No3存款業(yè)務(wù)的核算

1、商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程教案專業(yè)：會(huì)計(jì) 教師： 授課時(shí)間: 教學(xué)課題第三章 存款業(yè)務(wù)的核算§3-1 存款業(yè)務(wù)概述學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)教學(xué)目的知識(shí)要求了解商業(yè)銀行的存款資金劃分方法；掌握各類存款賬戶的界限、開立條件和使用管理要求；掌握各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法；重點(diǎn)掌握支票戶存取業(yè)務(wù)的處理。技能各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法。教材分析重點(diǎn)各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法。難點(diǎn)支票戶存取業(yè)務(wù)的處理教學(xué)方法講授法、案例分析法、討論法教學(xué)手段教材、多媒體教材教參使用教材：崔瀾，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，北京交大出版社，2010年輔助教材：呂德勇、韓俊梅，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)金融出版社，2003年

2、；于希文、王曉楓，金融會(huì)計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年；曾曉玲、方萍，金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005年教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)組織 (含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分配、板書設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出，難點(diǎn)如何解決等)：1、采用課堂講授和學(xué)生模擬操作相結(jié)合的師生互動(dòng)方法，以傳授式和案例式方法為主。2、輔助手段為多媒體投影。、時(shí)間分配上：需要2學(xué)時(shí)。前分鐘回顧上次課的相關(guān)內(nèi)容，然后結(jié)合案例引入本次課授課內(nèi)容，最后分鐘對(duì)本次課知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行小結(jié)。、重點(diǎn)突出“支票戶存取業(yè)務(wù)的處理”等內(nèi)容、“各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法”這一難點(diǎn)采用案例教學(xué)法。主要教學(xué)過程課程導(dǎo)入：值得討論的

3、問題是：1、違規(guī)吸存弊端? 2、是否吸存越多，商業(yè)銀行效益越好？§3-1 存款業(yè)務(wù)概述一、 存款業(yè)務(wù)核算概述（一）存款業(yè)務(wù)的意義存款是商業(yè)銀行以信用方式吸收的單位和居民個(gè)人的暫時(shí)閑置和待用的貨幣資金。存款業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行以信用方式吸收社會(huì)閑散資金的活動(dòng)，是銀行吸收信貸資金的主要渠道?？蛻魹楹我姐y行存款？ 銀行為何要吸收存款？（二）存款的種類商業(yè)銀行為了更好地組織和管理存款，依據(jù)存款的來源和存期的長(zhǎng)短對(duì)存款進(jìn)行了不同類別的劃分。1、按存款的來源不同可分為單位存款和居民個(gè)人儲(chǔ)蓄存款。2、按存款的存期長(zhǎng)短不同可分為活期存款、定期存款、定活兩便存款和通知存款。此外，目前商業(yè)銀行還開辦了單位、

4、個(gè)人通知存款、單位協(xié)定存款、集團(tuán)賬戶存款、保險(xiǎn)公司協(xié)議存款等。（三）存款賬戶的管理存款賬戶是各經(jīng)濟(jì)單位和個(gè)人通過商業(yè)銀行辦理信貸、結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)所必須的工具。銀行對(duì)每一個(gè)與其發(fā)生資金往來的存款單位和個(gè)人都必須按規(guī)定開立相應(yīng)的存款賬戶。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，一切企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、學(xué)校、部隊(duì)等單位，除了保留必要的庫(kù)存現(xiàn)金外其余的必須存入銀行。因此，各單位都必須在銀行開立帳戶以便辦理存款、貸款、結(jié)算等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。1、存款賬戶的種類存款賬戶包括人民幣銀行結(jié)算賬戶、外幣存款賬戶、個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶和單位定期存款賬戶。其中：人民幣銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)遵守中國(guó)人民銀行制定的人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦

5、法；外幣存款賬戶的開立和使用應(yīng)遵守國(guó)家外匯管理局的境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定；個(gè)人儲(chǔ)蓄賬戶的開立和使用應(yīng)遵守儲(chǔ)蓄管理?xiàng)l例；單位定期存款賬戶的開立和使用應(yīng)遵守人民幣單位存款管理辦法。 為規(guī)范人民幣結(jié)算賬戶的開立和使用，維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定，中國(guó)人民銀行制定和頒布了人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法，并自2003年9月1日起執(zhí)行。 人民幣銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的用于辦理現(xiàn)金存取、轉(zhuǎn)賬結(jié)算等資金收付活動(dòng)的人民幣活期存款賬戶。它是存款人辦理存、貸款和資金收付活動(dòng)的基礎(chǔ)。按照存款人的不同，可分為單位銀行結(jié)算賬戶和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶：是指存款人以單位名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。個(gè)體工商戶憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照

