年度預(yù)算編制與目標(biāo)管理課件

1、2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印1年度預(yù)算編製年度預(yù)算編製與目標(biāo)管理與目標(biāo)管理2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印2年度預(yù)算編製年度預(yù)算編製與目標(biāo)管理與目標(biāo)管理壹、前言壹、前言貳、預(yù)算編製程序貳、預(yù)算編製程序參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng)參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng)肆、預(yù)算編製與控制肆、預(yù)算編製與控制伍、預(yù)算差異分析、修正及伍、預(yù)算差異分析、修正及考核考核陸、預(yù)算作業(yè)問(wèn)題診斷與改陸、預(yù)算作業(yè)問(wèn)題診斷與改善要訣善要訣2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印3壹、前言壹、前言一、整體策略與預(yù)算關(guān)聯(lián)性一、整體策略與預(yù)算關(guān)聯(lián)性二、預(yù)算的功能二、預(yù)算的功能三、預(yù)算應(yīng)具備的條件三、預(yù)算應(yīng)具備的條件四、預(yù)算規(guī)劃之時(shí)間考量四、預(yù)

2、算規(guī)劃之時(shí)間考量五、預(yù)算期間五、預(yù)算期間六、預(yù)算規(guī)劃及控制的意義六、預(yù)算規(guī)劃及控制的意義2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印4一、整體策略與預(yù)算關(guān)一、整體策略與預(yù)算關(guān)聯(lián)性聯(lián)性1、經(jīng)營(yíng)理念、長(zhǎng)期方針與目標(biāo)、經(jīng)營(yíng)理念、長(zhǎng)期方針與目標(biāo)2、環(huán)境分析、環(huán)境分析 SWOT 外部機(jī)會(huì)外部機(jī)會(huì) 外部威脅外部威脅 內(nèi)部強(qiáng)勢(shì)內(nèi)部強(qiáng)勢(shì) 內(nèi)部弱勢(shì)內(nèi)部弱勢(shì)3、經(jīng)營(yíng)策略、經(jīng)營(yíng)策略4、年度方針與目標(biāo)、年度方針與目標(biāo)5、SWOT細(xì)部分析細(xì)部分析6、年度策略形成、年度策略形成7、預(yù)算計(jì)劃、預(yù)算計(jì)劃2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印5二、預(yù)算的功能二、預(yù)算的功能1、規(guī)劃、規(guī)劃Planning2、協(xié)調(diào)、協(xié)調(diào)Coordination3

3、、組織、組織Organizing4、指揮、指揮Directing5、控制、控制Control2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印6三、預(yù)算應(yīng)具備的條件三、預(yù)算應(yīng)具備的條件1、可行性、可行性2、效益性、效益性3、重點(diǎn)性、重點(diǎn)性4、長(zhǎng)期性、長(zhǎng)期性5、整體性、整體性6、應(yīng)變性、應(yīng)變性7、創(chuàng)新性、創(chuàng)新性2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印7四、預(yù)算規(guī)劃之時(shí)間考四、預(yù)算規(guī)劃之時(shí)間考量量1 1、以史為鏡、以史為鏡 A.A.過(guò)去的優(yōu)點(diǎn)過(guò)去的優(yōu)點(diǎn) B.B.過(guò)去的缺點(diǎn)及應(yīng)改進(jìn)的地方過(guò)去的缺點(diǎn)及應(yīng)改進(jìn)的地方 C.C.過(guò)去曾發(fā)生的重要事件過(guò)去曾發(fā)生的重要事件 a. a.外部：政治、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)等外部：政治、經(jīng)濟(jì)、法規(guī)等

4、b. b.內(nèi)部：目標(biāo)、方針、策略等內(nèi)部：目標(biāo)、方針、策略等2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印8四、預(yù)算規(guī)劃之時(shí)間考四、預(yù)算規(guī)劃之時(shí)間考量量2 2、現(xiàn)況評(píng)估、現(xiàn)況評(píng)估 A.A.目前的優(yōu)缺點(diǎn)目前的優(yōu)缺點(diǎn) B.B.目前落後及超前之進(jìn)度目前落後及超前之進(jìn)度 C.C.目前的實(shí)績(jī)與預(yù)算之比較目前的實(shí)績(jī)與預(yù)算之比較3 3、未來(lái)趨勢(shì)、未來(lái)趨勢(shì) A.A.未來(lái)的目標(biāo)未來(lái)的目標(biāo) B.B.未來(lái)的工作計(jì)劃與時(shí)間表未來(lái)的工作計(jì)劃與時(shí)間表 C.C.未來(lái)可能遭遇的狀況及風(fēng)險(xiǎn)未來(lái)可能遭遇的狀況及風(fēng)險(xiǎn) D.D.預(yù)估數(shù)據(jù)預(yù)估數(shù)據(jù)2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印9五、預(yù)算期間五、預(yù)算期間1、短期預(yù)算、短期預(yù)算 三個(gè)月、六個(gè)月、一年

