行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查業(yè)務(wù)培訓(xùn)

1、版權(quán)所有版權(quán)所有 盜版必究盜版必究行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清清 查查 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 培培 訓(xùn)訓(xùn)前言前言 開展2016年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作，有利于夯實管理基礎(chǔ)，進(jìn)一步規(guī)范和加強行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理；有利于促進(jìn)資產(chǎn)合理配置，為預(yù)算編制和審核提供可靠依據(jù)；有利于完善行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，實現(xiàn)資產(chǎn)動態(tài)管理；有利于盤活存量資產(chǎn)，提高資產(chǎn)使用效益。意 義目錄目錄目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工

2、作相關(guān)要求資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念政策依據(jù)政策依據(jù)政策依據(jù)安徽省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部安徽省財政廳轉(zhuǎn)發(fā)財政部關(guān)于印發(fā)關(guān)于印發(fā)行政事業(yè)單位資行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法產(chǎn)清查核實管理辦法的通的通知知 安徽省財政廳關(guān)于開展安徽省財政廳關(guān)于開展2016年全省行政事業(yè)單位國年全省行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)清查工作的通知有資產(chǎn)清查工作的通知 資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念概念概念資產(chǎn)清查資產(chǎn)清查是指各級政府及其財政部門、主管部門和行政事業(yè)單位，根據(jù)

3、專項工作要求或者特定經(jīng)濟行為需要，按照規(guī)定的政策、工作程序和方法，對行政事業(yè)單位進(jìn)行賬務(wù)清理、財產(chǎn)清查，依法認(rèn)定各項資產(chǎn)損溢和資金掛賬，真實反映行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)占有使用狀況的工作。 資產(chǎn)核實資產(chǎn)核實是指財政部門和主管部門根據(jù)國家資產(chǎn)清查核實政策和有關(guān)財務(wù)、會計制度，對行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查工作中認(rèn)定的資產(chǎn)盤盈、資產(chǎn)損失和資金掛賬等進(jìn)行認(rèn)定批復(fù)，并對資產(chǎn)總額進(jìn)行確認(rèn)的工作。 資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查情形清查情形l會計政策發(fā)生重大變更，會計政策發(fā)生重大變更，涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重涉及資產(chǎn)核算方法發(fā)生重要變化的要變化的 l根據(jù)國家專項工作要求或者根據(jù)國家專項工作要求或者本級

4、政府及其財政部門實際工本級政府及其財政部門實際工作需要，被納入統(tǒng)一組織的資作需要，被納入統(tǒng)一組織的資產(chǎn)清查范圍的產(chǎn)清查范圍的 l進(jìn)行重大改進(jìn)行重大改革或者整體、革或者整體、部分改制為企部分改制為企業(yè)的業(yè)的l遭受重大自然災(zāi)害遭受重大自然災(zāi)害等不可抗力造成資產(chǎn)等不可抗力造成資產(chǎn)嚴(yán)重?fù)p失的嚴(yán)重?fù)p失的 l會計信會計信息嚴(yán)重失息嚴(yán)重失真或者國真或者國有資產(chǎn)出有資產(chǎn)出現(xiàn)重大流現(xiàn)重大流失的失的 需要進(jìn)行資產(chǎn)需要進(jìn)行資產(chǎn)清查的情形清查的情形目錄目錄目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查

5、報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)工作原則工作原則統(tǒng)一政策分級實施統(tǒng)一方法統(tǒng)一步驟統(tǒng)一要求資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)工作目標(biāo)工作目標(biāo)全面摸全面摸清家底清家底完善管完善管理制度理制度完善監(jiān)完善監(jiān)管系統(tǒng)管系統(tǒng)實現(xiàn)三實現(xiàn)三個結(jié)合個結(jié)合目錄目錄目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標(biāo)

6、解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日清查基準(zhǔn)日此次資產(chǎn)清查以此次資產(chǎn)清查以2015年年12月月31日為基準(zhǔn)日日為基準(zhǔn)日清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查范圍清查范圍2015年12月31日以前經(jīng)機構(gòu)編制管理部門批準(zhǔn)成立，執(zhí)行行政、事業(yè)單位財務(wù)會計制度的各級各類行政事業(yè)單位、社會團體。執(zhí)行民間非營利組織會計制度，并同財政部門有經(jīng)費繳撥關(guān)系的社會團體等單位清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和

