基本準(zhǔn)則等五準(zhǔn)則培訓(xùn)材料

1、中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會2022-2-18礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則等五項準(zhǔn)則的等五項準(zhǔn)則的講講 解解中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會2022-2-18說說 明明u因時間關(guān)系，不對五項準(zhǔn)則逐條講解；具因時間關(guān)系，不對五項準(zhǔn)則逐條講解；具體以基本準(zhǔn)則為主線，涉及到評估報告、體以基本準(zhǔn)則為主線，涉及到評估報告、程序、基準(zhǔn)日三個準(zhǔn)則時，將其要點做出程序、基準(zhǔn)日三個準(zhǔn)則時，將其要點做出說明。說明。u業(yè)務(wù)約定書單獨講解要點。業(yè)務(wù)約定書單獨講解要點。u實際上，準(zhǔn)則體系中的每一個準(zhǔn)則都不是實際上，準(zhǔn)則體系中的每一個準(zhǔn)則都不是孤立的，如報告、程序、業(yè)務(wù)約定書中的孤立的，如報告、程序、業(yè)務(wù)約定書中的內(nèi)容有很多

2、是相互勾稽的。內(nèi)容有很多是相互勾稽的。一、礦業(yè)權(quán)評估技術(shù) 基本準(zhǔn)則的功能在“礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系”中，礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本準(zhǔn)則的功能有兩個基本方面：1、“基本”的定位：（1）對礦業(yè)權(quán)評估技術(shù)基本方面的規(guī)定（2）基本概念的明確；（3）共同認(rèn)識的規(guī)范2、“準(zhǔn)則的準(zhǔn)則”的定位：即為整個礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則體系提供“上位法”依據(jù)，具體作為評估規(guī)范、應(yīng)用指南、指導(dǎo)意見的制定依據(jù)二、礦業(yè)權(quán)評估 技術(shù) 基本準(zhǔn)則框架十章、六十條三、礦業(yè)權(quán)評估技術(shù) 基本準(zhǔn)則講解第一章 總則第一條：為規(guī)范注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)行為，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，明確執(zhí)業(yè)責(zé)任，維護社會公共利益和礦業(yè)權(quán)評估各方當(dāng)事人合法權(quán)益，根據(jù)國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和中

3、國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會章程，制定本準(zhǔn)則 講解：1、宗旨有3個：（1）規(guī)范評估師行為（行為曲直的行業(yè)依據(jù)）（2）保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量（行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)+勝任能力=質(zhì)量）（3）維護各方利益（評估為市場服務(wù)，牽涉眾多利益主體）2、制定依據(jù)有一個：中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會章程第一章第一章 總則總則第二條：礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)分為礦業(yè)權(quán)價值評估業(yè)務(wù)和礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)。注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守本準(zhǔn)則。執(zhí)行與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，可參照本準(zhǔn)則 講解：1、業(yè)務(wù)分類：（1）礦業(yè)權(quán)價值評估（2）礦業(yè)權(quán)價值咨詢（3）與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的業(yè)務(wù)前兩種稱“礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)”，后一種“稱與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的業(yè)務(wù)”2、適用

4、范圍（1）“礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)”應(yīng)遵守； 與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的業(yè)務(wù)參照第一章第一章 總則總則第三條：注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，勤勉盡責(zé)，恪守獨立、客觀、公正的原則。并應(yīng)當(dāng)按相關(guān)規(guī)定接受專門教育和培訓(xùn)，具備相應(yīng)的專業(yè)知識和執(zhí)業(yè)經(jīng)驗，能夠勝任所執(zhí)行的礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù) 講解：1、是關(guān)于執(zhí)業(yè)的強制要求：（1）遵守法律法規(guī)、準(zhǔn)則；（2）恪守原則（獨立客觀公正）（3）具備知識、經(jīng)驗（勝任能力要求）（需要接受培訓(xùn)教育具備）第一章第一章 總則總則第四條：注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以聘請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助工作，也可聘請其他人員協(xié)助工作，但應(yīng)采取必要

5、措施，使其遵守礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，確信其工作的合理性，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé) 講解：本條是關(guān)于利用專家工作的行業(yè)定位1、可以聘請根據(jù)需要、并不必然；2、專家、以及助理人員；3、聘請的責(zé)任（1）遵守準(zhǔn)則；（2）確信合理（3）承擔(dān)責(zé)任第一章第一章 總則總則 第五條：注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，可以匯總、引用、依據(jù)其他專業(yè)報告和財務(wù)報告，但應(yīng)確信匯總、引用和依據(jù)的合理性 講解：本條是關(guān)于引用專業(yè)報告的行業(yè)定位1、可以匯總、引用、依據(jù)根據(jù)需要、并不必然；2、利用專業(yè)報告的方式：（1）直接匯總（2）分析引用（3）作為依據(jù)3、聘請的責(zé)任（1）遵守準(zhǔn)則；（2）確信合理（3）承擔(dān)責(zé)任第一章第一章 總則總則第六

6、條：注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，在不違背礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則基本要求的前提下，采用不同于礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則規(guī)定的程序和方法時，應(yīng)當(dāng)確信所采用程序和方法的合理性，并在礦業(yè)權(quán)評估報告中明確披露 講解：本條是“偏離條款”。尊重“評估實踐永遠(yuǎn)超前于評估理論、評估準(zhǔn)則”的客觀實際。具體處理為：（1）在方法、程序等規(guī)范中能夠明確的，明確；（2）不能明確的，適用于該條。第一章第一章 總則總則第七條：中國礦業(yè)權(quán)評估師協(xié)會根據(jù)本準(zhǔn)則制定發(fā)布礦業(yè)權(quán)評估相關(guān)規(guī)范、應(yīng)用指南和指導(dǎo)意見。 講解：本條是“上位法”定位條款。相關(guān)的規(guī)范、指南、指導(dǎo)意見，均依此制定。第一章第一章 總則總則第二章 基本術(shù)語和定義第二章第二章 基本

