風(fēng)險(xiǎn)控制分析培訓(xùn)講解稿(powerpoint 117頁(yè))

1、 二二OOOO七年四月二十日七年四月二十日風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)(kngzh)分析講解分析講解第一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 2 頁(yè)內(nèi)容(nirng)第一部分 風(fēng)險(xiǎn)管理基本理論第二(d r)部分 如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制分析第二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 3 頁(yè)第一部分 風(fēng)險(xiǎn)管理基本(jbn)理論n風(fēng)險(xiǎn)管理歷史沿革風(fēng)險(xiǎn)管理歷史沿革n全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念全面風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念(ginin)(ginin)n全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)踐n如何實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理如何實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理第三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 4 頁(yè)法人法人(frn)治治理結(jié)構(gòu)理結(jié)構(gòu)法人治理法人治理(zhl)結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)綜合綜合(zngh)

2、內(nèi)部控制體內(nèi)部控制體系系法人治理法人治理結(jié)構(gòu)結(jié)構(gòu)綜合內(nèi)部控綜合內(nèi)部控制體系制體系全面風(fēng)險(xiǎn)全面風(fēng)險(xiǎn)管理管理時(shí)間企業(yè)管理核心范圍企業(yè)管理核心范圍 目標(biāo)范圍擴(kuò)大；目標(biāo)范圍擴(kuò)大； 標(biāo)準(zhǔn)化加強(qiáng)標(biāo)準(zhǔn)化加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理歷史沿革第四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 5 頁(yè)保險(xiǎn)，投資組保險(xiǎn)，投資組合，流程控制合，流程控制金融衍生品，風(fēng)險(xiǎn)金融衍生品，風(fēng)險(xiǎn)資本結(jié)構(gòu)資本結(jié)構(gòu)信息技術(shù)的發(fā)展信息技術(shù)的發(fā)展基于風(fēng)險(xiǎn)的資源配基于風(fēng)險(xiǎn)的資源配置與績(jī)效考核置與績(jī)效考核風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化、全面風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化、全面風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜程度越來(lái)越高風(fēng)險(xiǎn)管理的復(fù)雜程度越來(lái)越高與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合越來(lái)越緊密與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合越來(lái)越緊密企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)的三個(gè)

3、發(fā)展(fzhn)階段：第一階段第一階段第二階段：第二階段：第三階段：第三階段：第五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 6 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理的背景 風(fēng)險(xiǎn)種類增加，風(fēng)險(xiǎn)種類增加，風(fēng)險(xiǎn)日益風(fēng)險(xiǎn)日益(ry)復(fù)復(fù)雜，導(dǎo)致企業(yè)災(zāi)雜，導(dǎo)致企業(yè)災(zāi)難頻發(fā)難頻發(fā) 世通世通 安然安然 德隆集團(tuán)德隆集團(tuán) 中航油中航油 中儲(chǔ)棉中儲(chǔ)棉 長(zhǎng)虹長(zhǎng)虹(chn hn)集團(tuán)集團(tuán) 大宇集團(tuán)大宇集團(tuán) 。利益相關(guān)者的要利益相關(guān)者的要求求 股東追求收益的穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng)股東追求收益的穩(wěn)定持續(xù)增長(zhǎng) 社會(huì)要求企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任社會(huì)要求企業(yè)承擔(dān)社會(huì)責(zé)任 員工要求職業(yè)生涯的不斷發(fā)展員工要求職業(yè)生涯的不斷發(fā)展 。風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具的不風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和工具

4、的不斷創(chuàng)新斷創(chuàng)新 流程控制流程控制 VAR方法方法 投資組合理論投資組合理論 基于風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核基于風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核 計(jì)算機(jī)模擬技術(shù)計(jì)算機(jī)模擬技術(shù) 信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)合規(guī)性要求合規(guī)性要求 薩班斯法案薩班斯法案 公司法公司法 證券法證券法 消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法 。全面風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理第六頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 7 頁(yè)案例(n l)介紹l歷史背景：中國(guó)最大的彩電生產(chǎn)商l最后結(jié)果：由于信用風(fēng)險(xiǎn)2004年損失約3.1億美元左右l風(fēng)險(xiǎn)分析：家電市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，庫(kù)存居高不下；家電市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，庫(kù)存居高不下；當(dāng)?shù)卣非螽?dāng)?shù)卣非驡DPGDP增長(zhǎng)，一定程度上增加了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人向外出口增長(zhǎng)，一定程度

5、上增加了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人向外出口的壓力；的壓力；客戶選擇不慎；客戶選擇不慎；缺乏有效的信用管理措施缺乏有效的信用管理措施(cush)，如先交貨后付款，又沒有設(shè)立止損額，如先交貨后付款，又沒有設(shè)立止損額，導(dǎo)致應(yīng)收帳款不斷增加。，導(dǎo)致應(yīng)收帳款不斷增加。忽視了美國(guó)反傾銷的風(fēng)險(xiǎn)忽視了美國(guó)反傾銷的風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)虹(chn hn)巨額虧損第七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 8 頁(yè)案例(n l)介紹l歷史背景：韓國(guó)第二大企業(yè)(qy)集團(tuán)l最后結(jié)果：1999年負(fù)債高達(dá)650億美元，宣告破產(chǎn)l風(fēng)險(xiǎn)分析：世界化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰(zhàn)略；世界化經(jīng)營(yíng)的發(fā)展戰(zhàn)略；9797年亞洲金融危機(jī)；年亞洲金融危機(jī)；低估了自身的高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)；低估了自身的高負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)；

6、高估了自身的經(jīng)營(yíng)能力和出口能力，低估了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；高估了自身的經(jīng)營(yíng)能力和出口能力，低估了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；寄希望于政府施援，低估了政治風(fēng)險(xiǎn)；寄希望于政府施援，低估了政治風(fēng)險(xiǎn)；大宇(d y)集團(tuán)解體第八頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 9 頁(yè)對(duì)我們(w men)的啟示 企業(yè)企業(yè)(qy)(qy)必須認(rèn)識(shí)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，必須認(rèn)識(shí)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)，并且必須從戰(zhàn)略的高度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系并且必須從戰(zhàn)略的高度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)化的管理！統(tǒng)化的管理！第九頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 10 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵和外延全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義全面風(fēng)險(xiǎn)管理的定義傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理與全面風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理與全面質(zhì)量管理全面風(fēng)險(xiǎn)管

7、理與全面質(zhì)量管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)行管理體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)行管理體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)(mbio)(mbio)和作用和作用全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理的一般概念第十頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 11 頁(yè)1、風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)是損失的可能性。2、風(fēng)險(xiǎn)是未來(lái)的不確定性對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)其既定目標(biāo)的影響。Y3Y2Y1Y0行為行為(xngwi)目標(biāo)曲目標(biāo)曲線線可能的實(shí)際可能的實(shí)際(shj)曲線曲線可能路徑的概率分可能路徑的概率分布布風(fēng)險(xiǎn)定義第十一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 12 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)是有關(guān)(yugun)未來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)是有關(guān)不確定性的風(fēng)險(xiǎn)是與目標(biāo)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的內(nèi)涵第十二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。

8、第 13 頁(yè) 風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)幾乎涵蓋了企業(yè)的所有內(nèi)外部因素和管理活動(dòng)。 外部環(huán)境的不確定性對(duì)企業(yè)的影響可以稱之為風(fēng)險(xiǎn)，如社會(huì)政治風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手風(fēng)險(xiǎn)、技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn)、法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)、自然地理環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)企業(yè)社會(huì)政治社會(huì)政治法律法規(guī)法律法規(guī)市場(chǎng)市場(chǎng)自然環(huán)境自然環(huán)境競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手供應(yīng)鏈供應(yīng)鏈災(zāi)害災(zāi)害技術(shù)革新技術(shù)革新風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的外延第十三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 14 頁(yè)企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的不確定性可稱之為風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)內(nèi)部(nib)的風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自企業(yè)的各個(gè)流程。風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的外延（續(xù)）人力資源開發(fā)和管理人力資源開發(fā)和管理信息資源和技術(shù)管理信息資源和技

