第十章法律責(zé)任

1、海關(guān)法教程海關(guān)法教程陳霞陳霞概念：指違反海關(guān)法的違法行為人對(duì)其違反海關(guān)法的行為應(yīng)當(dāng)承 擔(dān)的法律后果。主體：指承擔(dān)海關(guān)法律責(zé)任的責(zé)任人。 具體主體：進(jìn)出境運(yùn)輸工具負(fù)責(zé)人 進(jìn)出境貨物的收發(fā)貨人 進(jìn)出境物品所有人 上述主體的代理人 實(shí)施進(jìn)出境管理的海關(guān)機(jī)關(guān)及其關(guān)員 形式：刑事法律責(zé)任 行政法律責(zé)任 走私犯罪刑事法律責(zé)任的法律依據(jù) 刑法典第三章第二節(jié)走私罪的規(guī)定 刑法典第六章走私毒品罪、走私固體液態(tài)、氣態(tài)廢物犯罪的規(guī)定 刑法修正案三、四、七、八有關(guān)走私罪的規(guī)定 違反海關(guān)行政違法行為法律責(zé)任的法律依據(jù) 海關(guān)法典第八章法律責(zé)任 中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例 中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰聽(tīng)證辦法 中華人

2、民共和國(guó)海關(guān)行政處罰案件程序規(guī)定一、概述（一）主要法律依據(jù)： 中華人民共和國(guó)海關(guān)法2000年修正案 中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰實(shí)施條例 2004年9月16日國(guó)務(wù)院通過(guò)， 同年11月1日開(kāi)始實(shí)施 中華人民共和國(guó)海關(guān)行政處罰聽(tīng)證辦法 2006年1月26日發(fā)布，同年3月1日生效 中華人民共和國(guó)海關(guān)辦理行政處罰案件程 序規(guī)定2007年3月5日公布，7月1日生效 強(qiáng)化了海關(guān)行政處罰的程序性規(guī)定，規(guī)范了海關(guān)相關(guān)執(zhí)法行為 加強(qiáng)了與相關(guān)法律的銜接，完善了海關(guān)的行政處罰機(jī)制 區(qū)分了違法行為的具體類(lèi)型，細(xì)化了違法行為的處罰幅度，明確了違法的法律責(zé)任，保證了海關(guān)執(zhí)法的統(tǒng)一性和合理性 立足海關(guān)執(zhí)法實(shí)踐，解決了困擾海關(guān)

3、行政處罰的一系列執(zhí)法疑難問(wèn)題 賦予海關(guān)緝私警察治安管理處罰權(quán)，進(jìn)一步強(qiáng)化了海關(guān)的緝私職能 2000年海關(guān)法有關(guān)法律責(zé)任規(guī)定內(nèi)容： 第八章共計(jì)18條（8299條） 內(nèi)容包括：走私、違法行為形式及其法律責(zé)任 參與進(jìn)出境活動(dòng)當(dāng)事人的責(zé)任 海關(guān)工作人員的責(zé)任 其他：行政處罰的執(zhí)行 罰沒(méi)款項(xiàng)、貨物處理程序 三個(gè)部分：總則（1章）、分則（4章）、附則（1章） 共6章68個(gè)條文 總則： - 第一章 立法目的：規(guī)范海關(guān)行政處罰 保障海關(guān)依法行使職權(quán) 保護(hù)公民、法人或其他組織的合法權(quán)益 立法依據(jù)：海關(guān)法 其他有關(guān)法律規(guī)定 適用對(duì)象：行為：走私行為（犯罪、非犯罪） 違規(guī)行為 主體：個(gè)人、企業(yè)事業(yè)單位 管轄：地域管

4、轄：發(fā)現(xiàn)違法行為的海關(guān)管轄 違法行為發(fā)生地海關(guān)管轄 最先發(fā)現(xiàn)海關(guān)管轄 指定管轄：共同上級(jí)指定 移送管轄：其他行政機(jī)關(guān) 走私犯罪偵查機(jī)關(guān)行政處罰與法定義務(wù)：處罰不免除法定義務(wù)抗拒海關(guān)執(zhí)法的責(zé)任：海關(guān)緝私警察的治安處罰權(quán) 分則： 實(shí)體：走私行為及其處罰- 第二章 違規(guī)行為及其處罰- 第三章 程序：行政處罰調(diào)查- 第四章 行政處罰決定和執(zhí)行- 第五章 附則： 第六章 用語(yǔ)解釋、有關(guān)外國(guó)人的法律適用問(wèn)題 授權(quán)性規(guī)定禁止性貨物目錄外貿(mào)主管部門(mén) 禁限制性物品目錄海關(guān)公布 依照海關(guān)規(guī)章給予行政處罰的程序適用 （一）走私行為（一）走私行為 概念：違反海關(guān)法規(guī)、逃避海關(guān)監(jiān)管、偷逃應(yīng)納稅款、逃避?chē)?guó)家禁限制管理措施