7、術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第八條本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)，包括探礦權(quán)和采礦權(quán)。探礦權(quán)是指在依法取得的勘查許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，勘查礦產(chǎn)資源的權(quán)利；采礦權(quán)是指在依法取得的采礦許可證規(guī)定的范圍內(nèi)，開采礦產(chǎn)資源和獲得所開采的礦產(chǎn)品的權(quán)利。 講解：本條是“礦業(yè)權(quán)”的定義。法律規(guī)定。第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第九條本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評估，是指基于與委托方的委托關(guān)系，礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師，按照國家礦業(yè)權(quán)管理有關(guān)法律法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，根據(jù)特定評估目的，遵循評估原則，依照相關(guān)的程序，運用恰當(dāng)?shù)姆椒?，對約定評估礦業(yè)權(quán)在一定時點的價值進(jìn)行分析、估算并提供專業(yè)意見的服務(wù)行為和過程。本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)

8、評估機構(gòu)，是指依法設(shè)立的從事礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)的專業(yè)服務(wù)機構(gòu)。本準(zhǔn)則所稱注冊礦業(yè)權(quán)評估師，是指通過國家統(tǒng)一考試取得執(zhí)業(yè)資格，并依法注冊的礦業(yè)權(quán)評估專業(yè)人員。礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師為礦業(yè)權(quán)評估主體。 講解：本條是“礦業(yè)權(quán)評估的”定義。與此引出評估師、評估機構(gòu)的定義1、本準(zhǔn)則，將評估定位于一種行為和過程，表述為“進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和過程”，與IVS、EVS、RICS紅皮書等概念一致。比如，USPAP中的“評估 ” ( 作名詞時 ) 進(jìn)行價值判斷的行為或過程。2、將評估主體、客體、原則、方法等要素，以“過程描述”模式予以定義。 參見美國美國價值評估行業(yè)統(tǒng)一操作標(biāo)準(zhǔn)USPAP 2

9、006第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十條本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評估對象，包括探礦權(quán)、采礦權(quán)。權(quán)利客體為已查明或潛在的礦產(chǎn)資源儲量，權(quán)利價值內(nèi)涵為用益物權(quán)價值，一般情況下是已查明或潛在礦產(chǎn)資源儲量開發(fā)價值的一部分。 講解：本條是“礦業(yè)權(quán)評估對象”定義。評估對象評估對象（續(xù)）（續(xù)）第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十一條本準(zhǔn)則所稱與礦業(yè)權(quán)價值估算相關(guān)的其他業(yè)務(wù)，是指除礦業(yè)權(quán)評估外，圍繞價值評估和咨詢業(yè)務(wù)、或為價值評估和價值咨詢提供基礎(chǔ)或依據(jù)的業(yè)務(wù)。一般包括（預(yù)）可行性研究報告、礦床工業(yè)指標(biāo)論證報告、生產(chǎn)能力論證報告、綜合開發(fā)利用方案、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等的編制業(yè)務(wù)。 講解：本條

10、是“與礦業(yè)權(quán)價值估算的其他業(yè)務(wù)”的定義。有兩層意思：1、為價值估算制作依據(jù)的業(yè)務(wù)；2、圍繞價值估算的咨詢業(yè)務(wù)第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十二條本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)，是指評估機構(gòu)接受委托對礦業(yè)權(quán)價值進(jìn)行了解的業(yè)務(wù)。評估程序受到一定限制，且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成重大影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在評估報告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以將該業(yè)務(wù)視同于礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)。上述兩種情況出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告。委托方和其他報告使用者應(yīng)當(dāng)知曉礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告及其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用性不同于價值評估結(jié)論，并合理使用礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告及其結(jié)論。 講解：本條是“礦業(yè)權(quán)價

11、值咨詢業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)”的定義。有兩種情形：1、委托方委托的本身就是咨詢業(yè)務(wù)；2、程序受限時出具了咨詢報告的業(yè)務(wù)；特別說明：1、咨詢報告的作用，作為參考依據(jù)時其適用性不同于評估結(jié)論；2、程序受限影響了，但可以保證合理性，當(dāng)影響到“合理性”時，拒絕出具報告。也就是說合理性是底線第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十三條礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論是基于一般經(jīng)濟行為條件下的最有可能成交價格的估計值，并不必然等同于礦業(yè)權(quán)實際成交價格。實際成交價格是特定買賣雙方對礦業(yè)權(quán)交換價值認(rèn)可的結(jié)果。礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論不得作為礦業(yè)權(quán)實際成交價格的保證，注冊礦業(yè)權(quán)評估師不得從事預(yù)先設(shè)定評估結(jié)

12、論的評估業(yè)務(wù)。 講解：本條是正常市場交易條件下，評估結(jié)論與成交價格的差異說明。這很重要：1、以交易價格評判評估合理性，本身就是錯誤的；2、要求評估師，不得從事“求證”式評估業(yè)務(wù)；3、委托方不得將評估結(jié)論作為實際交易價格的保證。第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十四條在特殊方式交易條件下（如拍賣、招標(biāo)）成交的礦業(yè)權(quán)價格，直接取決于參與競買人和投標(biāo)人的數(shù)量、交易環(huán)境、購買動機等特定因素。通常，注冊礦業(yè)權(quán)評估師難以預(yù)知并設(shè)定這些因素，成交價格與礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論并不必然等同。 講解：本條是特殊市場交易條件下，評估結(jié)論與成交價格的差異說明。這更重要：1、特殊交易價格形成有其獨特背景，評估師要想保

