(jù)權(quán)利人脫離其對票據(jù)的占有。2、票據(jù)喪失后可以采取掛失止付、公掛失止付、公示催告、普通訴訟示催告、普通訴訟三種形式進行補救。2022-6-2285【例題【例題1多選題】

57、根據(jù)票據(jù)法律制度的多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可規(guī)定，下列各項中，屬于票據(jù)喪失后可以采取的補救措施有（以采取的補救措施有（ ）。）。A掛失止付掛失止付B公示催告公示催告C普通訴訟普通訴訟D仲裁仲裁【答案【答案】ABC2022-6-2286【例題【例題2多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，多選題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的下列票據(jù)中，在喪失后可以掛失止付的有（有（ ）。）。A已承兌的銀行承兌匯票已承兌的銀行承兌匯票B支票支票C已承兌的商業(yè)承兌匯票已承兌的商業(yè)承兌匯票D未填明未填明“現(xiàn)金現(xiàn)金”字樣的銀行本票字樣的銀行本票【答案】【答案】AB

58、C2022-6-2287票據(jù)簽章票據(jù)簽章P114公章公章加加私章，缺一不可私章，缺一不可2022-6-2288【例題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列【例題】根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是有關(guān)票據(jù)上的簽章的表述中，正確的是（ ）。）。A、法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋、法人在票據(jù)上的簽章，為該法人的蓋章章B、個人在票據(jù)上的簽章，為該個人的簽、個人在票據(jù)上的簽章，為該個人的簽名加蓋章名加蓋章C、支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其、支票的出票人在票據(jù)上的簽章，為其預(yù)留銀行的簽章預(yù)留銀行的簽章D、商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，、商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人的

59、財務(wù)專用章為該法人的財務(wù)專用章【答案【答案】 C2022-6-2289支票的出票人在支票上未加蓋與該單位支票的出票人在支票上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章而加在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（據(jù)責(zé)任。（ ）【答案【答案】2022-6-2290支票支票2022-6-22912022-6-2292三、支票三、支票（一）支票的概念和種類（一）支票的概念和種類 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票

60、人的票付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。據(jù)。 支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票普通支票（ 使用范圍：使用范圍： 同城同城2022-6-2293（二）支票的基本規(guī)定（二）支票的基本規(guī)定1.支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。票?，F(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可用普通支票，可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬。于轉(zhuǎn)賬。在普通支票左上角劃兩條平行線的，為在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不劃線支票，劃線支票只