9、術(shù)管理財(cái)務(wù)和實(shí)物資源管理財(cái)務(wù)和實(shí)物資源管理環(huán)境衛(wèi)生和安全活動(dòng)環(huán)境衛(wèi)生和安全活動(dòng)外部關(guān)系管理外部關(guān)系管理改進(jìn)和變革管理改進(jìn)和變革管理了解市場(chǎng)了解市場(chǎng)和客戶和客戶確定愿景確定愿景和戰(zhàn)略和戰(zhàn)略產(chǎn)品服務(wù)產(chǎn)品服務(wù)設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)市場(chǎng)和市場(chǎng)和銷售銷售提供產(chǎn)品提供產(chǎn)品和服務(wù)和服務(wù)售后售后服務(wù)服務(wù)第十四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 15 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是基于未來(lái)對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀(xinzhung)的管理；風(fēng)險(xiǎn)管理是目標(biāo)管理；風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的管理風(fēng)險(xiǎn)管理的本質(zhì)(bnzh)第十五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 16 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理定義 全面風(fēng)險(xiǎn)管理是使企業(yè)在實(shí)現(xiàn)其未來(lái)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，將企業(yè)面臨(minlng)的不確

10、定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過(guò)程和系統(tǒng)方法。第十六頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 17 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理解讀全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種理念：對(duì)企業(yè)的認(rèn)識(shí)(rn shi)：企業(yè)的使命是實(shí)現(xiàn)企業(yè)利益相關(guān)人的利益最大化。對(duì)企業(yè)環(huán)境的認(rèn)識(shí)：在企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)的過(guò)程中，不確定是唯一確定的，即企業(yè)處于不確定的環(huán)境之中。對(duì)企業(yè)管理的認(rèn)識(shí)：強(qiáng)調(diào)戰(zhàn)略、風(fēng)險(xiǎn)與流程活動(dòng)的統(tǒng)一。第十七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 18 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理解讀（續(xù)）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種態(tài)度(ti du)：n 積極、主動(dòng)的管理風(fēng)險(xiǎn)，而不是被動(dòng)、消極地管理風(fēng)險(xiǎn)被動(dòng)被動(dòng)(bidng)(bidng)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)

11、主動(dòng)管理風(fēng)險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)看作外在的東西，類似于將風(fēng)險(xiǎn)看作外在的東西，類似于“不可抗力不可抗力”，企業(yè)只能接受。基，企業(yè)只能接受?；谶@樣一種認(rèn)識(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一般于這樣一種認(rèn)識(shí)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)者一般會(huì)漠視風(fēng)險(xiǎn)，抱有僥幸心理。當(dāng)風(fēng)會(huì)漠視風(fēng)險(xiǎn)，抱有僥幸心理。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)只能匆忙應(yīng)對(duì)，導(dǎo)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)，企業(yè)只能匆忙應(yīng)對(duì)，導(dǎo)致重大損失甚至破產(chǎn)。致重大損失甚至破產(chǎn)。將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，將風(fēng)險(xiǎn)管理作為一種價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng)，積極地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從戰(zhàn)略的高度并積極地面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，從戰(zhàn)略的高度并采取系統(tǒng)地方法主動(dòng)去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、采取系統(tǒng)地方法主動(dòng)去認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)有充分的管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)有充分的準(zhǔn)備，可以將

12、風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠準(zhǔn)備，可以將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)能夠承擔(dān)的水平。承擔(dān)的水平。第十八頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 19 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理（續(xù)）全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一種管理方法：n 風(fēng)險(xiǎn)管理方法和工具的集合： 統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法統(tǒng)計(jì)學(xué)的方法 在險(xiǎn)值（在險(xiǎn)值（VARVAR）方法）方法 投資組合理論投資組合理論(lln)(lln)n 全面風(fēng)險(xiǎn)管理涵蓋了從戰(zhàn)略管理到運(yùn)營(yíng)管理的各種方法，為傳統(tǒng)管理方法賦予了新的活力： MRPMRP、 ERPERP、 TQMTQM、 6 6西格瑪、西格瑪、 CRMCRM、 平衡記分卡。平衡記分卡。第十九頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 20 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理解讀（續(xù)）全面風(fēng)險(xiǎn)管

13、理的全面性體現(xiàn)在：n風(fēng)險(xiǎn)的全面性管理企業(yè)面臨的所有重大風(fēng)險(xiǎn)n人員的全面性從公司CEO到基層(jcng)員工全面參與n應(yīng)對(duì)方法的全面性采取多樣化、系統(tǒng)的應(yīng)對(duì)方法第二十頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 21 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理解讀（續(xù)） 全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是: 成立一個(gè)部門，由單一部門負(fù)責(zé)管理、控制企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)；成立一個(gè)部門，由單一部門負(fù)責(zé)管理、控制企業(yè)的所有風(fēng)險(xiǎn)； 一次一次“運(yùn)動(dòng)運(yùn)動(dòng)”； 編制一堆手冊(cè)和制度；編制一堆手冊(cè)和制度； 購(gòu)買一臺(tái)大型計(jì)算機(jī)收集風(fēng)險(xiǎn)信息。購(gòu)買一臺(tái)大型計(jì)算機(jī)收集風(fēng)險(xiǎn)信息。 而是: 將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略框架之下，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)一；將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略框架之下

14、，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)與戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的統(tǒng)一； 融于流程，持續(xù)的、貫穿于日常業(yè)務(wù)和管理的活動(dòng)；融于流程，持續(xù)的、貫穿于日常業(yè)務(wù)和管理的活動(dòng)； 基于風(fēng)險(xiǎn)的決策，包括基于風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核和資源配置；基于風(fēng)險(xiǎn)的決策，包括基于風(fēng)險(xiǎn)的績(jī)效考核和資源配置； 整合而不是單一的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制；整合而不是單一的風(fēng)險(xiǎn)管理措施，實(shí)現(xiàn)有效的風(fēng)險(xiǎn)控制； 與企業(yè)利益與企業(yè)利益(ly)相關(guān)人的有效溝通。相關(guān)人的有效溝通。第二十一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 22 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理繼承和發(fā)展了傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理的體系和方法，是當(dāng)今世界風(fēng)險(xiǎn)管理的最佳實(shí)踐。傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理管理對(duì)象傳統(tǒng)意義上可控的風(fēng)險(xiǎn)，如運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、

15、災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)等不僅包括運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)，還涵蓋了戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)。管理方式就單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施管理和控制從企業(yè)總體上集中考慮和管理風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度被動(dòng)的將風(fēng)險(xiǎn)管理作為成本中心主動(dòng)積極的將風(fēng)險(xiǎn)管理作為價(jià)值中心目標(biāo)實(shí)現(xiàn)運(yùn)營(yíng)、財(cái)務(wù)和合規(guī)目標(biāo)，與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系不緊。風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)主要是轉(zhuǎn)移和控制風(fēng)險(xiǎn)緊密聯(lián)系企業(yè)戰(zhàn)略，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的各項(xiàng)目標(biāo)，通過(guò)系統(tǒng)化的風(fēng)險(xiǎn)管理手段尋求風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)組合手段基本上采用保險(xiǎn)手段和內(nèi)部控制手段，控制手段較為單一采用多種手段，除保險(xiǎn)、內(nèi)控手段以外，還結(jié)合戰(zhàn)略、組織、信息系統(tǒng)、金融等多種手段全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理與傳統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理第二十二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 23 頁(yè)全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理與現(xiàn)行