13、證與其結(jié)果一致，需要模擬其獨特背景，但這是不現(xiàn)實的；2、提請評估師注意評估不是所有目的都能滿足，關(guān)鍵是為什么、提供什么參考3、委托方不得將評估結(jié)論作為實際交易價格的保證。她想出多少她想出多少誰知道？誰知道？拍賣市場，我們只能為拍賣確定底價提供參考依據(jù)第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十五條本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評估目的，是為滿足一定經(jīng)濟行為的需要，而為其提供價值參考依據(jù)。通常情況下，同一礦業(yè)權(quán)在同一基準(zhǔn)日，不同的經(jīng)濟行為其礦業(yè)權(quán)評估結(jié)果并不必然等同 講解：本條是“評估目的”的定義：1、評估服務(wù)于特定的交易行為，交易定價輔助功能；2、行為不同，價值不同，3、基準(zhǔn)日不同價值不同。第二章第二章

14、基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十六條本準(zhǔn)則所稱礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日，一般是指判斷礦業(yè)權(quán)價值的基準(zhǔn)時點；礦業(yè)權(quán)評估報告日是指礦業(yè)權(quán)評估報告出具日；評估結(jié)論使用有效期是指礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論運用于經(jīng)濟行為的時限。委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)當(dāng)理解礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日和礦業(yè)權(quán)評估報告日是評估報告中兩個前后不同的日期。在礦業(yè)權(quán)評估基準(zhǔn)日后至評估報告出具前可能存在期后事項并對評估結(jié)論產(chǎn)生影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方應(yīng)充分考慮期后事項對評估結(jié)論的影響及其程度，并合理利用評估結(jié)論。 確定評估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見確定評估基準(zhǔn)日指導(dǎo)意見要點要點“指導(dǎo)意見”提出評估結(jié)論是評估對象評估基準(zhǔn)日的時點價值，而不是一段時期的價值。評估結(jié)論本身不存在有效

15、期的問題。但考慮國內(nèi)的實際情況，沿用！“指導(dǎo)意見”提出評估基準(zhǔn)日選取應(yīng)考慮的因素。這些因素應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估報告編制規(guī)范披露于評估報告?！爸笇?dǎo)意見”提出了“評估報告日”的概念，與原來的“提交日期”完全不同。一般來說，提交日期晚于報告日。第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十七條礦業(yè)權(quán)評估特定假設(shè)，是對礦業(yè)權(quán)實物載體、法律、經(jīng)濟、市場環(huán)境等方面的不確定信息作出的用于評估的假設(shè)。特定假設(shè)直接具體評估結(jié)論對應(yīng)，不同的特定假設(shè)，將改變評估結(jié)論。 第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第十八條本準(zhǔn)則所稱現(xiàn)行的、有效的，是指對評估依據(jù)的限定?，F(xiàn)行的，是指評估所依據(jù)的法律法規(guī)是正在執(zhí)行的，不明示或暗示

16、未來的法律法規(guī)狀況。有效的，是指評估所依據(jù)的法律法規(guī)、計價依據(jù)以及其他評估依據(jù)未被修訂、廢止。 講解：1、評估結(jié)論直接取決于評估依據(jù)，依據(jù)不同結(jié)論不同，從另外一個方面看，評估依據(jù)也屬于假設(shè)范疇。在“現(xiàn)在時點”評估范疇，評估依據(jù)必須是“現(xiàn)行、有效的”，過去時點、將來時點的評估，應(yīng)當(dāng)采用過去時點依據(jù)、未來時點假設(shè)的依據(jù)。2、在現(xiàn)在時點評估范疇，評估師不能假設(shè)未來法律法規(guī)的變化。這是評估合法性原則的體現(xiàn)。第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第二十條本準(zhǔn)則所稱利用專家協(xié)助工作，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中，聘請相關(guān)領(lǐng)域?qū)＜覅f(xié)助提供專業(yè)協(xié)助的行為。本準(zhǔn)則所稱專家，是指在礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)相關(guān)領(lǐng)域中具有專門

17、技能、知識和經(jīng)驗的人。專家可以從外部聘請。地質(zhì)要素評序法是專家參與的一種評估方法，聘請專家的專業(yè)資格、專家數(shù)量、專家工作程序的規(guī)定，屬于方法構(gòu)成內(nèi)容。 第十九條本準(zhǔn)則所稱引用專業(yè)報告，是指執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)時，匯總、引用、依據(jù)其他專業(yè)報告的全部和部分內(nèi)容的行為。專業(yè)報告通常包括后續(xù)地質(zhì)勘查設(shè)計、地質(zhì)勘查報告、資源儲量核實報告、（預(yù)）可行性研究報告、礦山設(shè)計、礦產(chǎn)資源開發(fā)利用方案等。 第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義“聘請專家工作、引用專業(yè)報告”是全球任何一個國家、任何一種評估專業(yè)通用做法?；诔浞煮w現(xiàn)評估的客觀性和尊重“專業(yè)人員的專業(yè)限制”的事實，各國評估準(zhǔn)則均承認(rèn)評估需要聘請專家協(xié)

18、助工作、承認(rèn)引用專業(yè)報告。 RICSRICS評估與估價標(biāo)準(zhǔn)評估與估價標(biāo)準(zhǔn) 第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第二十一條本準(zhǔn)則所稱委托方，是指評估業(yè)務(wù)需求者，以及當(dāng)然的評估報告使用者，一般包括委托評估項目的法人或自然人。本準(zhǔn)則所稱相關(guān)當(dāng)事方，是指除礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)、注冊礦業(yè)權(quán)評估師、委托方之外的的其他當(dāng)事人的統(tǒng)稱，包括其他評估報告使用者等與評估報告相關(guān)的單位或個人。 相關(guān)當(dāng)相關(guān)當(dāng)事方事方第二章第二章 基本術(shù)語與定義基本術(shù)語與定義第二十二條本準(zhǔn)則所稱合理性，是指對所執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程和結(jié)論的衡量結(jié)果。其標(biāo)準(zhǔn)為履行必要程序、獲取充分事實、設(shè)定客觀假設(shè)，依據(jù)充分、推斷理性、披露真實。 講解：