5、，不追究刑事責(zé)任的行為 包括：不構(gòu)成走私罪的走私行為 （包括準(zhǔn)走私行為） 構(gòu)成走私罪，依法免于刑罰的走私行為 近日，寧波海關(guān)查獲11輛沒(méi)有出口許可證的摩托車(chē)。據(jù)了解，查驗(yàn)關(guān)員在對(duì)臺(tái)州某公司申報(bào)出口的69輛排量為50CC的摩托車(chē)查驗(yàn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，其中有11輛摩托車(chē)的排量為150CC，與申報(bào)不符。由于50CC與150CC排量不同，所需的摩托車(chē)出口許可證也不同，這11輛摩托車(chē)屬于無(wú)證出口?！坝捎趦煞N排量要做兩個(gè)許可證，所需時(shí)間更長(zhǎng)、費(fèi)用更高，企業(yè)便想通過(guò)夾藏的方式，蒙混過(guò)關(guān)?！比涨埃蜿?yáng)海關(guān)駐郵局辦事處在快件中查獲國(guó)家管制類(lèi)精神藥品地西泮10000片、艾司唑侖5000片。 據(jù)了解，地西泮和艾司唑 侖都屬于

6、國(guó)家管制類(lèi)藥品目錄中第二 類(lèi)的精神藥品，屬于禁止進(jìn)出境物品。 這是郵局辦事處首次在出境快遞郵件 中查獲此類(lèi)藥品。 。 猛然看去，一堆堆像干草一樣的棕黃色卷曲物塞滿(mǎn)了四個(gè)大行李包，關(guān)員們正在仔細(xì)檢查這幾個(gè)包裹，這是記者近日在首都機(jī)場(chǎng)3號(hào)航站樓海關(guān)旅檢現(xiàn)場(chǎng)看到的一幕。當(dāng)天，隸屬于北京海關(guān)的首都機(jī)場(chǎng)海關(guān)在旅檢渠道查獲了近萬(wàn)只干海馬，共計(jì)131.7千克。當(dāng)事人既未向海關(guān)申報(bào)，也無(wú)法出示任何相關(guān)許可證。 經(jīng)中國(guó)科學(xué)院動(dòng)物研究所初步鑒定，這批海馬被認(rèn)定屬于瀕危野生動(dòng)植物種國(guó)際貿(mào)易公約附錄二物種，屬?lài)?guó)家限制進(jìn)出口的珍貴動(dòng)物制品。 2月19日（大年初六），海口海關(guān)在?？诿捞m國(guó)際機(jī)場(chǎng)查獲一起人體藏毒走私入境案，

7、抓獲印尼籍犯罪嫌疑人2名，查獲毒品約1130克，這是該關(guān)首次查獲人體藏毒走私案。 春節(jié)期間，海口海關(guān)全力加強(qiáng)旅檢現(xiàn)場(chǎng)一線(xiàn)值班工作。當(dāng)天上午，海關(guān)旅檢關(guān)員經(jīng)過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析和現(xiàn)場(chǎng)重點(diǎn)排查，確認(rèn)2名乘坐吉隆坡航班入境的印尼籍女性旅客涉嫌走私毒品，經(jīng)重點(diǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)兩人有體內(nèi)藏毒嫌疑。在證據(jù)面前，兩名犯罪嫌疑人承認(rèn)了吞服毒品顆粒物的事實(shí)。目前兩名犯罪嫌疑人共從體內(nèi)排出淡黃色顆粒70粒，毛重約1130克。 1月22日，寧波海關(guān)成功查獲一起成品油走私案，查獲走私船一艘，查扣走私成品油100余噸。 這艘船的油艙是經(jīng)過(guò)改造和偽裝的，走私成品油隱藏在高壓油柜和船底暗艙里，若不仔細(xì)檢查很難發(fā)現(xiàn)。 該船于1月16日途經(jīng)香