16、管理體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理不是獨(dú)立于現(xiàn)有管理體系的另外一個(gè)體系全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有數(shù)據(jù)的挖掘和利用全面風(fēng)險(xiǎn)管理是對(duì)現(xiàn)有管理體系的整合全面風(fēng)險(xiǎn)管理(gunl)是對(duì)現(xiàn)有管理(gunl)職能的強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)容融入現(xiàn)有管理職能預(yù)算預(yù)算ISO9000投資投資規(guī)劃規(guī)劃第二十三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 24 頁(yè) 5. 遵守遵守(znshu)法律法規(guī)法律法規(guī) 4. 可靠可靠(kko)的信息溝通，包括可靠的信息溝通，包括可靠(kko)的財(cái)務(wù)報(bào)告的財(cái)務(wù)報(bào)告 3. 有效有效(yuxio)和有效和有效(yuxio)率的運(yùn)營(yíng)率的運(yùn)營(yíng) 2. 保護(hù)企業(yè)不致因?yàn)?zāi)害性事件或錯(cuò)誤而遭受重大損失保護(hù)企業(yè)不致因?yàn)?zāi)害性事件或錯(cuò)誤而遭受重

17、大損失 1. 達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化達(dá)到與企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略相結(jié)合的風(fēng)險(xiǎn)最優(yōu)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo)第二十四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 25 頁(yè) 全面風(fēng)險(xiǎn)管理的最終目標(biāo)(mbio)是為企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)(mbio)提供合理保證發(fā)生概率發(fā)生概率目標(biāo)目標(biāo)+tot1tN時(shí)間時(shí)間全面風(fēng)險(xiǎn)管理全面風(fēng)險(xiǎn)管理 影響影響(yngxing)程度程度第二十五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 26 頁(yè) COSO-ERM框架(kun ji) 在COSO-I的基礎(chǔ)上，增加了控制環(huán)境(hunjng)、事件辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)三個(gè)要素，將風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)的目標(biāo)擴(kuò)展到戰(zhàn)略目標(biāo)。 將內(nèi)控框架置于風(fēng)險(xiǎn)管理框架之下。第二十六頁(yè)

18、，共一百一十九頁(yè)。第 27 頁(yè)指引中的全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理框架：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)文化風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)內(nèi)控活動(dòng)內(nèi)控活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理解風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案決方案基礎(chǔ)信息基礎(chǔ)信息監(jiān)控改進(jìn)監(jiān)控改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略信息與溝通信息與溝通全面全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理框架風(fēng)險(xiǎn)管理框架風(fēng)險(xiǎn)管理策略強(qiáng)調(diào)企業(yè)總體戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)管理策略強(qiáng)調(diào)企業(yè)總體戰(zhàn)略和風(fēng)險(xiǎn)偏好的一致性，將企業(yè)成長(zhǎng)、回報(bào)的一致性，將企業(yè)成長(zhǎng)、回報(bào)(hubo)(hubo)與風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)與風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)結(jié)起來(lái)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有指導(dǎo)作用。結(jié)起來(lái)，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理具有指導(dǎo)作

19、用。全面風(fēng)險(xiǎn)管理程序是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，可針對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理程序是一個(gè)循環(huán)的過(guò)程，可針對(duì)整個(gè)企業(yè)或單個(gè)部門、流程和風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行。整個(gè)企業(yè)或單個(gè)部門、流程和風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)行。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系是風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引第二十七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 28 頁(yè)指引全面風(fēng)險(xiǎn)管理框架(kun ji)要素：指引(zhyn)與COSO-ERM框架的關(guān)系COSO-REM框架(kun ji)要素：控制環(huán)境控制環(huán)境目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定事件辨識(shí)事件辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)控制活動(dòng)控制活動(dòng)信息與溝通信息與溝通監(jiān)督改進(jìn)監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)

20、管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)信息與溝通信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理文化內(nèi)控活動(dòng)內(nèi)控活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理文化目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略事件辨識(shí)事件辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略信息與溝通信息與溝通信息與溝通信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息監(jiān)督改進(jìn)監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理

21、監(jiān)督改進(jìn)控制環(huán)境控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理組織體系風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理文化目標(biāo)設(shè)定目標(biāo)設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)管理策略風(fēng)險(xiǎn)管理策略控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案內(nèi)控活動(dòng)內(nèi)控活動(dòng)信息與溝通信息與溝通信息與溝通信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息風(fēng)險(xiǎn)管理初始信息監(jiān)督改進(jìn)監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)督改進(jìn)事件辨識(shí)事件辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案內(nèi)控活動(dòng)內(nèi)控活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)理財(cái)?shù)诙隧?yè)，共一百一十九頁(yè)。第 29 頁(yè)相同點(diǎn)： 目標(biāo)相同；都是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框

22、架(kun ji)，各要素的實(shí)質(zhì)內(nèi)容相同； 均適用于不同組織，以及同一組織的不同層面；最終的實(shí)施都落實(shí)到企業(yè)的流程、制度層面。不同點(diǎn)： 指引相比COSO-ERM框架，要素之間關(guān)系的描述更為清晰； 指引突出風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)管理手段的系統(tǒng)性、多樣性；而COSO-ERM框架源于COSO內(nèi)控框架，突出風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)，強(qiáng)調(diào)流程、制度對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制作用。 兩者細(xì)節(jié)上的差別體現(xiàn)在方法論上。 指引指引將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估放在風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，通過(guò)系統(tǒng)評(píng)估公司各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估放在風(fēng)險(xiǎn)管理的第一步，通過(guò)系統(tǒng)評(píng)估公司各個(gè)層面的風(fēng)險(xiǎn)，統(tǒng)一制定公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括戰(zhàn)略調(diào)整、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、流程制度調(diào)整等；制

23、定公司的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，包括戰(zhàn)略調(diào)整、組織結(jié)構(gòu)調(diào)整、流程制度調(diào)整等；COSO-ERM框架各要素間關(guān)系相對(duì)獨(dú)立，實(shí)施過(guò)程中易相互脫節(jié)?？蚣芨饕亻g關(guān)系相對(duì)獨(dú)立，實(shí)施過(guò)程中易相互脫節(jié)。指引指引最終的實(shí)施不僅要落實(shí)到企業(yè)的流程、制度層面，更強(qiáng)調(diào)要落實(shí)到信息系統(tǒng)最終的實(shí)施不僅要落實(shí)到企業(yè)的流程、制度層面，更強(qiáng)調(diào)要落實(shí)到信息系統(tǒng)平臺(tái)上。平臺(tái)上。指引(zhyn)與COSO-ERM框架的關(guān)系（續(xù)）第二十九頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 30 頁(yè)進(jìn)入21世紀(jì)以來(lái)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)(jngzhng)、法律規(guī)定、股東要求以及頻頻發(fā)生的企業(yè)災(zāi)難，使得國(guó)外企業(yè)加快了全面風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施步伐。38%沒有計(jì)劃全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系沒有計(jì)劃全面風(fēng)險(xiǎn)

24、管理體系計(jì)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系計(jì)劃實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系完整的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系35%16%6%4%部分的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系部分的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在調(diào)研全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系正在調(diào)研全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系11%20%22%9%38%- 2004- 2001 Tillinhgast Tower-Perrin 2001 & Pwc 2004國(guó)外全面(qunmin)風(fēng)險(xiǎn)管理的實(shí)施第三十頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 31 頁(yè)國(guó)內(nèi)企業(yè)(qy)風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀 總體說(shuō)來(lái)，中國(guó)企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理處于低水平，主要表現(xiàn)為：企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。企業(yè)普遍缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。 企業(yè)沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)總體戰(zhàn)略框

