保障改善民生稅收優(yōu)惠政策

1、保障改善民生稅收優(yōu)惠政策 1.對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持就業(yè)失業(yè)登記證（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，可上下浮動20，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況在此幅度內(nèi)確定具體定額標準，并報財政部和國家稅務(wù)總局備案。我省的定額標準為每人每年4800元。對持就業(yè)失業(yè)登記證（注

2、明“自主創(chuàng)業(yè)稅收政策”或附高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證）人員從事個體經(jīng)營的(除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外)，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。上述優(yōu)惠政策審批期限為2011年1月1日至2013年12月31日。下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策在2010年底未執(zhí)行到期的，可繼續(xù)享受至3年期滿為止。2.企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。殘疾人員的范圍適用中華人民共和國殘疾人保障法的有關(guān)規(guī)定。3.符合條件的小

3、型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（1）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（2）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 4.國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，是指公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電

4、力、水利等項目。企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用本條規(guī)定的項目，不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。5.非營利組織的下列收入為免稅收入：（1）接受其他單位或者個人捐贈的收入；（2）除中華人民共和國企業(yè)所得稅法第七條規(guī)定的財政撥款以外的其他政府補助收入，但不包括因政府購買服務(wù)取得的收入；（3）按照省級以上民政、財政部門規(guī)定收取的會費；（4）不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入；（5）財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他收入。6.對符合規(guī)定從事個體經(jīng)營的隨軍家屬、自主擇業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部、城鎮(zhèn)退役士兵，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征個人所得稅。7.個人取得的撫恤金、救濟金、福利費免納個人所得稅

5、；殘疾、孤老人員和烈屬的勞動所得，個人因嚴重自然災(zāi)害造成重大損失的所得，可以減征個人所得稅。8.企業(yè)依照國家有關(guān)法律規(guī)定宣告破產(chǎn)，企業(yè)職工從該破產(chǎn)企業(yè)取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅。個人與用人單位解除勞動關(guān)系而取得的一次性補償收入，其收入在當(dāng)?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍數(shù)額以內(nèi)的部分，免征個人所得稅。9.對安置殘疾人就業(yè)的單位（包括社會福利企業(yè)、盲人按摩機構(gòu)、工療機構(gòu)等），實行由地稅機關(guān)按單位年平均實際安置殘疾人的人數(shù)，給予定額減征城鎮(zhèn)土地使用稅的優(yōu)惠。減征標準為每安置一名殘疾人每年可定額減征1500元，減征的最高限額為本單位當(dāng)年應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。10.對符合條件的廉租住房、經(jīng)濟適

6、用住房開發(fā)建設(shè)、廉租住房出租免征相關(guān)城鎮(zhèn)土地使用稅、營業(yè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅。11.對個人出租住房收入，不區(qū)分用途，在3稅率的基礎(chǔ)上減半征收營業(yè)稅，按4的稅率征收房產(chǎn)稅，免征城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，減按10的稅率征收個人所得稅。高校畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠政策指南 一、文件依據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于支持和促進就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅201084號）二、享受條件畢業(yè)年度內(nèi)的高校畢業(yè)生在廣州（含增城、從化）成功開業(yè)，并持有廣東省就業(yè)失業(yè)手冊即可享受。1、高校畢業(yè)生：實施高等學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校、成人高等學(xué)校畢業(yè)的學(xué)生；2、畢業(yè)年度：畢業(yè)所在自然年，即1月1日至12月31日三、優(yōu)惠政策內(nèi)容從事個體經(jīng)

7、營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外），在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年實際應(yīng)繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和個人所得稅。納稅人年度應(yīng)繳納稅款小于上述扣減限額的，以其實際繳納的稅款為限；大于上述扣減限額的，應(yīng)以上述扣減限額為限。四、廣東省就業(yè)失業(yè)手冊的辦理1、申辦資料（1）在校期間：憑學(xué)校所在地省級教育行政部門發(fā)放的高校畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)證和工商行政部門發(fā)放的廣州開業(yè)許可證辦理；（2）離校后：憑畢業(yè)證和工商行政部門發(fā)放的廣州開業(yè)許可證辦理。2、辦理部門部門：廣州市高校畢業(yè)生就業(yè)指導(dǎo)中心地址：天河區(qū)天河路198號精典

