現(xiàn)金和有價證券管理應(yīng)收賬款管理存貨ppt課件

1、現(xiàn)金和有價證券管理現(xiàn)金和有價證券管理 應(yīng)收賬款管理應(yīng)收賬款管理 存貨管理存貨管理 教學(xué)要點(diǎn)教學(xué)要點(diǎn)第一節(jié)第一節(jié) 現(xiàn)金和有價證券管理現(xiàn)金和有價證券管理 一、現(xiàn)金管理目的二、現(xiàn)金管理的有關(guān)規(guī)定三、現(xiàn)金收支管理四、最正確現(xiàn)金持有量時機(jī)本錢與現(xiàn)金持有量成正比時機(jī)本錢短缺本錢固定本錢。管理人員工資、平安措施隨現(xiàn)金持有量的添加而下降最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)定定本錢分析方式圖本錢分析方式圖最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)定最正確現(xiàn)金持有量確實(shí)定存貨方式存貨方式KCFCTTC2KTFC2)(80000%52008000002元C)(400020002000%)528000020080000800000(元

2、TCLibR3243H=3R-2L “2/10，N/45商業(yè)折扣現(xiàn)金折扣n本錢分類：n本錢按習(xí)性的分類(按性態(tài)分類)n本錢習(xí)性：本錢總額與業(yè)務(wù)量總數(shù)的內(nèi)在依存關(guān)系n本錢n n固定本錢n變動本錢n混合本錢1. 固定本錢n 定義：固定本錢是指其總額在一定期間和一定業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，不受業(yè)務(wù)量變動的影響而堅持固定不變的本錢。n 例如：行政管理人員的工資、辦公費(fèi)、財富保險費(fèi)、不動產(chǎn)稅、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、職工教育培訓(xùn)費(fèi)。n 例：某產(chǎn)品消費(fèi)，月折舊費(fèi)為6000元。估計產(chǎn)量1000件2000件3000件月折舊費(fèi)6000元6000元6000元單位產(chǎn)品折舊費(fèi)6元3元2元1. 固定本錢n 特點(diǎn)：n 1從總額來看，固定資產(chǎn)

3、總額不受業(yè)務(wù)量變動的影響，堅持相對固定；n 2從單位本錢來看，單位固定本錢隨著業(yè)務(wù)量的變動呈反向變化。n 圖示：產(chǎn)量千件產(chǎn)量千件固定本錢千元0 2 4 6 8642 y=a0 2 4 6642單位固定本錢元Y=a/x2. 變動本錢n 變動本錢是在一定期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)，其總額隨著業(yè)務(wù)量的變動而成正比例變動的本錢。n 例如：直接資料、直接人工、推銷傭金等。n 例：某產(chǎn)品消費(fèi)，單位產(chǎn)品資料本錢為10元。估計產(chǎn)量1000件2000件3000件資料費(fèi)10000元20000元30000元單位產(chǎn)品資料費(fèi)10元10元10元2. 變動本錢n 特點(diǎn)：n 1從總額來看，變動本錢總額隨著業(yè)務(wù)量的增減變動成正比例

4、變動；n 2從單位本錢來看，單位變動本錢那么不受業(yè)務(wù)量變動的影響，堅持相對固定。n 圖示：產(chǎn)量千件產(chǎn)量千件變動本錢萬元0 2 4 6 812840 2 4 615105單位變動本錢元Y=bxY=b混合本錢 變動本錢和固定本錢分解分類半變動本錢半固定本錢延期變動本錢n 本錢按習(xí)性的分類(按性態(tài)分類)n3.混合本錢：本錢總額隨業(yè)務(wù)量變動而變動，但不成正比。3. 混合本錢1半變動本錢2半固定本錢3延伸變動本錢xy0Y=a+bxxxyy00銷售收入總本錢固定本錢保本點(diǎn)bxaX(業(yè)務(wù)銷售量)0Y收入、本錢總本錢=固定本錢+單位變動本錢業(yè)務(wù)量 Y=a+bXn本錢按習(xí)性的分類(按性態(tài)分類)n4.總本錢習(xí)性模

