營改增后增值稅發(fā)票開具指引(廣東適用)

1、營改增后增值稅發(fā)票開具指引營改增后增值稅發(fā)票開具指引2目錄目錄增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識增值稅專用發(fā)票開具管理操作增值稅專用發(fā)票開具管理操作增值稅普通發(fā)票開具管理操作增值稅普通發(fā)票開具管理操作3增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識1、什么是金稅盤？、什么是金稅盤？金稅盤的功能是開具、購買增值稅發(fā)票、抄稅、清卡2、什么是組織機構(gòu)數(shù)字證書？在增值稅哪個環(huán)節(jié)需要用上？、什么是組織機構(gòu)數(shù)字證書？在增值稅哪個環(huán)節(jié)需要用上？組織機構(gòu)數(shù)字證書是就是數(shù)字版的組織機構(gòu)代碼證，是企業(yè)在社會經(jīng)濟活動中的通行證。增值稅專用發(fā)票認證環(huán)節(jié)和增值稅申報環(huán)節(jié)，須用到組織機構(gòu)數(shù)字證書。4增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識3、什么叫抄稅、報

2、稅、清卡？、什么叫抄稅、報稅、清卡？抄稅是指抄稅是指增值稅納稅人將本期在防偽開票系統(tǒng)已開取的增值稅發(fā)票電子數(shù)據(jù)報送給國稅局。報稅是指報稅是指增值稅納稅人將所屬期的發(fā)生的增值稅事項歸集在廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)，以電子報表的形式發(fā)送申報到國稅局清卡是指清卡是指國稅局為防止增值稅納稅人沒報稅就進入下一所屬期增值稅操作而設(shè)定的一個必要流程。報稅后才能執(zhí)行清卡，未清卡稅盤會被鎖死，下一所屬期不能開票。抄稅、報稅、清卡必須在征收期內(nèi)完成！抄稅、報稅、清卡必須在征收期內(nèi)完成！5增值稅相關(guān)常識增值稅相關(guān)常識4、增值稅的征收期是什么時候？、增值稅的征收期是什么時候？每月的1日15日為上一月份的增值稅征收期，此

3、期間遇到法定節(jié)假日會相應(yīng)天數(shù)順延每月具體時間具體可登陸http:/www.gd-n- 增值稅發(fā)票驗舊增值稅發(fā)票驗舊7六、增值稅發(fā)票驗舊六、增值稅發(fā)票驗舊一、增值稅發(fā)票驗舊操作步驟：1、登錄省國稅網(wǎng)上辦稅大廳，登錄成功后，點擊“發(fā)票管理”進入發(fā)票管理界面增值稅發(fā)票驗舊是納稅人在購買增值稅發(fā)票前對已使用的增值稅增值稅發(fā)票驗舊是納稅人在購買增值稅發(fā)票前對已使用的增值稅發(fā)票向稅局申請核銷。發(fā)票向稅局申請核銷。8六、增值稅發(fā)票驗舊六、增值稅發(fā)票驗舊一、增值稅發(fā)票驗舊操作步驟2、點擊“發(fā)票驗舊-稅控發(fā)票驗舊”，跳轉(zhuǎn)至稅控發(fā)票驗舊清單。9六、增值稅發(fā)票驗舊六、增值稅發(fā)票驗舊3、點擊 時間控件按鈕選擇需要抄稅

4、月份起和止時間，然后點擊 按鈕，系統(tǒng)列出抄稅信息見下圖。一、增值稅發(fā)票驗舊操作步驟4、點擊 按鈕，系統(tǒng)提交驗舊并顯示操作完成界面，見下圖10二、增值稅發(fā)票驗舊結(jié)果查詢操作步驟：1、成功登錄網(wǎng)上辦稅大廳后，點擊“發(fā)票管理發(fā)票驗舊驗舊結(jié)果查詢”鏈接，進入發(fā)票開票數(shù)據(jù)驗舊結(jié)果查詢頁面。六、增值稅發(fā)票驗舊六、增值稅發(fā)票驗舊11如果頁面提示“驗舊出錯” 此時您可以將對應(yīng)的數(shù)據(jù)選中然后點擊“刪除”按鈕將其刪除后重新驗舊。2、填寫查詢條件，如“采集日期”和“受理號”，然后點擊 按鈕開始查詢。查詢結(jié)果如下圖所示。二、增值稅發(fā)票驗舊結(jié)果查詢操作步驟：六、增值稅發(fā)票驗舊六、增值稅發(fā)票驗舊12七、增值稅專用發(fā)票申購