6、以字號(hào)或經(jīng)營(yíng)者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。單位結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶和臨時(shí)存款賬戶?；敬婵钯~戶，是指存款人在銀行開立的，用于辦理日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的資金收付及其工資、獎(jiǎng)金和現(xiàn)金支取的賬戶?；敬婵钯~戶是存款人在的主辦賬戶。一般存款賬戶，是指存款人在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶，其主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。專用存款賬戶，是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對(duì)其特定用途資金進(jìn)行專項(xiàng)管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。如財(cái)政預(yù)算外資金、糧棉油收購(gòu)資金

7、、基本建設(shè)資金、更新改造資金、社會(huì)保障資金等，可申請(qǐng)開立專用存款賬戶,其只能專款專用。臨時(shí)存款賬戶，是指存款人因設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或注冊(cè)驗(yàn)資的需要在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。它與基本存款賬戶的主要區(qū)別在于時(shí)間。臨時(shí)存款賬戶的有效期，最長(zhǎng)不得超過兩年。2、存款賬戶的管理強(qiáng)化賬戶管理、保障資金安全需要從源頭、事中、事后設(shè)立相應(yīng)的控制措施。源頭控制主要在于開戶、事中控制主要在于支付、而事后控制主要在于對(duì)賬。 開戶控制的關(guān)鍵在于保證開戶資料的真實(shí)性、完整性和合規(guī)性。銀行與客戶建立業(yè)務(wù)關(guān)系或進(jìn)行交易時(shí)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)有效的證明文件或其他可靠的身份識(shí)別資料，確定客戶的真實(shí)身份，完整記錄存款

8、人的開戶和交易資料信息。 支付業(yè)務(wù)應(yīng)通過增加控制手段的科技含量來提高控制水平。如：支付密碼、電腦驗(yàn)印、指紋驗(yàn)證等，從技術(shù)上提高銀行防范虛假支付指令的能力。同時(shí)，對(duì)于大額資金出賬必須要落實(shí)雙人復(fù)核和授權(quán)管理制度，以杜絕業(yè)務(wù)操作“一手清”。 在支付業(yè)務(wù)辦理后，還需要通過適時(shí)對(duì)賬來核實(shí)賬戶資金余額的真實(shí)性、準(zhǔn)確性。銀企對(duì)賬是銀行和企業(yè)對(duì)各自賬戶處理結(jié)果的交叉核對(duì)。要解決好四個(gè)問題：其一，堅(jiān)持對(duì)賬崗與原記賬崗相分離。其二，在對(duì)賬頻率上，應(yīng)做到隨時(shí)可對(duì)、定期必對(duì)。其三，在對(duì)賬方式上，應(yīng)結(jié)合客戶特點(diǎn)，采取靈活多樣的對(duì)賬單派送和回收方式。其四，在考核、監(jiān)督機(jī)制上，應(yīng)將對(duì)賬工作納入員工考核體系，上級(jí)業(yè)務(wù)主管部

9、門和內(nèi)審部門應(yīng)進(jìn)行定期或不定期的檢查，以確保各項(xiàng)控制措施的落實(shí)。 如果你是銀行會(huì)計(jì)，面對(duì)下列客戶你如何為其選擇存款賬戶類型？1、合格境外機(jī)構(gòu)投資者美國(guó)高盛公司將在某國(guó)有商業(yè)銀行開設(shè)人民幣特種賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（）；2、省建三公司6分隊(duì)在深圳從事某商業(yè)大夏的施工，（施工期為兩年）而在當(dāng)?shù)劂y行開設(shè)存款賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（）；3、西南財(cái)經(jīng)大學(xué)因柳林校區(qū)建設(shè)而向中國(guó)工商銀行省分行借款Y萬元，因借款的轉(zhuǎn)存，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ ）；4、西南財(cái)大后勤服務(wù)總公司在中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行成都財(cái)大支行開設(shè)主辦賬戶，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ ）5、學(xué)生青荷想要求銀行開設(shè)具有資金收付結(jié)算功能的個(gè)人存款賬戶，銀行會(huì)