7、清查范圍清查范圍清查范圍行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)行政單位附屬的未脫鉤企業(yè)實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)實行企業(yè)化管理并執(zhí)行企業(yè)財務(wù)會計制度的事業(yè)單位財務(wù)會計制度的事業(yè)單位事業(yè)單位興辦、具有法人資事業(yè)單位興辦、具有法人資格的企業(yè)格的企業(yè)不列入此不列入此次清查范次清查范圍的單位圍的單位123目錄目錄目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)清

8、查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程工作內(nèi)容工作內(nèi)容單位基本情況單位基本情況 對單位戶數(shù)、機構(gòu)和人員狀況等基本情況進(jìn)行全面清理。 對各項資產(chǎn)進(jìn)行全面的清理、核對和查實。 對各種銀行賬戶、各類庫存現(xiàn)金、有價證券、各項資金往來和會計核算科目等基本賬務(wù)情況進(jìn)行全面核對和清理。 針對資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行全面總結(jié)、認(rèn)真分析，提出相應(yīng)整改措施和實施計劃，建立健全資產(chǎn)管理制度。財產(chǎn)清查財產(chǎn)清查賬務(wù)清理賬務(wù)清理完善制度完善制度資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程工作流程工作流程填寫資產(chǎn)清查明細(xì)表填寫資產(chǎn)清查明細(xì)表盤點實物等資產(chǎn)盤點實物等資產(chǎn)生成資

9、產(chǎn)清查報表生成資產(chǎn)清查報表審核、匯總資產(chǎn)清查報表審核、匯總資產(chǎn)清查報表是否要委托會計師事務(wù)所進(jìn)行審計審核清查報表審核清查報表匯總資產(chǎn)清查報表匯總資產(chǎn)清查報表行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位預(yù)付賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位預(yù)付賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位存貨清查明細(xì)表行政事業(yè)單位存貨清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位預(yù)收賬款清查明細(xì)

10、表行政事業(yè)單位預(yù)收賬款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細(xì)表行政事業(yè)單位借入款項清查明細(xì)表行政事業(yè)單位借入款項清查明細(xì)表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細(xì)表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細(xì)表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細(xì)表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細(xì)表行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查表行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查表行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表行政事業(yè)單位車輛情況表行政事業(yè)單

11、位車輛情況表行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表行政事業(yè)單位占有使用土地情況表行政事業(yè)單位占有使用土地情況表行政事業(yè)單位在建工程情況表行政事業(yè)單位在建工程情況表行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表事業(yè)單位對外投資情況表事業(yè)單位對外投資情況表行政事業(yè)單位擔(dān)保情況表行政事業(yè)單位擔(dān)保情況表行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表填制填制行政事業(yè)單位

12、固定（無形）行政事業(yè)單位固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程申報材料申報材料主管部門財政部門行政事業(yè)單 位紙質(zhì)材料正式文件資產(chǎn)清查匯總報表資產(chǎn)清查工作報告申報文件資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查工作報告專項審計報告其他材料電子材料固定（無形）資產(chǎn)盤點單資產(chǎn)清查明細(xì)表資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查匯總表專項審計報告電子材料資產(chǎn)清查明細(xì)表資產(chǎn)清查報表資產(chǎn)清查匯總表紙質(zhì)材料正式文件資產(chǎn)清查匯總報表資產(chǎn)清查工作報告目錄目錄目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查

13、報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀盤點單盤點單填報說明： 將財務(wù)入賬日期為基準(zhǔn)日前的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)卡片錄入該表； 該表內(nèi)應(yīng)剔除重復(fù)入賬或錄入不正確的資產(chǎn)卡片，信息不正確的卡片應(yīng)予以修正； 存在產(chǎn)權(quán)有糾紛或產(chǎn)權(quán)不清晰的資產(chǎn)應(yīng)在“產(chǎn)權(quán)是否清晰”中選擇“否”； 盤盈資產(chǎn)可通過增行錄入，但不可填寫賬面數(shù)，可暫估價填寫清查數(shù)； 基準(zhǔn)日后已按程序報批處置或投資的資產(chǎn)卡片，此次盤點仍應(yīng)按無損益資產(chǎn)盤點。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解