5、三個(gè)月、六個(gè)月、一年 應(yīng)按月劃分。期間長(zhǎng)短應(yīng)應(yīng)按月劃分。期間長(zhǎng)短應(yīng)考量因素如下：考量因素如下： A.完成各種產(chǎn)品的生產(chǎn)完成各種產(chǎn)品的生產(chǎn) B.完整的一個(gè)季節(jié)性循環(huán)完整的一個(gè)季節(jié)性循環(huán) C.足以籌措資金足以籌措資金 D.新作業(yè)方式應(yīng)提早規(guī)劃估新作業(yè)方式應(yīng)提早規(guī)劃估算經(jīng)費(fèi)算經(jīng)費(fèi) F.應(yīng)與會(huì)計(jì)期間一致應(yīng)與會(huì)計(jì)期間一致2、長(zhǎng)期規(guī)劃、長(zhǎng)期規(guī)劃 資本支出、研究發(fā)展、經(jīng)資本支出、研究發(fā)展、經(jīng)費(fèi)需求、營(yíng)利計(jì)劃等費(fèi)需求、營(yíng)利計(jì)劃等 2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印10六、預(yù)算規(guī)劃及控制的六、預(yù)算規(guī)劃及控制的意義意義1、預(yù)算規(guī)劃：係以金額來(lái)、預(yù)算規(guī)劃：係以金額來(lái)表達(dá)未來(lái)期間銷(xiāo)售、生表達(dá)未來(lái)期間銷(xiāo)售、生產(chǎn)、管理及

6、財(cái)務(wù)等各部產(chǎn)、管理及財(cái)務(wù)等各部門(mén)作業(yè)方針及經(jīng)營(yíng)方針門(mén)作業(yè)方針及經(jīng)營(yíng)方針的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。的綜合經(jīng)營(yíng)計(jì)劃。2、預(yù)算控制：係對(duì)各生產(chǎn)、預(yù)算控制：係對(duì)各生產(chǎn)要素做最有利之配合及要素做最有利之配合及有效運(yùn)用，以降低成本、有效運(yùn)用，以降低成本、避免浪費(fèi)、增加利潤(rùn)。避免浪費(fèi)、增加利潤(rùn)。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印11貳、預(yù)算編製程序貳、預(yù)算編製程序一、組織職掌一、組織職掌二、時(shí)間進(jìn)度二、時(shí)間進(jìn)度三、地點(diǎn)方式三、地點(diǎn)方式四、流程次序四、流程次序2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印12一、組織職掌一、組織職掌1、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì) 統(tǒng)籌政策、督導(dǎo)編製、協(xié)調(diào)完成。統(tǒng)籌政策、督導(dǎo)編製、協(xié)調(diào)完成。2、預(yù)算長(zhǎng)一

7、人（主計(jì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)長(zhǎng)）、預(yù)算長(zhǎng)一人（主計(jì)長(zhǎng)、會(huì)計(jì)長(zhǎng)） 建立及發(fā)展預(yù)算制度，定預(yù)算程建立及發(fā)展預(yù)算制度，定預(yù)算程序、組織預(yù)算人員劃分職責(zé)，排序、組織預(yù)算人員劃分職責(zé)，排預(yù)算工作時(shí)間表、設(shè)計(jì)報(bào)表，指預(yù)算工作時(shí)間表、設(shè)計(jì)報(bào)表，指定負(fù)責(zé)編製人、審核、糾正、協(xié)定負(fù)責(zé)編製人、審核、糾正、協(xié)調(diào)各主要預(yù)算部門(mén)的預(yù)算內(nèi)容及調(diào)各主要預(yù)算部門(mén)的預(yù)算內(nèi)容及爭(zhēng)執(zhí)、預(yù)算的推行、控制、修正爭(zhēng)執(zhí)、預(yù)算的推行、控制、修正及主持績(jī)效評(píng)核會(huì)議。及主持績(jī)效評(píng)核會(huì)議。3、預(yù)算委員會(huì)、預(yù)算委員會(huì) 包括：總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、生產(chǎn)包括：總經(jīng)理、銷(xiāo)售副總、生產(chǎn)副總、財(cái)務(wù)長(zhǎng)等副總、財(cái)務(wù)長(zhǎng)等2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印13一、組織職掌一、組織職