10、計(jì)應(yīng)選擇（）6、老師央歌來銀行辦理20000元一年期整整定儲(chǔ)，銀行會(huì)計(jì)應(yīng)選擇（ ）課堂提問：不正當(dāng)?shù)拇婵罡?jìng)爭(zhēng)有哪些危害？（四）存款業(yè)務(wù)核算的要求：教材P43存款業(yè)務(wù)是辦理結(jié)算業(yè)務(wù)的前提，而轉(zhuǎn)帳結(jié)算必然引起存款的變動(dòng)，存款這種負(fù)債業(yè)務(wù)關(guān)系到貸款等資產(chǎn)業(yè)務(wù)和轉(zhuǎn)帳結(jié)算業(yè)務(wù)等中間業(yè)務(wù)的辦理，因此其會(huì)計(jì)核算必須符合下列要求。1.維護(hù)存款人對(duì)存款的合法權(quán)益。銀行既有依法保護(hù)存款人存款的安全的責(zé)任，又有依法協(xié)助司法、執(zhí)法機(jī)關(guān)執(zhí)行經(jīng)過裁決的事項(xiàng)的義務(wù)。2.嚴(yán)格帳戶管理，正確使用會(huì)計(jì)科目，加強(qiáng)柜面監(jiān)督，如實(shí)反映資金變動(dòng)情況。3.貫徹儲(chǔ)蓄原則，規(guī)范操作規(guī)程，提高服務(wù)質(zhì)量。（五）存款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置：教材P441

11、. 吸收存款核算銀行吸收的同業(yè)存放款項(xiàng)以外的其他各種存款，包括企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體等單位存款，個(gè)人存款，信用卡存款，特種存款，轉(zhuǎn)貸款資金存款和財(cái)政性存款等。2.應(yīng)付利息核算根據(jù)存款或債券金額極其存續(xù)期限和規(guī)定的利率，按期計(jì)提應(yīng)支付給單位和個(gè)人的利息。按已計(jì)但尚未支付的金額入帳。本科目下按照存款人或者債權(quán)人進(jìn)行明細(xì)核算。3.利息支出科目：核算存款業(yè)務(wù)中發(fā)生的利息支出，按期計(jì)算預(yù)提時(shí)記入本科目的借方，當(dāng)實(shí)付利息大于預(yù)提應(yīng)付利息時(shí)、實(shí)付利息直接記入本科借方。期末本科目結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，借記“本年利潤(rùn)”、貸記本科目。本次課實(shí)踐教學(xué)設(shè)計(jì)：1、組織學(xué)生填寫存款分戶賬；2、組織學(xué)生去實(shí)驗(yàn)室操作，熟悉存款

12、業(yè)務(wù)的核算手續(xù)。布置作業(yè)：P6163課堂小結(jié)教學(xué)后記結(jié)合實(shí)例進(jìn)行講授，效果較好。教研室主任檢查簽字商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程教案專業(yè)：會(huì)計(jì) 教師：顏昌榮 授課時(shí)間: 教學(xué)課題第三章 存款業(yè)務(wù)的核算§3-2 單位存款業(yè)務(wù)的核算學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)教學(xué)目的知識(shí)要求了解商業(yè)銀行的存款資金劃分方法；掌握各類存款賬戶的界限、開立條件和使用管理要求；掌握各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法；重點(diǎn)掌握支票戶存取業(yè)務(wù)的處理。技能各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法。教材分析重點(diǎn)各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法。難點(diǎn)支票戶存取業(yè)務(wù)的處理教學(xué)方法講授法、案例分析法、討論法教學(xué)手段教材、多媒體教材教參使用教材：崔瀾

13、，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，北京交大出版社，2010年輔助教材：呂德勇、韓俊梅，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)金融出版社，2003年；于希文、王曉楓，金融會(huì)計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年；曾曉玲、方萍，金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005年教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)組織 (含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分配、板書設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出，難點(diǎn)如何解決等)：1、采用課堂講授和學(xué)生模擬操作相結(jié)合的師生互動(dòng)方法，以傳授式和案例式方法為主。2、輔助手段為多媒體投影。、時(shí)間分配上：需要2學(xué)時(shí)。前分鐘回顧上次課的相關(guān)內(nèi)容，然后結(jié)合案例引入本次課授課內(nèi)容，最后分鐘對(duì)本次課知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行小結(jié)。、重點(diǎn)突出“支票戶存取業(yè)務(wù)的處

