2014年會(huì)計(jì)繼續(xù)教育試題及答案(小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則)

1、1、小企業(yè)當(dāng)年的凈利潤可以用于（）。（多選）您的回答：a,b,c正確答案：a,b,ca、彌補(bǔ)以前年度虧損b、提取法定公積金c、提取任意公積金d、提取資本公積金2、小企業(yè)利潤表里的管理費(fèi)用項(xiàng)目，反映小企業(yè)銷售商品或提供勞務(wù)過程中發(fā)生的費(fèi)用，在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)可以全額扣除。（）您的回答：x正確答案：x判斷：3、某小企業(yè)因生產(chǎn)環(huán)境保護(hù)產(chǎn)品和研發(fā)生態(tài)建設(shè)項(xiàng)目獲得財(cái)政部門專項(xiàng)資金撥款300萬元，撥款文件指出其中200萬元屬于政府以所有者身份作出的專項(xiàng)投入，100萬元用于彌補(bǔ)企業(yè)當(dāng)期費(fèi)用和損失。該小企業(yè)應(yīng)確認(rèn)（）。您的回答：d正確答案：da、遞延收益300萬元b、營業(yè)外收入300萬元c、遞延收益100萬元

2、d、營業(yè)外收入100萬元4、某工業(yè)小企業(yè)2X13年度營業(yè)利潤為4530萬元，主營業(yè)務(wù)收入為5500萬元，銷售費(fèi)用為20萬元，管理費(fèi)用25萬元，投資收益為20萬元，營業(yè)外收入為220萬元，營業(yè)外支出為200萬元，所得稅稅率為25%。假定不考慮其他因素，該小企業(yè)2X13年度的凈利潤應(yīng)為（）萬元。您的回答：c正確答案：ca、3397.5b、3427.5c、3412.5d、3753.755、由于自然災(zāi)害造成的固定資產(chǎn)損失，同自然報(bào)廢產(chǎn)生的固定資產(chǎn)凈損失一樣，都應(yīng)全額列入“營業(yè)外支出進(jìn)行處理。（）您的回答：正確答案：X判斷：6、所得稅屬于小企業(yè)的費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。（）您的回答：x

3、正確答案：x判斷：7、小企業(yè)（批發(fā)業(yè)、零售業(yè)）在購買商品過程中發(fā)生的費(fèi)用（包括：運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費(fèi)等）也構(gòu)成商品成本。（）您的回答：X正確答案：X判斷：8、小企業(yè)的營業(yè)外支出包括（）。（多選）您的回答：a,b,c,d正確答案：a,b,c,da、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失b、壞賬損失c、自然災(zāi)害等不可抗力因素造成的損失d、稅收滯納金，罰金，罰款，捐贈(zèng)支出，贊助支出9、小企業(yè)的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在支付時(shí)按照實(shí)際支付額計(jì)入當(dāng)期損益。（）您的回答：X正確答案：X判斷：10、下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)范的收入的是（）。您的回答：d正確答案：da、銷售商品收入

4、b、提供勞務(wù)收入c、出租固定資產(chǎn)取得的租金收入d、出租包裝物取得的租金收入11、小企業(yè)應(yīng)在每期期末，按照本期應(yīng)負(fù)擔(dān)的利息，借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目，貸記“預(yù)提費(fèi)用”科目。（）您的回答：正確答案：x判斷：12、小企業(yè)在銷售收入確認(rèn)之后發(fā)生的銷售折讓，應(yīng)在實(shí)際發(fā)生時(shí)沖減發(fā)生當(dāng)期的收入，并同時(shí)沖減已結(jié)轉(zhuǎn)的成本。（）您的回答：x正確答案：x判斷：13、小企業(yè)發(fā)生的超過企業(yè)所得稅稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用，但在進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算時(shí)，應(yīng)調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額。（）您的回答：正確答案：判斷：14、下列項(xiàng)目中，不屬于銷售費(fèi)用的是（）。您的回答：d正確答案：da、小企業(yè)在購買商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸途中合理

5、損耗b、小企業(yè)在實(shí)務(wù)中發(fā)生的銷售傭金c、小企業(yè)銷售部門的差旅費(fèi)d、小企業(yè)銷售部門的業(yè)務(wù)招待費(fèi)15、管理費(fèi)用，是指小企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的其他費(fèi)用，包括（）。（多選）您的回答：a,b,c,d正確答案：a,b,c,da、籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費(fèi)b、行政管理部門發(fā)生的費(fèi)用c、業(yè)務(wù)招待費(fèi)d、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)16、下列各項(xiàng)中，不計(jì)入產(chǎn)品成本的費(fèi)用是（）。您的回答：b正確答案：da、直接材料費(fèi)用b、車間管理人員工資c、車間廠房折舊費(fèi)d、廠部辦公樓折舊費(fèi)17、小企業(yè)的營業(yè)外收入包括（）。（多選）您的回答：a,b,c,d正確答案：a,b,c,da、非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈收益b、政府補(bǔ)助c、捐贈(zèng)收益d、盤盈收益18、按小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，小企業(yè)與其他企業(yè)簽訂的合同或協(xié)議包含銷售商品和提供勞務(wù)時(shí)，銷售商品部分和提供勞務(wù)部分不能夠區(qū)分，或雖能區(qū)分但不能夠單獨(dú)計(jì)量的，應(yīng)當(dāng)作為銷售商品處理。進(jìn)行稅務(wù)處理時(shí)，應(yīng)視為銷售貨物，繳納增值稅。（）您的回答：正確答案：x判斷：19、某小企業(yè)年初未分配利潤借方余額為45萬元，即以前年度虧損45萬元，當(dāng)年實(shí)現(xiàn)利潤總額20萬元。則該小企業(yè)當(dāng)年需要繳納企業(yè)所得稅6.6萬元。（）您的回答：x正確答案：