19、本條是“合理性”的定義合理性，不是評估結(jié)論的合理性的“直接定義”。而是評估程序的合理性，加上被認(rèn)證的具備執(zhí)業(yè)能力的評估師，該評估師是理性獨立的，會產(chǎn)生合理性的評估結(jié)論。因認(rèn)識提高、理論發(fā)展、實踐積累，體現(xiàn)為合理性具有“時間”方面的相對性，就是說在現(xiàn)在是合理的，不能說明未來是合理的。1.因標(biāo)準(zhǔn)的不同，得出不同的結(jié)論屬行業(yè)特征，即“空間”方面的相對性。也就是說在中國是合理的，在境外不一定是合理的。第三章 評估原則第三章第三章 評估原則評估原則第二十三條礦業(yè)權(quán)評估原則是調(diào)整礦業(yè)權(quán)評估主體與經(jīng)濟行為有關(guān)各方在礦業(yè)權(quán)評估中的相互關(guān)系，規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估行為和業(yè)務(wù)的準(zhǔn)則。包括礦業(yè)權(quán)評估工作原則、礦業(yè)權(quán)評估經(jīng)濟

20、原則、礦業(yè)權(quán)評估特殊原則。 講解：本條是“評估原則”的定義及組成1、原則決定評估方法的選擇；2、決定評估的公正性，3、決定結(jié)果的合理性。第三章第三章 評估原則評估原則第二十四條礦業(yè)權(quán)評估工作原則，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的基本原則，主要有獨立性原則、客觀性原則和公正性原則。 獨立性原則：嚴(yán)格按照國家法律和法規(guī)行事，不受外界干擾和評估業(yè)務(wù)當(dāng)事人的影響，確保評估資料和信息的真實性和可靠性?？陀^性原則：一切從實際出發(fā)，認(rèn)真進(jìn)行現(xiàn)場勘察和調(diào)查研究，掌握詳實可靠的資料和依據(jù)，采取符合實際的計價標(biāo)準(zhǔn)和方法，得出合理、可信、客觀、公正的評估結(jié)果。科學(xué)性原則：制定科學(xué)的操作方案，采用科

21、學(xué)的評估程序和方法，嚴(yán)格按照國家礦業(yè)權(quán)評估有關(guān)規(guī)定，實施評估，科學(xué)、合理地進(jìn)行資產(chǎn)價格的評定和估算。 第三章第三章 評估原則評估原則第二十五條礦業(yè)權(quán)評估經(jīng)濟原則，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中進(jìn)行具體技術(shù)處理的原則。主要有：預(yù)期收益原則替代原則效用原則貢獻(xiàn)原則 預(yù)期收益原則：預(yù)期收益原則是以技術(shù)原則的形式概括出資產(chǎn)及其資產(chǎn)價值的最基本的決定因素。資產(chǎn)之所以有價值是因為它能為其擁有者或控制者帶來 未來經(jīng)濟利益，資產(chǎn)價值的高低主要取決于它能為其所有者或控制者帶來的預(yù)期收益量的多少。預(yù)期收益原則是評估人員判斷資產(chǎn)價值的一個最基本的依據(jù)。 貢獻(xiàn)原則：從一定意義上講，貢獻(xiàn)原則是預(yù)期收益原則的

22、一種具體化原則。它也要求資產(chǎn)價值的高低要由該資產(chǎn)的貢獻(xiàn)來決定。貢獻(xiàn)原則主要適用于構(gòu)成某資產(chǎn)的各組成要素資產(chǎn)的貢獻(xiàn)，或者是當(dāng)整體資產(chǎn)缺少該項要素資產(chǎn)將蒙受的損失。替代原則：在同一市場上，具有相同使用價值和質(zhì)量的商品，應(yīng)有大致相同的交換價值。如果具有相同使用價值和質(zhì)量的商品，具有 不同的交換價值或價格，買者會選擇價格較低者。作為賣者，如果可以將商品賣到更高的價格水平上，他會在較高的價位上出售商品。效用原則：從一定意義上講，效用原則是貢獻(xiàn)原則的一種具體化原則。它要求構(gòu)成某資產(chǎn)的各組成要素對資產(chǎn)價值是有用的、相關(guān)的，或者是當(dāng)資產(chǎn)缺少該項要素資產(chǎn)將蒙受的損失。第三章第三章 評估原則評估原則第二十六條礦業(yè)

23、權(quán)評估特殊原則，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中應(yīng)遵循的特殊性原則。主要有礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源相互依存原則、尊重地質(zhì)規(guī)律及資源經(jīng)濟規(guī)律原則、遵守礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范原則。 礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源相互依存原則：礦業(yè)權(quán)與礦產(chǎn)資源密不可分，同屬于“物權(quán)”，礦產(chǎn)資源是自物權(quán)、礦業(yè)權(quán)是在礦產(chǎn)資源所有權(quán)下所設(shè)定的用益物權(quán)，派生于礦產(chǎn)資源所有權(quán)。尊重地質(zhì)規(guī)律及資源經(jīng)濟規(guī)律原則原則：主要包括礦產(chǎn)形成賦存規(guī)律、勘查活動規(guī)律、和開發(fā)活動規(guī)律。遵守礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范原則：礦產(chǎn)資源勘查開發(fā)規(guī)范是礦業(yè)權(quán)評估中分析勘查工作合理性、勘查成果質(zhì)量和可靠性、礦產(chǎn)儲量和礦石質(zhì)量的可信度、確定開發(fā)利用方案、分析開采技術(shù)條件以及地

24、質(zhì)信息資料取舍的依據(jù)。 第四章 評估方法第四章 評估方法第二十七條對礦業(yè)權(quán)價值進(jìn)行分析判斷的原理、計算模型及其參數(shù)等構(gòu)成礦業(yè)權(quán)評估方法。成本、收益和市場途徑是被公認(rèn)的反映礦業(yè)權(quán)價值的技術(shù)路徑。礦業(yè)權(quán)評估方法是三種技術(shù)途徑具體的原理、計算模型及其參數(shù)的細(xì)化。 講解：1、本條是評估方法的定義。通過市場比較、預(yù)期收益、成本貢獻(xiàn)三種途徑估算資產(chǎn)價值，是全球資產(chǎn)估值以及公司估值通用的方法。在不同資產(chǎn)評估領(lǐng)域，存在的僅僅是資產(chǎn)技術(shù)屬性、使用方式、獲利途徑不同，其基本原理是相通的。2、礦業(yè)權(quán)評估領(lǐng)域，圍繞礦產(chǎn)資源的勘查、開采，利用市場比較、預(yù)期收益、成本貢獻(xiàn)等原理，通過一定的計算模型、參數(shù)等估算礦業(yè)權(quán)價值。