14、理”等內(nèi)容、“各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法”這一難點(diǎn)采用案例教學(xué)法。主要教學(xué)過程課程導(dǎo)入：值得討論的問題是：1、違規(guī)吸存弊端? 2、是否吸存越多，商業(yè)銀行效益越好？§3-2 單位存款業(yè)務(wù)的核算單位存款，又稱對(duì)公存款，是指各企事業(yè)單位、機(jī)關(guān)團(tuán)體、部隊(duì)、社會(huì)團(tuán)體和個(gè)體工商戶等單位存入銀行的款項(xiàng)。 各單位存入銀行的款項(xiàng)根據(jù)存款期限長(zhǎng)短不同劃分為活期存款和定期存款。此外，銀行還開辦了單位通知存款和單位協(xié)定存款。銀行吸收單位存款有強(qiáng)制性的特點(diǎn)。根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例規(guī)定，一切企業(yè)、事業(yè)、機(jī)關(guān)、學(xué)校、部隊(duì)等單位，除了保留必要的庫(kù)存現(xiàn)金外其余的必須存入銀行。因此，各單位都必須在銀行開立帳戶

15、以便辦理存款、貸款、結(jié)算等各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 一、單位結(jié)算帳戶開立的管理(一)單位活期存款單位活期存款是一種隨時(shí)可以存取，按結(jié)息期計(jì)算利息的單位存款。其是我國(guó)單位存款的主要方式。單位活期存款按業(yè)務(wù)處理與核算手續(xù)不同分為支票戶與存折戶兩種；按存取款方式不同又分為現(xiàn)金存取和轉(zhuǎn)賬存取。其中現(xiàn)金業(yè)務(wù)的辦理應(yīng)遵守人民銀行現(xiàn)金管理?xiàng)l例，實(shí)行大額現(xiàn)金收支報(bào)備，大額支出審批制度。對(duì)現(xiàn)金收款業(yè)務(wù)，先收款后記賬；對(duì)現(xiàn)金付款業(yè)務(wù)，先記賬后付款。轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)按支付結(jié)算辦法的要求認(rèn)真審查辦理。 金融機(jī)構(gòu)給各單位提供的存款帳戶有四種：A.基本存款帳戶 B.一般存款帳戶C.臨時(shí)存款帳戶 D.專用存款戶四種。A 基本存款戶是存款人

16、的主辦帳戶，按規(guī)定只能開立一個(gè)。它是存款人辦理日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付的存款結(jié)算帳戶.其他三種帳戶的開立必須以基本存款戶的開立為前提。其開戶對(duì)象是享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的法人和其他組織，以及有獨(dú)立核算資格的非法人企業(yè). 具體分下列12種單位：1.企業(yè)法人 2.非法人企業(yè)3.社會(huì)團(tuán)體4.機(jī)關(guān)、事業(yè)單位.外國(guó)駐華機(jī)構(gòu) 6.單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)7.團(tuán)級(jí)（含）以上軍隊(duì)、武警單位及分散執(zhí)勤的分支隊(duì) .民辦非企業(yè)組織.異地常設(shè)機(jī)構(gòu) 10.個(gè)體工商戶11.居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)12.其他組織.B.一般存款戶指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款戶開戶行以外的銀行借款轉(zhuǎn)存需要而開設(shè)的帳

17、戶。附：存款人申請(qǐng)開立一般存款戶應(yīng)向開戶銀行出具的證明文件。C.臨時(shí)存款戶是存款人因臨時(shí)需要并在兩年有效期內(nèi)使用而開立的帳戶。通過本帳戶可以辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算和符合國(guó)家現(xiàn)金管理規(guī)定的現(xiàn)金收付。D專用存款戶存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章對(duì)本單位基本建設(shè)資金、預(yù)算外資金等具有特定用途的、需要專項(xiàng)管理的資金開設(shè)的帳戶。 （二）存款（結(jié)算）帳戶的開戶手續(xù) 各單位或個(gè)人向銀行申請(qǐng)開戶時(shí)應(yīng)提交四種材料：1.基本存款戶開戶登記證；2.開戶申請(qǐng)書，應(yīng)該注明單位名稱、主管單位、業(yè)務(wù)范圍或服務(wù)對(duì)象、預(yù)算級(jí)次、職工人數(shù)工資總額、法定代表人名稱等內(nèi)容 3.工商行政管理部門等有關(guān)單位的審查證明4.預(yù)留印鑒和支付密碼卡。銀行內(nèi)