25、架中。企業(yè)沒有將風(fēng)險(xiǎn)管理納入企業(yè)總體戰(zhàn)略框架中。 企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)不健全，或即使內(nèi)控系統(tǒng)健全但不能得到有效執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)不健全，或即使內(nèi)控系統(tǒng)健全但不能得到有效執(zhí)行(zhxng)。 在企業(yè)績(jī)效考核、產(chǎn)品或資產(chǎn)定價(jià)方面沒有引入風(fēng)險(xiǎn)因素。在企業(yè)績(jī)效考核、產(chǎn)品或資產(chǎn)定價(jià)方面沒有引入風(fēng)險(xiǎn)因素。缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)管理手段。 第三十一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 32 頁(yè)中央(zhngyng)企業(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理情況簡(jiǎn)介中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施情況中國(guó)最大的五金礦產(chǎn)貿(mào)易集團(tuán)1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估2、風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析和診斷3、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 4、根據(jù)指引的要求建設(shè)和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中國(guó)最大的投

26、資控股企業(yè)1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估2、風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀分析和診斷3、制定風(fēng)險(xiǎn)管理策略 4、根據(jù)指引的要求建設(shè)和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中國(guó)最大的遠(yuǎn)洋運(yùn)輸集團(tuán)1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估 2、建設(shè)和完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系中國(guó)最大的電信集團(tuán)1、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)管理 2、子公司和投資企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見中國(guó)大型貿(mào)易集團(tuán)1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估 2、制定全面風(fēng)險(xiǎn)管理指導(dǎo)意見中國(guó)最大的石化企業(yè)1、在下屬企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理工作試點(diǎn)，三家企業(yè)已經(jīng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估，另有一家企業(yè)已經(jīng)按照指引的要求初步搭建起全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。2、其控股的股份公司已經(jīng)建立了較為完善的內(nèi)控體系，正準(zhǔn)備以此為基礎(chǔ)建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系。3、集團(tuán)總部正著手建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體

27、系中國(guó)最大的核工業(yè)集團(tuán)1、風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和診斷2、集團(tuán)總部、工程公司、財(cái)務(wù)公司建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系（包括內(nèi)控體系）。中國(guó)某大型軍工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估第三十二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 33 頁(yè)實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理必須遵循一定(ydng)的順序：II設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)階段I評(píng)估評(píng)估(pn )階段階段風(fēng)險(xiǎn)管理文化風(fēng)險(xiǎn)管理文化(wnhu)建設(shè)建設(shè)建立基礎(chǔ)建立基礎(chǔ)信息框架信息框架風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)和評(píng)估和評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀診斷現(xiàn)狀診斷風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)偏好風(fēng)險(xiǎn)承受度風(fēng)險(xiǎn)承受度測(cè)試改進(jìn)測(cè)試改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理方法論信息與溝通信息與溝通制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案制定風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案制定風(fēng)險(xiǎn)管制定風(fēng)險(xiǎn)管理策

28、略理策略風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略策略IIIIII實(shí)施階段實(shí)施階段風(fēng)險(xiǎn)管風(fēng)險(xiǎn)管理組織職能理組織職能流程梳理和完善流程梳理和完善風(fēng)險(xiǎn)管理制風(fēng)險(xiǎn)管理制度度第三十三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 34 頁(yè)建立基礎(chǔ)信息(xnx)框架 建立基礎(chǔ)信息框架是所有風(fēng)險(xiǎn)管理工作的基礎(chǔ)。 基礎(chǔ)信息的來(lái)源是多方面的，而且需要隨時(shí)間的推移(tuy)不斷補(bǔ)充和完善?；A(chǔ)信息框架基礎(chǔ)信息框架監(jiān)察審計(jì)部監(jiān)察審計(jì)部其他職能部其他職能部門門企業(yè)員工企業(yè)員工分、子公司分、子公司戰(zhàn)略部戰(zhàn)略部計(jì)劃財(cái)務(wù)部計(jì)劃財(cái)務(wù)部經(jīng)營(yíng)管理部經(jīng)營(yíng)管理部人力資源部人力資源部法律事務(wù)部法律事務(wù)部投資部投資部政府部門政府部門合作伙伴合作伙伴競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手參股企業(yè)參股企業(yè)

29、客戶、供客戶、供應(yīng)商應(yīng)商外部咨詢外部咨詢專家專家專業(yè)研究專業(yè)研究機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)基礎(chǔ)信息來(lái)源基礎(chǔ)信息來(lái)源示示 例例參見參見(cnjin)指指引引第二章第二章1117條條第三十四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 35 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估是風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)管理的基礎(chǔ)第三十五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 36 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估要點(diǎn)要點(diǎn)(yodin)：高管層的參與高管層的參與評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是否評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是否(sh fu)重大的標(biāo)準(zhǔn)重大的標(biāo)準(zhǔn)評(píng)估工具的使用評(píng)估工具的使用內(nèi)容：內(nèi)容：辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)三部曲辨識(shí)、分析、評(píng)價(jià)三部曲定性和定量相結(jié)合定性和定量相結(jié)合確定優(yōu)先次序確定優(yōu)先次序1.動(dòng)態(tài)管理，滾動(dòng)評(píng)估動(dòng)態(tài)管理，滾

30、動(dòng)評(píng)估參見參見指引指引第第1825條條第三十六頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 37 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估（續(xù)） 風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的方法風(fēng)險(xiǎn)辯識(shí)的方法自上而下自上而下(z shn r xi)(z shn r xi)和自下而上相結(jié)合和自下而上相結(jié)合企業(yè)企業(yè)目標(biāo)目標(biāo)企業(yè)總體層面企業(yè)總體層面的風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)流程層面的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)投資企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分解風(fēng)險(xiǎn)分解風(fēng)險(xiǎn)匯總風(fēng)險(xiǎn)匯總風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)的方法通過(guò)研究企業(yè)通過(guò)研究企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)過(guò)程辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)行業(yè)或一通過(guò)行業(yè)或一般風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)般風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行辨識(shí)第三十七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 38 頁(yè) 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

31、即對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)即對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行比較，確定風(fēng)險(xiǎn)的大小。 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)度量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)是統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)度量(dling)(dling)標(biāo)準(zhǔn)。標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)，在不同的情境下可用不同的風(fēng)險(xiǎn)度量方法來(lái)度量。對(duì)于不同的風(fēng)險(xiǎn)，在不同的情境下可用不同的風(fēng)險(xiǎn)度量方法來(lái)度量。 最大可能損失最大可能損失 標(biāo)準(zhǔn)差標(biāo)準(zhǔn)差 VARVAR值值 發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響程度發(fā)生的可能性和對(duì)企業(yè)目標(biāo)影響程度 任何風(fēng)險(xiǎn)均可以定義為風(fēng)險(xiǎn)事件，用其發(fā)生的概率和對(duì)目標(biāo)的影響程度兩個(gè)指標(biāo)來(lái)度量。任何風(fēng)險(xiǎn)均可以定義為風(fēng)險(xiǎn)事件，用其發(fā)生的概率和對(duì)目標(biāo)的影響程度兩個(gè)指標(biāo)來(lái)度量。風(fēng)險(xiǎn)(fng

32、xin)評(píng)估（續(xù)）第三十八頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 39 頁(yè)工作(gngzu)內(nèi)容公司層面的風(fēng)險(xiǎn)：根據(jù)集團(tuán)公司指引的要求，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理模型的風(fēng)險(xiǎn)列表，設(shè)計(jì)海洋公司風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估問(wèn)卷，發(fā)放74份，回收57份，回收率77%。通過(guò)對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，判斷風(fēng)險(xiǎn)列表中的各類風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率和影響的重要程度，識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)關(guān)聯(lián)(gunlin)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分類，解讀“十一五發(fā)展規(guī)劃”對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的需要，對(duì)篩選的公司層級(jí)的風(fēng)險(xiǎn)編寫了公司層面風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策指引表業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)：通過(guò)業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)控制分析，借鑒同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)，利用頭腦風(fēng)暴法，溝通研討法等形式，識(shí)別目前業(yè)務(wù)存在或潛在哪些風(fēng)險(xiǎn)，編寫了業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)第三十九頁(yè)，共一