5、七、增值稅專用發(fā)票申購 申購報送資料：（1）稅務(wù)登記證件。 （2）經(jīng)辦人身份證明（經(jīng)辦人變更的提供復(fù)印件）。 （3）發(fā)票領(lǐng)用簿。 （4）領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的，應(yīng)提供金稅盤13發(fā)票購買后需將發(fā)票信息讀入到防偽開票系統(tǒng)，發(fā)票購買后需將發(fā)票信息讀入到防偽開票系統(tǒng)，具體步驟：具體步驟： 打開防偽開打開防偽開票系統(tǒng)，依次點擊票系統(tǒng)，依次點擊“發(fā)票管理發(fā)票管理”“發(fā)票讀入發(fā)票讀入”“是是”選擇讀入發(fā)票的選擇讀入發(fā)票的來源介質(zhì)（金稅盤）來源介質(zhì)（金稅盤）選擇已購買的發(fā)票段點擊選擇已購買的發(fā)票段點擊“確定確定”七、增值稅專用發(fā)票申購七、增值稅專用發(fā)

6、票申購14八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具增值稅專用發(fā)票具體操作步驟：1、打開防偽開票系統(tǒng)，依次單擊“發(fā)票管理”“發(fā)票填開”點擊需要開具的發(fā)票類型注意：開票前需確認打印機（針式打印機）已經(jīng)正常連接且能正常工作15八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具2、選擇需要的填開的發(fā)票種類核對發(fā)票號碼后“確認” 16八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具3、填寫發(fā)票票面內(nèi)容左上角的打印彈出的發(fā)票打印對話框上的“打印”，注意：電子發(fā)票號碼和紙張發(fā)票號碼須一致。17八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具不動產(chǎn)銷售（出租）發(fā)票開具注意事項 國家稅務(wù)總局公告2016年第23號第四條規(guī)

7、定：1、銷售不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱”欄填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫），“單位”欄填寫面積單位，備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。2、出租不動產(chǎn)，納稅人自行開具或者稅務(wù)機關(guān)代開增值稅發(fā)票時，應(yīng)在備注欄注明不動產(chǎn)的詳細地址。18八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具不動產(chǎn)銷售發(fā)票：填寫不動產(chǎn)名稱及房屋產(chǎn)權(quán)證書號碼（無房屋產(chǎn)權(quán)證書的可不填寫）單位填寫：平方米填寫不動產(chǎn)的詳細地址19八、增值稅專用發(fā)票開具八、增值稅專用發(fā)票開具不動產(chǎn)出租發(fā)票：填寫不動產(chǎn)的詳細地址20九、增值稅專用發(fā)票作廢九、增值稅專用發(fā)票作廢

8、 當月開具且未抄稅的發(fā)票可以進行作廢處理（跨月發(fā)票當月開具且未抄稅的發(fā)票可以進行作廢處理（跨月發(fā)票不能作廢，只能開紅字發(fā)票）不能作廢，只能開紅字發(fā)票）1、打開防偽開票系統(tǒng)依次單擊：“發(fā)票管理”“發(fā)票作廢”選擇需要作廢的發(fā)票工具欄上的作廢“確定”21九、增值稅專用發(fā)票作廢九、增值稅專用發(fā)票作廢2、 “發(fā)票管理”“發(fā)票查詢”選擇已作廢的發(fā)票將需要作廢的發(fā)票放入打印機點擊工具欄上的打印“確定”22開具紅字（負數(shù)）增值稅專用發(fā)票的條件： 增值稅發(fā)票信息有誤不能認證或發(fā)生銷貨退回，并且該增值稅發(fā)票已經(jīng)跨月或當月已經(jīng)抄稅。十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具購買方/銷售方紅紅字增值稅專用發(fā)字增值稅專用發(fā)票