18、部開戶手續(xù) 銀行會(huì)計(jì)部門接到申請(qǐng)人開戶登記證、開戶申請(qǐng)書、有關(guān)證明和印鑒卡后應(yīng)該認(rèn)真審查其是否符合開戶條件，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批同意后，根據(jù)單位性質(zhì)確定會(huì)計(jì)科目，編列賬號(hào)，建立分戶帳，登記¡°開銷戶登記簿¡±，然后可以發(fā)售有關(guān)憑證一供客戶使用。 （三）存款賬戶的使用與管理存款帳戶是各單位辦理資金收付的前提和工具，也是銀行開展金融業(yè)務(wù)的前提和工具，銀行和單位都要遵守國(guó)家的政策、法令，遵守現(xiàn)金管理和人民幣銀行結(jié)算帳戶管理辦法等的有關(guān)規(guī)定。A. 監(jiān)管部門的職責(zé)：2條1.統(tǒng)一開戶登記證式樣，負(fù)責(zé)開戶登記證的管理。2.負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查、管理和監(jiān)控銀行結(jié)算帳戶的開

19、立和使用。 B.商業(yè)銀行的職責(zé)：6條.負(fù)責(zé)審查、管理、監(jiān)督、檢查所屬營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)銀行結(jié)算 帳戶的開立和使用；確保存款人以實(shí)名開戶；糾正違規(guī)開立和使用銀行帳戶的行為。2. 按照管理辦法規(guī)定的條件把好開戶關(guān)，建立健全開銷戶登記制度，建立帳戶管理檔案，定期和存款人對(duì)帳3.對(duì)存款帳戶實(shí)行年檢制度檢查其合規(guī)性質(zhì)4. 不得為存款人多頭開立存款戶；不得明知是單位資金而 允許以自然人名稱開戶存儲(chǔ)。5. 建立了存款人異常支付申報(bào)（向人民銀行）制度，商業(yè)銀行應(yīng)該對(duì)異常支付進(jìn)行分析和監(jiān)控.6. 存款人開立一般存款戶、專用存款戶和臨時(shí)存款戶要在其基本存款戶上登記存款人帳戶信息；其他三種存款帳戶的開立、撤消、變更均必須憑其

20、基本存款戶辦理 .C.開戶單位應(yīng)遵守的紀(jì)律：1.應(yīng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)留銀行簽章的管理2.不得偽造、變?cè)熳C明文件欺騙銀行；不得違反規(guī)定不及時(shí)撤消帳戶。3.不得出租、出借、轉(zhuǎn)讓本單位帳戶；不得利用銀行帳戶逃廢銀行債務(wù)。4.實(shí)行生效日制度，規(guī)定單位存款人開立的存款戶必須自正式開立日起3天后才能對(duì)外辦理支付。5.存款人尚未歸還銀行債務(wù)的不得申請(qǐng)撤消和變更其銀行存款戶6.單位轉(zhuǎn)帳支付給個(gè)人的款項(xiàng)必須向銀行提供合法依據(jù)。二、單位活期存款業(yè)務(wù)的核算單位活期存款帳戶按銀行內(nèi)部辦理手續(xù)分為支票戶和存折戶。支票戶適用于獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算、財(cái)務(wù)制度健全的企事業(yè) 單位，辦理存、取業(yè)務(wù)時(shí)，使用支票或者其他專用憑證。 存折戶適用于黨、團(tuán)

21、、工會(huì)費(fèi)、個(gè)體經(jīng)濟(jì)戶及 個(gè)人，存折戶憑銀行發(fā)給的存折辦理 存取手續(xù)。（一）支票戶存取款的處理1存入現(xiàn)金存款人向銀行存入現(xiàn)金,銀行出納部門審查憑證、點(diǎn)收現(xiàn)金無誤后，于存款憑證加蓋“現(xiàn)金收訖章”及出納員名章，登記現(xiàn)金日記簿；并將“現(xiàn)金存款憑證”第一聯(lián)作回單退回單位，第2聯(lián)存款憑證作“活期存款”貸方傳票傳會(huì)計(jì)部門:借：庫(kù)存現(xiàn)金貸：吸收存款某單位活期存款戶2.支取現(xiàn)金 銀行會(huì)計(jì)部門收到單位交來簽發(fā)的現(xiàn)金支票要認(rèn)真審查:支票內(nèi)容填寫是否完整,是否超過有效期,帳號(hào)和戶名是否相符,金額是否超過其存款余額,款項(xiàng)用途是否符合規(guī)定。審核無誤后借：吸收存款 某單位活期存款戶貸：庫(kù)存現(xiàn)金經(jīng)復(fù)核員復(fù)核蓋章后，將支票內(nèi)部