25、3、三種途徑并不是具體的評估方法，僅僅是方法的歸類。第四章 評估方法第二十八條注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按照評估方法規(guī)范中具體評估方法及其相關(guān)規(guī)定，進(jìn)行礦業(yè)權(quán)價值評估 第二十九條注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)熟知、理解評估方法，并確保得出的評估結(jié)論符合所選用評估方法的適用前提條件和適用范圍。 講解：1、28條是方法規(guī)范的上位法定位；2、29條是對評估師在評估方法領(lǐng)域中的強制要求。3、選用方法，一定要符合方法本身的前提條件。第四章 評估方法第三十條注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)熟知、理解評估方法與評估參數(shù)的對應(yīng)關(guān)系，參數(shù)定義與計算口徑的對應(yīng)關(guān)系，并根據(jù)經(jīng)濟行為及其對應(yīng)的評估目的，選用與評估目的相適應(yīng)的、評估方法所必須的評估

26、參數(shù)。 第三十一條注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)，可以根據(jù)委托方的特殊要求，選擇不同于評估方法規(guī)范中的具體評估方法，但應(yīng)當(dāng)確信所采用具體評估方法的合理性，并在評估報告中明確說明理由和實際采用方法的來源。 講解：1、30條是方法與參數(shù)的對應(yīng)、參數(shù)定義與口徑的對應(yīng)的要求；2、選擇參數(shù)，是評估師專業(yè)勝任能力的核心體現(xiàn)，操作中需要考慮眾多因素；3、評估師依靠政府選擇參數(shù)的做法，與理、與法均是不正確的。3、31條是方法選擇的偏離條款的處理第五章 評估程序第五章 評估程序第三十二條礦業(yè)權(quán)評估程序是指礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)和注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)履行的工作步驟。注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評估

27、程序規(guī)范的要求執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)。 本條是關(guān)于“評估程序定義、以及礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范上位法定位。評估程序重要性的深層次涵義評估程序重要性的深層次涵義專家執(zhí)業(yè)的特點是主觀判斷色彩濃厚，“不同的專家不同的判斷結(jié)果”本身是合理的、客觀的；評估結(jié)論的合理性，在很大程度基于評估程序，而不是水平高低；1. 評估準(zhǔn)則要求，評估師接受專門教育，具備執(zhí)業(yè)知識和經(jīng)驗；接受后續(xù)教育，保持和提高專業(yè)勝任能力。這項制度的實施，實際上是“以評估程序判斷評估結(jié)論合理性”的基本前提。評估的定義詮釋了評估的定義詮釋了“程序程序”的的核心涵義核心涵義本準(zhǔn)則，將評估定位于一種行為和過程，表述為“進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見的行為和

28、過程”，與IVS、EVS、RICS紅皮書等概念一致。比如，USPAP中的“評估 ” ( 作名詞時 ) 進(jìn)行價值判斷的行為或過程?！靶袨椤焙汀斑^程”，強調(diào)行為的規(guī)范（判斷標(biāo)準(zhǔn)是行業(yè)規(guī)范）、過程的完整。1. 因此，評估結(jié)論的合理性，取決于行為和過程，只要行為符合規(guī)范、過程完整，評估結(jié)論的合理性就能夠得到保證礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范要點要點第五章 評估程序第三十三條注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行評估業(yè)務(wù)過程中，因受客觀限制，無法或不能履行既定的評估程序時，應(yīng)當(dāng)決定繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)或中止評估業(yè)務(wù)。決定繼續(xù)執(zhí)行評估業(yè)務(wù)并出具礦業(yè)權(quán)評估報告，應(yīng)當(dāng)在評估報告中披露執(zhí)行評估過程中受到的客觀限制、無法履行的

29、具體評估程序及其原因和采取的必要補救措施，并說明對評估結(jié)論的影響。 講解：第五章 評估程序第三十四條注冊礦業(yè)權(quán)評估師在執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)過程中，因委托方的特殊要求，未履行完整的評估程序，應(yīng)當(dāng)要求委托方出具書面說明，并在評估報告中進(jìn)行披露，說明其對評估結(jié)論的影響 。 講解：實際業(yè)務(wù)中，委托方往往出于自身利益的考慮或者支付成本的考慮等各種因素，主觀要求評估師不履行必要程序，要求：1、出具書面說明；2、報告中披露事實、以及事實對結(jié)論的形成的影響。咨咨詢詢報報告告是為盡可能全面掌握評估對象信息。是為盡可能全面掌握評估對象信息。核查核查 現(xiàn)場踏勘現(xiàn)場踏勘 詢問詢問 座談會座談會（1）評估對象權(quán)屬狀況；（

30、2）地形地貌等自然地理條件；（3）交通、供電、供水等基礎(chǔ)設(shè)施條件及區(qū)域經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r（4）勘查、開發(fā)歷史及現(xiàn)狀；（5）野外主要地質(zhì)勘查實物工作量狀況；（6）礦山建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營狀況；（7）周邊的勘查、開發(fā)活動；（8）當(dāng)?shù)氐V產(chǎn)品、礦業(yè)權(quán)市場情況；（9）評估對象既往評估和交易情況；（10）注冊礦業(yè)權(quán)評估師認(rèn)為需要調(diào)查的其他事項。第五章 評估程序第三十五條注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，采用不同于礦業(yè)權(quán)評估程序規(guī)范所規(guī)定的評估程序時，應(yīng)當(dāng)在評估報告中明確說明實際履行的具體程序及理由，并確信所采用具體評估程序足以支持評估結(jié)論。 本條是關(guān)于“評估程序偏離條款：1、可以偏離；2、在報