14、讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查明細(xì)表清查明細(xì)表資產(chǎn)類明細(xì)表資產(chǎn)類明細(xì)表7 7張張負(fù)債類明細(xì)表負(fù)債類明細(xì)表5 5張張n行政事業(yè)單位應(yīng)收票據(jù)清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位應(yīng)收賬款清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位預(yù)付賬款清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位其他應(yīng)收款清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位存貨清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位應(yīng)付票據(jù)清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位應(yīng)付賬款清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位預(yù)收賬款清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位其他應(yīng)付款清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位借入款項清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)損溢清查明細(xì)表n行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)損溢清查明細(xì)表行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細(xì)表行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查明細(xì)表封面封面資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解

15、讀清查明細(xì)表（資產(chǎn)類）清查明細(xì)表（資產(chǎn)類）填報說明 各科目都應(yīng)明細(xì)填列，不得匯總填報各科目都應(yīng)明細(xì)填列，不得匯總填報 債務(wù)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位債務(wù)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱或個人全稱 賬面數(shù)不得填寫負(fù)數(shù)，原會計科目因使用賬面數(shù)不得填寫負(fù)數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整 清查數(shù)清查數(shù)=賬面數(shù)賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加清查變動數(shù)（增加-減少）減少） 同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)數(shù)又填減少數(shù) 損溢類型應(yīng)按實際填寫，若債務(wù)方單位為損溢類型應(yīng)按實際填寫，若債務(wù)方單

16、位為無或本單位，則基本可以認(rèn)定為資金掛賬無或本單位，則基本可以認(rèn)定為資金掛賬資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查明細(xì)表（資產(chǎn)類）清查明細(xì)表（資產(chǎn)類）填報說明： 將財務(wù)入賬日期為基準(zhǔn)日前的存貨錄入該表； 可以將同類型的存貨合并填列； 清查價值變動數(shù)同一行內(nèi)不得同時填寫增加數(shù)和減少數(shù)； 盤盈存貨不可填寫賬面價值，應(yīng)暫估填寫清查價值變動數(shù)的增加數(shù)； 基準(zhǔn)日后已按程序報批處置或投資的存貨，此次盤點仍應(yīng)按無損益的存貨。填報說明 這兩張表數(shù)據(jù)取自盤點單這兩張表數(shù)據(jù)取自盤點單 表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資表內(nèi)只包含資產(chǎn)損溢、資金掛賬的固定資產(chǎn)、無形資金掛賬的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)產(chǎn) 應(yīng)重點審核損溢類型是否應(yīng)重

17、點審核損溢類型是否與實際相符與實際相符資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查明細(xì)表（負(fù)債類）清查明細(xì)表（負(fù)債類）填報說明 各科目都應(yīng)明細(xì)填列，不得匯總填報各科目都應(yīng)明細(xì)填列，不得匯總填報 債權(quán)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位債權(quán)方單位（個人）名稱應(yīng)填寫對方單位或個人全稱或個人全稱 賬面數(shù)不得填寫負(fù)數(shù)，原會計科目因使用賬面數(shù)不得填寫負(fù)數(shù)，原會計科目因使用一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整一個科目導(dǎo)致出現(xiàn)負(fù)數(shù)的，應(yīng)重分類調(diào)整 清查數(shù)清查數(shù)=賬面數(shù)賬面數(shù)+清查變動數(shù)（增加清查變動數(shù)（增加-減少）減少） 同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加同一行次內(nèi)在清查變動數(shù)中不得又填增加數(shù)又填減少數(shù)數(shù)又填

18、減少數(shù) 損溢類型應(yīng)按實際填寫，若該筆應(yīng)付款已損溢類型應(yīng)按實際填寫，若該筆應(yīng)付款已無需支付，則基本可以認(rèn)定為資金掛賬無需支付，則基本可以認(rèn)定為資金掛賬資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查明細(xì)表（負(fù)債類）清查明細(xì)表（負(fù)債類）填報說明： 將財務(wù)入賬日期為基準(zhǔn)日前的借款明細(xì)錄入該表； 款項性質(zhì)分為：短期借款 長期借款； 基準(zhǔn)日后已歸還的借款，此次盤點仍應(yīng)按無損益借款錄入。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表行政單位填行政單位填1515張張事業(yè)單位填事業(yè)單位填1414張張n行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查表行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查表n行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況表行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況

