中央銀行的國庫會計征信和反洗錢業(yè)務(wù)

1、第一節(jié)第一節(jié) 中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù)中央銀行的經(jīng)理國庫業(yè)務(wù) 一、國庫與國庫制度一、國庫與國庫制度 二、國庫的職責(zé)與權(quán)限二、國庫的職責(zé)與權(quán)限 三、國庫單一賬戶制度三、國庫單一賬戶制度 四、國庫現(xiàn)金管理四、國庫現(xiàn)金管理 一、國庫與國庫制度一、國庫與國庫制度 一國庫一國庫 國庫是國家金庫的簡稱，是專門國庫是國家金庫的簡稱，是專門負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納和支出負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算資金的收納和支出的機(jī)關(guān)。國家的全部預(yù)算收入都由國的機(jī)關(guān)。國家的全部預(yù)算收入都由國庫收納入庫，一切預(yù)算支出都由國庫庫收納入庫，一切預(yù)算支出都由國庫撥付。撥付。 經(jīng)理國庫是法律賦予中國人民銀經(jīng)理國庫是法律賦予中國人民銀行的神圣職責(zé)。

2、行的神圣職責(zé)。 ?中華人民共和國預(yù)算法中華人民共和國預(yù)算法?、?中國人民銀行中國人民銀行法法?、?中華人民共和國國家金庫條例中華人民共和國國家金庫條例?都明都明確規(guī)定經(jīng)理國庫為中國人民銀行的職責(zé)。確規(guī)定經(jīng)理國庫為中國人民銀行的職責(zé)。 人民銀行通過經(jīng)理國庫，可以確保國家預(yù)人民銀行通過經(jīng)理國庫，可以確保國家預(yù)算資金的及時收付、準(zhǔn)確核算及庫款平安，算資金的及時收付、準(zhǔn)確核算及庫款平安，這對于國家財政靈活調(diào)度資金、實現(xiàn)財政這對于國家財政靈活調(diào)度資金、實現(xiàn)財政收支平衡、溝通財政和金融之間的聯(lián)系、收支平衡、溝通財政和金融之間的聯(lián)系、促進(jìn)財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有促進(jìn)財政政策和貨幣政策的協(xié)調(diào)配合具有重

3、要意義。重要意義。二國庫制度二國庫制度 1、兩種根本的國庫制度、兩種根本的國庫制度1獨(dú)立國庫制獨(dú)立國庫制國家特設(shè)經(jīng)管國家財國家特設(shè)經(jīng)管國家財政預(yù)算的職能機(jī)構(gòu)，專門辦理國家財政政預(yù)算的職能機(jī)構(gòu)，專門辦理國家財政預(yù)算收支的保管、出納工作。目前世界預(yù)算收支的保管、出納工作。目前世界極少數(shù)國家采用此制度。極少數(shù)國家采用此制度。2委托國庫制委托國庫制國家不單獨(dú)設(shè)立經(jīng)管國家不單獨(dú)設(shè)立經(jīng)管國家財政預(yù)算的專門機(jī)構(gòu)，而是委托銀國家財政預(yù)算的專門機(jī)構(gòu)，而是委托銀行主要是中央銀行代理國庫業(yè)務(wù)，行主要是中央銀行代理國庫業(yè)務(wù)，銀行根據(jù)國家的法規(guī)條例，負(fù)責(zé)國庫的銀行根據(jù)國家的法規(guī)條例，負(fù)責(zé)國庫的組織建制、業(yè)務(wù)操作及管理監(jiān)

4、督。目前組織建制、業(yè)務(wù)操作及管理監(jiān)督。目前多數(shù)國家尤其是實行中央銀行制度的國多數(shù)國家尤其是實行中央銀行制度的國家都實行委托國庫制。家都實行委托國庫制。 2、我國的國庫制度、我國的國庫制度 1950年中央人民政府政務(wù)院公年中央人民政府政務(wù)院公布了布了?中央金庫條例中央金庫條例?，決定由中央人，決定由中央人民政府設(shè)立中央金庫，各省設(shè)立中央民政府設(shè)立中央金庫，各省設(shè)立中央分金庫，各縣設(shè)中央分支庫，各級金分金庫，各縣設(shè)中央分支庫，各級金庫均由中國人民銀行代理，金庫主任庫均由中國人民銀行代理，金庫主任由同級中國人民銀行行長擔(dān)任，從而由同級中國人民銀行行長擔(dān)任，從而確定了中華人民共和國的國庫制度為確定了中

5、華人民共和國的國庫制度為委托國庫制。委托國庫制。 1984年中國人民銀行專門行使中央銀年中國人民銀行專門行使中央銀行職能，國家財政稅收制度也有單一稅制行職能，國家財政稅收制度也有單一稅制改為復(fù)合稅制。為此，改為復(fù)合稅制。為此，1985年年7月月27日國日國務(wù)院公布務(wù)院公布?中華人民共和國國家金庫條例中華人民共和國國家金庫條例?，該條例對國庫的性質(zhì)、任務(wù)、職能、權(quán)限該條例對國庫的性質(zhì)、任務(wù)、職能、權(quán)限做了明確規(guī)定，并確定中國人民銀行具體做了明確規(guī)定，并確定中國人民銀行具體經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算收支，進(jìn)一經(jīng)理國庫，負(fù)責(zé)辦理國家預(yù)算收支，進(jìn)一步明確了我國的國庫委托制及中央銀行對步明確了我國的國庫

6、委托制及中央銀行對國家金庫的經(jīng)理職責(zé)。國家金庫的經(jīng)理職責(zé)。 二、國庫的職責(zé)與權(quán)限二、國庫的職責(zé)與權(quán)限 一國庫職責(zé)一國庫職責(zé) 1、經(jīng)合組織國家國庫的主要職責(zé)、經(jīng)合組織國家國庫的主要職責(zé) 對政府預(yù)算包括預(yù)算外資金進(jìn)行廣泛、對政府預(yù)算包括預(yù)算外資金進(jìn)行廣泛、嚴(yán)格的控制。嚴(yán)格的控制。 處理貨物和效勞供給商的政府支付。處理貨物和效勞供給商的政府支付。 管理預(yù)算執(zhí)行過程中的現(xiàn)金流入和流出，管理預(yù)算執(zhí)行過程中的現(xiàn)金流入和流出，包括制定現(xiàn)金方案和發(fā)行政府債券。包括制定現(xiàn)金方案和發(fā)行政府債券。 對政府資金和其他資產(chǎn)的運(yùn)作進(jìn)行賬務(wù)對政府資金和其他資產(chǎn)的運(yùn)作進(jìn)行賬務(wù)核算，并負(fù)責(zé)相應(yīng)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和核算，并負(fù)責(zé)相