22、傳遞到出納部門，由出納員根據(jù)現(xiàn)金支票登記“現(xiàn)金付出日記簿，”然后對(duì)號(hào)付款給取款人現(xiàn)金，收回對(duì)號(hào)單。（二）存折戶的處理存折戶存款人交存現(xiàn)金應(yīng)填寫存款憑條，同現(xiàn)金、存折一起交銀行出納部門；支取現(xiàn)金應(yīng)填寫-取款憑條、同存折一起交會(huì)計(jì)部門。n 銀行會(huì)計(jì)分錄同支票戶。n 不同的是銀行要登記存折。（三）對(duì)帳為了保證內(nèi)外帳務(wù)的一致性，必須對(duì)帳。1.隨時(shí)對(duì)帳。存折戶要保證帳折見面。2.定期對(duì)帳。每月末、季末、年末銀行應(yīng)向單位發(fā)出“余額對(duì)帳單”交單位進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)。若不符，應(yīng)及時(shí)查找。(四)銷戶又叫結(jié)清開戶單位必須及時(shí)到銀行辦理撤銷帳戶的手續(xù)(五)利息的核算商業(yè)銀行對(duì)單位活期存款按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日，

23、當(dāng)天營(yíng)業(yè)終了計(jì)息后于次日入賬。存款賬戶銷戶時(shí)，應(yīng)在銷戶當(dāng)時(shí)將利息結(jié)算清楚，利隨本清。 計(jì)息基本公式： 利息=本金×時(shí)間×利率 其中：本金是指每次存（或取）款后當(dāng)日最后余額。本金元位起息，元以下不計(jì)利息。時(shí)間是指兩次存（或?。┛畹拈g隔天數(shù)，要求按公歷天數(shù)計(jì)算且“算頭不算尾”。利率以結(jié)息日人行掛牌公告的利率計(jì)息。若遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。 計(jì)息的變通公式： 利息=累計(jì)日積數(shù)×月利率÷30 其中：累計(jì)日積數(shù)=(每日存或取款后該日最后余額×兩次存或取款的間隔天數(shù))實(shí)質(zhì)是將存款余額化作一日的存款數(shù)額乘以日利率計(jì)息。累計(jì)日積數(shù)計(jì)息法可在乙種賬頁(yè)上和計(jì)息余額表

24、上具體運(yùn)用。三、單位定期存款的核算單位將其活期存款戶中暫時(shí)不用的資金一次轉(zhuǎn)出，約定期限，由銀行發(fā)給存單，到期憑存單一次將本息轉(zhuǎn)入單位活期帳戶的單位存款。只有整存整取一種各單位按照有關(guān)規(guī)定提留的各項(xiàng)短期資金和地方財(cái)政結(jié)余款項(xiàng)，都可以辦理整存整取定期存款。存款按照期限有3個(gè)月、半年、一年期、二年期、三年期和五年期6種。1開戶單位應(yīng)提交“開戶申請(qǐng)書”、企業(yè)法人執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本，并預(yù)留銀行印鑒。印鑒：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)專用章、單位法定代表人章或主要負(fù)責(zé)人印章和財(cái)務(wù)人員章。銀行應(yīng)查詢或?qū)彶樵摽蛻艋拘畔?，為客戶開立單位定期存款賬戶，登記開銷戶登記薄，辦理預(yù)留銀行印鑒手續(xù)。2.存入的處理 （1）現(xiàn)金存入存款單位填

25、寫“單位定期存款繳款憑證”連同現(xiàn)金交銀行。銀行柜員應(yīng)審查憑證內(nèi)容、聯(lián)次是否完整齊全，賬號(hào)戶名是否一致，大小寫金額是否相等。清點(diǎn)款項(xiàng)無誤后，以“單位定期存款繳款憑證”第二聯(lián)作為收款人的記賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金 貸：定期存款××戶打印“單位定期存款開戶證實(shí)書”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)作回單與簽章后的繳款憑證退存款人，第二聯(lián)作銀行的留底卡加以保管。另編制表外科目付出傳票登記表外科目明細(xì)賬。（付出）：空白重要憑證存款開戶證實(shí)書（2）轉(zhuǎn)賬存入存款單位應(yīng)填寫支付憑證及進(jìn)賬單交銀行。銀行柜員審核支付憑證及進(jìn)賬單無誤后，以支付憑證代轉(zhuǎn)賬借方傳票、進(jìn)賬單的第二聯(lián)代轉(zhuǎn)賬貸方傳票進(jìn)行賬