33、百一十九頁(yè)。第 40 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估（續(xù)） 自上而下的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)辨識(shí)：確定企業(yè)確定企業(yè)(qy)(qy)或流程的目標(biāo)或流程的目標(biāo)分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵分析實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的關(guān)鍵成功因素成功因素辨識(shí)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)辨識(shí)影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)事件險(xiǎn)事件 戰(zhàn)略目標(biāo)戰(zhàn)略目標(biāo)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)運(yùn)營(yíng)目標(biāo) 財(cái)務(wù)目標(biāo)財(cái)務(wù)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo)合規(guī)目標(biāo) 安全目標(biāo)安全目標(biāo)人力資源目標(biāo)人力資源目標(biāo)。 人才人才 技術(shù)技術(shù) 設(shè)備設(shè)備 資金資金 環(huán)境環(huán)境 政策政策 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手。 人才流失人才流失 投資決策失誤投資決策失誤 新技術(shù)突破，技術(shù)落后新技術(shù)突破，技術(shù)落后 設(shè)備發(fā)生故障設(shè)備發(fā)生故障 全球氣候變暖全球氣候變暖 天然氣定價(jià)政策變

34、化天然氣定價(jià)政策變化 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)現(xiàn)新的油田競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手發(fā)現(xiàn)新的油田。第四十頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 41 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估（續(xù)） 自下而上的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)辨識(shí)：指引指引分類標(biāo)準(zhǔn)：分類標(biāo)準(zhǔn)：戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)(ciw)(ciw)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)選擇適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)選擇適當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)按照分類標(biāo)準(zhǔn)辨識(shí)風(fēng)按照分類標(biāo)準(zhǔn)辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)巴塞爾協(xié)議巴塞爾協(xié)議分類標(biāo)準(zhǔn)：分類標(biāo)準(zhǔn)：市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)信用風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)第四十一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 42 頁(yè)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)投資風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)目錄風(fēng)險(xiǎn)目錄風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)

35、險(xiǎn)類別(40) 銷售風(fēng)險(xiǎn)(41) 物流風(fēng)險(xiǎn)(42) 客戶風(fēng)險(xiǎn)(43) 產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)(16) 投資管理風(fēng)險(xiǎn)(26) 計(jì)劃預(yù)算風(fēng)險(xiǎn)(27) 融資風(fēng)險(xiǎn)(5) 資本市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(33)訴訟風(fēng)險(xiǎn)(39) 生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)(44) 產(chǎn)權(quán)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)(45)資產(chǎn)轉(zhuǎn)入風(fēng)險(xiǎn) (1)社會(huì)政治環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(2) 宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)(3) 行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(12) 競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)(15) 投資決策風(fēng)險(xiǎn)(17) 投資退出風(fēng)險(xiǎn)(28) 擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)(32)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(25) 現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)(23) 人力資源風(fēng)險(xiǎn)(22) 環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)(21) 健康安全風(fēng)險(xiǎn)(29) 信息風(fēng)險(xiǎn)(35)道德風(fēng)險(xiǎn)(31) 對(duì)外合作(30) 商譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)(10) 災(zāi)害性風(fēng)險(xiǎn)(9) 自然地理環(huán)境（36)內(nèi)部合作

36、溝通風(fēng)險(xiǎn)(24) 信用風(fēng)險(xiǎn)(6) 利率風(fēng)險(xiǎn)(7) 匯率風(fēng)險(xiǎn)(14)政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)(13) 替代品風(fēng)險(xiǎn)(18) 工程建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)(20)外部關(guān)系風(fēng)險(xiǎn)(34) 社會(huì)穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)(11) 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)(49)稅收風(fēng)險(xiǎn)(4) 相關(guān)行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)(8) 價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)(19)戰(zhàn)略定位風(fēng)險(xiǎn)(37) 研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)(38) 采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)（46）資產(chǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)(47) 資產(chǎn)定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)(48)資產(chǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)示示 例例企業(yè)層面的風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)風(fēng)險(xiǎn)列表第四十二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 43 頁(yè)海洋公司(n s)層面的風(fēng)險(xiǎn)列表環(huán)境環(huán)境(hunjng)(hunjng)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)競(jìng)爭(zhēng)者競(jìng)爭(zhēng)者需求需求(xqi)(xqi)風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)敏感性風(fēng)險(xiǎn)敏感性風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)

37、險(xiǎn)資金充足性資金充足性投資者信任投資者信任法律法規(guī)法律法規(guī)主權(quán)主權(quán)/ /政治政治金融市場(chǎng)金融市場(chǎng)行業(yè)行業(yè)災(zāi)難性損失災(zāi)難性損失營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)：營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)：客戶滿意 人力資源知識(shí)資本 建造設(shè)計(jì)效率 裝備能力業(yè)績(jī)差異 業(yè)務(wù)周期資源風(fēng)險(xiǎn) 渠道有效性經(jīng)營(yíng)伙伴 符合性業(yè)務(wù)中斷 質(zhì)量HSE 被侵權(quán)財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)/ /金融風(fēng)險(xiǎn)：金融風(fēng)險(xiǎn)：利率風(fēng)險(xiǎn) 貨幣/匯率股票/股權(quán) 價(jià)格金融工具 現(xiàn)金流機(jī)會(huì)成本 市場(chǎng)集中壞賬 客戶集中交割風(fēng)險(xiǎn) 抵押風(fēng)險(xiǎn)授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：授權(quán)風(fēng)險(xiǎn)：領(lǐng)導(dǎo)能力信任 權(quán)力/控制 外包 適應(yīng)能力風(fēng)險(xiǎn) 溝通 線效考核信息處理信息處理/ /技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)性 真實(shí)性 使用機(jī) 可得到性 基礎(chǔ)構(gòu)架道德風(fēng)險(xiǎn)：道德風(fēng)險(xiǎn)：管理層舞

38、弊 員工、第三方舞弊違法 越權(quán)使用 聲譽(yù)流程流程風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)范圍決策風(fēng)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)范圍決策風(fēng)險(xiǎn)：預(yù)算和計(jì)劃 會(huì)計(jì)信息 財(cái)務(wù)報(bào)告評(píng)價(jià) 稅收 退休基金 投資評(píng)估法定報(bào)告戰(zhàn)略范圍決策風(fēng)險(xiǎn)：戰(zhàn)略范圍決策風(fēng)險(xiǎn)：環(huán)境考察 業(yè)務(wù)模式經(jīng)營(yíng)組合 價(jià)值衡量組織結(jié)構(gòu) 戰(zhàn)略評(píng)價(jià)資源分配 計(jì)劃 生命周期流程范圍決策風(fēng)險(xiǎn)：流程范圍決策風(fēng)險(xiǎn)：產(chǎn)品/服務(wù)價(jià)格 合同承諾評(píng)價(jià)（營(yíng)運(yùn)）風(fēng)險(xiǎn) 與（戰(zhàn)略）背離風(fēng)險(xiǎn)決策決策信息信息風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)第四十三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 44 頁(yè)根據(jù)(gnj)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理模型，設(shè)計(jì)海洋公司調(diào)查問(wèn)卷內(nèi)控體系建設(shè)是為了強(qiáng)化公司的風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)而實(shí)施的。此次問(wèn)卷調(diào)查的目的是進(jìn)一步了解公司的風(fēng)險(xiǎn)

39、管理客觀情況、為提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平需要收集必要的評(píng)價(jià)信息。（問(wèn)卷回收(hushu)57份，回收率為77%，有效率為100%）在發(fā)放問(wèn)卷的過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和員工的大力支持和在發(fā)放問(wèn)卷的過(guò)程中，得到了公司領(lǐng)導(dǎo)和員工的大力支持和積極配合，使得本次問(wèn)卷調(diào)查得以順利進(jìn)行。積極配合，使得本次問(wèn)卷調(diào)查得以順利進(jìn)行。問(wèn)卷調(diào)查問(wèn)卷調(diào)查背景背景(bijng)(bijng)、目的、目的問(wèn)卷發(fā)放和回收情況問(wèn)卷發(fā)放和回收情況調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷發(fā)放序號(hào)序號(hào)部室名稱部室名稱發(fā)放份數(shù)發(fā)放份數(shù)回收份數(shù)回收份數(shù)1 1公司高管762 2辦公室553 3生產(chǎn)運(yùn)行部554 4技術(shù)部545 5規(guī)劃計(jì)劃部556 6裝備工程部647