7、應(yīng)管理信息系統(tǒng)的開發(fā)和維護(hù)。維護(hù)。 管理并核算政府債務(wù)。管理并核算政府債務(wù)。 對政府包括政府所有部門的銀行賬對政府包括政府所有部門的銀行賬戶進(jìn)行廣泛而嚴(yán)格的控制。戶進(jìn)行廣泛而嚴(yán)格的控制。 2、當(dāng)前我國國庫的主要職責(zé)、當(dāng)前我國國庫的主要職責(zé) 1辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分。辦理國家預(yù)算收入的收納、劃分。 2辦理國家預(yù)算支出的撥付。辦理國家預(yù)算支出的撥付。 3向上級國庫和同級財政機(jī)關(guān)反映預(yù)向上級國庫和同級財政機(jī)關(guān)反映預(yù)算收支執(zhí)行情況。算收支執(zhí)行情況。 4協(xié)助財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)催促企業(yè)和其協(xié)助財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)催促企業(yè)和其他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時向國家繳納應(yīng)繳款他有經(jīng)濟(jì)收入的單位及時向國家繳納應(yīng)繳款項，對于屢

8、催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收項，對于屢催不繳的，應(yīng)依照稅法協(xié)助扣收入庫。入庫。 5組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫的工組織管理和檢查指導(dǎo)下級國庫的工作。作。 6辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他辦理國家交辦的同國庫有關(guān)的其他工作。工作。 二國庫權(quán)限二國庫權(quán)限 1、催促檢查各經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收、催促檢查各經(jīng)收處和收入機(jī)關(guān)所收之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不之款是否按規(guī)定全部繳入國庫，發(fā)現(xiàn)違法不繳的，應(yīng)及時追究處理。繳的，應(yīng)及時追究處理。 2、對擅自變更各級財政之間收入劃分范、對擅自變更各級財政之間收入劃分范圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款帳戶圍、分成留解比例，以及隨意調(diào)整庫款帳戶之間存款余額的，

9、國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。之間存款余額的，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行。 3、對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，、對不符合國家規(guī)定要求辦理退庫的，國庫有權(quán)拒絕辦理。國庫有權(quán)拒絕辦理。 4、監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支、監(jiān)督財政存款的開戶和財政庫款的支撥。撥。 5、任何單位和個人強(qiáng)令國庫辦理違反國、任何單位和個人強(qiáng)令國庫辦理違反國家規(guī)定的事項，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時家規(guī)定的事項，國庫有權(quán)拒絕執(zhí)行，并及時向上級報告。向上級報告。 6、對不符合規(guī)定的憑證，國庫有權(quán)拒絕、對不符合規(guī)定的憑證，國庫有權(quán)拒絕受理。受理。 三、國庫單一賬戶制度三、國庫單一賬戶制度 在借鑒國際經(jīng)驗的根底上，我國于在借鑒國際經(jīng)驗的根底上，我國于

10、2001年開始國庫單一賬戶制度改革的年開始國庫單一賬戶制度改革的試點(diǎn)，這一制度開始稱為試點(diǎn)，這一制度開始稱為“財政國庫管財政國庫管理制度，后逐漸開展為理制度，后逐漸開展為“國庫集中收國庫集中收付制度。付制度。 國庫集中收付制度，是以國庫單一賬戶為國庫集中收付制度，是以國庫單一賬戶為根底，還是以國庫單一賬戶體系為根底，根底，還是以國庫單一賬戶體系為根底，這是兩種不同的制度路徑選擇。二者因資這是兩種不同的制度路徑選擇。二者因資金賬戶設(shè)置框架不同而產(chǎn)生不同的制度效金賬戶設(shè)置框架不同而產(chǎn)生不同的制度效果，主要區(qū)別：果，主要區(qū)別： 一是賬戶設(shè)置數(shù)量不同。一是賬戶設(shè)置數(shù)量不同。 二是業(yè)務(wù)處理流程不同。二是

11、業(yè)務(wù)處理流程不同。 三是國庫運(yùn)作本錢不同。三是國庫運(yùn)作本錢不同。 賬戶設(shè)置數(shù)量不同 國庫單一賬戶，就是各級政府財政部門只需在中央銀行開設(shè)一個賬戶來管理全部的資金收支。 國庫單一賬戶體系，那么是各級政府除在中央銀行開設(shè)國庫單一賬戶外，還在商業(yè)銀行開設(shè)眾多的收入過渡賬戶和支出過渡賬戶，來實現(xiàn)資金的收繳和支付活動。賬戶數(shù)量眾多，導(dǎo)致政府資金分散管理，信息不完整不透明，影響政府財力的統(tǒng)籌安排與科學(xué)調(diào)度。 業(yè)務(wù)處理流程不同 國庫單一賬戶制度，要求政府財政收入從納稅人或繳款人賬戶直達(dá)國庫單一賬戶，政府財政支出從國庫單一賬戶直達(dá)商品或勞務(wù)供給商賬戶。 在國庫單一賬戶體系下，收入和支出均通過層層過渡性賬戶來處

12、理，資金流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多，業(yè)務(wù)處理手續(xù)繁瑣，資金運(yùn)轉(zhuǎn)效率和平安完整很難保證。 國庫運(yùn)作本錢不同 國庫單一賬戶制度下的本錢僅限于中央銀行辦理業(yè)務(wù)所需， 國庫單一賬戶體系下的本錢，除中央銀行不會減少外，還需要向商業(yè)銀行支付高額的代理費(fèi)用和其他為防范資金風(fēng)險而產(chǎn)生的各種監(jiān)督本錢。一國庫單一賬戶制度的含義一國庫單一賬戶制度的含義國際通行的國庫單一賬戶制度的根本含義是：國際通行的國庫單一賬戶制度的根本含義是：將所有的政府財政性資金集中在一家銀行將所有的政府財政性資金集中在一家銀行的賬戶上，全部財政收入由納稅人直接繳的賬戶上，全部財政收入由納稅人直接繳入該賬戶，全部財政支出由該賬戶直接支入該賬戶，全部財政支出由

13、該賬戶直接支付給商品或勞務(wù)供給商，這一賬戶被稱作付給商品或勞務(wù)供給商，這一賬戶被稱作國庫單一賬戶。國庫單一賬戶。 由于中央銀行能確保政府資金平安，又利于貨幣政策與財政政策協(xié)調(diào)配合，這一賬戶通常選擇開立在中央銀行。 世界主要市場經(jīng)濟(jì)國家普遍實行國庫單一賬戶制度，集中管理所有政府資金收支。二國庫單一賬戶體系的構(gòu)成二國庫單一賬戶體系的構(gòu)成 1、國庫單一賬戶、國庫單一賬戶 2、零余額賬戶、零余額賬戶 3、預(yù)算外資金財政專戶、預(yù)算外資金財政專戶 4、小額現(xiàn)金賬戶、小額現(xiàn)金賬戶 5、特設(shè)專戶、特設(shè)專戶1、國庫單一賬戶、國庫單一賬戶財政部門在中國人財政部門在中國人民銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反民銀行開設(shè)的

14、，用于記錄、核算和反映納入預(yù)算管理的財政收入和支出，映納入預(yù)算管理的財政收入和支出，并與財政部門零余額賬戶進(jìn)行清算，并與財政部門零余額賬戶進(jìn)行清算，實現(xiàn)支付。實現(xiàn)支付。 2、零余額賬戶、零余額賬戶包括財政部門在代理銀包括財政部門在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶和財政部門為預(yù)算行開設(shè)的零余額賬戶和財政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，它單位在代理銀行開設(shè)的零余額賬戶，它與國庫單一賬戶相配合，構(gòu)成財政資金與國庫單一賬戶相配合，構(gòu)成財政資金支付過程的根本賬戶。支付過程的根本賬戶。 3、預(yù)算外資金財政專戶、預(yù)算外資金財政專戶財政部財政部門在代理銀行開設(shè)的，用于記錄、門在代理銀行開設(shè)的，用于記錄、核算