9、信息表填寫票信息表填寫銷售方憑審核通過紅字增值稅專用發(fā)紅字增值稅專用發(fā)票信息表開具紅字票信息表開具紅字發(fā)票發(fā)票紅字增值稅專用發(fā)票信息表填寫，須確定是由購買方，還是銷紅字增值稅專用發(fā)票信息表填寫，須確定是由購買方，還是銷售方填寫售方填寫發(fā)票未抵扣，購買方和銷售方可協(xié)商由任一方填寫發(fā)票未抵扣，購買方和銷售方可協(xié)商由任一方填寫發(fā)票已抵扣，則必須是購買方在防偽開票系統(tǒng)填寫發(fā)票已抵扣，則必須是購買方在防偽開票系統(tǒng)填寫紅字增值稅專用發(fā)票信息表上傳到國稅局審核23十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具具體操作步驟：1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開（此步驟購方填寫與銷售方填寫基本一致，接下來以銷售方申請為例介紹

10、信息表填開的具體操作）。（1）、打開防偽開票系統(tǒng)，點擊“紅字發(fā)票信息表”點擊“紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開”，顯示選擇界面24十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具1、紅字增值稅專用發(fā)票信息表填開：(2)選擇界面如圖所示，選擇開具信息表的原因，必須輸入發(fā)票代碼與發(fā)票號碼,然后點擊“下一步”；25十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具(3) 系統(tǒng)確認可以對此張發(fā)票開具負數(shù)，點擊“確定”；進入信息表填具界面，系統(tǒng)自動轉(zhuǎn)換購方及商品信息，確認后點擊“打印”按鈕保存并打印信息表。信息表填具界面26十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具2、紅字增值稅專用發(fā)票信息表上傳(1)點擊“紅字發(fā)票信息表/紅字增值稅專用

11、發(fā)票信息表查詢導(dǎo)出”菜單項。(2)在查詢界面，對已開具的信息表進行上傳操作，提交稅局審核。 （必須確保網(wǎng)絡(luò)連通）27十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具(3)審核后變?yōu)椤皩徍送ㄟ^”，且顯示信息表編號可供開具紅字專用發(fā)票。（必須確保網(wǎng)絡(luò)連通）28十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具3、紅字增值稅專用發(fā)票開具(1)銷售方獲取審核通過紅字增值稅專用發(fā)票信息表（以下簡稱信息表）信息表是由購買方填寫申請的，購買方應(yīng)向銷售方提供審核通過的信息表編碼，或者將審核通過的信息表導(dǎo)出XML文件發(fā)送給銷售方信息表是由銷售方填寫申請的，銷售方在自身防偽開票系統(tǒng)獲取即可。 29十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具3、紅

12、字增值稅專用發(fā)票開具(2) 點擊“發(fā)票管理/發(fā)票填開/增值稅專用發(fā)票填開”，顯示發(fā)票號碼確認界面，確認無誤，請點擊“確認”；30(3) 進入發(fā)票開具界面，請點擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進行開具；十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具31(3) 進入發(fā)票開具界面，請點擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進行開具；第一種，直接開具十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具請依次輸入審核通過的信息表編號、需要沖紅的藍字發(fā)票代碼和發(fā)票號碼； 32(3) 進入發(fā)票開具界面，請點擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進行開具；第二種， 導(dǎo)入紅字發(fā)票信息表十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具選擇

13、購買方傳送給銷售方的審核通過信息表XML文件33(3) 進入發(fā)票開具界面，請點擊“紅字”按鈕，下拉菜單共有三種選擇方式進行開具；第三種， 導(dǎo)入網(wǎng)絡(luò)下載紅字發(fā)票信息表十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具彈出信息表選擇界面，請點擊“下載”，在選擇需要開具的紅字發(fā)票信息表，再點擊“選擇”。34(4)選取開具形式錄入審核通過信息表后，防偽開票系統(tǒng)會自動生成與須紅沖的藍字發(fā)票一致的負數(shù)發(fā)票，核對后按打印即可。十一、紅字發(fā)票開具十一、紅字發(fā)票開具35增值稅抄稅有兩種處理方式：遠程抄稅方式、稅廳抄稅方式遠程抄稅方式、稅廳抄稅方式。遠程抄稅方式遠程抄稅方式是以互聯(lián)網(wǎng)形式直接將防偽開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)發(fā)送到國家稅務(wù)