40、7質(zhì)量安全環(huán)保部538 8人力資源部759 9財(cái)務(wù)資產(chǎn)部771010監(jiān)察審計(jì)部441111設(shè)計(jì)研究中心189合計(jì)合計(jì)7457第四十四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 45 頁(yè)解讀”十一五發(fā)展規(guī)劃“，識(shí)別戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施(shsh)的風(fēng)險(xiǎn)管理的需求序號(hào)序號(hào)十一五發(fā)展目標(biāo)十一五發(fā)展目標(biāo)潛在的風(fēng)險(xiǎn)管潛在的風(fēng)險(xiǎn)管理需求理需求風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)析風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)析1努力滿足集團(tuán)公司國(guó)內(nèi)外海洋油氣勘探開發(fā)需求，力爭(zhēng)在集團(tuán)公司海洋鉆采和海洋工程市場(chǎng)占有率達(dá)到90%市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)市場(chǎng)的預(yù)測(cè)、研究、規(guī)劃、戰(zhàn)略部署能力；2年收入達(dá)到38億元以上。實(shí)現(xiàn)盈虧平衡，使公司具備良性滾動(dòng)發(fā)展能力獲利能力風(fēng)險(xiǎn)獲利能力風(fēng)險(xiǎn)：增加銷售收入、控制成本費(fèi)用、提

41、高資產(chǎn)利用效率、合理控制財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)、提高獲得現(xiàn)金流的能力3完成適應(yīng)淺海、中深海施工的裝備體系和基地建設(shè)，通過(guò)集團(tuán)公司投資和公司自我積累使資產(chǎn)總額達(dá)到200億元以上裝備不足風(fēng)險(xiǎn)裝備不足風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)與戰(zhàn)略合作伙伴的關(guān)系、加強(qiáng)對(duì)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)的判斷能力4積極開展對(duì)外合作，力爭(zhēng)采取合資、合作、聯(lián)合、并購(gòu)等多種方式，成立12個(gè)分（子）公司，提升公司核心競(jìng)爭(zhēng)力法律風(fēng)險(xiǎn)資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)法律風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)法律政策的研究和風(fēng)險(xiǎn)防范能力資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)對(duì)外投資的可行性研究第四十五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 46 頁(yè)解讀”十一五發(fā)展規(guī)劃(guhu)“，識(shí)別戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理的需求序號(hào)序號(hào)十一五發(fā)展目標(biāo)十一五發(fā)展目標(biāo)潛在的風(fēng)險(xiǎn)管

42、理潛在的風(fēng)險(xiǎn)管理需求需求風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)析風(fēng)險(xiǎn)簡(jiǎn)析5構(gòu)建合理的管理、專業(yè)技術(shù)和操作人員隊(duì)伍，員工總量控制在3000人左右，海洋鉆采作業(yè)隊(duì)伍發(fā)展到19支，滿足在不同海域和走向國(guó)際施工作業(yè)的需要人力資源風(fēng)險(xiǎn)人力資源風(fēng)險(xiǎn)：建立健全人才的“選、用、育、留”機(jī)制，完善薪酬體系、績(jī)效考核體系、員工職業(yè)生涯發(fā)展規(guī)劃政策、培訓(xùn)政策。6逐步形成和掌握海洋鉆采、海洋工程等六大類集成技術(shù)，初步建成海洋石油工程技術(shù)中心和重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室，技術(shù)水平達(dá)到或接近國(guó)內(nèi)先進(jìn)水平，能滿足公司一體化服務(wù)和總承包作業(yè)的需要技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)：加強(qiáng)形成企業(yè)的技術(shù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，包括人才的引進(jìn)、資金的投入、對(duì)外交流與合作等。7按照國(guó)際化標(biāo)準(zhǔn)，不斷改進(jìn)、完善和創(chuàng)

43、新管理體制和運(yùn)行機(jī)制，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)管理工作的精干高效、協(xié)調(diào)有序運(yùn)行。組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)組織運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：提升企業(yè)的組織競(jìng)爭(zhēng)力，合理的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置，完善的對(duì)二級(jí)單位的管理控制體系8建立預(yù)防為主、持續(xù)改進(jìn)的安全生產(chǎn)和環(huán)境保護(hù)長(zhǎng)效機(jī)制，塑造具有中油海洋特色的企業(yè)文化，實(shí)現(xiàn)清潔無(wú)害化生產(chǎn)HSE風(fēng)險(xiǎn)HSE風(fēng)險(xiǎn)：提升企業(yè)的HSE管理水平9讓公司發(fā)展成果惠及全體員工，把公司建成社會(huì)推崇、客戶認(rèn)同、股東滿意、員工自豪的公司。企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)文化風(fēng)險(xiǎn)：培訓(xùn)員工的歸屬感、認(rèn)同感第四十六頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 47 頁(yè)編制公司層面風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)石油(shyu)集團(tuán)海洋工程有限公司公司層面風(fēng)險(xiǎn)及對(duì)策指引表序序號(hào)號(hào)公司層面公司層面風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)

44、風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明風(fēng)險(xiǎn)說(shuō)明主要主要責(zé)任責(zé)任部門部門主要控制對(duì)策指引主要控制對(duì)策指引可可能能性性影響影響程度程度重要重要性水性水平平相關(guān)相關(guān)管理管理制度制度索引索引1健康和安全風(fēng)險(xiǎn)未能為員工提供安全的工作環(huán)境使企業(yè)可能面臨債務(wù)賠償、聲譽(yù)受損和產(chǎn)生其他不可預(yù)估的成本。重大安全事故的發(fā)生對(duì)人身安全和社會(huì)帶來(lái)的損失。質(zhì)量安全環(huán)保部公司設(shè)立質(zhì)量安全環(huán)保部負(fù)責(zé)公司相關(guān)環(huán)保工作。公司全面建立并實(shí)施了質(zhì)量健康安全環(huán)保（QHSE）管理制度，努力減少環(huán)保事故發(fā)生，消除損失，保障公司員工人身安全，并按法律、法規(guī)的規(guī)定承擔(dān)環(huán)保相關(guān)的法律責(zé)任。業(yè)務(wù)層面控制：見業(yè)務(wù)流程“健康、安全、環(huán)保”流程。較高最大最高QHSE體系制度匯編2環(huán)

45、境風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的行為造成對(duì)環(huán)境破壞，面臨造成他人身體傷害、財(cái)產(chǎn)毀壞、搬遷和處罰等賠償債務(wù)，危害社會(huì)環(huán)境，違背企業(yè)價(jià)值觀的風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量安全環(huán)保部3質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的行為造成對(duì)環(huán)境破壞，面臨造成他人身體傷害、財(cái)產(chǎn)毀壞、搬遷和處罰等賠償債務(wù)，危害社會(huì)環(huán)境，違背企業(yè)價(jià)值觀的風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量安全環(huán)保部第四十七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 48 頁(yè)n結(jié)合海洋公司的實(shí)際情況(qngkung)，針對(duì)具體業(yè)務(wù)流程建立海洋公司的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)n進(jìn)行控制現(xiàn)狀分析，完成風(fēng)險(xiǎn)控制文檔，發(fā)現(xiàn)控制設(shè)計(jì)缺陷n收集整理規(guī)章制度（能夠及時(shí)提供相關(guān)規(guī)章制度）風(fēng)險(xiǎn)控制分析的主要(zhyo)目的第四十八頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 49 頁(yè)第二(d r)部分 如何進(jìn)