15、和反映預(yù)算外資金收入和支出，核算和反映預(yù)算外資金收入和支出，并對預(yù)算外資金日常收支進(jìn)行清算。并對預(yù)算外資金日常收支進(jìn)行清算。 4、小額現(xiàn)金賬戶、小額現(xiàn)金賬戶財政部門為財政部門為預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的，用預(yù)算單位在代理銀行開設(shè)的，用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的于記錄、核算和反映預(yù)算單位的小額零星支出，并與國庫單一賬小額零星支出，并與國庫單一賬戶進(jìn)行清算。戶進(jìn)行清算。 5、特設(shè)專戶、特設(shè)專戶經(jīng)國務(wù)院和省級人民經(jīng)國務(wù)院和省級人民政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊政府批準(zhǔn)或授權(quán)財政部門開設(shè)的特殊過渡性專戶。用于記錄、核算和反映過渡性專戶。用于記錄、核算和反映預(yù)算單位的特殊專項支出活動，并用預(yù)算單位的特

16、殊專項支出活動，并用于與國庫單一賬戶清算。于與國庫單一賬戶清算。 三國庫單一賬戶體系下的財政資三國庫單一賬戶體系下的財政資金收繳和支付方式金收繳和支付方式 1、財政資金的收繳方式、財政資金的收繳方式 1直接繳庫直接繳庫預(yù)算單位或繳款人按預(yù)算單位或繳款人按規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一規(guī)定，直接將應(yīng)繳收入繳入國庫單一賬戶，屬預(yù)算外資金的，那么直接繳賬戶，屬預(yù)算外資金的，那么直接繳入預(yù)算外資金財政專戶，不再設(shè)立各入預(yù)算外資金財政專戶，不再設(shè)立各類過渡性賬戶。類過渡性賬戶。 2集中匯繳集中匯繳征收機(jī)關(guān)和依法享有征收機(jī)關(guān)和依法享有征收權(quán)限的單位按規(guī)定，將所收取的征收權(quán)限的單位按規(guī)定，將所收取的應(yīng)繳收

17、入?yún)R總直接繳入國庫單一賬戶，應(yīng)繳收入?yún)R總直接繳入國庫單一賬戶，屬預(yù)算外資金的，那么直接繳入預(yù)算屬預(yù)算外資金的，那么直接繳入預(yù)算外財政專戶，不再通過過渡性賬戶收外財政專戶，不再通過過渡性賬戶收繳。繳。 2、財政資金的支付方式、財政資金的支付方式根據(jù)不同的根據(jù)不同的支付主體，對不同類型的支出，分別實支付主體，對不同類型的支出，分別實行財政直接支付和財政授權(quán)支付。行財政直接支付和財政授權(quán)支付。1財政直接支付財政直接支付指由財政部門開具指由財政部門開具支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接支付令，通過國庫單一賬戶體系，直接將財政資金支付到供給商或收款人用將財政資金支付到供給商或收款人用款單位賬戶。財政直接

18、支付適用于工款單位賬戶。財政直接支付適用于工資支出、購置支出、轉(zhuǎn)移支出等。資支出、購置支出、轉(zhuǎn)移支出等。2財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付財政授權(quán)支付是國庫集財政授權(quán)支付是國庫集中支付的另一種方式，是指預(yù)算單位按照中支付的另一種方式，是指預(yù)算單位按照部門預(yù)算和用款方案確定資金用途，根據(jù)部門預(yù)算和用款方案確定資金用途，根據(jù)財政部門授權(quán)，自行開具支付令送代理銀財政部門授權(quán)，自行開具支付令送代理銀行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余行，通過國庫單一賬戶體系中的單位零余額賬戶或特設(shè)專戶，將財政性資金支付到額賬戶或特設(shè)專戶，將財政性資金支付到收款人或用款單位賬戶。收款人或用款單位賬戶。 財政授權(quán)支付的支出范圍是

19、指除財政財政授權(quán)支付的支出范圍是指除財政直接支付支出以外的全部支出。直接支付支出以外的全部支出。 長期以來，我國的財政性資金繳庫和撥付方式，是通過征收機(jī)關(guān)和預(yù)算單位設(shè)立多設(shè)立多重賬戶分散重賬戶分散進(jìn)行，使得財政資金活動不透明、資金使用缺乏監(jiān)督、收支運(yùn)行效率低下，經(jīng)常出現(xiàn)跑冒滴漏和腐敗現(xiàn)象。 以資金支出業(yè)務(wù)為例，財政預(yù)算內(nèi)資金采取實撥資金方式通過國庫逐筆撥付給一級預(yù)算單位在商業(yè)銀行的賬戶，再由一級預(yù)算單位層層撥付給基層預(yù)算單位賬戶上，然后由各級預(yù)算單位在實際支付時逐筆支付給商品、勞務(wù)供給商。這種做法使得大量財政預(yù)算資金層層沉淀在各級預(yù)算單位賬戶上，不利于政府預(yù)算資金集中平安高效管理，不利于制度反

20、腐。 因此，有必要對傳統(tǒng)體制下形成的財政國庫管理制度進(jìn)行改革。 2001年，國務(wù)院明確了“建立以國庫單一賬戶為根底、資金繳撥國庫集中收付為主要形式的國庫集中收付制度改革目標(biāo)，其核心和要害是國庫單一賬戶。但受制于當(dāng)時客觀條件限制，尤其是中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)尚未建成、政府財政信息管理系統(tǒng)還不完備、國庫計算機(jī)系統(tǒng)功能尚不強(qiáng)大，國庫集中收付制度改革試點(diǎn)方案，采取了選擇代理銀行的過渡模式，即借助商業(yè)銀行資金匯劃、網(wǎng)點(diǎn)等優(yōu)勢，引入國庫單一賬戶“體系概念，由財政部門在人民銀行開設(shè)國庫單一賬戶，按收入和支出設(shè)置分類賬，同時采取財政部門在商業(yè)銀行開設(shè)預(yù)算外資金收入財政專戶現(xiàn)稱非稅收入財政專戶、財政部門為執(zhí)收單位開

21、設(shè)財政匯繳賬戶、財政部門開設(shè)零余額賬戶和財政部門為預(yù)算單位開設(shè)零余額賬戶等一系列收支過渡賬戶辦理國庫資金收支業(yè)務(wù)。 積極推動以國庫單一賬戶為根底的國庫集積極推動以國庫單一賬戶為根底的國庫集中收付制度改革。中收付制度改革。 國庫集中收付制度改革是對財政資金賬戶國庫集中收付制度改革是對財政資金賬戶設(shè)置和收支繳撥方式的根本變革，是加強(qiáng)設(shè)置和收支繳撥方式的根本變革，是加強(qiáng)財政資金管理，提高資金使用效益，從源財政資金管理，提高資金使用效益，從源頭上防止腐敗的一項重大舉措，是繼頭上防止腐敗的一項重大舉措，是繼1994年分稅制改革后的財政領(lǐng)域中的又一項重年分稅制改革后的財政領(lǐng)域中的又一項重大改革。大改革。案