8、大廈九樓 落實優(yōu)惠政策舉措、優(yōu)惠政策的對象、下崗隨軍退伍畢業(yè)大學(xué)生就業(yè)優(yōu)惠主持人 問題:就業(yè)是民生之本、安國之策。近幾年來，廣東省地稅局在落實就業(yè)類稅收優(yōu)惠政策方面采取了哪些舉措？黃桂祥 回答:就業(yè)工作事關(guān)經(jīng)濟社會全局，保就業(yè)就是促經(jīng)濟發(fā)展、保社會穩(wěn)定。為此，我們采取了多種措施落實再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，進一步優(yōu)化了納稅服務(wù)，使納稅人切實享受到稅收優(yōu)惠。具體包括以下四個方面：一是充分運用各種渠道宣傳政策，不斷滿足納稅人的政策需求。利用各征收局辦稅大廳的電子顯示屏、電子觸摸屏、稅法公告欄和地稅網(wǎng)站、12366納稅服務(wù)熱線等渠道廣泛宣傳再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策，免費發(fā)放再就業(yè)稅收優(yōu)惠政策宣傳手冊。二是推行政

9、務(wù)公開，自覺接受社會監(jiān)督。我局將再就業(yè)優(yōu)惠政策各環(huán)節(jié)的辦理部門、辦理時限以及需要提交的全部材料目錄和申請書范本等在辦稅申報大廳進行公示，以明確工作責(zé)任，自覺接受社會各界及廣大納稅人的監(jiān)督。三是建設(shè)暢通的再就業(yè)納稅服務(wù)“綠色通道”，提高工作效率。對減免稅的受理和送達實行“一窗式”管理，既提高了辦稅效率，又極大地方便了納稅人。四是簡化審批手續(xù)，縮短審批時間。將再就業(yè)減免稅審批權(quán)限下放，由市局下放到基層局；對資料齊全且符合再就業(yè)減免稅條件的納稅人，縮短審批時間，即主管稅務(wù)機關(guān)在5個工作日內(nèi)（特殊情況的不得超過10個工作日）認定其減免稅資格，簡化享受優(yōu)惠政策的流程。 享受就業(yè)類稅收優(yōu)惠政策的對象詹立仁

10、 回答:目前，享受就業(yè)類稅收優(yōu)惠政策的對象主要有以下六類：1、下崗失業(yè)人員，2、殘疾人員，3、退役士兵，4、自謀職業(yè)的軍隊轉(zhuǎn)業(yè)干部，5、隨軍家屬，6、高校畢業(yè)生。其中高校畢業(yè)生只有收費類的政策，暫無其他免稅政策。 小劉 問題:主持人，嘉賓，你們好。我目前和原單位剛解除勞動合同，打算自己創(chuàng)業(yè)，如果我開一家軟件開發(fā)的公司，是否有高新技術(shù)方面的優(yōu)惠政策？ 時間：15:50:58 黃桂祥 回答:如果有省內(nèi)的再就業(yè)優(yōu)惠證，可以享受相應(yīng)的再就業(yè)優(yōu)惠政策。如果滿足小型微利企業(yè)條件，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。如經(jīng)廣東省科委認定為高新技術(shù)企業(yè)的，可以享受高新技術(shù)企業(yè)方面的稅收優(yōu)惠政策。對單位和個人從事技術(shù)

11、轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)取得的收入，免征營業(yè)稅。我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。 主持人 問題:下面我們再繼續(xù)看看網(wǎng)友發(fā)來的問題。有位網(wǎng)友問：我下崗了，沒有工作了，就可以享受政策嗎？ 時間：15:53:56 詹立仁 回答:根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策問題的通知（財稅2005186號）的規(guī)定，享受就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的人員有四類，包括：1、國有企業(yè)下崗失業(yè)人員；2、國有企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)需要安置的人員；3、國有企業(yè)所辦集體企業(yè)（即廠辦大集體企業(yè)）下崗職工；4、享受最低生活保

12、障且失業(yè)1年以上等城鎮(zhèn)困難登記失業(yè)人員。 主持人 問題:有網(wǎng)友問：企業(yè)到地稅局辦理下崗減免稅，都要帶什么資料？ 時間：15:55:53 黃桂祥 回答:具有區(qū)、市、縣勞動保障部門核發(fā)的企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明及加蓋勞動保障部門認定戳記的持再就業(yè)優(yōu)惠證人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實際）工作時間表的企業(yè)，可依法向主管地稅機關(guān)申請認定減免稅資格，同時報送下列材料： 1、納稅人減免稅資格認定申請表；2、企業(yè)實體吸納下崗失業(yè)人員認定證明及其附表持再就業(yè)優(yōu)惠證人員本年度在企業(yè)預(yù)定（實際）工作時間表；3、再就業(yè)優(yōu)惠證及持證人員身份證；4、企業(yè)與新招用持有再就業(yè)優(yōu)惠證人員簽訂的勞動合同（副本）；5、主管地稅機