31、告中說明實際的程序及理由；3、確保支持評估結(jié)論第六章 評估結(jié)論第六章 評估結(jié)論第三十六條評估結(jié)論是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師履行礦業(yè)權(quán)評估程序后，對礦業(yè)權(quán)價值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表的專業(yè)意見。通常，一個完整的評估結(jié)論由評估結(jié)果、評估價值涵義、評估結(jié)論形成假設(shè)條件、評估結(jié)論使用條件等構(gòu)成。評估報告應(yīng)提示委托方和相關(guān)當(dāng)事方全面理解和正確使用評估結(jié)論 本條是關(guān)于“評估結(jié)論的定義”及組成；第六章 評估結(jié)論第三十七條評估結(jié)論中的評估結(jié)果，應(yīng)當(dāng)以文字與數(shù)字形式完整表示 第三十八條評估結(jié)果通常應(yīng)是一個明確的數(shù)值，并標(biāo)明貨幣單位。執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)時，注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以與委托方協(xié)商，確定評估結(jié)果的其他形式。 37

32、、38條是關(guān)于評估結(jié)果的表達(dá)形式的要求：1、數(shù)字+文字；2、確定的、一個數(shù)字；3、咨詢業(yè)務(wù)時，可以是（1）區(qū)間值；（2）數(shù)學(xué)公式；（3）函數(shù)關(guān)系：第六章 評估結(jié)論第三十九條基于假設(shè)條件、限定條件形成的評估結(jié)論，是正確使用評估結(jié)論的必要條件。不同評估價值涵義下會得出不同的評估結(jié)果（如壓覆補償、價值賠償?shù)龋?，委托方和其他報告使用者?yīng)結(jié)合評估價值涵義、按照評估報告披露的評估結(jié)論使用條件和評估目的正確使用評估結(jié)論 第七章 評估報告第七章 評估報告第四十條礦業(yè)權(quán)評估報告，包括探礦權(quán)評估報告和采礦權(quán)評估報告。是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師在履行了必要的評估程序后，對評估對象在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值發(fā)表的、由其所

33、在評估機構(gòu)出具的書面專業(yè)意見。 第四十一條評估機構(gòu)接受委托執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)，可以出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告。 講解：40條是關(guān)于評估報告的定義；41條是咨詢報告的行業(yè)專業(yè)定位第七章 評估報告第四十二條評估程序受到一定限制時，且所受限制對評估結(jié)論構(gòu)成重大影響，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在報告出具前未能排除或未能完全排除限制，可以出具限制使用性質(zhì)的礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告。但在礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告中應(yīng)提示委托方和其他報告使用者，其結(jié)論作為參考依據(jù)的適用性不同于價值評估結(jié)論。評估程序受到一定限制時，且所受限制使得無法得出合理的評估結(jié)論，委托方和相關(guān)當(dāng)事方在報告出具前未能排除或未能完全排除限制的前提下

34、，可以拒絕出具礦業(yè)權(quán)評估報告或礦業(yè)權(quán)評估咨詢報告。 。 第七章 評估報告第四十三條 礦業(yè)權(quán)評估報告編制應(yīng)遵循獨立、客觀、公正的基本原則，礦業(yè)權(quán)評估報告內(nèi)容應(yīng)滿足全面、客觀、準(zhǔn)確和概括的基本要求 第四十四條 注冊礦業(yè)權(quán)評估師應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范所規(guī)定的內(nèi)容和格式編制礦業(yè)權(quán)評估報告。 礦業(yè)權(quán)評估報告應(yīng)當(dāng)按照礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范所規(guī)定的報告出具和生效要件出具 講解：43條是報告編制的基本要求，具體要求在礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范中體現(xiàn)。講解：44條有兩款：一是上位法定位；二是報告出具的要件要求，具體在礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范中體現(xiàn)。第七章 評估報告第四十五條注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體

35、情況，在遵守相關(guān)法律、法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則的基礎(chǔ)上，根據(jù)委托方的特殊要求，合理確定評估報告的繁簡程度 講解：45條是應(yīng)對不同管理部門可能對評估報告提出的特殊要求而設(shè)定的條款，也是滿足目前有的委托方提出的咨詢業(yè)務(wù)，要求出具特殊內(nèi)容（比如敏感性分析）等情況而設(shè)定的。礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范一、本規(guī)范的是干什么的？u 不同于中國資產(chǎn)評估協(xié)會發(fā)布的資產(chǎn)評估準(zhǔn)則評估報告，資產(chǎn)評估報告準(zhǔn)則是：“要素、定義、最低、母法”的作用。其編制（內(nèi)容、格式要求）是以此為依據(jù)的自準(zhǔn)則各種報告指南規(guī)范的內(nèi)容。u 本規(guī)范是礦業(yè)權(quán)評估報告如何編制、如何出具的規(guī)范。u 因此，在某種程度上，屬于格式與內(nèi)容的規(guī)范。礦業(yè)權(quán)評估報告編制

36、規(guī)范二、本規(guī)范對礦業(yè)權(quán)評估報告進(jìn)行了分類礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范u 試圖提高礦業(yè)權(quán)評估報告內(nèi)容的相關(guān)性；u 試圖提高礦業(yè)權(quán)評估的精細(xì)化程度；u 試圖增加礦業(yè)權(quán)評估的“法律文本”的元素；三、本規(guī)范“編制要求”主要是基本內(nèi)容的要求礦業(yè)權(quán)評估報告的精細(xì)化程度糙低？礦業(yè)權(quán)評估報告內(nèi)容的有用性多余？礦業(yè)權(quán)評估報告專業(yè)責(zé)任內(nèi)容缺失？礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范u 與國際、國內(nèi)評估行業(yè)對接；u 簽字制度，是責(zé)任制度；u 簽字蓋章方式，暗含了責(zé)任的界限評估師負(fù)責(zé)，機構(gòu)承擔(dān)連帶責(zé)任。四、本規(guī)范“出具要求”主要是要件的要求礦業(yè)權(quán)評估報告參與人員均簽字？注冊制度？注冊（資格人）簽字，是鑒證類報告的本質(zhì)要求評估項目的完成，直