22、例一：巨貪鯨吞案例一：巨貪鯨吞15001500萬萬青海最大貪污國庫資金案青海最大貪污國庫資金案 1990年4月，陳志清調(diào)到國庫處地方預(yù)算崗位工作后，一種不平衡的心理愈演愈烈。盡管他只是國庫處的辦事員，但手中卻執(zhí)掌著省級行政事業(yè)單位撥款的大權(quán)，求他辦事的人趨之惹鶩，將其奉為“財神。他的私欲和野心開始膨脹，不甘心只作個過路財神。于是，頗有心計的陳志清終于向國庫伸出了罪惡的黑手。1992年6月12日下午，陳志清利用職務(wù)之便，將會計處轉(zhuǎn)來的金額為263.7萬元的上繳款證巧妙地涂改為258.4萬元，將截留的5.3萬元以退稅款名義轉(zhuǎn)到了自己女兒的存款戶上。第一次作案得手，使他興奮不已，從此一發(fā)不可收拾，開

23、始了第二次、第三次 1999年1月下旬，青海省財政廳與國稅局進(jìn)行賬務(wù)核對時，發(fā)現(xiàn)省級財政收入少了480萬元。1992年至1997年11月，陳志清利用擔(dān)任中國人民銀行青海省分行國庫處干部的職務(wù)便利，勾結(jié)包琪 等人，在長達(dá)7年的時間里，采用截留下級財政上繳稅款，以“退稅為由偽造人民銀行“郵劃代收報單，退庫至下級人民銀行，并偽造單據(jù)，侵吞公款5.3萬元；采用截留下級財政上繳稅款或虛增上繳稅款數(shù)額，銷毀原始憑證，填寫“預(yù)算撥款憑證，偽造省財政廳撥款或其他支出，將款轉(zhuǎn)入事先找好的賬戶等手段，侵吞公款1549萬元。案例二：江西鄱陽縣近億財政資金被侵吞案案例二：江西鄱陽縣近億財政資金被侵吞案從2006年開始

24、，國家重點(diǎn)扶持的貧困縣江西省鄱陽縣財政局經(jīng)濟(jì)建設(shè)股股長李華波伙同他人，逃避財政部門劃撥專項資金審批手續(xù)，鯨吞9400萬元根本建設(shè)專戶資金，直至今年2月11日案發(fā)。一個國家級貧困縣的財政局股長，連續(xù)多年伙同他人從財政專項賬戶上套取資金9400萬元，其間竟無人覺察，在平安抽身外逃后還主動打 給單位領(lǐng)導(dǎo)泄露“機(jī)密。2月11日中午，身為經(jīng)濟(jì)建設(shè)股分管領(lǐng)導(dǎo)的縣財政局黨組副書記程四喜接到了李華波打來的 ：我已經(jīng)逃到了加拿大，這幾年，我貪污了很多公款。李華波在逃離前留下了一封書信，詳細(xì)描述了從國家專項賬戶中套取資金的作案手段。那封書信只有一頁紙，除講了他是如何套取公款的事，還講了自己是一個不忠不孝不義的人，

25、他對不起局領(lǐng)導(dǎo)，對不起組織；信中還提到，這個事情跟別人沒有關(guān)系，都是他一人所為；他還特意提到，自己之所以走到這一步，都是因為他深陷賭博，到澳門越賭越深，難以自拔。 四、國庫現(xiàn)金管理四、國庫現(xiàn)金管理 一國庫現(xiàn)金管理的對象及目標(biāo)一國庫現(xiàn)金管理的對象及目標(biāo) 國庫現(xiàn)金管理是指國家財政部國庫現(xiàn)金管理是指國家財政部通過定期發(fā)行短期債券和每天運(yùn)作國通過定期發(fā)行短期債券和每天運(yùn)作國庫現(xiàn)金等主要方式，實現(xiàn)熨平國庫現(xiàn)庫現(xiàn)金等主要方式，實現(xiàn)熨平國庫現(xiàn)金流量波動和提高國庫現(xiàn)金使用效率金流量波動和提高國庫現(xiàn)金使用效率的目標(biāo)。的目標(biāo)。 國庫現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金是指庫國庫現(xiàn)金管理中的現(xiàn)金是指庫底資金，這種庫底資金主要是由于預(yù)底

26、資金，這種庫底資金主要是由于預(yù)算收入和支出在時間上的不匹配形成算收入和支出在時間上的不匹配形成的。的。 國庫現(xiàn)金管理的目標(biāo)：國庫現(xiàn)金管理的目標(biāo)：1、控制政府收支現(xiàn)金流，保持較低的閑置資金余額。、控制政府收支現(xiàn)金流，保持較低的閑置資金余額。2、加強(qiáng)政府閑置資金頭寸的管理。、加強(qiáng)政府閑置資金頭寸的管理。3、保持與貨幣政策目標(biāo)的協(xié)調(diào)。、保持與貨幣政策目標(biāo)的協(xié)調(diào)。4、加強(qiáng)政府資產(chǎn)負(fù)債表和風(fēng)險管理。、加強(qiáng)政府資產(chǎn)負(fù)債表和風(fēng)險管理。5、與債務(wù)管理政策相配合。、與債務(wù)管理政策相配合。6、準(zhǔn)確及時實現(xiàn)支付，維護(hù)政府聲譽(yù)。、準(zhǔn)確及時實現(xiàn)支付，維護(hù)政府聲譽(yù)。 二國庫現(xiàn)金管理的操作手段二國庫現(xiàn)金管理的操作手段 1、

27、定期發(fā)行短期債券、定期發(fā)行短期債券 目的為平衡年內(nèi)季節(jié)性國庫收支余目的為平衡年內(nèi)季節(jié)性國庫收支余缺。在國庫現(xiàn)金凈流入月份，發(fā)行量及余缺。在國庫現(xiàn)金凈流入月份，發(fā)行量及余額減少；反之，在國庫現(xiàn)金凈流出月份，額減少；反之，在國庫現(xiàn)金凈流出月份，發(fā)行量及余額會相應(yīng)增加。發(fā)行量及余額會相應(yīng)增加。 2、國庫現(xiàn)金的日常操作、國庫現(xiàn)金的日常操作 財政部通常在央行賬戶上保存很少財政部通常在央行賬戶上保存很少量的現(xiàn)金余額，或存入商業(yè)銀行，或進(jìn)入量的現(xiàn)金余額，或存入商業(yè)銀行，或進(jìn)入貨幣市場，提高國庫現(xiàn)金的使用效率。貨幣市場，提高國庫現(xiàn)金的使用效率。 隨著近些年來我國地方財政收入的大幅增長，國庫現(xiàn)金大量盈余成為國庫

28、賬戶中資金運(yùn)行的常態(tài)，僅陜西省就達(dá)數(shù)百億元，而有些東部省份的國庫現(xiàn)金余額甚至高達(dá)上千億元人民幣，從全國來看地方財政存款余額已超過了1萬億元，但這局部國庫現(xiàn)金只能按單位活期存款利率 0.50%計付利息，與中央國庫最新一期利率為6.15%的銀行定期存款操作相比，利息收入相差假設(shè)干倍。 構(gòu)建構(gòu)建 “三階段地方國庫現(xiàn)金管理模三階段地方國庫現(xiàn)金管理模式：式： 地方國庫由中央國庫代管模式地方國庫由中央國庫代管模式 地方自主模式地方自主模式 成立地方國庫管理銀行成立地方國庫管理銀行第二節(jié)第二節(jié) 中央銀行的會計業(yè)務(wù)中央銀行的會計業(yè)務(wù) 一、中央銀行會計的對象與特點(diǎn)一、中央銀行會計的對象與特點(diǎn) 二、中央銀行會計的