8、掌預(yù)算委員會(huì)審議事項(xiàng)：預(yù)算委員會(huì)審議事項(xiàng)：1.通過(guò)預(yù)算編製方針，促使各部通過(guò)預(yù)算編製方針，促使各部門(mén)了解管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)方針、門(mén)了解管理當(dāng)局的經(jīng)營(yíng)方針、目標(biāo)，進(jìn)而溝通上下觀念，促目標(biāo)，進(jìn)而溝通上下觀念，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率。進(jìn)經(jīng)營(yíng)效率。2.從公司整體觀點(diǎn)，綜合調(diào)整各從公司整體觀點(diǎn)，綜合調(diào)整各部門(mén)預(yù)算，使預(yù)算配合經(jīng)營(yíng)方部門(mén)預(yù)算，使預(yù)算配合經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)。針與目標(biāo)。3.審核各部門(mén)對(duì)預(yù)算額支出之節(jié)審核各部門(mén)對(duì)預(yù)算額支出之節(jié)制及使用之效能。制及使用之效能。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印14一、組織職掌一、組織職掌預(yù)算委員會(huì)討論事項(xiàng)：預(yù)算委員會(huì)討論事項(xiàng)：1.審議年度預(yù)算案及編製方針，審議年度預(yù)算案及編製方針，

9、提董事會(huì)決議。提董事會(huì)決議。2.審議各部門(mén)預(yù)算及調(diào)整綜合預(yù)審議各部門(mén)預(yù)算及調(diào)整綜合預(yù)算。算。3.審議追加、修正預(yù)算案。審議追加、修正預(yù)算案。4.報(bào)告各部門(mén)預(yù)算與實(shí)際差異。報(bào)告各部門(mén)預(yù)算與實(shí)際差異。5.討論預(yù)算實(shí)績(jī)差異分析報(bào)告。討論預(yù)算實(shí)績(jī)差異分析報(bào)告。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印15二、預(yù)算編製時(shí)間進(jìn)度表二、預(yù)算編製時(shí)間進(jìn)度表預(yù)預(yù) 算算 編編 製製 時(shí)時(shí) 間間 進(jìn)進(jìn) 度度 表表 月月 月月 月月 月月 月月 月月份份 日日 期期 部部門(mén)門(mén) 7 14 21 7 14 21 7 14 21 7 14 21 7 14 21 工工作作項(xiàng)項(xiàng)目目 企企劃劃部部 規(guī)規(guī)劃劃企企業(yè)業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)、 短短期期發(fā)發(fā)方

10、方針針?lè)捶磾M擬訂訂策策略略 擬擬定定產(chǎn)產(chǎn)銷(xiāo)銷(xiāo)協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)計(jì)計(jì)劃劃 總總經(jīng)經(jīng)理理 確確定定企企業(yè)業(yè)長(zhǎng)長(zhǎng)短短期期發(fā)發(fā)展展目目標(biāo)標(biāo)及及方方針針 審審議議各各項(xiàng)項(xiàng)計(jì)計(jì)劃劃及及預(yù)預(yù)算算案案 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 主主持持預(yù)預(yù)算算會(huì)會(huì)議議及及擬擬定定財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)政政策策 擬擬訂訂預(yù)預(yù)算算編編製製時(shí)時(shí)間間表表準(zhǔn)準(zhǔn)備備各各種種表表格格 編編列列部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用,彙彙總總年年度度預(yù)預(yù)算算數(shù)數(shù)及及財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)報(bào)表表 工工程程部部 審審議議各各部部門(mén)門(mén)所所提提資資本本支支出出預(yù)預(yù)算算 編編列列各各部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用 規(guī)規(guī)劃劃各各項(xiàng)項(xiàng)工工程程進(jìn)進(jìn)度度計(jì)計(jì)劃劃及及實(shí)實(shí)施施方方案案 業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)部部 擬擬定定年年度度銷(xiāo)銷(xiāo)貨貨預(yù)預(yù)算算 編編列列部

11、部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用 擬擬訂訂促促銷(xiāo)銷(xiāo)計(jì)計(jì)劃劃,銷(xiāo)銷(xiāo)售售政政策策 製製迼迼部部 擬擬訂訂年年度度生生產(chǎn)產(chǎn)計(jì)計(jì)劃劃 編編列列部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用 擬擬訂訂維維修修計(jì)計(jì)劃劃 提提供供編編製製預(yù)預(yù)算算所所需需之之生生產(chǎn)產(chǎn)基基本本資資料料 採(cǎi)採(cǎi)購(gòu)購(gòu)部部 擬擬定定年年度度原原料料需需求求量量 預(yù)預(yù)估估各各項(xiàng)項(xiàng)原原物物料料採(cǎi)採(cǎi)購(gòu)購(gòu)價(jià)價(jià)格格 編編列列部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用 儲(chǔ)儲(chǔ)運(yùn)運(yùn)部部 擬擬定定年年度度運(yùn)運(yùn)輸輸,關(guān)關(guān)務(wù)務(wù)等等費(fèi)費(fèi)用用 擬擬定定存存貨貨政政策策,倉(cāng)倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)預(yù)預(yù)估估 編編列列部部門(mén)門(mén)預(yù)預(yù)算算 人人事事部部 擬擬定定人人力力需需求求計(jì)計(jì)劃劃,教教育育訓(xùn)訓(xùn)練練等等 擬擬定定薪薪資資政政策策及及福福利利政政策策 編編列