19、表n行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失表n行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況表n行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況表n行政事業(yè)單位車輛情況表行政事業(yè)單位車輛情況表n行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況表n行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況表n行政事業(yè)單位占有使用土地情況表行政事業(yè)單位占有使用土地情況表n行政事業(yè)單位在建工程情況表行政事業(yè)單位在建工程情況表n行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況表n事業(yè)單位對外投資情況表事業(yè)單位對外投資情況表n行政事業(yè)單位擔(dān)保情況表行政事業(yè)單位擔(dān)保情

20、況表n行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況表n行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況表n行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況表資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明 該表部分?jǐn)?shù)據(jù)取自盤點單、清查明細(xì)表該表部分?jǐn)?shù)據(jù)取自盤點單、清查明細(xì)表及清查報表中部分表（如對外投資、在建及清查報表中部分表（如對外投資、在建工程等），還有部分?jǐn)?shù)據(jù)需手工填寫（如工程等），還有部分?jǐn)?shù)據(jù)需手工填寫（如庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)繳稅費等）庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)繳稅費等） 待處置資產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整還原到待處置資

21、產(chǎn)損溢科目數(shù)據(jù)應(yīng)調(diào)整還原到原轉(zhuǎn)入的科目中原轉(zhuǎn)入的科目中 凈資產(chǎn)賬面數(shù)凈資產(chǎn)賬面數(shù)=資產(chǎn)賬面數(shù)資產(chǎn)賬面數(shù)-負(fù)債賬面數(shù)負(fù)債賬面數(shù) 凈資產(chǎn)清查數(shù)凈資產(chǎn)清查數(shù)=資產(chǎn)清查數(shù)資產(chǎn)清查數(shù)-負(fù)債清查數(shù)負(fù)債清查數(shù)+資產(chǎn)清查待處理資產(chǎn)清查待處理 此表增加數(shù)和減少數(shù)應(yīng)等于資產(chǎn)損溢和此表增加數(shù)和減少數(shù)應(yīng)等于資產(chǎn)損溢和資金掛賬數(shù)資金掛賬數(shù)資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明：本表反映單位基準(zhǔn)日機構(gòu)設(shè)置和人員編制及實有情況； 參照決算表中的機構(gòu)人員情況表填列。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明 該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細(xì)表和部分該表數(shù)據(jù)取自盤點單、清查明細(xì)表和部

22、分清查報表（如對外投資等），無需手工填寫清查報表（如對外投資等），無需手工填寫 若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應(yīng)返回若發(fā)現(xiàn)該表某科目損溢原因有誤，應(yīng)返回到該科目相應(yīng)明細(xì)表進(jìn)行修改到該科目相應(yīng)明細(xì)表進(jìn)行修改 資產(chǎn)負(fù)債類損溢額原則上應(yīng)無數(shù)據(jù)資產(chǎn)負(fù)債類損溢額原則上應(yīng)無數(shù)據(jù) 資金掛賬金額資金掛賬金額=資產(chǎn)部類資金掛賬金額資產(chǎn)部類資金掛賬金額+負(fù)債部類資金掛賬金額負(fù)債部類資金掛賬金額資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明 該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填寫 若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進(jìn)行若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進(jìn)行修改，若屬于資產(chǎn)卡片

23、數(shù)據(jù)錯誤，則應(yīng)先修修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤，則應(yīng)先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明 該表主要統(tǒng)計房屋情況，數(shù)據(jù)取自盤點單該表主要統(tǒng)計房屋情況，數(shù)據(jù)取自盤點單 有房產(chǎn)證，且權(quán)利人為本單位的在有房產(chǎn)證，且權(quán)利人為本單位的在“是否是否確權(quán)確權(quán)”中填寫中填寫“是是”，否則填，否則填“否否” 該表數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)情況表中的房屋數(shù)該表數(shù)據(jù)應(yīng)與固定資產(chǎn)情況表中的房屋數(shù)據(jù)相一致?lián)嘁恢沦Y產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明： 該表主要統(tǒng)計機動車輛，取自盤點單，部分?jǐn)?shù)據(jù)需手工填列（如已