29、任務(wù)與職能二、中央銀行會計的任務(wù)與職能 三、中央銀行的會計報表三、中央銀行的會計報表 四、中央銀行的年度決算四、中央銀行的年度決算中央銀行會計是針對中央銀行的中央銀行會計是針對中央銀行的職能和業(yè)務(wù)范圍，按照會計的根職能和業(yè)務(wù)范圍，按照會計的根本原理，制定核算形式和核算方本原理，制定核算形式和核算方法，表達(dá)和反映央行履行職能，法，表達(dá)和反映央行履行職能，監(jiān)督、管理、核算財務(wù)的會計業(yè)監(jiān)督、管理、核算財務(wù)的會計業(yè)務(wù)。務(wù)。一、中央銀行會計的對象與特點(diǎn)一、中央銀行會計的對象與特點(diǎn)一中央銀行會計的對象一中央銀行會計的對象 中央銀行會計的對象是中央銀行行中央銀行會計的對象是中央銀行行使職能、辦理各項業(yè)務(wù)、進(jìn)

30、行金融宏使職能、辦理各項業(yè)務(wù)、進(jìn)行金融宏觀調(diào)控等活動引起資金變化與運(yùn)動的觀調(diào)控等活動引起資金變化與運(yùn)動的過程和結(jié)果。過程和結(jié)果。二中央銀行會計的特點(diǎn)二中央銀行會計的特點(diǎn) 中央銀行雖然也是銀行，但是與一般的商中央銀行雖然也是銀行，但是與一般的商業(yè)銀行不同，其銀行職能更多是表達(dá)在銀業(yè)銀行不同，其銀行職能更多是表達(dá)在銀行的銀行，此外還是政府的銀行，承擔(dān)經(jīng)行的銀行，此外還是政府的銀行，承擔(dān)經(jīng)理國庫的職能等。因此，中央銀行會計與理國庫的職能等。因此，中央銀行會計與一般銀行會計和其他行業(yè)會計不同，呈現(xiàn)一般銀行會計和其他行業(yè)會計不同，呈現(xiàn)自身的特點(diǎn)三個方面。自身的特點(diǎn)三個方面。 首先，中央銀行作為國家的貨幣

31、當(dāng)局，首先，中央銀行作為國家的貨幣當(dāng)局，不僅負(fù)有制定和執(zhí)行貨幣政策的職責(zé)，不僅負(fù)有制定和執(zhí)行貨幣政策的職責(zé)，還需要向政府和金融機(jī)構(gòu)提供各種效勞還需要向政府和金融機(jī)構(gòu)提供各種效勞，由此產(chǎn)生的資金變化和財務(wù)活動必然，由此產(chǎn)生的資金變化和財務(wù)活動必然不同于一般商業(yè)銀行。不同于一般商業(yè)銀行。 其次，其次，中央銀行職能引起的貨幣發(fā)行與回籠、存貸款的增減變化以及其他資金變動，都必須通過會計核算加以完成。 最后，中央銀行除承擔(dān)自身會計核最后，中央銀行除承擔(dān)自身會計核算職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)指導(dǎo)、管理、算職責(zé)以外，還擔(dān)負(fù)指導(dǎo)、管理、監(jiān)督商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)會計監(jiān)督商業(yè)銀行及其他金融機(jī)構(gòu)會計核算的職責(zé)。核算的職責(zé)。

32、二、中央銀行會計的任務(wù)與職能二、中央銀行會計的任務(wù)與職能一中央銀行會計的任務(wù)一中央銀行會計的任務(wù)1、正確組織會計核算，高質(zhì)量高效率地處、正確組織會計核算，高質(zhì)量高效率地處理各項銀行業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時、真實、完理各項銀行業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確、及時、真實、完整地記載和核算銀行業(yè)務(wù)以及財務(wù)收支活整地記載和核算銀行業(yè)務(wù)以及財務(wù)收支活動的情況。動的情況。2、掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和資金變化，、掌握金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況和資金變化，催促其認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守會計催促其認(rèn)真執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格遵守會計制度和會計原那么制度和會計原那么 。3、正確核算本錢，管理銀行內(nèi)部資金和財、正確核算本錢，管理銀行內(nèi)部資金和財務(wù)收支，努

33、力增收節(jié)支，提高效益。務(wù)收支，努力增收節(jié)支，提高效益。4、開展會計檢查和分析，運(yùn)用會計資料和數(shù)據(jù)，分析金融業(yè)務(wù)變化情況，為金融決策提供信息。5、強(qiáng)化會計的內(nèi)部控制和制度建設(shè)，防范中央銀行自身會計風(fēng)險，并指導(dǎo)和催促金融機(jī)構(gòu)健全會計風(fēng)險防范機(jī)制。 二中央銀行會計的職能二中央銀行會計的職能 所謂中央銀行會計的職能，簡要概括來說所謂中央銀行會計的職能，簡要概括來說就是在中央銀行行使職能的活動過程中，就是在中央銀行行使職能的活動過程中，會計如何發(fā)揮作用。會計如何發(fā)揮作用。 1、反映職能、反映職能 2、監(jiān)督職能、監(jiān)督職能 3、管理職能、管理職能 4、分析職能、分析職能三、中央銀行的會計報表三、中央銀行的會

34、計報表 一中央銀行會計報表的作用一中央銀行會計報表的作用 二中央銀行會計報表的編制要求及種二中央銀行會計報表的編制要求及種類類 四、中央銀行的年度決算四、中央銀行的年度決算 中央銀行的年度決算是中央銀行會計工作中央銀行的年度決算是中央銀行會計工作的重要內(nèi)容，是中央銀行會計部門根據(jù)和的重要內(nèi)容，是中央銀行會計部門根據(jù)和運(yùn)用會計核算資料，對會計年度內(nèi)業(yè)務(wù)、運(yùn)用會計核算資料，對會計年度內(nèi)業(yè)務(wù)、財務(wù)和財務(wù)的動態(tài)進(jìn)行全面概括的數(shù)字總財務(wù)和財務(wù)的動態(tài)進(jìn)行全面概括的數(shù)字總結(jié)。結(jié)。 一年度決算的準(zhǔn)備工作一年度決算的準(zhǔn)備工作 二年終決算日的工作二年終決算日的工作 三會計決算報表的編制、匯總與上報三會計決算報表的

35、編制、匯總與上報第三節(jié)第三節(jié) 中央銀行的征信與管理業(yè)務(wù)中央銀行的征信與管理業(yè)務(wù) 一、征信模式與征信內(nèi)容一、征信模式與征信內(nèi)容 二、中國征信業(yè)的開展歷程二、中國征信業(yè)的開展歷程 三、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)三、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng) 四、個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫四、個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫 一、征信模式與征信內(nèi)容一、征信模式與征信內(nèi)容 一征信與征信機(jī)構(gòu)一征信與征信機(jī)構(gòu) 1、征信、征信 征信即征集信用信息，是指對征信即征集信用信息，是指對個人、企業(yè)的信用信息進(jìn)行收集、整個人、企業(yè)的信用信息進(jìn)行收集、整合，向社會有關(guān)方面提供信用信息查合，向社會有關(guān)方面提供信用信息查詢或者增值效勞。詢或者增值效勞。 2、征信機(jī)