8、港時(shí)為牟取非法利益加裝成品油100余噸，故意選擇在天氣惡劣的情況下出航，企圖逃避沿途海關(guān)緝查，結(jié)果仍被寧波海關(guān)的緝私干警抓了個(gè)正著。方式：一般貿(mào)易走私（繞關(guān)、通關(guān)） 加工貿(mào)易走私（后續(xù)） 其他走私行為 走私行為論處行為：直接收購(gòu)（明知） （準(zhǔn)走私） 沿海非法運(yùn)輸、收購(gòu)、 販賣(mài)沒(méi)有合法證明 共同走私行為：同謀主體：個(gè)人（單個(gè)、兩人以上），企業(yè)、單位 3月13日，拱北海關(guān)查獲一起高科技產(chǎn)品走私大案，該關(guān)緝私人員在珠海市擔(dān)桿以東海域截查“M6070XX”號(hào)漁船，查獲近千臺(tái)高清數(shù)碼攝像機(jī)和2900多塊電腦硬盤(pán)，案值約350萬(wàn)元，當(dāng)場(chǎng)抓獲涉案人員2名。據(jù)悉，該起走私案件是拱北海關(guān)近兩年來(lái)在海上查獲的最大

9、宗高科技產(chǎn)品走私案。拱北 海關(guān)表示，將針對(duì)此類(lèi)案件展開(kāi)深入 調(diào)研，采取有效措施進(jìn)一步加大打擊 力度，全力維護(hù)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)秩序穩(wěn)定。 走私行為：禁止：確定數(shù)額（100萬(wàn)、10萬(wàn)以下） 限制：等值以下 逃稅：偷逃應(yīng)納稅款3倍以下 對(duì)走私運(yùn)輸工具的處理（專(zhuān)業(yè)、多次） 從重處罰情節(jié)：特制設(shè)備、夾層、暗格 共同走私人的處理：沒(méi)收違法所得、 同走私行為人處理 報(bào)關(guān)企業(yè)、運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)企業(yè)：能力罰 今年上半年大連海關(guān)共查辦各類(lèi)走私案件614起，案值5.35億元，同比分別增長(zhǎng)65.49%和2.14倍，對(duì)67名犯罪嫌疑人采取了強(qiáng)制措施，強(qiáng)力打擊了關(guān)區(qū)走私違法、違規(guī)行為，凈化了口岸通關(guān)環(huán)境。 據(jù)大連海關(guān)緝私局政委李治國(guó)介

10、紹，在大連關(guān)區(qū)反走私任務(wù)較為艱巨的形勢(shì)下，該關(guān)一直堅(jiān)持破大案、打團(tuán)伙、催網(wǎng)絡(luò)、抓主犯，多策并舉、重拳出擊，保持打擊走私的高壓態(tài)勢(shì)。 概念：違反海關(guān)法及其他有關(guān)法律、 行政法規(guī)和規(guī)章但不構(gòu)成走私 行為的，是違反海關(guān)監(jiān)管規(guī)定 的行為 特征：不能證明逃避行為 沒(méi)有實(shí)際出入境行為廈門(mén)海關(guān)日前對(duì)外宣布，自今年6月以來(lái)已查獲4起旅客違規(guī)攜帶高檔珠寶首飾進(jìn)境案，涉案的白銀、黃金鑲嵌翡翠制高檔珠寶首飾共計(jì)138件。 貨物違法貨物違法： 進(jìn)出境：禁止、限制、自動(dòng)許可、 未申報(bào)或申報(bào)不實(shí) 監(jiān)管違法：一般：加單證、加稅收 代理報(bào)關(guān)違法代理報(bào)關(guān)違法： 委托人：未提供真實(shí)情況 受托人：未履行法定義務(wù)、非法代理、 沒(méi)有資

11、格、騙取資格。 o種類(lèi)：種類(lèi)：物品違法物品違法（行為、處罰）進(jìn)出境運(yùn)輸工具違法進(jìn)出境運(yùn)輸工具違法（行為、處罰）單證違法單證違法：過(guò)失：遺失 故意：偽造、變?cè)臁①I(mǎi)賣(mài)知識(shí)產(chǎn)權(quán)違法知識(shí)產(chǎn)權(quán)違法：進(jìn)出口侵權(quán)貨物 申報(bào)不實(shí)許可經(jīng)營(yíng)中的違法許可經(jīng)營(yíng)中的違法：對(duì)象：報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)員、 其他許可企業(yè) 違法形式： 處罰：申誡罰、能力罰賄賂行為：賄賂行為：主體：報(bào)關(guān)企業(yè)、報(bào)關(guān)員、 貨物收發(fā)貨人 責(zé)任形式：能力罰、罰款、 刑事責(zé)任并除能力罰 單位違法的雙罰制：M集團(tuán)深圳公司向海關(guān)報(bào)關(guān)的三個(gè)集裝箱塑料粒原料，其中一個(gè)經(jīng)海關(guān)抽查，其所裝貨物為價(jià)值數(shù)倍于塑料粒的覆銅板（PSB）。經(jīng)海關(guān)調(diào)查，該貨物的誤報(bào)是由香港發(fā)貨方工作