37、接、間接參與的專業(yè)人員不能簽字，只有注冊的評 估師礦業(yè)權(quán)評估報告編制規(guī)范五、本規(guī)范加強披露內(nèi)容u不同于不同于“可行性研究報告可行性研究報告”“”“礦床經(jīng)濟評價報告礦床經(jīng)濟評價報告”等技術(shù)論證類報告，等技術(shù)論證類報告，礦業(yè)權(quán)評估報告是公正價值或價值尺度類報告，多數(shù)情況下，是價格發(fā)礦業(yè)權(quán)評估報告是公正價值或價值尺度類報告，多數(shù)情況下，是價格發(fā)現(xiàn)機制的補充，涉及到社會公共利益現(xiàn)機制的補充，涉及到社會公共利益除了數(shù)字結(jié)果本身，對其說明除了數(shù)字結(jié)果本身，對其說明披露，本身起到披露，本身起到“使用說明書使用說明書”的作用的作用u不同于司法人員的調(diào)查，評估師缺乏公安機關(guān)刑偵人員的權(quán)利、手段，不同于司法人員的

38、調(diào)查，評估師缺乏公安機關(guān)刑偵人員的權(quán)利、手段，不可能得到事實的全部、或甚至是虛假的不可能得到事實的全部、或甚至是虛假的承認(rèn)該現(xiàn)實，就得承認(rèn)評承認(rèn)該現(xiàn)實，就得承認(rèn)評估永遠(yuǎn)都是基于估永遠(yuǎn)都是基于“有限事實有限事實”和和“合理假設(shè)合理假設(shè)”下的合理推斷，任何有限下的合理推斷，任何有限事實必然導(dǎo)致評估結(jié)論的瑕疵，對這一事項的說明，不僅僅是對報告結(jié)事實必然導(dǎo)致評估結(jié)論的瑕疵，對這一事項的說明，不僅僅是對報告結(jié)論的合理使用說明，也有利于扭轉(zhuǎn)評估功能擴大化、評估結(jié)論絕對化的論的合理使用說明，也有利于扭轉(zhuǎn)評估功能擴大化、評估結(jié)論絕對化的社會偏見。社會偏見。u本規(guī)范列示了披露的幾個只要方面，實際業(yè)務(wù)中可以根據(jù)具

39、體情況增刪本規(guī)范列示了披露的幾個只要方面，實際業(yè)務(wù)中可以根據(jù)具體情況增刪內(nèi)容。內(nèi)容。第八章 工作底稿及評估檔案u 評估工作底稿規(guī)范及評估檔案管理規(guī)范正在制定中。u 制定中的工作底稿主要是規(guī)范編制工作底稿中的基本要求，具體涉及底稿內(nèi)容的基本要求。u 制定中的檔案管理主要是規(guī)范包括底稿在內(nèi)的檔案的管理要求。第八章 工作底稿及評估檔案第四十六條本準(zhǔn)則所指的礦業(yè)權(quán)評估工作底稿，是指注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)中形成的，反映評估程序履行情況、支持評估結(jié)論的相關(guān)依據(jù)、記錄和資料。 講解：46條是工作底稿的定義。目前，關(guān)于評估工作底稿的定義日趨成熟和一致，目前給出的定義基本被大家所接受。方便方便理解理

40、解第八章 工作底稿及評估檔案第四十七條 注冊礦業(yè)權(quán)評估師和礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)應(yīng)按礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范的規(guī)定編制、復(fù)核、使用及管理工作底稿。 編制的礦業(yè)權(quán)評估工作底稿應(yīng)真實全面反映評估程序履行情況，反映支持評估結(jié)論 講解：47條有兩款一是關(guān)于工作底稿規(guī)范上位法定位。二是關(guān)于編制工作底稿的最低的兩個要求（即：1、反映評估程序；2、支持評估結(jié)論第八章 工作底稿及評估檔案第四十八條礦業(yè)權(quán)評估工作底稿在內(nèi)容上應(yīng)做到資料翔實、重點突出、結(jié)論明確；在形式上應(yīng)做到要件齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識一致、記錄清晰 講解：48條提出工作底稿在形式和內(nèi)容兩個方面的原則要求，具體將在礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范中細(xì)化。第八章 工作底稿

41、及評估檔案第四十九條 注冊礦業(yè)權(quán)評估師可以根據(jù)評估業(yè)務(wù)具體情況，選擇紙質(zhì)、電子或者其它介質(zhì)形式的工作底稿文檔形式。 對于重要的工作底稿，在采用電子或者其它介質(zhì)形式時，應(yīng)同時形成紙質(zhì)文檔。 采用電子或者其他介質(zhì)的工作底稿文檔形式，應(yīng)采取適當(dāng)措施確保信息的完整性和有效性。 講解：49條提出工作底稿的介質(zhì)形式，可以采用：1、紙質(zhì)；2、電子文檔；3、其他形式。同時，提出：1、對重要的工作底稿傾向于紙質(zhì)文檔；2、采用非紙質(zhì)文檔，應(yīng)保證信息的完整和有效。第八章 工作底稿及評估檔案第五十條注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)價值咨詢業(yè)務(wù)時，可以決定工作底稿的繁簡程度，但必須真實全面反映評估程序執(zhí)行情況，支持價值咨詢結(jié)

