會計電算化 采購管理系統(tǒng)

1、LOGO實驗十一實驗十一采購管理系統(tǒng)采購管理系統(tǒng)主講人：陳立新主講人：陳立新實驗?zāi)康膶嶒災(zāi)康氖煜げ少徥煜げ少徆芾硐到y(tǒng)管理系統(tǒng)的主要內(nèi)的主要內(nèi)容和操作容和操作流程流程 掌握日掌握日常采購常采購業(yè)務(wù)和業(yè)務(wù)和的操作的操作方法方法 12實驗內(nèi)容實驗內(nèi)容采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù) 采購?fù)素洏I(yè)務(wù)采購?fù)素洏I(yè)務(wù) 月末結(jié)賬月末結(jié)賬 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到貨到票未到票到貨未到在途業(yè)務(wù)在途業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù)暫估業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)處理1.請購 采購請購是采購業(yè)務(wù)的起點，可以根據(jù)審采購請購是采購業(yè)務(wù)的起點，可以根據(jù)審核后的采購請購單生成采購訂單。核后的采購請購單生成采購訂單。 業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中填制并審核請業(yè)務(wù)處理

2、：在采購管理系統(tǒng)中填制并審核請購單。采購系統(tǒng)購單。采購系統(tǒng):請購請購-請購單請購單 實驗資料 2008 2008年年6 6月月2 2日，業(yè)務(wù)員楊磊向上級主管日，業(yè)務(wù)員楊磊向上級主管提出請購要求，請購鼠標提出請購要求，請購鼠標200200只，單價只，單價4040元，元，供應(yīng)商為萬邦公司，業(yè)務(wù)員據(jù)此填制請購單，供應(yīng)商為萬邦公司，業(yè)務(wù)員據(jù)此填制請購單，需求日期為需求日期為2008-06-052008-06-05。 業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型： 請購業(yè)務(wù)請購業(yè)務(wù)2.訂貨 訂貨是指企業(yè)與供應(yīng)商簽訂采購合同或采訂貨是指企業(yè)與供應(yīng)商簽訂采購合同或采購協(xié)議，確認要貨需求。購協(xié)議，確認要貨需求。 業(yè)務(wù)處理：在采購管理系

3、統(tǒng)中填制并審核業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中填制并審核采購訂單。采購系統(tǒng)采購訂單。采購系統(tǒng):采購訂貨采購訂貨-采購訂單采購訂單 實驗資料 2008 2008年年6 6月月3 3日，上級主管同意向萬邦公司日，上級主管同意向萬邦公司訂購鼠標訂購鼠標200200只，單價只，單價4040元，要求到貨日期元，要求到貨日期20082008年年6 6月月5 5日。日。業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型： 訂貨業(yè)務(wù)訂貨業(yè)務(wù)3.到貨處理 采購到貨是采購訂貨和采購入庫的中間環(huán)采購到貨是采購訂貨和采購入庫的中間環(huán)節(jié)，一般由采購業(yè)務(wù)員根據(jù)送貨單填寫，確認節(jié)，一般由采購業(yè)務(wù)員根據(jù)送貨單填寫，確認對方所送貨物、數(shù)量、價格等信息。對方所送貨物

4、、數(shù)量、價格等信息。 業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中填制到貨單，業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中填制到貨單，采購系統(tǒng)采購系統(tǒng):采購到貨采購到貨-到貨單到貨單 實驗資料 2008 2008年年6 6月月5 5日，收到所訂購的鼠標日，收到所訂購的鼠標200200只，只，填制到貨單。填制到貨單。 業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型： 到貨業(yè)務(wù)到貨業(yè)務(wù)采購業(yè)務(wù)(單貨同到)的處理流程填制并審核采購入庫單填制采購發(fā)票采購結(jié)算將入庫單進行記賬生成入庫憑證審核采購發(fā)票生成采購憑證1 12 23 34 45 56 6物流資金流實驗資料 2008 2008年年6 6月月5 5日，將所收到的貨物驗收入原材日，將所收到的貨物驗收入原材料倉庫，