12、失誤所至，海關(guān)依法對(duì)其罰款43萬(wàn)元（涉稅申報(bào)不實(shí)漏繳稅款30% 2倍），并責(zé)令補(bǔ)繳稅款。問(wèn)題：違法行為性質(zhì)？違法主體？天盛機(jī)電進(jìn)出口公司以一般貿(mào)易方式向海關(guān)申報(bào)進(jìn)口機(jī)床設(shè)備一批，所報(bào)貨物不屬于國(guó)家許可證管理商品，價(jià)值人民幣50萬(wàn)元。經(jīng)海關(guān)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，天盛公司實(shí)際進(jìn)口為多功能機(jī)床儀器設(shè)備，兩種設(shè)備稅率同，但實(shí)際進(jìn)口貨物屬于自動(dòng)許可證管理商品。經(jīng)調(diào)查：天盛公司申報(bào)不符系業(yè)務(wù)人員工作疏忽所致，對(duì)其處罰款人民幣5萬(wàn)元（涉證貨物價(jià)值5%30%以下），不予放行涉案貨物。問(wèn)題：處罰過(guò)重，應(yīng)當(dāng)按照申報(bào)不實(shí)影響統(tǒng)計(jì)的處罰 標(biāo)準(zhǔn)，給予警告、1000-1萬(wàn)元罰款 調(diào)查方法：客觀、公正、及時(shí) 程序：2人以上、證件、保密

13、義務(wù) 權(quán)力及其運(yùn)用要求：調(diào)查、檢查、扣留、 查問(wèn)、詢(xún)問(wèn)、查詢(xún) 證據(jù)要求：原物、原件 拍攝、復(fù)制（指定單位保管原件） 開(kāi)列清單、注明日期、簽字蓋章 電子數(shù)據(jù)的要求 取樣、化驗(yàn) 回避制度：當(dāng)事人有權(quán)根據(jù)海關(guān)法要求海關(guān)工作人員 回避（請(qǐng)求權(quán)） 決定：決定主體、數(shù)個(gè)違法的處罰、 共同違法的處罰、從重情節(jié)、 行政處罰決定書(shū)制發(fā)。 執(zhí)行：被執(zhí)行人、沒(méi)收的執(zhí)行、 罰款的執(zhí)行、強(qiáng)制執(zhí)行措施 暫緩繳納的情況和程序 收繳：對(duì)象、程序、處理 海關(guān)行政處罰的追訴期限：二年 不予處罰的當(dāng)事人攜帶、郵寄國(guó)家禁止進(jìn)出境貨物、物品的； 散發(fā)性郵寄國(guó)家禁止、限制進(jìn)出境的物品進(jìn)出境或者攜帶數(shù)量零星的國(guó)家禁止進(jìn)出境的物品進(jìn)出境，依

14、法可以不予行政處罰的； 依法應(yīng)當(dāng)沒(méi)收的貨物、物品、違法所得、走私運(yùn)輸工具、特制設(shè)備，在海關(guān)作出行政處罰決定前，作為當(dāng)事人的自然人死亡或者作為當(dāng)事人的法人、其他組織終止，且無(wú)權(quán)利義務(wù)承受人的； 走私違法事實(shí)基本清楚，但當(dāng)事人無(wú)法查清，自海關(guān)公告之日起滿(mǎn)3個(gè)月的； 有違反法律、行政法規(guī)，應(yīng)當(dāng)予以收繳的其他情形。 2005年，某海關(guān)緝私部門(mén)根據(jù)舉報(bào)線(xiàn)索，在內(nèi)海某水域堵截一艘從公海過(guò)駁成品油并走私進(jìn)境的一小型漁船。海關(guān)緝私警察控制該船后，登船實(shí)施檢查，未發(fā)現(xiàn)駕船人，船上裝載成品油5噸。海關(guān)緝私部門(mén)認(rèn)定，上述成品油系當(dāng)事人從公海過(guò)駁后以螞蟻搬家方式偷運(yùn)進(jìn)境的走私貨物。鑒于其走私違法事實(shí)清楚，但當(dāng)事人無(wú)法