46、行風(fēng)險(xiǎn)控制分析一、風(fēng)險(xiǎn)控制一、風(fēng)險(xiǎn)控制(kngzh)(kngzh)分析的基礎(chǔ)知識(shí)介紹分析的基礎(chǔ)知識(shí)介紹二、風(fēng)險(xiǎn)控制分析模板及操作二、風(fēng)險(xiǎn)控制分析模板及操作三、風(fēng)險(xiǎn)控制分析注意事項(xiàng)三、風(fēng)險(xiǎn)控制分析注意事項(xiàng)第四十九頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 50 頁(yè)導(dǎo)讀(do d)一、風(fēng)險(xiǎn)控制分析的基礎(chǔ)知識(shí)介紹一、風(fēng)險(xiǎn)控制分析的基礎(chǔ)知識(shí)介紹二、風(fēng)險(xiǎn)控制分析模板二、風(fēng)險(xiǎn)控制分析模板(mbn)(mbn)及操作及操作三、風(fēng)險(xiǎn)控制分析注意事項(xiàng)三、風(fēng)險(xiǎn)控制分析注意事項(xiàng)第五十頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 51 頁(yè)n風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)n控制分析控制分析 基本概念 設(shè)計(jì)原則(yunz) 控制有效性評(píng)價(jià)基礎(chǔ)知識(shí)介

47、紹(jisho)第五十一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 52 頁(yè)n風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)n控制分析控制分析 基本概念 設(shè)計(jì)(shj)原則 控制有效性評(píng)價(jià)基礎(chǔ)知識(shí)介紹(jisho)第五十二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 53 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的定義目標(biāo)識(shí)別目標(biāo)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)控制活動(dòng)控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的定義：風(fēng)險(xiǎn)的定義：風(fēng)險(xiǎn)是某個(gè)(mu )事件將出現(xiàn)并嚴(yán)重影響目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的可能性 第五十三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 54 頁(yè)n 經(jīng)營(yíng)決策(juc)風(fēng)險(xiǎn)n 違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)n 財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)n 資產(chǎn)安全受到威脅n 營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的分類（1）n 戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)(fng

48、xin)n 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)n 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)n 運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)n 法律風(fēng)險(xiǎn) 第五十四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 55 頁(yè) 1）經(jīng)營(yíng)決策風(fēng)險(xiǎn)：影響決策的時(shí)效(shxio)、依據(jù)和質(zhì)量等。例如：例如：n 預(yù)算目標(biāo)脫離實(shí)際n 沒能以合理的價(jià)格取得物資或服務(wù)n 投資(tu z)決策失誤導(dǎo)致投資(tu z)失敗n 產(chǎn)品不能及時(shí)適應(yīng)市場(chǎng)的變化和需求風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的分類（2）2）違反法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)：沒有全面執(zhí)行國(guó)家法律、法規(guī)和政策規(guī)定。例如：例如：n 合同條款違法n 偷稅n 坐支現(xiàn)金n 污染物的排放不符合國(guó)家環(huán)保規(guī)定第五十五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 56 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的分類（3）3）財(cái)務(wù)報(bào)告失真風(fēng)險(xiǎn)：企業(yè)未完全按會(huì)計(jì)

49、準(zhǔn)則、制度等規(guī)定組織會(huì)計(jì)核算和披露信息，導(dǎo)致(dozh)財(cái)務(wù)報(bào)告在完整性、準(zhǔn)確性等方面存在問(wèn)題例如：例如：n 將資本化的支出費(fèi)用化或?qū)①M(fèi)用化的支出資本化n 會(huì)計(jì)記錄(jl)錯(cuò)誤（金額、科目、期間錯(cuò)誤）n 帳實(shí)不符n 產(chǎn)品交接計(jì)量錯(cuò)誤 4）資產(chǎn)安全受到威脅：指管理制度不健全或執(zhí)行不到位，企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)如設(shè)備、存貨、證券、資金和其他資產(chǎn)的安全受到威脅例如：例如：n 挪用現(xiàn)金n 存貨毀損被盜n 資產(chǎn)處置未經(jīng)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)導(dǎo)致資產(chǎn)流失第五十六頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 57 頁(yè)5）營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)：以故意的行為獲得不公平或非法的收益例如：例如：n 人為調(diào)節(jié)(tioji)收入n 挪用現(xiàn)金n 與審計(jì)師合

50、謀篡改審計(jì)報(bào)告n 偷稅風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)的分類（4）五類風(fēng)險(xiǎn)之間并沒有嚴(yán)格的界線，同一風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)應(yīng)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別五類風(fēng)險(xiǎn)之間并沒有嚴(yán)格的界線，同一風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)應(yīng)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別例如：例如： 挪用現(xiàn)金即影響資產(chǎn)的安全又涉及到營(yíng)私舞弊風(fēng)險(xiǎn)。所以，在填列風(fēng)險(xiǎn)控制文檔時(shí)，同一風(fēng)險(xiǎn)可能對(duì)應(yīng)多個(gè)風(fēng)險(xiǎn)類別第五十七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 58 頁(yè)n風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(pn ) 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)n控制分析控制分析 基本概念 設(shè)計(jì)原則 控制有效性評(píng)價(jià)基礎(chǔ)知識(shí)介紹(jisho)第五十八頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 59 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估：是指管理層采用定量或定性的方法，考慮企業(yè)(qy)潛在事件發(fā)生的可能性及對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)(qy

51、)目標(biāo)的影響程度風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)評(píng)估的概念風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)識(shí)別識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)查找企業(yè)各業(yè)務(wù)單元、各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及其重要業(yè)務(wù)流程中是否有風(fēng)險(xiǎn)，有哪些風(fēng)險(xiǎn) 對(duì)識(shí)別出的風(fēng)險(xiǎn)及其特征進(jìn)行明確的描述，分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性的高低、風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的條件、風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系等 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的影響程度、風(fēng)險(xiǎn)的價(jià)值等 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的步驟 在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，應(yīng)在考慮固有風(fēng)險(xiǎn)固有風(fēng)險(xiǎn)和剩余風(fēng)險(xiǎn)剩余風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估 n 固有風(fēng)險(xiǎn)：固有風(fēng)險(xiǎn)：管理層不采取任何措施去改變風(fēng)險(xiǎn)的可能性或影響的情況下企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)n 剩余風(fēng)險(xiǎn)：剩余風(fēng)險(xiǎn)：管理層在對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)采取措施后仍然存在

52、的風(fēng)險(xiǎn) 第五十九頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 60 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的主要(zhyo)工作制定制定(zhdng)(zhdng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)確定合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估確定合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估(pn(pn )方法方法對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估和分析建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)按照公司特性，充分分析企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)的復(fù)雜性、信息處理方法、適用的法律法規(guī)等，結(jié)合管理層的判斷，制定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程描述和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，選擇確定合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法 根據(jù)確定的目標(biāo)，結(jié)合事件庫(kù)，建立合適的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序即對(duì)風(fēng)險(xiǎn)在業(yè)務(wù)流程中進(jìn)行具體識(shí)別和確認(rèn)，分析風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或頻率，確定其風(fēng)險(xiǎn)

53、等級(jí) 對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行描述，建立風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù) 主要工作主要工作詳細(xì)內(nèi)容詳細(xì)內(nèi)容第六十頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 61 頁(yè)n 頭腦風(fēng)暴（小組討論，集思廣議）n 參考專業(yè)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)n 調(diào)查問(wèn)卷法n 流程圖分析法n 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法n 相關(guān)規(guī)律、經(jīng)驗(yàn)(jngyn)及專業(yè)判斷風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)識(shí)別的主要方法和工具第六十一頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 62 頁(yè) 中國(guó)石油集團(tuán)海洋工程有限公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)中國(guó)石油集團(tuán)海洋工程有限公司風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫(kù)一級(jí)流程一級(jí)流程二級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程三級(jí)流程四級(jí)流程四級(jí)流程相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)的控制目標(biāo)的類型類型C:完完整整性性A: 準(zhǔn)準(zhǔn)確確性性V:有有效效性性R: 接接觸觸性性財(cái)務(wù)資