5、同時收到該筆貨物的專用發(fā)票一張，票料倉庫，同時收到該筆貨物的專用發(fā)票一張，票號號61236123，采購部將發(fā)票交給財務(wù)部，財務(wù)部確認，采購部將發(fā)票交給財務(wù)部，財務(wù)部確認此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款和采購成本此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款和采購成本; ; 財務(wù)部開財務(wù)部開出轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號出轉(zhuǎn)賬支票一張，支票號Z01Z01，結(jié)清貨款。，結(jié)清貨款。 業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型： 單貨同到單貨同到 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù) 日常業(yè)務(wù)處理 1 1、入庫處理、入庫處理（必選）（必選） 采購入庫是指將供應(yīng)商提供的物料檢驗（或免檢）采購入庫是指將供應(yīng)商提供的物料檢驗（或免檢）確認合格后，放入指定倉庫的

6、業(yè)務(wù)。確認合格后，放入指定倉庫的業(yè)務(wù)。 業(yè)務(wù)處理：在庫存管理系統(tǒng)中填制并審核采購入庫單業(yè)務(wù)處理：在庫存管理系統(tǒng)中填制并審核采購入庫單庫存系統(tǒng)庫存系統(tǒng):入庫業(yè)務(wù)入庫業(yè)務(wù)-采購入庫單采購入庫單 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù) 日常業(yè)務(wù)處理 2 2、采購發(fā)票、采購發(fā)票 采購發(fā)票是供應(yīng)商開出的銷售貨物的憑證，系統(tǒng)根據(jù)采購發(fā)票是供應(yīng)商開出的銷售貨物的憑證，系統(tǒng)根據(jù)采購發(fā)票確認采購成本，并據(jù)此登記應(yīng)付賬款。采購發(fā)票確認采購成本，并據(jù)此登記應(yīng)付賬款。 業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中填制采購發(fā)票。業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中填制采購發(fā)票。采購系統(tǒng)采購系統(tǒng):采購發(fā)票采購發(fā)票-專用采購發(fā)票專用采購發(fā)票

7、 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù) 日常業(yè)務(wù)處理 3 3、采購結(jié)算、采購結(jié)算 采購結(jié)算是針對采購入庫單，根據(jù)發(fā)票確認其采購成采購結(jié)算是針對采購入庫單，根據(jù)發(fā)票確認其采購成本。采購結(jié)算是生成采購結(jié)算單，它是記載采購入庫單本。采購結(jié)算是生成采購結(jié)算單，它是記載采購入庫單與采購發(fā)票對應(yīng)關(guān)系的結(jié)算對照表。與采購發(fā)票對應(yīng)關(guān)系的結(jié)算對照表。業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行采購結(jié)算。業(yè)務(wù)處理：在采購管理系統(tǒng)中執(zhí)行采購結(jié)算。 采購系統(tǒng)采購系統(tǒng):采購結(jié)算采購結(jié)算-自動結(jié)算自動結(jié)算 （ 手工結(jié)算手工結(jié)算 ） （自動結(jié)算：采購入庫單與采購發(fā)票：供貨單位相同、（自動結(jié)算：采購入庫單與采購發(fā)票：供貨單位相

8、同、存貨相同、數(shù)量相同）存貨相同、數(shù)量相同） 采購結(jié)算后，采購入庫單和采購發(fā)票顯示采購結(jié)算后，采購入庫單和采購發(fā)票顯示“已已結(jié)算結(jié)算”字樣，不能修改和刪除，必須先取消采購結(jié)字樣，不能修改和刪除，必須先取消采購結(jié)算。取消采購結(jié)算在算。取消采購結(jié)算在“采購結(jié)算單列表采購結(jié)算單列表”窗口完成。窗口完成。注意注意 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù) 日常業(yè)務(wù)處理 4 4、生成入庫憑證、生成入庫憑證 在存貨核算系統(tǒng)中將入庫單記賬并生成入庫憑證在存貨核算系統(tǒng)中將入庫單記賬并生成入庫憑證 (1)(1)入庫單記賬入庫單記賬:業(yè)務(wù)核算業(yè)務(wù)核算-正常單據(jù)記賬正常單據(jù)記賬 (2) (2)生成入庫憑證生