42、論 講解：50條提出咨詢業(yè)務(wù)工作底稿的可以簡化，但也應(yīng)滿足兩個要求：1、反映評估程序執(zhí)行情況；2、支持價值咨詢結(jié)論第八章 工作底稿及評估檔案第五十一條由委托方、礦業(yè)權(quán)人或礦業(yè)權(quán)申請人等相關(guān)單位提供的資料作為工作底稿時，應(yīng)以蓋章方式確認(rèn)。 第五十二條礦業(yè)權(quán)評估工作底稿的所有權(quán)，屬于評估機構(gòu)。評估業(yè)務(wù)完成后，應(yīng)將所有工作底稿分類整理，與礦業(yè)權(quán)評估報告、項目管理文件資料等一并歸檔，形成礦業(yè)權(quán)評估檔案 講解：52條“暗含”提出工作底稿與檔案的關(guān)系。具體由礦業(yè)權(quán)評估工作底稿規(guī)范礦業(yè)權(quán)評估檔案管理規(guī)范兩個規(guī)范細(xì)化。講解：51條提出自委托方取得的相關(guān)資料作為工作底稿時，應(yīng)以蓋章方式確認(rèn)。這里的委托方提供的可

43、能是自身的資料，也可能不是，具體執(zhí)行中，除非公眾信息及政府文件，凡由評估相關(guān)當(dāng)事人提供的各自的資料文件，由提供者蓋章。第八章 工作底稿及評估檔案第五十三條涉及上市公司、證券業(yè)務(wù)及財產(chǎn)糾紛等重要評估項目的工作底稿保存期一般不少于十年；其他評估工作底稿保存期一般不少于五年。國家法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定 。 講解：53條提出工作底稿的保存時間。注意：1、這里不是檔案的保存時間。礦業(yè)權(quán)評估檔案的保存時間，應(yīng)按照檔案法的規(guī)定執(zhí)行。2、評估法出臺后，也應(yīng)按照該法執(zhí)行。第八章 工作底稿及評估檔案第五十四條礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按國家檔案管理有關(guān)法律法規(guī)對評估檔案進(jìn)行管理，不得在規(guī)定的保存期內(nèi)對已完成歸檔的

44、評估工作底稿刪改或銷毀 講解：54條是關(guān)于評估檔案的規(guī)定。這是本準(zhǔn)則中唯一一條關(guān)于評估檔案的規(guī)定。具體擬將在礦業(yè)權(quán)評估檔案管理規(guī)范第八章 工作底稿及評估檔案第五十五條礦業(yè)權(quán)評估機構(gòu)應(yīng)建立工作底稿保密制度。除下列情形外,不得對外提供：（一）司法部門按法定程序進(jìn)行的查詢；（二）有權(quán)審核和檢查評估項目的政府管理部門，對評估項目進(jìn)行審核和檢查；（三）行業(yè)自律組織按規(guī)定程序?qū)?zhí)業(yè)質(zhì)量進(jìn)行檢查，受司法、行政部門或當(dāng)事人委托組織鑒定評估報告；（四）其他依法可以查閱的情形。 講解：55條是關(guān)于評估工作底稿的對外提供的規(guī)定。按可能不同的部門提出了四項1、從四項看出， “依法”提供是基本原則。這里的“法”含法律、

45、法規(guī)、規(guī)章、行政規(guī)章、以及行業(yè)自律組織有關(guān)自律管理的規(guī)定。除此外任何情形下，不得對外提供。2、特別提出了行業(yè)協(xié)會受司法、行政部門或當(dāng)事人委托組織鑒定評估報告時，是可以要求查閱底稿的。第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任第五十六條 注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對形成并發(fā)表的礦業(yè)權(quán)評估結(jié)論的合理性承擔(dān)責(zé)任 。 講解：56條是關(guān)于注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)業(yè)責(zé)任的規(guī)定。1、關(guān)于評估師執(zhí)業(yè)責(zé)任一般分為：刑事責(zé)任、行政責(zé)任、民事責(zé)任、以及專業(yè)責(zé)任；2、我們的初衷是嚴(yán)格按照國家有關(guān)法律法規(guī)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任是前提；3、對于本條的表述，即對“合理性”承擔(dān)責(zé)任，是否合法，需要評估法來規(guī)范。目前是參照公司法、證券法

46、等法律提出的。第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任第五十七條遵守相關(guān)法律、法規(guī)和礦業(yè)權(quán)評估準(zhǔn)則，對礦業(yè)權(quán)在評估基準(zhǔn)日特定目的下的價值進(jìn)行分析、估算并發(fā)表專業(yè)意見，是注冊礦業(yè)權(quán)評估師的責(zé)任；提供必要的資料并保證所提供資料的真實性、合法性、完整性，恰當(dāng)使用礦業(yè)權(quán)評估報告是委托方和相關(guān)當(dāng)事方的責(zé)任 講解：57條是關(guān)于注冊礦業(yè)權(quán)評估師和委托方和相關(guān)當(dāng)事方責(zé)任的劃分。參考會計師審計報告編寫。真假、需要專業(yè)判斷，需要手段和能力真假、需要專業(yè)判斷，需要手段和能力假鈔驗鈔機第九章 執(zhí)業(yè)責(zé)任第五十八條注冊礦業(yè)權(quán)評估師執(zhí)行礦業(yè)權(quán)評估業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對引用的專業(yè)報告、專業(yè)結(jié)論進(jìn)行恰當(dāng)分析后引用，對其來源予以必要說明。所引用的專業(yè)報告的真實性、合法性、完整性由提供者負(fù)責(zé) 講解：58條是關(guān)于引用專業(yè)報告責(zé)任的規(guī)定。1、關(guān)于引用專業(yè)報告的責(zé)任問題，可能涉及到連帶責(zé)任的問題，但我們主要考慮在社會、經(jīng)濟生活中，專業(yè)劃分（有的還是法定的）的問題到處都是，這涉及專業(yè)”能力”、專業(yè)“責(zé)任”的問題。一件事情本身由不同專業(yè)人士完成，其責(zé)任自然有個劃分問題。2、我們的初衷是儲量由“儲量評估師”承擔(dān)責(zé)任，而價值由“礦業(yè)權(quán)評估師”承擔(dān)責(zé)任。第十章 附則第十章 附則第五十九條本