36、構(gòu)、征信機(jī)構(gòu) 征信機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專門從征信機(jī)構(gòu)是指依法設(shè)立的專門從事征信業(yè)務(wù)即信用信息效勞的機(jī)構(gòu)，事征信業(yè)務(wù)即信用信息效勞的機(jī)構(gòu)，它是信用交易雙方之外的第三方機(jī)構(gòu)，它是信用交易雙方之外的第三方機(jī)構(gòu)，擁有一定規(guī)模的信用信息數(shù)據(jù)庫。擁有一定規(guī)模的信用信息數(shù)據(jù)庫。 征信機(jī)構(gòu)可以是一個獨(dú)立的法人，征信機(jī)構(gòu)可以是一個獨(dú)立的法人，也可以是某獨(dú)立法人的專業(yè)部門，包也可以是某獨(dú)立法人的專業(yè)部門，包括信用信息登記機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查公司、括信用信息登記機(jī)構(gòu)、信用調(diào)查公司、信用評分公司、信用評級公司。信用評分公司、信用評級公司。 二征信模式二征信模式 1、公共征信模式、公共征信模式由中央銀行或由中央銀行或銀行監(jiān)管當(dāng)

37、局出面，組建公共征信機(jī)銀行監(jiān)管當(dāng)局出面，組建公共征信機(jī)構(gòu)，形成一個全國性的數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)系構(gòu)，形成一個全國性的數(shù)據(jù)庫網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，信息供銀行內(nèi)部使用，效勞于商統(tǒng)，信息供銀行內(nèi)部使用，效勞于商業(yè)銀行防范貸款風(fēng)險和央行金融監(jiān)管業(yè)銀行防范貸款風(fēng)險和央行金融監(jiān)管及貨幣政策決策。及貨幣政策決策。 2、私營征信模式、私營征信模式完全由市場化的私營完全由市場化的私營征信機(jī)構(gòu)開展征信效勞，此模式由企業(yè)征信機(jī)構(gòu)開展征信效勞，此模式由企業(yè)或個人聯(lián)合起來成立征信局，收集各方或個人聯(lián)合起來成立征信局，收集各方面信息，以此獲取報酬，征信局的管理面信息，以此獲取報酬，征信局的管理和運(yùn)作完全按市場化模式進(jìn)行。和運(yùn)作完全按市場化模式

38、進(jìn)行。 3、會員制征信模式、會員制征信模式由銀行協(xié)會建立由銀行協(xié)會建立“全國銀行個人信用信息中心，負(fù)責(zé)全國銀行個人信用信息中心，負(fù)責(zé)對消費(fèi)者個人或企業(yè)進(jìn)行征信，提供和對消費(fèi)者個人或企業(yè)進(jìn)行征信，提供和使用信息采取收費(fèi)形式，但不以盈利為使用信息采取收費(fèi)形式，但不以盈利為目的。目的。 三征信業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容三征信業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 1、企業(yè)征信調(diào)查、企業(yè)征信調(diào)查由專業(yè)化的機(jī)由專業(yè)化的機(jī)構(gòu)對有關(guān)企業(yè)資信狀況進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)構(gòu)對有關(guān)企業(yè)資信狀況進(jìn)行系統(tǒng)的調(diào)查和評估，并按照市場化原那么向社查和評估，并按照市場化原那么向社會開放征信資料和數(shù)據(jù)，提供信用報會開放征信資料和數(shù)據(jù)，提供信用報告。如企業(yè)信用告。如企業(yè)信用5

39、C要素。要素。 2、個人征信調(diào)查、個人征信調(diào)查由征信機(jī)構(gòu)對消費(fèi)由征信機(jī)構(gòu)對消費(fèi)者個人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，并者個人的資信狀況進(jìn)行調(diào)查和評估，并在法律允許范圍內(nèi)向社會提供信用資料在法律允許范圍內(nèi)向社會提供信用資料和有關(guān)信息。和有關(guān)信息。3、信用評級和信用評分、信用評級和信用評分 信用評級信用評級又稱信用評估，指征信機(jī)又稱信用評估，指征信機(jī)構(gòu)通過定量、定性的分析，以簡單、直觀構(gòu)通過定量、定性的分析，以簡單、直觀的符號標(biāo)示對大中型企業(yè)主體和企業(yè)債務(wù)的符號標(biāo)示對大中型企業(yè)主體和企業(yè)債務(wù)未來歸還能力的評價。未來歸還能力的評價。AAAD的評級符號的評級符號體系，信用等級越高，風(fēng)險越小，違約的體系，信用

40、等級越高，風(fēng)險越小，違約的可能性越小，反之那么反。可能性越小，反之那么反。 信用評分信用評分利用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計方法，根利用數(shù)學(xué)和統(tǒng)計方法，根據(jù)中小企業(yè)和個人的還款記錄等信息對其據(jù)中小企業(yè)和個人的還款記錄等信息對其信用狀況進(jìn)行的量化評價。信用狀況進(jìn)行的量化評價。 二、中國征信業(yè)的開展歷程二、中國征信業(yè)的開展歷程 上世紀(jì)上世紀(jì)90年代初，一些大中城年代初，一些大中城市及多數(shù)省份成立了一批資信評估公市及多數(shù)省份成立了一批資信評估公司。司。 人民銀行于人民銀行于1997年建立了銀行年建立了銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)，于信貸登記咨詢系統(tǒng)，于1999年在上海年在上海試點(diǎn)建設(shè)了個人征信系統(tǒng)。試點(diǎn)建設(shè)了個人征信系統(tǒng)。

41、評估公司和征信系統(tǒng)記錄了企評估公司和征信系統(tǒng)記錄了企業(yè)和個人的局部信用信息，為協(xié)助商業(yè)和個人的局部信用信息，為協(xié)助商業(yè)銀行加強(qiáng)信貸管理起到了一定作用。業(yè)銀行加強(qiáng)信貸管理起到了一定作用。 2002年國務(wù)院成立了以中國人民銀行為牽年國務(wù)院成立了以中國人民銀行為牽頭單位，共有頭單位，共有17個部委和個部委和5家國有商業(yè)銀行家國有商業(yè)銀行參與的企業(yè)和個人征信體系專題工作小組。參與的企業(yè)和個人征信體系專題工作小組。 2004年，國務(wù)院在年，國務(wù)院在?關(guān)于中國人民銀行主要關(guān)于中國人民銀行主要職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制調(diào)整意見的通知職責(zé)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)和人員編制調(diào)整意見的通知?中將管理信貸征信業(yè)，推動建立社會信用中將管