5、型維持賒銷業(yè)務(wù)所需求的資金=應(yīng)收賬款平均余額變動本錢率=平均日賒銷額平均收賬期變動本錢率n應(yīng)收帳款平均余額應(yīng)收帳款平均余額n=年賒銷額年賒銷額/360平均收帳期平均收帳期n平均每日賒銷額平均每日賒銷額平均收賬天數(shù)平均收賬天數(shù)項目A政策B政策平均收賬期平均收賬期(天天)6045壞賬損失率壞賬損失率3%2%應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款平均余額(萬元萬元)收賬成本收賬成本應(yīng)收賬款機(jī)會成本應(yīng)收賬款機(jī)會成本(萬元萬元)壞賬損失壞賬損失(萬元萬元)年收賬費(fèi)用年收賬費(fèi)用(萬元萬元)1.83.24030867.24.81714項目ABC信用條件N/30N/60N/90銷售收入4800萬5340萬5700萬壞賬損失

6、2%3%5%收賬費(fèi)用48萬80萬120萬邊際貢獻(xiàn)(信用成本前收益)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款平均余額應(yīng)收賬款占用資金機(jī)會成本壞賬損失收賬費(fèi)用收賬成本信用成本后收益資金本錢10%相關(guān)資料如右表4800X40%=192022280360/30=12360/60=6360/90=44800/12=4005340/6=8905700/4=1425400X60%=240890X60%=5341425X60%=8552453.485.596160.22854880120168293.6490.517521842.41789.51、 企業(yè)持有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、企業(yè)持有現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨的動機(jī)有何區(qū)別？存貨的動機(jī)

7、有何區(qū)別？2 、5C評價法的根本含義是什評價法的根本含義是什么？么？思索：思索：甲乙方案之差1860-1921.36=-61.36 (萬元)甲方案信譽(yù)本錢后收益比乙方案低61.36 萬元應(yīng)選乙方案好 KQDF1kFCQ22TCsTCkFFSCQDUKQDTC2214.需求量穩(wěn)定，并且能預(yù)測，即D為知常量；5.存貨單價不變，不思索現(xiàn)金折扣，即U為知常量；6.企業(yè)現(xiàn)金充足，不會因現(xiàn)金短缺而影響進(jìn)貨；7.所需存貨市場供應(yīng)充足，不會因買不到需求的存貨而影響其他.存貨總本錢公式簡化為:kFFCQDUKQDTC221KCQQKQDTC2)(KCDKQ2kkCCQQKQDTCDKTC22)(或相關(guān)總成本NQ

8、DN360進(jìn)貨間隔天數(shù)最佳進(jìn)貨次數(shù))(2為進(jìn)貨單價平均占用資金PPQdppKcKD2)1 (2pdKDKC7 .12242050501636000200255.11757)50201 (16360002002)(40036040002千克Q)(8120040002032400604004000)400(元TC)(809404000%)11 (203210006010004000)1000(元TC)(815204000%)21 (203220006020004000)2000(元TCRRKcKcDKQ2RKcKcQS)(490663306040002公斤Q)(163633490公斤S)(1000664460240002公斤Q)(4006441000公斤S思思 考考 題題n如何對現(xiàn)金進(jìn)展日?？刂迫绾螌ΜF(xiàn)金進(jìn)展日?？刂?n應(yīng)收賬款的主要功能及管理的主要內(nèi)應(yīng)收賬款的主要功能及管理的主要內(nèi)容有哪些容有哪些? 案案 例例 分分 析析n 藍(lán)田股份的流動資產(chǎn)逐年下降，應(yīng)收款藍(lán)田股份的流動資產(chǎn)逐年下降，應(yīng)收款逐年下降，到逐年下降，到2000年流動資產(chǎn)主要由存年流動資產(chǎn)主要由存貨和貨幣資金構(gòu)成，到貨和貨幣資金構(gòu)成，到2000年在產(chǎn)品占年在產(chǎn)品占存貨