12、列部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用 總總務(wù)務(wù)部部 編編列列部部門(mén)門(mén)水水電電事事務(wù)務(wù)用用品品費(fèi)費(fèi)用用 編編列列部部門(mén)門(mén)費(fèi)費(fèi)用用 2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印16四、預(yù)算編製流程次序四、預(yù)算編製流程次序預(yù)預(yù) 算算 編編 製製 流流 程程 次次 序序 步步 驟驟 預(yù)預(yù) 算算 項(xiàng)項(xiàng) 目目 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 工工 作作 項(xiàng)項(xiàng) 目目 企企 業(yè)業(yè) 整整 體體 長(zhǎng)長(zhǎng) 期期 目目 標(biāo)標(biāo) 利利 潤(rùn)潤(rùn) 目目 標(biāo)標(biāo) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 發(fā)發(fā) 展展 計(jì)計(jì) 劃劃 擴(kuò)擴(kuò) 充充 計(jì)計(jì) 劃劃 企企 業(yè)業(yè) 年年 度度 目目 標(biāo)標(biāo) 年年 度度 利利 潤(rùn)潤(rùn)

13、 目目 標(biāo)標(biāo) 年年 度度 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 目目 標(biāo)標(biāo) 其其 他他 年年 度度 目目 標(biāo)標(biāo) 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 計(jì)計(jì) 劃劃 銷(xiāo)銷(xiāo) 貨貨 預(yù)預(yù) 算算 促促 銷(xiāo)銷(xiāo) 活活 動(dòng)動(dòng) 預(yù)預(yù) 算算 價(jià)價(jià) 格格 政政 策策 生生 產(chǎn)產(chǎn) 計(jì)計(jì) 劃劃 存存 貨貨 預(yù)預(yù) 算算 (量量 ) 生生 產(chǎn)產(chǎn) 耗耗 損損 產(chǎn)產(chǎn) 能能 擴(kuò)擴(kuò) 充充 計(jì)計(jì) 劃劃 生生 產(chǎn)產(chǎn) 預(yù)預(yù) 算算 (量量 ) 原原 料料 預(yù)預(yù) 算算 存存 貨貨 預(yù)預(yù) 算算 (量量 ) 耗耗 損損 率率 原原 物物 料料 預(yù)預(yù) 算算 直直 接接 人人 工工 預(yù)預(yù) 算算 直直 接接 人人 工工 小小 時(shí)時(shí) 需需 求求 數(shù)數(shù) 工工 作作 天天 總總 數(shù)數(shù) 工工 資資 率率 缺缺

14、 勤勤 率率 閒閒 置置 人人 工工 直直 接接 人人 工工 成成 本本 採(cǎi)採(cǎi) 購(gòu)購(gòu) 計(jì)計(jì) 劃劃 經(jīng)經(jīng) 濟(jì)濟(jì) 採(cǎi)採(cǎi) 購(gòu)購(gòu) 量量 預(yù)預(yù) 估估 價(jià)價(jià) 格格 訂訂 購(gòu)購(gòu) 點(diǎn)點(diǎn) 採(cǎi)採(cǎi) 購(gòu)購(gòu) 數(shù)數(shù) 量量 /金金 額額 表表 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 支支 援援 計(jì)計(jì) 劃劃 資資 金金 (現(xiàn)現(xiàn) 金金 )預(yù)預(yù) 算算 資資 金金 籌籌 措措 方方 式式 利利 息息 支支 出出 估估 計(jì)計(jì) 直直 接接 製製 造造 費(fèi)費(fèi) 用用 各各 部部 門(mén)門(mén) 編編 製製 部部 門(mén)門(mén) 費(fèi)費(fèi) 用用 單單 位位 直直 接接 費(fèi)費(fèi) 用用 率率 間間 接接 製製 造造 費(fèi)費(fèi) 用用 各各 服服 務(wù)務(wù) 部部 門(mén)門(mén) 編編 製製 部部 門(mén)門(mén) 費(fèi)費(fèi) 用用 彙彙

15、 總總 分分 攤攤 製製 造造 費(fèi)費(fèi) 用用 分分 攤攤 率率 的的 決決 定定 分分 攤攤 計(jì)計(jì) 算算 產(chǎn)產(chǎn) 品品 單單 位位 製製 造造 費(fèi)費(fèi) 用用 率率 總總 直直 接接 部部 門(mén)門(mén) 費(fèi)費(fèi) 用用 總總 生生 產(chǎn)產(chǎn) 量量 單單 位位 製製 造造 成成 本本 單單 位位 原原 料料 成成 本本 +單單 位位 直直 接接 人人 工工 成成本本 +單單 位位 直直 接接 及及 間間 接接 製製 造造 成成 本本 銷(xiāo)銷(xiāo) 貨貨 成成 本本 單單 位位 製製 造造 成成 本本 x 銷(xiāo)銷(xiāo) 貨貨 數(shù)數(shù) 銷(xiāo)銷(xiāo) 管管 費(fèi)費(fèi) 用用 由由 銷(xiāo)銷(xiāo) 管管 部部 門(mén)門(mén) 編編 製製 部部 門(mén)門(mén) 費(fèi)費(fèi) 用用 非非 營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè)