24、行駛里程等）； 原則上應(yīng)填寫權(quán)屬證書（除無牌無證外），若持證人非本單位，則產(chǎn)權(quán)是否清晰項為“否”。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明 該表主要統(tǒng)計大型儀器設(shè)備，不得包含因該表主要統(tǒng)計大型儀器設(shè)備，不得包含因批量金額超過標(biāo)準(zhǔn)但不屬于大型設(shè)備的資產(chǎn)批量金額超過標(biāo)準(zhǔn)但不屬于大型設(shè)備的資產(chǎn)（如圖書、家具等）（如圖書、家具等） 該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列該表數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工填列資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明： 該表主要統(tǒng)計無形資產(chǎn)，數(shù)據(jù)取自盤點單，無需手工錄入； 若發(fā)現(xiàn)該表數(shù)據(jù)有誤，應(yīng)返回盤點單進(jìn)行修改，若屬于資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)錯誤

25、，則應(yīng)先修改資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)，再重新提取數(shù)據(jù)。填報說明 該表主要統(tǒng)計土地情況，數(shù)據(jù)取自盤點單該表主要統(tǒng)計土地情況，數(shù)據(jù)取自盤點單 土地權(quán)屬證書、地籍圖或土地批復(fù)文件上土地權(quán)屬證書、地籍圖或土地批復(fù)文件上權(quán)利人為本單位的，在權(quán)利人為本單位的，在“是否確權(quán)是否確權(quán)”中填寫中填寫“是是”，否則填，否則填“否否” 土地原則上應(yīng)作為無形資產(chǎn)入賬土地原則上應(yīng)作為無形資產(chǎn)入賬資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明： 該表主要統(tǒng)計在建工程情況，需手工增行填寫； 在建工程若已完工并投入使用的，則在“是否已投入使用”中選擇“是”，并填寫投入使用日期，同時在”未轉(zhuǎn)固原因“中填寫原因。資產(chǎn)清查報

26、表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明： 該表主要統(tǒng)計出租出借情況，可從盤點單提取，部分字段需手工錄入； 承租借方、出租借期限為必填項； 出租（借）事項已按程序報批，則在”審批情況“和”批準(zhǔn)文號“為必填。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明 該表由事業(yè)單位填寫，主要統(tǒng)計基準(zhǔn)日的該表由事業(yè)單位填寫，主要統(tǒng)計基準(zhǔn)日的對外投資情況，應(yīng)明細(xì)填列對外投資情況，應(yīng)明細(xì)填列 投資性質(zhì)分為短期投資、長期債權(quán)投資和投資性質(zhì)分為短期投資、長期債權(quán)投資和長期股權(quán)投資長期股權(quán)投資 若為長期股權(quán)投資，則被投資單位基本情若為長期股權(quán)投資，則被投資單位基本情況為必填況為必填 對外

27、投資事項已按程序報批，則在對外投資事項已按程序報批，則在”審批審批情況情況“和和”批準(zhǔn)文號批準(zhǔn)文號“為必填。為必填。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明： 該表主要統(tǒng)計擔(dān)保情況，各單位如實填報； 擔(dān)保方式按一般保證、連帶責(zé)任保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金選擇填列。 本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位所屬機關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運行政單位所屬機關(guān)服務(wù)中心等物業(yè)管理、汽車運營和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療營和維修、接待服務(wù)、餐飲、印刷、幼教、醫(yī)療等后勤服務(wù)單位的基本情況。等后勤服務(wù)單位的基本情況。 后勤服

28、務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息后勤服務(wù)單位為事業(yè)單位的，除填報匯總信息外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信外，再逐個填報下屬各獨立核算事業(yè)單位有關(guān)信息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務(wù)企業(yè)息。為企業(yè)單位的，只填報直屬的后勤服務(wù)企業(yè)有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一有關(guān)信息，其子公司、分公司有關(guān)情況合并入一級單位反映。級單位反映。 本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映本表由行政單位作為編報單位錄入。用于反映行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實行政單位附屬的公司、企業(yè)集團等未脫鉤經(jīng)濟實體的基本情況。體的基本情況。 未脫鉤經(jīng)濟實體包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫鉤經(jīng)濟實體