9、成入庫憑證:財務(wù)核算財務(wù)核算-生成憑證生成憑證 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù) 日常業(yè)務(wù)處理 5 5、生成應(yīng)付憑證、生成應(yīng)付憑證 在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中審核采購專用發(fā)票并生成應(yīng)付憑證在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中審核采購專用發(fā)票并生成應(yīng)付憑證(1)(1)審核采購發(fā)票審核采購發(fā)票:應(yīng)付單據(jù)處理應(yīng)付單據(jù)處理-應(yīng)付單據(jù)審核應(yīng)付單據(jù)審核 審審核核 (2)(2)生成應(yīng)付憑證生成應(yīng)付憑證:制單處理制單處理 - - 發(fā)票制單發(fā)票制單 制單制單 采購入庫業(yè)務(wù)采購入庫業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù)單貨同到業(yè)務(wù) 日常業(yè)務(wù)處理 6 6、生成付款憑證、生成付款憑證 在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中付款處理并生成付款憑證在應(yīng)付款管理系統(tǒng)中付款處

10、理并生成付款憑證應(yīng)付款系統(tǒng)應(yīng)付款系統(tǒng):付款單據(jù)處理付款單據(jù)處理-付款單據(jù)錄入付款單據(jù)錄入 審核審核 單貨同到業(yè)務(wù)總結(jié)所涉及的子系統(tǒng)：采購、存貨、庫存、應(yīng)付款系統(tǒng)。填制的原始單據(jù)：采購發(fā)票、采購入庫單、付款單借：在途物資 應(yīng)交稅費貸：應(yīng)付賬款借：原材料 貸：在途物資借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款生成憑證的子系統(tǒng)：存貨系統(tǒng)、應(yīng)付款系統(tǒng)。日常業(yè)務(wù)處理在途存貨業(yè)務(wù)在途存貨業(yè)務(wù) 如果先收到了供貨單位的發(fā)票，而沒有收如果先收到了供貨單位的發(fā)票，而沒有收到供貨單位的貨物，可以對發(fā)票進行壓單處理，到供貨單位的貨物，可以對發(fā)票進行壓單處理，待貨物到達后，再一并輸入計算機做報賬結(jié)算待貨物到達后，再一并輸入計算機做報賬

11、結(jié)算處理。也可將發(fā)票輸入計算機，待貨物到達后，處理。也可將發(fā)票輸入計算機，待貨物到達后，再填制入庫單并做采購結(jié)算。再填制入庫單并做采購結(jié)算。日常業(yè)務(wù)處理現(xiàn)付業(yè)務(wù)現(xiàn)付業(yè)務(wù) 現(xiàn)付業(yè)務(wù)是指當采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，立即現(xiàn)付業(yè)務(wù)是指當采購業(yè)務(wù)發(fā)生時，立即付款。即以現(xiàn)金或支票付款。付款。即以現(xiàn)金或支票付款。采購業(yè)務(wù)(現(xiàn)付業(yè)務(wù))的處理流程填制并審核采購入庫單填制采購發(fā)票采購結(jié)算將入庫單進行記賬生成入庫憑證審核采購發(fā)票生成采購憑證1 12 23 35 56 6物流資金流現(xiàn)付處理4 47 7實驗資料： 2008 2008年年6 6月月1212日，向益民公司購買鍵盤日，向益民公司購買鍵盤350350只，單價只，單價80

12、80元，驗收入原材料倉庫，同時收到元，驗收入原材料倉庫，同時收到專用發(fā)票一張，票號專用發(fā)票一張，票號63456345，立即以轉(zhuǎn)賬支票，立即以轉(zhuǎn)賬支票（支票號（支票號Z02Z02）形式支付貨款，記材料明細賬，）形式支付貨款，記材料明細賬，確定采購成本，進行付款處理。確定采購成本，進行付款處理。業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型：現(xiàn)付業(yè)務(wù)現(xiàn)付業(yè)務(wù) 現(xiàn)付業(yè)務(wù)現(xiàn)付業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)處理 1.1.在庫存系統(tǒng)中填制并審核采購入庫單在庫存系統(tǒng)中填制并審核采購入庫單 入庫業(yè)務(wù)入庫業(yè)務(wù)-采購入庫單采購入庫單 審核審核 2. 2.在采購系統(tǒng)中填制采購發(fā)票在采購系統(tǒng)中填制采購發(fā)票:采購發(fā)票采購發(fā)票-專用專用采購發(fā)票采購發(fā)票 3. 3.在