26、務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款××戶 貸：定期存款××戶  打印“單位定期存款開戶證實(shí)書”一式兩聯(lián)，第一聯(lián)作回單與簽章后的進(jìn)賬單回單聯(lián)退存款人，第二聯(lián)作銀行的留底卡加以保管。編制表外科目付出傳票登記表外科目明細(xì)賬。入賬分錄同上。3支取存款單位填寫“單位定期存款支取憑證”一式三聯(lián)，第二聯(lián)加蓋預(yù)留銀行印鑒，并持證實(shí)書辦理支取。銀行柜員審核無誤后，按規(guī)定利率計(jì)息，開具利息清單。支取憑證的借方傳票作付款的記賬憑證，貸方傳票作收款的記賬憑證，回單聯(lián)簽章后與利息清單一并退存款單位；證實(shí)書收回，兩聯(lián)證實(shí)書注明“注銷”字樣，一并作借方傳票附件。同時(shí)登記“開銷

27、戶登記簿”，轉(zhuǎn)賬會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付利息 定期存款××戶 貸：活期存款××戶4單位定期存款利息的計(jì)算：計(jì)息方法：利息本金×時(shí)間×利率其中：時(shí)間采用“對(duì)年、對(duì)月、對(duì)日法”，零頭天數(shù)按實(shí)際存期。單位定期存款到期支取，按存入日掛牌公告的利率計(jì)息，利隨本清，遇有利息調(diào)整不分段計(jì)息。單位定期存款全部提前支取，按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。 只能辦理一次單位定期存款部分提前支取(只能辦理一次)，若剩余部分不低于起存金額（10000元），提前支取部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。若剩余部分低于起存金額，則應(yīng)全部支取，支取金額按支取日掛

28、牌公告的活期存款利率計(jì)息。單位定期存款逾期支取，逾期部分按支取日掛牌公告的活期存款利率計(jì)息。四、財(cái)政性存款的核算1.代理財(cái)政進(jìn)行資金分配業(yè)務(wù)核算 人民銀行向在商業(yè)銀行開戶的用款單位撥款。1）財(cái)政預(yù)算內(nèi)分配轉(zhuǎn)入款項(xiàng)財(cái)政部門向行政事業(yè)單位、部隊(duì)等預(yù)算單位撥款時(shí)，向同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)簽發(fā)“預(yù)算憑證”辦理。商業(yè)銀行接到收帳通知入帳：借：存放中央銀行款項(xiàng)（資產(chǎn)增加）貸：吸收存款XX單位財(cái)政性存款戶2、代理財(cái)政集中存款業(yè)務(wù)的核算 指納稅人或者稅收機(jī)關(guān)、海關(guān)通過商業(yè)銀行向國(guó)庫(kù)交納國(guó)庫(kù)款 借：吸收存款_XX單位活期存款戶 貸：吸收存款_財(cái)政性存款集中XX款戶 商業(yè)銀行是國(guó)庫(kù)款項(xiàng)的經(jīng)收處，應(yīng)將代收的庫(kù)款全部劃

29、繳人民銀行: 借：吸收存款_財(cái)政性存款集中XX款戶貸：存放中央銀行款項(xiàng)（資產(chǎn)減少）附、存款利息的核算規(guī)定（一）計(jì)息基本規(guī)定1、計(jì)息范圍除了財(cái)政性存款不計(jì)利息外、其余的一律計(jì)息（包括儲(chǔ)蓄存款、機(jī)關(guān)團(tuán)體存款、財(cái)政預(yù)算外存款和廣義的金融機(jī)構(gòu)往來存款）2金融機(jī)構(gòu)存款的計(jì)、結(jié)息規(guī)定 (1)個(gè)人活期存款按季結(jié)息，按結(jié)息日掛牌活期利率計(jì)息，每季末月的20日為結(jié)息日。未到結(jié)息日清戶時(shí)，按清戶日掛牌公告的活期利率計(jì)息到清戶前一日止。 單位活期存款按日計(jì)息，按季結(jié)息，計(jì)息期間遇利率調(diào)整分段計(jì)息，每季度末月的20日為結(jié)息日。 (2)以現(xiàn)行的居民儲(chǔ)蓄整存整取定期存款的期限檔次和利率水平為標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一個(gè)人存款、單位存款的

30、定期存款期限檔次。 (3)除活期存款和定期整存整取存款外，通知存款、協(xié)定存款，定活兩便、存本取息、零存整取和整存零取等其他存款種類的計(jì)、結(jié)息規(guī)則，由開辦業(yè)務(wù)的金融機(jī)構(gòu)法人(農(nóng)村信用社以縣聯(lián)社為單位)，以不超過人民銀行同期限檔次存款利率上限為原則，自行制定并提前告知客戶。 （4）課本:定期存款在存期內(nèi)無論國(guó)家對(duì)利率是否調(diào)整、均按照存單開戶日公告的相應(yīng)利率計(jì)算支付利息。若全部提前支取的按支取日掛牌的活期利率計(jì)付，若部分提前支取的提取部分同上、其余留存部分存到約定存期的按存單利率計(jì)付；若逾期支取的、其超過原約定存期的部分按支取日掛牌的活期利率計(jì)付利息（二）結(jié)息方法和計(jì)息周期1.活期存款按季結(jié)息（若結(jié)