29、包括后勤服務(wù)經(jīng)濟實體和其他未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟實體未脫鉤的經(jīng)濟實體兩個部分，后勤服務(wù)經(jīng)濟實體有關(guān)信息填報財清綜有關(guān)信息填報財清綜11表，不在本表反映。表，不在本表反映。行政單位債權(quán)投資的有關(guān)內(nèi)容在本表中填列。行政單位債權(quán)投資的有關(guān)內(nèi)容在本表中填列。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查報表清查報表填報說明： 該表主要統(tǒng)計產(chǎn)權(quán)存在糾紛或產(chǎn)權(quán)歸屬不清晰的資產(chǎn)； 該表數(shù)據(jù)取自盤點單，其中有部分字段需手工填寫（如待界定類型等）； 待界定類型：按實際情況填列“產(chǎn)權(quán)存在糾紛”或“產(chǎn)權(quán)不清晰”； 產(chǎn)權(quán)待界定原因為必填項。資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀清查匯總報表清查匯總報表

30、主管部門匯總報表行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查匯總表行政事業(yè)單位資產(chǎn)負(fù)債清查匯總表行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況匯總表行政事業(yè)單位機構(gòu)人員情況匯總表行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失匯總表行政事業(yè)單位資產(chǎn)盤盈、財產(chǎn)損失匯總表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況匯總表行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)情況匯總表行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況匯總表行政事業(yè)單位房屋構(gòu)筑物情況匯總表行政事業(yè)單位車輛情況匯總表行政事業(yè)單位車輛情況匯總表行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況匯總表行政事業(yè)單位大型設(shè)備情況匯總表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況匯總表行政事業(yè)單位無形資產(chǎn)情況匯總表行政事業(yè)單位占有使用土地情況匯總表行政事業(yè)單位占有使用土地情況匯總表行政事業(yè)單位在建工程情況匯總

31、表行政事業(yè)單位在建工程情況匯總表行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況匯總表行政事業(yè)單位資產(chǎn)出租出借情況匯總表事業(yè)單位對外投資情況匯總表事業(yè)單位對外投資情況匯總表行政事業(yè)單位擔(dān)保情況匯總表行政事業(yè)單位擔(dān)保情況匯總表行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況匯總表行政單位附屬后勤服務(wù)單位基本情況匯總表行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況匯總表行政單位未脫鉤經(jīng)濟實體基本情況匯總表行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況匯總表行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)待界定情況匯總表目錄目錄目錄目錄資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念資產(chǎn)清查政策依據(jù)和概念清查基準(zhǔn)日和清查范圍清查基準(zhǔn)日和清查范圍資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查工作內(nèi)容和流程資產(chǎn)清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)

32、清查報表指標(biāo)解讀資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作相關(guān)要求資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)清查工作原則和目標(biāo)資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)盤盈資產(chǎn)盤盈資產(chǎn)盤盈概 念 資產(chǎn)盤盈是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日無賬面記載，但單位實際占有使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括貨幣資金盤盈、存貨盤盈、對外投資盤盈、固定資產(chǎn)盤盈、無形資產(chǎn)盤盈、往來款項盤盈等。資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)盤盈資產(chǎn)盤盈處理方式產(chǎn)權(quán)屬于其他國有單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致的產(chǎn)權(quán)屬于其他國有單位的，在當(dāng)事雙方協(xié)商一致

33、的基礎(chǔ)上，可以按照相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)基礎(chǔ)上，可以按照相關(guān)規(guī)定辦理無償劃撥；若產(chǎn)權(quán)屬于其他單位的，由當(dāng)事雙方協(xié)商解決。屬于其他單位的，由當(dāng)事雙方協(xié)商解決。清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(chǎn)，依法清查出的因歷史原因而無法入賬的無主財產(chǎn)，依法確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時入賬，納入國有資產(chǎn)確認(rèn)為國有資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)及時入賬，納入國有資產(chǎn)管理范圍。管理范圍。清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資清查出的已投入使用但尚未辦理決算手續(xù)的固定資產(chǎn)，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進(jìn)行產(chǎn)，按照估計價值入賬，待確定實際成本后再進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整。一一二二三三資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材