13、采購系統(tǒng)中進行現(xiàn)結(jié)處理在采購系統(tǒng)中進行現(xiàn)結(jié)處理:現(xiàn)付現(xiàn)付 4. 4.在采購系統(tǒng)中采購結(jié)算在采購系統(tǒng)中采購結(jié)算:結(jié)算結(jié)算 現(xiàn)付業(yè)務(wù)現(xiàn)付業(yè)務(wù)日常業(yè)務(wù)處理 5 5、在存貨核算系統(tǒng)中記賬并生成入庫憑證、在存貨核算系統(tǒng)中記賬并生成入庫憑證 6 6、在應(yīng)付管理系統(tǒng)中審核發(fā)票、在應(yīng)付管理系統(tǒng)中審核發(fā)票 應(yīng)付單據(jù)處理應(yīng)付單據(jù)處理-應(yīng)付單據(jù)審核應(yīng)付單據(jù)審核 審核審核 7 7、在應(yīng)付管理系統(tǒng)中進行現(xiàn)結(jié)制單、在應(yīng)付管理系統(tǒng)中進行現(xiàn)結(jié)制單 制單處理制單處理-現(xiàn)結(jié)制單現(xiàn)結(jié)制單 現(xiàn)付業(yè)務(wù)總結(jié)所涉及的子系統(tǒng)：采購、存貨、庫存、應(yīng)付款系統(tǒng)。填制的原始單據(jù)：采購發(fā)票、采購入庫單借：在途物資 應(yīng)交稅費貸：銀行存款借：原材料 貸：

14、在途物資日常業(yè)務(wù)處理暫估入庫業(yè)務(wù)暫估入庫業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供了三種處理方式： 月初回沖月初回沖 單到回沖單到回沖 單到補差單到補差日常業(yè)務(wù)處理 暫估入庫業(yè)務(wù)暫估入庫業(yè)務(wù)處理方法處理方法 下月初下月初 收到采購發(fā)票收到采購發(fā)票月初回沖月初回沖 紅字回沖單紅字回沖單（上月暫估金額）（上月暫估金額） 藍字回沖單藍字回沖單 （發(fā)票報銷金額）（發(fā)票報銷金額）單到回沖單到回沖 不作處理不作處理 紅字回沖單紅字回沖單 藍字回沖單藍字回沖單（上月暫估金額）（上月暫估金額） （發(fā)票報銷金額）（發(fā)票報銷金額） 單到補差單到補差 不作處理不作處理報銷金額報銷金額 暫估金額暫估金額0 ,生成調(diào)整單生成調(diào)整單報銷金額報銷金額

15、暫估金額暫估金額= 0 ,不生成調(diào)整不生成調(diào)整單單實驗資料： 2008 2008年年6 6月月9 9日，收到益民公司提供的上月日，收到益民公司提供的上月已驗收入庫的已驗收入庫的5050個主板的專用發(fā)票一張，票號個主板的專用發(fā)票一張，票號66886688，發(fā)票單價為，發(fā)票單價為620620元，進行暫估報銷處理，元，進行暫估報銷處理，確定采購成本及應(yīng)付賬款。確定采購成本及應(yīng)付賬款。業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型：暫估入庫業(yè)務(wù)暫估入庫業(yè)務(wù)本月暫估入庫業(yè)務(wù)總結(jié)所涉及的子系統(tǒng)：庫存、存貨填制的原始單據(jù)：采購入庫單借：原材料或庫存商品 貸：應(yīng)付賬款日常業(yè)務(wù)處理月初回沖月初回沖填制并審核采購入庫單隔月填制采購發(fā)票采購結(jié)

16、算輸入暫估單價入庫單進行記賬并生成憑證暫估處理并生成憑證審核發(fā)票并生成憑證當月當月 月初回沖是指月初時系統(tǒng)自動生成月初回沖是指月初時系統(tǒng)自動生成與暫估入庫單完全相同的紅字回沖單，與暫估入庫單完全相同的紅字回沖單，暫估處理后，系統(tǒng)自動根據(jù)發(fā)票生成藍暫估處理后，系統(tǒng)自動根據(jù)發(fā)票生成藍字回沖單。字回沖單。日常業(yè)務(wù)處理月初回沖月初回沖月初回沖業(yè)務(wù)總結(jié)所涉及的子系統(tǒng)：采購、存貨、應(yīng)付款系統(tǒng)。填制的原始單據(jù)：采購發(fā)票 付款單借：在途物資 應(yīng)交稅費貸：應(yīng)付賬款借：原材料 貸：在途物資系統(tǒng)自動生成的原始單據(jù)：紅字回沖單、藍字回沖單 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 為什么在采購管理系統(tǒng)中采用