13、關(guān)要求的其他材料。 自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營稅收優(yōu)惠詹立仁 回答:自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵從事個體經(jīng)營（除建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）的，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和個人所得稅。 畢業(yè)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)稅收優(yōu)惠 黃桂祥 回答:大學(xué)畢業(yè)生自主創(chuàng)業(yè)，稅務(wù)機關(guān)免收稅務(wù)登記工本費，如果到勞動保障部門申請領(lǐng)取了再就業(yè)優(yōu)惠證，可享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠。從事個體經(jīng)營可享受每年定額8000元的稅收優(yōu)惠，如果創(chuàng)辦企業(yè)，每吸納一名持再就業(yè)優(yōu)惠證的下崗失業(yè)人員可享受4800元的稅收優(yōu)惠。 企業(yè)招用下崗失業(yè)人員稅收優(yōu)惠詹立仁 回答:對商貿(mào)企業(yè)

14、、服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、房屋中介、典當(dāng)、桑拿、按摩、氧吧外）、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體（以下簡稱企業(yè)），在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用持再就業(yè)優(yōu)惠證人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅。定額標準為每人每年4,800元。 主持人 問題:網(wǎng)友：剛才您提到“我國境內(nèi)新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)認定后，自獲利年度起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅。”那么新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)哪個部門認定呢？還是說我注冊公司時，寫明經(jīng)營范 時間：16:

15、05:11 黃桂祥 回答:新辦軟件生產(chǎn)企業(yè)須經(jīng)信息產(chǎn)業(yè)局認定。 隨軍家屬從事個體經(jīng)營稅收優(yōu)惠 詹立仁 回答:根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于隨軍家屬就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知（財稅200084號），對從事個體經(jīng)營的隨軍家屬，自領(lǐng)取稅務(wù)登記證之日起，3年內(nèi)免征營業(yè)稅和個人所得稅。 主持人 問題:有網(wǎng)友問：下崗不是有政策嗎？我開了個網(wǎng)吧，稅務(wù)局怎么不給減免稅？ 時間：16:15:38 黃桂祥 回答:根據(jù)財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于下崗失業(yè)人員再就業(yè)稅收政策問題的通知（財稅2005186號）的規(guī)定，再就業(yè)優(yōu)惠證人員從事個體經(jīng)營享受稅收優(yōu)惠的行業(yè)，不包括建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及銷售不動產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)、廣告業(yè)、房屋中

16、介、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧。你開的是網(wǎng)吧，所以不能享受再就業(yè)稅收優(yōu)惠。 企業(yè)招用退役士兵稅收優(yōu)惠詹立仁 回答:財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于扶持城鎮(zhèn)退役士兵自謀職業(yè)有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的通知（財稅200493號）規(guī)定，為安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵就業(yè)而新辦的服務(wù)型企業(yè)（除廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧外）當(dāng)年新安置自謀職業(yè)的城鎮(zhèn)退役士兵達到職工總數(shù)30%以上，并與其簽訂1年以上期限勞動合同的，經(jīng)縣級以上民政部門認定，稅務(wù)機關(guān)審核，3年內(nèi)免征營業(yè)稅及其附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。 主持人 問題:有網(wǎng)友問：什么是商貿(mào)企業(yè)和服務(wù)型企業(yè)？ 時間：16:23:44 黃桂祥 回答:商貿(mào)企業(yè)包括從

17、事商品批發(fā)、商品零售、批零兼營活動的企業(yè)（見國民經(jīng)濟行業(yè)分類表）。服務(wù)型企業(yè)是指從事現(xiàn)行營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目規(guī)定的經(jīng)營活動的企業(yè)。同時兼營營業(yè)稅“服務(wù)業(yè)”稅目以外的其他應(yīng)稅行為的企業(yè)，能對經(jīng)營的“服務(wù)業(yè)”收入單獨進行核算的，可按規(guī)定享受相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策；不能單獨核算的，應(yīng)對收入全額征稅。 殘疾人優(yōu)惠政策1、殘疾人的所得，經(jīng)批準可以減征個人所得稅（注意：是減征不是免征，要申請當(dāng)?shù)氐胤蕉悇?wù)局審批）。（中華人民共和國個人所得稅法第五條規(guī)定）2、殘疾人員個人提供的勞務(wù)，免征營業(yè)稅。（中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例第八條規(guī)定）3、對安置殘疾人的單位，實行由稅務(wù)機關(guān)按單位實際安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值