14、局稅務(wù)系統(tǒng)。稅廳抄稅方式稅廳抄稅方式是以在互聯(lián)網(wǎng)不可用的情況下，將防偽開票系統(tǒng)開票數(shù)據(jù)下載到稅控盤，并攜帶稅控盤到國稅局進行門前抄稅。十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理36系統(tǒng)支持系統(tǒng)支持征期征期抄報稅和抄報稅和非征期非征期抄報稅：抄報稅：征期抄報稅征期抄報稅：是指在每個月的征期內(nèi)：是指在每個月的征期內(nèi)第一次第一次進行的抄報稅。（進行的抄報稅。（在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)會在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，系統(tǒng)會自動自動執(zhí)行執(zhí)行“上報匯總上報匯總”功能進行征期功能進行征期抄稅，如果沒有聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，就要抄稅，如果沒有聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下，就要手工手工點擊點擊“辦稅廳抄報辦稅廳抄報”功能進行征期抄稅）功能進行征期抄稅）非征期抄報

15、稅非征期抄報稅：是指每月在系統(tǒng)進行的第二次抄報稅。（：是指每月在系統(tǒng)進行的第二次抄報稅。（非征非征期抄稅，只能手工點擊期抄稅，只能手工點擊“辦稅廳抄報辦稅廳抄報”功能進行）功能進行） 十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理37稅廳抄稅方式操作步驟：稅廳抄稅方式操作步驟：1 1、打開防偽開票系統(tǒng)、打開防偽開票系統(tǒng)點擊點擊“報稅處理報稅處理”點擊點擊“辦稅廳抄稅辦稅廳抄稅”十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理38稅廳抄稅方式操作步驟：稅廳抄稅方式操作步驟：2 2、在提示框選取需要抄稅的票種，點擊、在提示框選取需要抄稅的票種，點擊“確定確定” 彈出成功彈出成功提示框，點擊提示框，點擊“確定確定

16、”帶金稅盤到國稅局門前抄稅。帶金稅盤到國稅局門前抄稅。十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理39遠程抄稅方式操作步驟：遠程抄稅方式操作步驟：1 1、打開防偽開票系統(tǒng)、打開防偽開票系統(tǒng)點擊點擊“報稅處理報稅處理”點擊點擊“遠程抄報遠程抄報” ” 十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理402 2、彈出、彈出“數(shù)據(jù)上傳成功數(shù)據(jù)上傳成功”界面，點擊界面，點擊“確認確認”十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理41十三、增值稅抄稅處理十三、增值稅抄稅處理溫馨提示：征期內(nèi)，如果自動抄稅成功，對于一般納稅人來說，上次報稅日期變成本月1日0時0分，抄稅起始日期變成次月1日，報稅資料顯示“有”；對于小規(guī)模納

17、稅人來說，報稅資料顯示“無”，如圖所示42十五、增值稅稅盤清卡十五、增值稅稅盤清卡遠程清卡注意事項：注：每月增值稅申報稅后，必須進行清卡處理。清卡處理必須在每月的增值稅征收期內(nèi)完成，否則稅控盤會被鎖死，不能正常開票。43溫馨提示：征期內(nèi)，如果自動清卡成功，對于一般納稅人來說，鎖死日期變成次月月中，上次報稅日期變成本月1日0時0分，抄稅起始日期變成次月1日，報稅資料顯示“無”，如圖所示十五、增值稅稅盤清卡十五、增值稅稅盤清卡當前月為3月44十五、增值稅稅盤清卡十五、增值稅稅盤清卡清卡操作步驟（手動）：1、打開防偽開票系統(tǒng)，點擊“報稅管理”“遠程清卡”2、點擊“遠程清卡”按鈕執(zhí)行清卡操作清卡成功后，彈出清卡成功提示框點擊“確定”，防偽開票系統(tǒng)自動重啟，清卡完成。45小規(guī)模納稅人日常管理操作小規(guī)模納稅人日常管理操作增值稅普通發(fā)票申購（參照增值稅專用發(fā)票申購）增值稅普通發(fā)票申購（參照增值稅專用發(fā)票申購）增值稅普通發(fā)票開具（參照增值稅專用發(fā)票開具）增值稅普通發(fā)票開具（參照增值稅專用發(fā)票開具）增值稅普通發(fā)票作廢（參照增值稅專用發(fā)票作廢）增值稅普通發(fā)票作廢（參照增值稅專用發(fā)票作廢）紅字發(fā)票開具紅字發(fā)票開具 增值稅普通發(fā)票驗舊（增值稅專用發(fā)票驗舊操作）增值稅普通發(fā)票驗舊（增值稅專用發(fā)票驗舊操作）4647小規(guī)模納稅人紅字發(fā)票開具操作步驟：1、打開防偽開票系統(tǒng)，