17、手工結(jié)算進行采購結(jié)算時，看不到采購入庫單？（注：上月暫估入庫業(yè)務(wù)） 答：看不到采購入庫單是由于選擇結(jié)算范圍時，答：看不到采購入庫單是由于選擇結(jié)算范圍時，沒有修改結(jié)算日期。沒有修改結(jié)算日期。注意注意 單到回沖單到回沖暫估入庫處理 單到回沖是指進行暫估處理時，系單到回沖是指進行暫估處理時，系統(tǒng)自動生成紅字回沖單和藍字回沖單。統(tǒng)自動生成紅字回沖單和藍字回沖單。 單到回沖單到回沖暫估入庫處理1.1.當月當月, , 貨到票未到貨到票未到: :暫估制單暫估制單暫估入庫單記賬暫估入庫單記賬（存貨核算）（存貨核算）借：原材料借：原材料 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款填制暫估入庫單填制暫估入庫單（采購管理）（采購管理

18、）2.2.下月，發(fā)票到下月，發(fā)票到: :藍字回沖單制單藍字回沖單制單紅字回沖單制單紅字回沖單制單填制采購發(fā)票填制采購發(fā)票（采購管理）（采購管理）采購結(jié)算采購結(jié)算（采購管理）（采購管理）暫估處理暫估處理（存貨核算）（存貨核算）借：原材料借：原材料(紅紅) 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款(紅紅)借：原材料借：原材料 貸：在途物資貸：在途物資單到回沖業(yè)務(wù)總結(jié)所涉及的子系統(tǒng)：采購、存貨、應(yīng)付款系統(tǒng)。填制的原始單據(jù)：采購發(fā)票 付款單借：在途物資 應(yīng)交稅費貸：應(yīng)付賬款借：原材料 貸：在途物資系統(tǒng)自動生成的原始單據(jù)：紅字回沖單、藍字回沖單 借：原材料 貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款 單到補差單到補差暫估入

19、庫處理 單到補差是指報進行暫估處理時，單到補差是指報進行暫估處理時，系統(tǒng)自動生成調(diào)整單，調(diào)整金額為實際系統(tǒng)自動生成調(diào)整單，調(diào)整金額為實際金額與暫估金額的差額。金額與暫估金額的差額。退貨處理操作流程退貨處理操作流程貨雖收到，但未做入庫手續(xù)貨雖收到，但未做入庫手續(xù)貨已收到，并辦理部分手續(xù)貨已收到，并辦理部分手續(xù) 從入庫單角度來看從入庫單角度來看 從發(fā)票角度來看從發(fā)票角度來看日常業(yè)務(wù)處理采購?fù)素洏I(yè)務(wù)采購?fù)素洏I(yè)務(wù)貨雖收到，但未做入庫手續(xù) 如果尚未錄入采購入庫單，此時只要把貨退如果尚未錄入采購入庫單，此時只要把貨退還給供應(yīng)商即可，軟件中不用做任何處理。還給供應(yīng)商即可，軟件中不用做任何處理。從入庫單角度來

20、看，分為兩種情況(1) 入庫單未記賬 即已經(jīng)錄入即已經(jīng)錄入“采購入庫單采購入庫單”，但尚未記入存貨明細賬。此時，但尚未記入存貨明細賬。此時又分又分三種情況：三種情況： 未錄入未錄入“采購發(fā)票采購發(fā)票” 如果是全部退貨，可刪除如果是全部退貨，可刪除“采購入庫單采購入庫單”；如果是部分退貨，；如果是部分退貨，可直接修改可直接修改“采購入庫單采購入庫單”。 已錄入已錄入“采購發(fā)票采購發(fā)票”但未結(jié)算但未結(jié)算 如果是全部退貨，可刪除如果是全部退貨，可刪除“采購入庫單采購入庫單”和和“采購發(fā)票采購發(fā)票”；如；如果是部分退貨，可直接修改果是部分退貨，可直接修改“采購入庫單采購入庫單” ” 和和“采購發(fā)票采購