16、 收收 支支 利利 息息 收收 入入 及及 支支 出出 其其 他他 非非 營(yíng)營(yíng) 業(yè)業(yè) 收收 支支 編編 製製 損損 益益 表表 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 編編 製製 損損 益益 表表 現(xiàn)現(xiàn) 金金 預(yù)預(yù) 算算 現(xiàn)現(xiàn) 金金 預(yù)預(yù) 算算 表表 資資 金金 籌籌 措措 計(jì)計(jì) 劃劃 應(yīng)應(yīng) 收收 /應(yīng)應(yīng) 付付 帳帳 款款 交交 易易 收收 支支 條條 件件 應(yīng)應(yīng) 收收 ,應(yīng)應(yīng) 付付 帳帳 款款 預(yù)預(yù) 算算 表表 其其 他他 固固 定定 資資 產(chǎn)產(chǎn) 及及 負(fù)負(fù) 債債 折折 舊舊 資資 本本 預(yù)預(yù) 算算 土土 地地 廠廠 房房 設(shè)設(shè) 備備 長(zhǎng)長(zhǎng) 期期 負(fù)負(fù) 債債 保保 留留 盈盈 餘餘 股股 利利 保保 留留 盈盈

17、餘餘 變變 動(dòng)動(dòng) 表表 編編 製製 資資 產(chǎn)產(chǎn) 負(fù)負(fù) 債債 表表 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 編編 製製 其其 他他 預(yù)預(yù) 算算 管管 理理 報(bào)報(bào) 表表 由由 財(cái)財(cái) 務(wù)務(wù) 部部 編編 製製 預(yù)預(yù) 算算 公公 佈佈 2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印17參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng)參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng)年度目標(biāo)年度目標(biāo)銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算期末存貨期末存貨預(yù)算預(yù)算銷(xiāo)管費(fèi)用預(yù)銷(xiāo)管費(fèi)用預(yù)算算生產(chǎn)預(yù)算生產(chǎn)預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)測(cè)銷(xiāo)售預(yù)測(cè)製迼費(fèi)用預(yù)製迼費(fèi)用預(yù)算算直接材料直接材料 預(yù)算預(yù)算直接人工直接人工預(yù)算預(yù)算銷(xiāo)貨成本銷(xiāo)貨成本預(yù)算預(yù)算 預(yù)估預(yù)估損益表?yè)p益表預(yù)估預(yù)估現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表投資預(yù)算投資預(yù)算資金預(yù)算資金預(yù)算預(yù)估預(yù)估資產(chǎn)負(fù)債

18、表資產(chǎn)負(fù)債表2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印18參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng)參、預(yù)算體系及表報(bào)系統(tǒng)預(yù) 算 編 製 有 關(guān) 的 財(cái) 務(wù) 報(bào) 表 銷(xiāo)貨數(shù)量預(yù)算 銷(xiāo)貨 價(jià)格 直接原料預(yù)算 直接人工預(yù)算 製造費(fèi)用預(yù)算 銷(xiāo)售 費(fèi)用 管理 費(fèi)用 營(yíng)業(yè)外收入 營(yíng)業(yè)外費(fèi)用 銷(xiāo)售 預(yù)算 營(yíng)業(yè)外收支 銷(xiāo)管 費(fèi)用 製造 費(fèi)用 採(cǎi)購(gòu) 計(jì)劃 非現(xiàn)金支出費(fèi) 資本 預(yù)算 存貨 預(yù)算 業(yè)主 權(quán)益 銷(xiāo)貨數(shù)量預(yù)算 單位成本表 總 成 本 表 銷(xiāo)貨費(fèi)用預(yù)算表 管理費(fèi)用預(yù)算表 營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算表 應(yīng)收帳款預(yù)算表 應(yīng)付帳款預(yù)算表 固定資產(chǎn)預(yù)算表 現(xiàn)金預(yù)算表 資產(chǎn)負(fù)債表 銷(xiāo)貨成本預(yù)算表 損益表 5 2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印19肆、預(yù)

19、算編製與控肆、預(yù)算編製與控制制一、預(yù)算編製概念一、預(yù)算編製概念二、預(yù)算編製限制二、預(yù)算編製限制三、預(yù)算假設(shè)之研究三、預(yù)算假設(shè)之研究四、預(yù)算表報(bào)編製之步驟四、預(yù)算表報(bào)編製之步驟五、預(yù)算編製要點(diǎn)五、預(yù)算編製要點(diǎn)六、預(yù)算控制及跟催六、預(yù)算控制及跟催七、預(yù)算控制之功能與目七、預(yù)算控制之功能與目的的八、預(yù)算控制八、預(yù)算控制2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印20一、預(yù)算編製概念一、預(yù)算編製概念1.影響公司未來(lái)前途因影響公司未來(lái)前途因素綜合合理判斷，集素綜合合理判斷，集合眾人才智之行動(dòng)計(jì)合眾人才智之行動(dòng)計(jì)劃。劃。2.預(yù)算非為理想境界，預(yù)算非為理想境界，為一個(gè)可達(dá)成的目標(biāo)。為一個(gè)可達(dá)成的目標(biāo)。3.為各項(xiàng)政策的