42、理信貸征信業(yè)，推動建立社會信用體系作為人民銀行的主要職責(zé)之一，同時，體系作為人民銀行的主要職責(zé)之一，同時，批準(zhǔn)在中國人民銀行成立征信管理局。批準(zhǔn)在中國人民銀行成立征信管理局。 20062006年年1 1月，全國集中統(tǒng)一的個人信用信息月，全國集中統(tǒng)一的個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫建成并正式運(yùn)行。同年根底數(shù)據(jù)庫建成并正式運(yùn)行。同年7 7月底，月底，銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)升級成為全國集中銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)升級成為全國集中統(tǒng)一的企業(yè)信用信息根底數(shù)據(jù)庫。在此期統(tǒng)一的企業(yè)信用信息根底數(shù)據(jù)庫。在此期間企業(yè)和個人征信系統(tǒng)一直作為人民銀行間企業(yè)和個人征信系統(tǒng)一直作為人民銀行的金融信息化工程管理，與人民銀行征信的金融信

43、息化工程管理，與人民銀行征信管理局合署辦公。管理局合署辦公。 20062006年年1111月，經(jīng)中編辦批準(zhǔn)，人民銀行征信月，經(jīng)中編辦批準(zhǔn)，人民銀行征信中心正式注冊為事業(yè)法人單位，注冊地為上中心正式注冊為事業(yè)法人單位，注冊地為上海市浦東新區(qū)。海市浦東新區(qū)。20072007年年4 4月月1717日，人民銀行日，人民銀行黨委決定征信中心與征信管理局分設(shè)。黨委決定征信中心與征信管理局分設(shè)。 20212021年年5 5月月9 9日，人民銀行征信中心在上海舉日，人民銀行征信中心在上海舉行揭牌儀式，開始北京和上海兩地辦公。行揭牌儀式，開始北京和上海兩地辦公。 20212021年年6 6月月2626日，企業(yè)和

44、個人征信系統(tǒng)成功日，企業(yè)和個人征信系統(tǒng)成功切換至上海運(yùn)行，并正式對外提供效勞。切換至上海運(yùn)行，并正式對外提供效勞。 20212021年年9 9月月9 9日，國家開展改革委員會以日，國家開展改革委員會以? ?國國家開展改革委關(guān)于中國人民銀行征信中心家開展改革委關(guān)于中國人民銀行征信中心效勞收費(fèi)試行標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的復(fù)函效勞收費(fèi)試行標(biāo)準(zhǔn)等有關(guān)問題的復(fù)函? ?發(fā)發(fā)改委價格改委價格2021207120212071號正式批復(fù)征信中號正式批復(fù)征信中心自心自20212021年年1010月月1 1日起試行收費(fèi)。日起試行收費(fèi)。 央行將在央行將在2021年推動年推動?征信管理條例征信管理條例?的盡的盡快正式出臺?？煺?/p>

45、式出臺。 近幾年來，我國社會公眾的信用意識得到近幾年來，我國社會公眾的信用意識得到顯著提高。個人主動查詢自己信用報告的顯著提高。個人主動查詢自己信用報告的數(shù)量從數(shù)量從2021年的年的76.6萬人次迅速上升到萬人次迅速上升到2021年的年的127.5萬人次。萬人次。 三、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)三、銀行信貸登記咨詢系統(tǒng) 銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)是以城市為單銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)是以城市為單位，以貸款卡為借款人向金融機(jī)構(gòu)辦理信位，以貸款卡為借款人向金融機(jī)構(gòu)辦理信貸業(yè)務(wù)的媒介，使用現(xiàn)代化通信和計算機(jī)貸業(yè)務(wù)的媒介，使用現(xiàn)代化通信和計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，聯(lián)結(jié)各級金融機(jī)構(gòu)，全國聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，聯(lián)結(jié)各級金融機(jī)構(gòu)，全國聯(lián)網(wǎng)的信

46、貸信息管理系統(tǒng)。的信貸信息管理系統(tǒng)。20052005年開始建設(shè)全國集中統(tǒng)一的企年開始建設(shè)全國集中統(tǒng)一的企業(yè)征信系統(tǒng)，業(yè)征信系統(tǒng)，20062006年完成建設(shè)并成年完成建設(shè)并成功實現(xiàn)了原銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)功實現(xiàn)了原銀行信貸登記咨詢系統(tǒng)的信息平安遷入新數(shù)據(jù)庫。的信息平安遷入新數(shù)據(jù)庫。 四、個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫四、個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫 個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫是各個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫是各商業(yè)銀行的信用數(shù)據(jù)信息共享平臺，商業(yè)銀行的信用數(shù)據(jù)信息共享平臺，主要采集和保存?zhèn)€人在商業(yè)銀行的借主要采集和保存?zhèn)€人在商業(yè)銀行的借款和還款、信用卡、擔(dān)保等信用信息，款和還款、信用卡、擔(dān)保等信用信息，以及相關(guān)的身份識

47、別信息，并向商業(yè)以及相關(guān)的身份識別信息，并向商業(yè)銀行提供個人信用信息聯(lián)網(wǎng)查詢效勞，銀行提供個人信用信息聯(lián)網(wǎng)查詢效勞，滿足商業(yè)銀行防范和管理信用風(fēng)險的滿足商業(yè)銀行防范和管理信用風(fēng)險的需求，同時效勞于貨幣政策和金融監(jiān)需求，同時效勞于貨幣政策和金融監(jiān)管。管。 個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫通過建立個個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫通過建立個人信用記錄，使個人過去的信用行為對未人信用記錄，使個人過去的信用行為對未來新的信用活動產(chǎn)生影響，以制度約束個來新的信用活動產(chǎn)生影響，以制度約束個人養(yǎng)成重信用、守合同、遵守法律的行為人養(yǎng)成重信用、守合同、遵守法律的行為準(zhǔn)那么和老實守信的社會氣氛。準(zhǔn)那么和老實守信的社會氣氛。 2004

48、年人民銀行組織全國商業(yè)銀行建設(shè)全年人民銀行組織全國商業(yè)銀行建設(shè)全國集中統(tǒng)一的個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫，即國集中統(tǒng)一的個人信用信息根底數(shù)據(jù)庫，即個人征信系統(tǒng)。個人征信系統(tǒng)。 2004年年12月月15日成功實現(xiàn)了日成功實現(xiàn)了15家全國性商家全國性商業(yè)銀行和業(yè)銀行和8家城市商業(yè)銀行在家城市商業(yè)銀行在7個城市聯(lián)網(wǎng)個城市聯(lián)網(wǎng)查詢。查詢。 2005年年8月，個人征信系統(tǒng)完成與全國所有月，個人征信系統(tǒng)完成與全國所有商業(yè)銀行和局部有條件的農(nóng)村信用社的聯(lián)網(wǎng)商業(yè)銀行和局部有條件的農(nóng)村信用社的聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行。運(yùn)行。 2006年年1月，個人征信系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)正月，個人征信系統(tǒng)在全國范圍內(nèi)正式運(yùn)行。式運(yùn)行。影響與社會反映1、