54、產(chǎn)資金管理銀 行 存 款及 帳 戶 管理未經(jīng)授權(quán)的人員處理銀行存款業(yè)務(wù)及帳戶管理（例如：未經(jīng)授權(quán)的修改、銀行存款收支及核對(duì)等）未得到適當(dāng)授權(quán)的人員進(jìn)行網(wǎng)上銀行交易，未按規(guī)定的網(wǎng)上銀行交易范圍進(jìn)行交易開戶、銷戶未經(jīng)過(guò)適當(dāng)審批 銀行印鑒和票據(jù)未妥善保管造成資金損失 銀行存款的原始交易記錄不完整、不準(zhǔn)確（例如：銀行對(duì)賬單記錄丟失、銀行存款收支的原始單據(jù)丟失、肆意篡改原始記錄等）風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)數(shù)據(jù)庫(kù)n 以集團(tuán)總部確定的一級(jí)業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)n 參照中油股份和其他(qt)類似企業(yè)的相關(guān)資料，從五類風(fēng)險(xiǎn)入手，考慮影響完整性、準(zhǔn)確性、有效性、接觸性等目標(biāo)的具體問(wèn)題，討論存在的風(fēng)險(xiǎn)第六十二頁(yè)，共一百一十九頁(yè)

55、。第 63 頁(yè)n風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析(fnx)(fnx) 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)n控制分析控制分析 基本概念 設(shè)計(jì)原則 控制有效性評(píng)價(jià)基礎(chǔ)知識(shí)介紹(jisho)第六十三頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 64 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)(fngxin)反應(yīng)的概念風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)：管理層在評(píng)估相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)后，按照風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)先順序和風(fēng)險(xiǎn)管理策略，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)或每一項(xiàng)重大風(fēng)險(xiǎn)制定、評(píng)估和選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案，確定如何(rh)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)應(yīng)考慮的基本因素風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)應(yīng)考慮的基本因素:n 風(fēng)險(xiǎn)管理的難度n 風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生的可能性和影響n 合規(guī)的需要n 對(duì)企業(yè)技術(shù)準(zhǔn)備、人力、資金(zjn)的需求n 利益相關(guān)人的要求 風(fēng)險(xiǎn)管理的有效

56、性標(biāo)準(zhǔn)是指企業(yè)衡量企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理是否有效的標(biāo)準(zhǔn) 風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)的作用是幫助企業(yè)了解： 企業(yè)現(xiàn)在的風(fēng)險(xiǎn)是否在風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍之內(nèi)，即風(fēng)險(xiǎn)是否優(yōu)化 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)狀況的變化是否所要求的，即風(fēng)險(xiǎn)的變化是否優(yōu)化 因此，量化的企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)可以基于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)承受度的度量風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)第六十四頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 65 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)重點(diǎn)(zhngdin)應(yīng)關(guān)注的內(nèi)容風(fēng)險(xiǎn)管理策略：風(fēng)險(xiǎn)管理策略： 風(fēng)險(xiǎn)管理策略指企業(yè)(qy)根據(jù)自身?xiàng)l件和內(nèi)外部環(huán)境，圍繞企業(yè)(qy)發(fā)展戰(zhàn)略和制定的目標(biāo)，確定風(fēng)險(xiǎn)偏好、風(fēng)險(xiǎn)承受度、風(fēng)險(xiǎn)管理有效性標(biāo)準(zhǔn)，選擇適合的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，并確定風(fēng)險(xiǎn)管理所需資源的配置

57、原則。風(fēng)險(xiǎn)偏好和風(fēng)險(xiǎn)承受度“承擔(dān)什么風(fēng)險(xiǎn)？承擔(dān)多少？全面風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性標(biāo)準(zhǔn)“怎樣衡量我們的風(fēng)險(xiǎn)管理工作成效？”風(fēng)險(xiǎn)管理的工具選擇“怎樣管理重大風(fēng)險(xiǎn)？”全面風(fēng)險(xiǎn)管理的資源配置“如何安排人力、財(cái)力、物資、外部資源等風(fēng)險(xiǎn)管理資源？”風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案：風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案： 風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案一般應(yīng)包括風(fēng)險(xiǎn)解決的具體目標(biāo)，所需的組織領(lǐng)導(dǎo)，所涉及的業(yè)務(wù)管理流程，所需的條件、手段等資源，風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生前、中、后所采取的具體應(yīng)對(duì)措施以及風(fēng)險(xiǎn)管理工具(gngj)。風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案一般可分為四類：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少風(fēng)險(xiǎn)、分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、接受風(fēng)險(xiǎn)。n 規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)退出產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各類活動(dòng)n 減少風(fēng)險(xiǎn)：減少風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)

58、采取能減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性或減少風(fēng)險(xiǎn)影響，以及采取能同時(shí)減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響的各類活動(dòng)n 分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)轉(zhuǎn)移或者分?jǐn)傦L(fēng)險(xiǎn)的各類活動(dòng)n 接受風(fēng)險(xiǎn)：接受風(fēng)險(xiǎn)：指企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不采取任何行動(dòng) 第六十五頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 66 頁(yè)風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)的主要(zhyo)工作制定制定(zhdng)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案評(píng)估評(píng)估(pn )風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案的標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)偏好等實(shí)際情況，對(duì)自身面臨的風(fēng)險(xiǎn)制定具體的風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案 評(píng)估方案的效應(yīng) 評(píng)估方案成本和收益 評(píng)估外包風(fēng)險(xiǎn)管理方案的可行性 評(píng)估方案的內(nèi)容 在對(duì)風(fēng)

59、險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行評(píng)估后，管理層選擇能使風(fēng)險(xiǎn)可能性和影響維持在風(fēng)險(xiǎn)承受度范圍內(nèi)的一種風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案或者組合管理解決方案選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案時(shí)，著重考慮以下因素：選擇風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案時(shí)，著重考慮以下因素： 風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)承受度：風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)承受度：在評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案時(shí)，要考慮采取方案后的剩余風(fēng)險(xiǎn)是否在企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)容量和風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi) 成本和收益：成本和收益：對(duì)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理解決方案進(jìn)行成本和效益測(cè)算 方案的機(jī)遇：方案的機(jī)遇：考慮風(fēng)險(xiǎn)方案中的機(jī)遇，分析是否有機(jī)遇價(jià)值超過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的情況第六十六頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 67 頁(yè)n風(fēng)險(xiǎn)分析風(fēng)險(xiǎn)分析 基本概念 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)n控制分析控制分析 基本概念

60、 設(shè)計(jì)原則(yunz) 控制有效性評(píng)價(jià)基礎(chǔ)知識(shí)介紹(jisho)第六十七頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 68 頁(yè)基本概念n 控制目標(biāo)n 控制(kngzh)活動(dòng)n 控制活動(dòng)分類第六十八頁(yè)，共一百一十九頁(yè)。第 69 頁(yè)完整性控制（C）：指建立(jinl)完整規(guī)范的控制體系和標(biāo)準(zhǔn)；生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)的采集、記錄和處理完整，無(wú)遺漏和重復(fù) 例如：例如：n 把當(dāng)期所有(suyu)的合同信息都完整地、不重復(fù)地錄入合同管理系統(tǒng)n 按照會(huì)計(jì)確認(rèn)收入的原則，將當(dāng)期所有的銷售收入記錄下來(lái)n 保證合并報(bào)表的原始數(shù)據(jù)包括了所有需要合并的會(huì)計(jì)核算單位的數(shù)據(jù)控制目標(biāo)（1）準(zhǔn)確性控制（A）：指所有信息和數(shù)據(jù)計(jì)算、歸集和記錄(jl)操作等