20、公告。為各項(xiàng)政策的公告。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印21二、預(yù)算編製限制二、預(yù)算編製限制1.規(guī)劃、預(yù)算或預(yù)測(cè)非規(guī)劃、預(yù)算或預(yù)測(cè)非精確的科學(xué)，故當(dāng)估精確的科學(xué)，故當(dāng)估計(jì)數(shù)變異時(shí)將使計(jì)劃計(jì)數(shù)變異時(shí)將使計(jì)劃變更。反之亦然。變更。反之亦然。2.需全員參與及合作。需全員參與及合作。3.預(yù)算計(jì)劃不取消及取預(yù)算計(jì)劃不取消及取代管理地位。代管理地位。4.需時(shí)間才可完成預(yù)算需時(shí)間才可完成預(yù)算制度。制度。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印22三、預(yù)算假設(shè)之研三、預(yù)算假設(shè)之研究究預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項(xiàng)：預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項(xiàng)：12市場(chǎng)佔(zhàn)有率市場(chǎng)佔(zhàn)有率 、 銷(xiāo)貨成長(zhǎng)率、銷(xiāo)貨成長(zhǎng)率、 價(jià)格策略、價(jià)格策略、

21、 促銷(xiāo)策略、促銷(xiāo)策略、新產(chǎn)品研發(fā)方向、存貨政策、新產(chǎn)品研發(fā)方向、存貨政策、銷(xiāo)貨退回及折讓、產(chǎn)能、班次、生銷(xiāo)貨退回及折讓、產(chǎn)能、班次、生產(chǎn)開(kāi)機(jī)效率、維修計(jì)劃產(chǎn)開(kāi)機(jī)效率、維修計(jì)劃.全年工作天及日曆表、全年工作天及日曆表、B.O.M.用料名稱(chēng)及數(shù)量表、用料名稱(chēng)及數(shù)量表、損耗率、原料單價(jià)、損耗率、原料單價(jià)、直接人工（工作時(shí)間、閒置人工、直接人工（工作時(shí)間、閒置人工、效率）、效率）、直接人工薪資級(jí)數(shù)、福利政策、直接人工薪資級(jí)數(shù)、福利政策、2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印23三、預(yù)算假設(shè)之研三、預(yù)算假設(shè)之研究究預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項(xiàng)：預(yù)算假設(shè)一般可包括下列事項(xiàng)：22非直接人工之薪資政策、非直接人工之

22、薪資政策、各部門(mén)人事組織及薪資級(jí)數(shù)、各部門(mén)人事組織及薪資級(jí)數(shù)、其他間接費(fèi)用直接製造費(fèi)用率、其他間接費(fèi)用直接製造費(fèi)用率、費(fèi)用分?jǐn)偮实脑O(shè)定、費(fèi)用分?jǐn)偮实脑O(shè)定、應(yīng)收、應(yīng)付帳款期間、應(yīng)收、應(yīng)付帳款期間、資金籌措的假定、利率、匯率、租資金籌措的假定、利率、匯率、租稅率、交易條件、稅率、交易條件、計(jì)量單位統(tǒng)一：用料量、包裝、採(cǎi)計(jì)量單位統(tǒng)一：用料量、包裝、採(cǎi)購(gòu)、銷(xiāo)售及生產(chǎn)、存貨、成本等、購(gòu)、銷(xiāo)售及生產(chǎn)、存貨、成本等、預(yù)算期間、平均毛利率及投資報(bào)酬預(yù)算期間、平均毛利率及投資報(bào)酬率的假設(shè)目標(biāo)。率的假設(shè)目標(biāo)。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印24四、預(yù)算表報(bào)編製之四、預(yù)算表報(bào)編製之步驟步驟1.預(yù)估銷(xiāo)售：依區(qū)域及產(chǎn)