49、提高了企業(yè)和個人的信用意識2、促進(jìn)地方和其他領(lǐng)域的信用建設(shè)3、促進(jìn)商業(yè)銀行提升經(jīng)營管理水平4、促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)健康可持續(xù)開展第四節(jié)第四節(jié) 洗錢與反洗錢洗錢與反洗錢 一、洗錢概述一、洗錢概述 二、反洗錢的方法、手段及其開展二、反洗錢的方法、手段及其開展 三、我國的反洗錢機(jī)制三、我國的反洗錢機(jī)制 一、洗錢概述一、洗錢概述 洗錢是指掩飾或隱瞞非法收益的性質(zhì)洗錢是指掩飾或隱瞞非法收益的性質(zhì)和來源，使其在形式上合法化的行為。從和來源，使其在形式上合法化的行為。從本質(zhì)上來講本質(zhì)上來講 ，洗錢是一種將非法收益合法，洗錢是一種將非法收益合法化的犯罪行為，洗錢犯罪往往和其他犯罪化的犯罪行為，洗錢犯罪往往和其他犯罪共

50、生。共生。 洗錢的客體洗錢的客體即黑錢，包括：販毒、走私、販賣軍火、詐騙、盜竊、搶劫、貪污、偷稅漏稅等犯罪所產(chǎn)生的收入。“洗錢的由來洗錢的由來 20世紀(jì)20年代，美國芝加哥一黑手黨金融專家買了一臺投幣式洗衣機(jī)，開了一洗衣店。他在每晚計算當(dāng)天的洗衣收入時，就把其它非法所得的贓款參加其中，再向稅務(wù)部門申報納稅。這樣，扣去應(yīng)繳的稅款后，剩下的其它非法得來的錢財就成了他的合法收入。這就是“洗錢一詞的來歷。 1、洗錢的特征、洗錢的特征 1洗錢的方式洗錢的方式利用金融機(jī)構(gòu)利用金融機(jī)構(gòu)提供的金融效勞，利用空殼公司，偽提供的金融效勞，利用空殼公司，偽造商業(yè)票據(jù)等。造商業(yè)票據(jù)等。 2洗錢的目的洗錢的目的不是為了

51、獲利。不是為了獲利。 3洗錢的對象洗錢的對象 這些資金和這些資金和財產(chǎn)無一例外地與犯罪活動緊密相聯(lián)，財產(chǎn)無一例外地與犯罪活動緊密相聯(lián)，例如，來源于毒品、走私、詐騙、貪例如，來源于毒品、走私、詐騙、貪污賄賂、偷稅逃稅等犯罪。污賄賂、偷稅逃稅等犯罪。 4洗錢的國際性洗錢的國際性隨著經(jīng)濟(jì)、隨著經(jīng)濟(jì)、科技的飛速開展，世界人員往來、商科技的飛速開展，世界人員往來、商品運(yùn)送、資金流動、效勞的提供日益品運(yùn)送、資金流動、效勞的提供日益國際化，導(dǎo)致了犯罪活動的國際化。國際化，導(dǎo)致了犯罪活動的國際化。 2、洗錢的過程、洗錢的過程“三階段三階段 1處置階段：將犯罪收益投入到清洗系統(tǒng)的處置階段：將犯罪收益投入到清洗系

52、統(tǒng)的過程，是最容易被偵查到的階段，又稱為過程，是最容易被偵查到的階段，又稱為“入入賬。賬。 2培植階段：通過復(fù)雜的多層次的金融轉(zhuǎn)賬培植階段：通過復(fù)雜的多層次的金融轉(zhuǎn)賬交易，將犯罪收益與其來源分開，并進(jìn)行最交易，將犯罪收益與其來源分開，并進(jìn)行最大限度的分散，以掩飾線索和隱藏身份，又大限度的分散，以掩飾線索和隱藏身份，又稱為稱為“分賬。分賬。 3融合階段：被形象地描述為融合階段：被形象地描述為“甩干，使甩干，使非法變?yōu)楹戏?，為犯罪得來的財?wù)提供外表非法變?yōu)楹戏?，為犯罪得來的財?wù)提供外表的合法掩蓋，在犯罪收益披上了合法外衣后的合法掩蓋，在犯罪收益披上了合法外衣后，犯罪收益人就能夠自由地享用這些骯臟的

53、，犯罪收益人就能夠自由地享用這些骯臟的犯罪收益，將清洗后的錢集中起來，又稱為犯罪收益，將清洗后的錢集中起來，又稱為“整合。整合。 3、洗錢的手段、洗錢的手段 1成立空殼公司洗錢；成立空殼公司洗錢； 2化名存款洗錢；化名存款洗錢； 3違規(guī)轉(zhuǎn)賬洗錢；違規(guī)轉(zhuǎn)賬洗錢； 4騙稅洗錢；騙稅洗錢； 5通過通過“地下錢莊洗錢；地下錢莊洗錢； 6通過保險公司洗錢；通過保險公司洗錢； 7以民間借貸形式洗錢。以民間借貸形式洗錢。 地下錢莊地下錢莊 地下錢莊是一種特殊的非法金融組織。 地下錢莊游離于金融監(jiān)管體系之外，是民間對從事地下非法金融業(yè)務(wù)的一類組織的俗稱，是地下經(jīng)濟(jì)的一種表現(xiàn)形態(tài)。 地下錢莊從事的主要非法金融業(yè)

54、 務(wù)有：非法吸收公眾存款、非 法借貸拆借、非法高利轉(zhuǎn)貸、 非法買賣外匯等。 4、反洗錢的概念及其意義、反洗錢的概念及其意義 反洗錢是指為了預(yù)防通過各種方式掩飾、隱瞞毒品犯罪、黑社會性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來源和性質(zhì)的洗錢活動，依照相關(guān)法律規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。 二、反洗錢的方法、手段及其開展二、反洗錢的方法、手段及其開展 1、反洗錢的方法及手段、反洗錢的方法及手段 法律、法規(guī)建設(shè)；設(shè)立專門機(jī)構(gòu)；法律、法規(guī)建設(shè)；設(shè)立專門機(jī)構(gòu)；加強(qiáng)監(jiān)測分析；加強(qiáng)國際合作等等加強(qiáng)監(jiān)測分析；加強(qiáng)國際合作等等 2、反洗錢開展的新趨勢、

55、反洗錢開展的新趨勢 定義的擴(kuò)展；反洗錢義務(wù)的擴(kuò)展定義的擴(kuò)展；反洗錢義務(wù)的擴(kuò)展等等 三、我國的反洗錢機(jī)制三、我國的反洗錢機(jī)制 2003年，國務(wù)院決定中國人民銀年，國務(wù)院決定中國人民銀行承辦組織協(xié)調(diào)國家反洗錢工作。行承辦組織協(xié)調(diào)國家反洗錢工作。 新修訂的新修訂的?中國人民銀行法中國人民銀行法?規(guī)定，人規(guī)定，人民銀行民銀行“負(fù)責(zé)指導(dǎo)部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)指導(dǎo)部署金融業(yè)反洗錢工作，負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測。負(fù)責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測。 2004年，建立由人民銀行牽頭的國務(wù)年，建立由人民銀行牽頭的國務(wù)院反洗錢工作部際聯(lián)席會議制度。同年，院反洗錢工作部際聯(lián)席會議制度。同年，中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)中國人民銀行、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會、外匯管理局聯(lián)手建立金融監(jiān)管部門會、外匯管理局聯(lián)手建立金融監(jiān)管部門反洗錢工作協(xié)調(diào)機(jī)制。反洗錢工作協(xié)調(diào)機(jī)制。 2007年年1月月1日，日，?反洗錢法反洗錢法?和和?金融金融機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定機(jī)構(gòu)反洗錢規(guī)定?公布實施。