21、發(fā)票”。 已經(jīng)錄入已經(jīng)錄入“采購發(fā)票采購發(fā)票”并執(zhí)行了采購結(jié)算并執(zhí)行了采購結(jié)算 若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)算，再刪除或修若結(jié)算后的發(fā)票沒有付款，此時可取消采購結(jié)算，再刪除或修改改“采購入庫單采購入庫單”和和“采購發(fā)票采購發(fā)票”，若結(jié)算后的發(fā)票已付款，則，若結(jié)算后的發(fā)票已付款，則必須錄入退貨單。必須錄入退貨單。(2) 入庫單已記賬 (參考入庫單未記賬的處理) 此時無論是否錄入此時無論是否錄入“采購發(fā)票采購發(fā)票”， “ “采購發(fā)票采購發(fā)票”是否結(jié)算，是否結(jié)算，結(jié)算后的結(jié)算后的“采購發(fā)票采購發(fā)票”是否付款，都需要錄入退貨單。是否付款，都需要錄入退貨單。從發(fā)票角度來看，分為兩種情況(1)

22、 采購發(fā)票未付款 當入庫單尚未記賬時，直接刪除當入庫單尚未記賬時，直接刪除“采購入庫單采購入庫單”和和“采購發(fā)票采購發(fā)票”，已結(jié)算的，已結(jié)算的“采購發(fā)票采購發(fā)票”需先取消結(jié)算再刪需先取消結(jié)算再刪除。除。當入庫單已經(jīng)記賬時，必須錄入退貨單。當入庫單已經(jīng)記賬時，必須錄入退貨單。(2) 采購發(fā)票已付款 此時無論入庫單是否記賬，都必須錄入退貨單此時無論入庫單是否記賬，都必須錄入退貨單。退貨處理操作流程憑證憑證憑證憑證憑證憑證紅字發(fā)票制單紅字發(fā)票制單（應(yīng)付款系統(tǒng)）（應(yīng)付款系統(tǒng)）核銷制單核銷制單結(jié)結(jié) 算算制單制單退貨單錄入退貨單錄入（庫存管理）（庫存管理）退貨單記賬退貨單記賬（存貨核算（存貨核算）退貨單審

23、核退貨單審核（庫存管理）（庫存管理）借：原材料借：原材料(紅紅) 貸：在途物資貸：在途物資(紅紅)借：在途物資借：在途物資(紅紅) 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費(紅紅) 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款(紅紅)借：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款(紅紅) 貸：銀行存款貸：銀行存款(紅紅)紅字發(fā)票錄入紅字發(fā)票錄入（采購管理）（采購管理）錄入收款單錄入收款單（應(yīng)付款系統(tǒng)）（應(yīng)付款系統(tǒng)）審核、記賬審核、記賬 （總賬系統(tǒng)）（總賬系統(tǒng)）實驗資料： 2008 2008年年6 6月月1515日，發(fā)現(xiàn)從益民公司購買的日，發(fā)現(xiàn)從益民公司購買的鍵盤質(zhì)量有問題，退回鍵盤質(zhì)量有問題，退回1010只，單價只，單價8080元，同時元，同時收到票號為收到

24、票號為63646364的紅字專用發(fā)票一張。對紅字的紅字專用發(fā)票一張。對紅字采購入庫單和紅字采購發(fā)票進行結(jié)算處理，財采購入庫單和紅字采購發(fā)票進行結(jié)算處理，財務(wù)部沖銷此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款和采購成本。務(wù)部沖銷此業(yè)務(wù)所涉及的應(yīng)付賬款和采購成本。業(yè)務(wù)類型：業(yè)務(wù)類型：采購結(jié)算后退貨采購結(jié)算后退貨 受托代銷業(yè)務(wù)是一種先銷售后結(jié)算的采購模式，受托代銷業(yè)務(wù)是一種先銷售后結(jié)算的采購模式，指商業(yè)企業(yè)接受其他企業(yè)的委托，為其代銷商品，指商業(yè)企業(yè)接受其他企業(yè)的委托，為其代銷商品，代銷商品售出后，本企業(yè)與委托方進行結(jié)算，開具代銷商品售出后，本企業(yè)與委托方進行結(jié)算，開具正式的銷售發(fā)票，商品的所有權(quán)實現(xiàn)轉(zhuǎn)移。正式的銷售發(fā)票，