23、預(yù)估銷(xiāo)售：依區(qū)域及產(chǎn)品估計(jì)；或依區(qū)域、顧品估計(jì)；或依區(qū)域、顧客種類(lèi)及產(chǎn)品估計(jì)?？头N類(lèi)及產(chǎn)品估計(jì)。2.預(yù)估存貨、產(chǎn)量及採(cǎi)購(gòu)預(yù)估存貨、產(chǎn)量及採(cǎi)購(gòu)需求量。需求量。3.預(yù)計(jì)併入銷(xiāo)貨成本表之預(yù)計(jì)併入銷(xiāo)貨成本表之材料、人工及製造費(fèi)用。材料、人工及製造費(fèi)用。4.推銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用及推銷(xiāo)費(fèi)用、管理費(fèi)用及廣告費(fèi)用之詳細(xì)預(yù)算數(shù)。廣告費(fèi)用之詳細(xì)預(yù)算數(shù)。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印25四、預(yù)算表報(bào)編製之四、預(yù)算表報(bào)編製之步驟步驟5.編製大修、重置、以及編製大修、重置、以及廠房機(jī)械之添置預(yù)算廠房機(jī)械之添置預(yù)算6.銷(xiāo)貨收現(xiàn)預(yù)估表銷(xiāo)貨收現(xiàn)預(yù)估表7.預(yù)計(jì)材料、人工及製造預(yù)計(jì)材料、人工及製造費(fèi)用之支出明細(xì)表費(fèi)用之支出明細(xì)

24、表8.應(yīng)計(jì)及預(yù)付費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)計(jì)及預(yù)付費(fèi)用明細(xì)表9.現(xiàn)金收支預(yù)算現(xiàn)金收支預(yù)算10.預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)損益表11.預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印26五、預(yù)算編製要點(diǎn)五、預(yù)算編製要點(diǎn)1.銷(xiāo)售預(yù)算銷(xiāo)售預(yù)算2.生產(chǎn)製造預(yù)算生產(chǎn)製造預(yù)算3.購(gòu)料及庫(kù)存預(yù)算購(gòu)料及庫(kù)存預(yù)算4.一般管理費(fèi)用預(yù)算一般管理費(fèi)用預(yù)算5.資金預(yù)算資金預(yù)算6.投資預(yù)算投資預(yù)算7.設(shè)備預(yù)算設(shè)備預(yù)算2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印27六、預(yù)算控制及跟六、預(yù)算控制及跟催催1.為什麼要控制？為什麼要控制？（WHY）2.誰(shuí)來(lái)控制？誰(shuí)來(lái)控制？（WHO，WHERE）3.何時(shí)控制？何時(shí)控制？（WHEN）4.控制什麼？控制什麼

25、？（WHAT）5.用什麼控制？（用什麼控制？（HOW）6.控制到什麼程度？控制到什麼程度？（HOW MUCH）2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印28七、預(yù)算控制之功能與目的七、預(yù)算控制之功能與目的 預(yù)算控制之預(yù)算控制之主要功能主要功能為為監(jiān)督整個(gè)企業(yè)及各部門(mén)監(jiān)督整個(gè)企業(yè)及各部門(mén)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不至於超過(guò)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不至於超過(guò)預(yù)算範(fàn)圍。預(yù)算範(fàn)圍。 預(yù)算控制之預(yù)算控制之目的目的包括：包括：1.事前了解公司損益及資金事前了解公司損益及資金收支情況收支情況2.經(jīng)營(yíng)績(jī)效判斷標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)績(jī)效判斷標(biāo)準(zhǔn)3.促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均衡發(fā)展促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均衡發(fā)展4.減少浪費(fèi)減少浪費(fèi)5.做好目標(biāo)管理做好目標(biāo)管理2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)

26、勿翻印29八、預(yù)算控制八、預(yù)算控制1.以預(yù)算為基礎(chǔ)，以標(biāo)以預(yù)算為基礎(chǔ)，以標(biāo)準(zhǔn)成本為工具。準(zhǔn)成本為工具。2.以預(yù)算為總額的觀念，以預(yù)算為總額的觀念，標(biāo)準(zhǔn)為單位的觀念。標(biāo)準(zhǔn)為單位的觀念。3.預(yù)算控制與成本分析預(yù)算控制與成本分析4.預(yù)算控制的報(bào)告：溝預(yù)算控制的報(bào)告：溝通工具通工具2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印30八、預(yù)算控制八、預(yù)算控制3.預(yù)算控制與成本分析預(yù)算控制與成本分析成本分析成本分析成本數(shù)量和收入分析成本數(shù)量和收入分析成本差異分析成本差異分析消極性消極性相對(duì)預(yù)算控制相對(duì)預(yù)算控制積極性積極性絕對(duì)預(yù)算控制絕對(duì)預(yù)算控制2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印31八、預(yù)算控制八、預(yù)算控制4.預(yù)算控制的