34、料資產(chǎn)損失資產(chǎn)損失貨幣資金貨幣資金損損 失失固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)損損 失失存貨損失存貨損失無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)損損 失失壞賬損失壞賬損失對外投資對外投資損損 失失 資產(chǎn)損失是資產(chǎn)損失是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日有賬面記載，但查基準(zhǔn)日有賬面記載，但實際發(fā)生的短少、毀損、實際發(fā)生的短少、毀損、被盜或者喪失使用價值的，被盜或者喪失使用價值的，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括貨幣資金損失、壞賬包括貨幣資金損失、壞賬損失、存貨損失、對外投損失、存貨損失、對外投資損失、固定資產(chǎn)損失、資損失、固定資產(chǎn)損失、無形資產(chǎn)損失等。無形資產(chǎn)損失等。資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類

35、型和證據(jù)材料壞賬損失認(rèn)定壞賬損失認(rèn)定1.2.3.4. 因債務(wù)單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等無法收回的應(yīng)收款項，根據(jù)法院的破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清算文件、工商部門注銷吊銷證明、政府部門有關(guān)文件等進(jìn)行認(rèn)定。 債務(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)在取得相關(guān)法律文件后認(rèn)定為損失。 因戰(zhàn)爭、國際政治事件、自然災(zāi)害、意外事故等不可抗力因素?zé)o法收回的應(yīng)收款項，由單位做出專項說明，可以根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明認(rèn)定損失。 其他逾期不能收回的應(yīng)收款項，一般應(yīng)當(dāng)根據(jù)生效的法院判決書、裁定書等認(rèn)定損失。 資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和

36、證據(jù)材料對外投資損失認(rèn)定對外投資損失認(rèn)定123 因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān)閉等情況造成難以收回的對外投資，可以根據(jù)法院的破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件、工商部門的注銷吊銷文件、政府有關(guān)部門的行政決定等認(rèn)定損失。 對事業(yè)單位參股投資項目較小，被投資單位已資不抵債且連續(xù)停止經(jīng)營三年以上的，根據(jù)社會中介機構(gòu)出具的經(jīng)濟鑒證證明，對確實不能收回的部分，可以認(rèn)定為損失。 事業(yè)單位有價證券、債券等短期投資，未進(jìn)行交割或清理的，不能認(rèn)定損失。資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料固定資產(chǎn)損失認(rèn)定固定資產(chǎn)損失認(rèn)定123 盤虧的固定資產(chǎn)，扣除責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)

37、固定資產(chǎn)盤點表、盤虧情況說明、盤虧的價值確定依據(jù)、社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。 報廢、毀損的固定資產(chǎn)，扣除殘值、保險賠償和責(zé)任人賠償后的差額部分，可以根據(jù)國家和本市有關(guān)技術(shù)鑒定部門或具有技術(shù)鑒定資格的社會中介機構(gòu)出具的技術(shù)鑒定證明、毀損報廢說明、賠償責(zé)任認(rèn)定說明和內(nèi)部核批文件等認(rèn)定損失。 被盜的固定資產(chǎn)，扣除保險理賠及責(zé)任人賠償后的部分，可以根據(jù)公安機關(guān)的結(jié)案證明、責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說明（涉及保險索賠的應(yīng)有保險公司理賠情況說明）認(rèn)定損失。資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資金掛賬資金掛賬概念 資金掛賬是指行政事業(yè)單位在資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日應(yīng)當(dāng)按照損

38、益、收支進(jìn)行確認(rèn)處理，但掛賬未確認(rèn)的資金（資產(chǎn)）數(shù)額。對于清查出的資金掛賬，按照真實客觀反映經(jīng)濟狀況的原則進(jìn)行認(rèn)定。資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料資產(chǎn)損溢類型和證據(jù)材料特殊資金掛賬特殊資金掛賬A AB B屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革，職工屬于按照國家規(guī)定組織實施住房制度改革，職工住房賬面價值、資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金）應(yīng)住房賬面價值、資產(chǎn)基金（非流動資產(chǎn)基金）應(yīng)當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房當(dāng)沖減而未沖減的掛賬，在按照國家規(guī)定辦理房改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。改有關(guān)合法手續(xù)、移交產(chǎn)權(quán)后，按照規(guī)定核銷。屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家要求脫屬于對外投資中由于所辦企業(yè)按照國家