15、查清，海關(guān)制發(fā)公告，說(shuō)明案件違法事實(shí)，責(zé)令當(dāng)事人在公告起的3個(gè)月內(nèi)到海關(guān)接受處理。公告期滿(mǎn)，當(dāng)事人未出現(xiàn)。在這種情況下，海關(guān)依法對(duì)走私成品油做收繳處理。 規(guī)定內(nèi)容：一般程序（案件調(diào)查 審理 執(zhí)行） 簡(jiǎn)易程序 程序規(guī)定中海關(guān)內(nèi)辦案的基本制度 雙人辦案及表明身份制度；回避制度； 證據(jù)采集制度；時(shí)效和期限制度； 法律文書(shū)送達(dá)制度 與行政相對(duì)人相關(guān)的程序 申辯和聽(tīng)證的期限；貨物扣留期限；申請(qǐng)延期執(zhí)行的期 限；財(cái)物發(fā)還程序；鑒定和倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)用；扣留和變賣(mài)通知 法律依據(jù)：實(shí)施條例對(duì)聽(tīng)證范圍明確規(guī)定 授權(quán)海關(guān)總署就聽(tīng)證程序作出具體規(guī)定 2006年1月公布新的聽(tīng)證辦法 2006年3月1日開(kāi)始實(shí)施 意義：全面、客觀

16、地聽(tīng)取當(dāng)事人陳述和辯解 減少行政復(fù)議和行政訴訟案件 海關(guān)接受社會(huì)的監(jiān)督 增強(qiáng)海關(guān)政策法規(guī)的透明度聽(tīng)證范圍：取消暫停報(bào)關(guān)資格、吊銷(xiāo)報(bào)關(guān)員證書(shū) 自然人1 1萬(wàn)元萬(wàn)元、法人等1010萬(wàn)元萬(wàn)元以上罰款 沒(méi)收有關(guān)貨物、物品、運(yùn)輸工具聽(tīng)證過(guò)程：申請(qǐng)和決定；聽(tīng)證的舉行聽(tīng)證申請(qǐng)：聽(tīng)證范圍、時(shí)間：海關(guān)告知3 3日內(nèi)日內(nèi)提出 申請(qǐng)人：本案的當(dāng)事人及其代理人 申請(qǐng)的方式：書(shū)面；口頭的情況 聽(tīng)證舉行的方式：公開(kāi)（除外情況）參加人：當(dāng)事人；利害關(guān)系人；委托代理人 主要內(nèi)容主要內(nèi)容：延期聽(tīng)證的情況和條件：當(dāng)事人有正當(dāng)理由未到場(chǎng) 申請(qǐng)回避 聽(tīng)證中途出現(xiàn)新情況關(guān)于舉證責(zé)任舉證責(zé)任問(wèn)題：調(diào)查人員的舉證；當(dāng)事人的舉證聽(tīng)證的具體程序：調(diào)查人員：事實(shí)、證據(jù)、處罰建議 當(dāng)事人：申辯、質(zhì)證聽(tīng)證的放棄和終止：規(guī)定時(shí)間內(nèi)未申請(qǐng) 不按時(shí)參加聽(tīng)證 聽(tīng)證中放棄、退出聽(tīng)證的效力：聽(tīng)證筆錄的效力問(wèn)題2005年利達(dá)公司申報(bào)進(jìn)口舊數(shù)控銑床2臺(tái)，車(chē)床4臺(tái)，海關(guān)查驗(yàn)發(fā)現(xiàn)，實(shí)際進(jìn)口為金屬加工中心，屬于需要申領(lǐng)許可證件貨物。立案調(diào)查。4月對(duì)其送達(dá)處罰告知單，擬以走私行為對(duì)其處罰，包括：沒(méi)收和罰款15萬(wàn)元。利達(dá)公司接到通知后，要求聽(tīng)證。在聽(tīng)證中利達(dá)公司提出了沒(méi)有逃避海關(guān)監(jiān)管的故意，是疏忽導(dǎo)致申報(bào)有誤，海關(guān)對(duì)其理由進(jìn)行了復(fù)核認(rèn)為理由成立，按照申報(bào)不實(shí)對(duì)其罰款8萬(wàn)元。走私犯罪及其構(gòu)成