27、報(bào)告：溝預(yù)算控制的報(bào)告：溝通工具通工具 報(bào)告的階層的內(nèi)容報(bào)告的階層的內(nèi)容(低低)期間從短，期間從短，內(nèi)容從詳內(nèi)容從詳(高高)期間長(zhǎng)，期間長(zhǎng)，內(nèi)容簡(jiǎn)內(nèi)容簡(jiǎn)(中中)酌量折衷酌量折衷2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印32八、預(yù)算控制八、預(yù)算控制4.預(yù)算控制報(bào)告書(shū)：溝預(yù)算控制報(bào)告書(shū)：溝通工具通工具 預(yù)預(yù)算算控控制制報(bào)報(bào)告告書(shū)書(shū)提提出出單單位位及及期期限限列列表表如如下下： 書(shū)書(shū)面面報(bào)報(bào)告告 作作成成者者 審審核核 報(bào)報(bào)告告報(bào)報(bào)象象 次次月月報(bào)報(bào)告告 六六個(gè)個(gè)月月報(bào)報(bào)告告 綜綜合合預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 董董事事會(huì)會(huì) 董董事事長(zhǎng)長(zhǎng) 次次月月十十五五日日 每每期期末末之之 次次月月廿

28、廿五五日日 損損益益預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)經(jīng)經(jīng)理理 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 次次月月十十日日 每每期期末末之之 次次月月二二十十日日 資資金金預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 會(huì)會(huì)計(jì)計(jì)經(jīng)經(jīng)理理 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 次次月月十十日日 每每期期末末之之 次次月月二二十十日日 銷(xiāo)銷(xiāo)售售預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)部部 營(yíng)營(yíng)業(yè)業(yè)部部經(jīng)經(jīng)理理 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 次次月月十十日日 每每期期末末之之 次次月月二二十十日日 製製造造預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 生生產(chǎn)產(chǎn)部部製製造造課課 生生產(chǎn)產(chǎn)部部經(jīng)經(jīng)理理 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 次次月月十十日日

29、每每期期末末之之 次次月月二二十十日日 設(shè)設(shè)備備預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 生生產(chǎn)產(chǎn)部部工工務(wù)務(wù)課課 生生產(chǎn)產(chǎn)部部經(jīng)經(jīng)理理 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 次次月月十十日日 每每期期末末之之 次次月月二二十十日日 管管理理及及預(yù)預(yù)算算 實(shí)實(shí)績(jī)績(jī)比比較較表表 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 財(cái)財(cái)務(wù)務(wù)部部經(jīng)經(jīng)理理 次次月月十十日日 每每期期末末之之 次次月月二二十十日日 2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印33伍、預(yù)算差異分析、伍、預(yù)算差異分析、修正及考核修正及考核一、預(yù)算差異分析一、預(yù)算差異分析二、預(yù)算修正二、預(yù)算修正三、預(yù)算考核三、預(yù)算考核四、預(yù)算差異分析解決四、預(yù)算差異分析解決2022/7/1未

30、經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印34一、預(yù)算差異分析一、預(yù)算差異分析1. 差異原因差異原因 ： 預(yù)算本身差異、預(yù)算本身差異、 事態(tài)發(fā)生變化事態(tài)發(fā)生變化 、 執(zhí)行活動(dòng)不夠。執(zhí)行活動(dòng)不夠。2. 差異處理差異處理 ： 提交預(yù)算委員會(huì)審議、提交預(yù)算委員會(huì)審議、 各部主管對(duì)差異說(shuō)明、各部主管對(duì)差異說(shuō)明、 差異原因分析說(shuō)明與差異原因分析說(shuō)明與總經(jīng)理總經(jīng)理2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印35二、預(yù)算修正二、預(yù)算修正1.實(shí)施中，遇重大影響實(shí)施中，遇重大影響時(shí)得修正預(yù)算。時(shí)得修正預(yù)算。2.提出修正案，必要時(shí)提出修正案，必要時(shí)應(yīng)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)議決。應(yīng)經(jīng)預(yù)算委員會(huì)議決。3.修正後，由總經(jīng)理通修正後，由總經(jīng)理通知各相關(guān)部經(jīng)理。知各相

31、關(guān)部經(jīng)理。4.接獲修正通知時(shí)，應(yīng)接獲修正通知時(shí)，應(yīng)進(jìn)行修正預(yù)算。進(jìn)行修正預(yù)算。2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印36三、預(yù)算考核三、預(yù)算考核1.就差異進(jìn)行魚(yú)骨圖要就差異進(jìn)行魚(yú)骨圖要因分析並提改善建議因分析並提改善建議2.進(jìn)行解決方案進(jìn)行解決方案2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印37四、預(yù)算差異分析解四、預(yù)算差異分析解決決1.差異調(diào)查差異調(diào)查2.差異分析差異分析3.差異評(píng)估差異評(píng)估4.解決對(duì)策解決對(duì)策5.實(shí)施與追蹤實(shí)施與追蹤6.再發(fā)防止再發(fā)防止2022/7/1未經(jīng)同意 請(qǐng)勿翻印38陸、陸、預(yù)算作業(yè)問(wèn)題診預(yù)算作業(yè)問(wèn)題診斷與改善要訣斷與改善要訣一、四個(gè)？一、四個(gè)？二、預(yù)算作業(yè)常見(jiàn)問(wèn)二、預(yù)算作業(yè)常見(jiàn)問(wèn)題列舉題列舉三、改善要訣列舉三、改善要