31、息前清戶則于銷戶日計(jì)付利息)定期存款采用利隨本清方法.2.計(jì)息周期（兩次結(jié)計(jì)利息間的時(shí)間間隔）和結(jié)息日（利息結(jié)算日）單位和個(gè)人活期存款的結(jié)息日是每季末月的20日。結(jié)息時(shí)結(jié)息日當(dāng)天應(yīng)該計(jì)算在本來周期內(nèi)、于次日辦理轉(zhuǎn)賬。（三）計(jì)息方法1、基本方法存期的計(jì)算原則是“算頭不算尾”2、積數(shù)計(jì)息法存款額或者存期經(jīng)常變動(dòng)的存款業(yè)務(wù)（適合活期存款和有漏存的零存整?。├?存款額×存期×利率=積數(shù)×日利率包括余額表計(jì)息法和乙種賬頁(yè)直接計(jì)息兩種.3、查表計(jì)息法適用于活期儲(chǔ)蓄4、公式法適用于零存整取整存零取和存本取息定期存款。課堂小結(jié)教學(xué)后記結(jié)合實(shí)例進(jìn)行講授，效果較好。教研室主任檢查簽

32、字商業(yè)銀行會(huì)計(jì)課程教案專業(yè)：會(huì)計(jì) 教師：顏昌榮 授課時(shí)間: 教學(xué)課題第三章 存款業(yè)務(wù)的核算§3-3 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算學(xué)時(shí)2學(xué)時(shí)教學(xué)目的知識(shí)要求了解商業(yè)銀行的存款資金劃分方法；掌握各類存款賬戶的界限、開立條件和使用管理要求；掌握各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法；重點(diǎn)掌握支票戶存取業(yè)務(wù)的處理。技能各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法。教材分析重點(diǎn)各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法。難點(diǎn)支票戶存取業(yè)務(wù)的處理教學(xué)方法講授法、案例分析法、討論法教學(xué)手段教材、多媒體教材教參使用教材：崔瀾，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)，北京交大出版社，2010年輔助教材：呂德勇、韓俊梅，商業(yè)銀行會(huì)計(jì)學(xué)，中國(guó)金融出版

33、社，2003年；于希文、王曉楓，金融會(huì)計(jì)學(xué)，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2006年；曾曉玲、方萍，金融企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社，2005年教學(xué)過程設(shè)計(jì)教學(xué)組織 (含課堂教學(xué)方法、 輔助手段、師生互動(dòng)、時(shí)間分配、板書設(shè)計(jì)、重點(diǎn)如何突出，難點(diǎn)如何解決等)：1、采用課堂講授和學(xué)生模擬操作相結(jié)合的師生互動(dòng)方法，以傳授式和案例式方法為主。2、輔助手段為多媒體投影。、時(shí)間分配上：需要2學(xué)時(shí)。前分鐘回顧上次課的相關(guān)內(nèi)容，然后結(jié)合案例引入本次課授課內(nèi)容，最后分鐘對(duì)本次課知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行小結(jié)。、重點(diǎn)突出“支票戶存取業(yè)務(wù)的處理”等內(nèi)容、“各類存款日常核算手續(xù)及存款賬的登記方法”這一難點(diǎn)采用案例教學(xué)法。主要教學(xué)過程課程導(dǎo)

34、入：值得討論的問題是：1、違規(guī)吸存弊端? 2、是否吸存越多，商業(yè)銀行效益越好？§3-3 儲(chǔ)蓄存款業(yè)務(wù)的核算人民幣儲(chǔ)蓄存款是指城鄉(xiāng)居民個(gè)人將自己節(jié)余或待用貨幣資金存入銀行，由銀行開具存折或存單作為憑證，個(gè)人憑存折或存單可以支取本息的一種信用活動(dòng)。儲(chǔ)蓄存款根據(jù)存儲(chǔ)期限的長(zhǎng)短可分為活期儲(chǔ)蓄、定期儲(chǔ)蓄、定活兩便儲(chǔ)蓄和通知儲(chǔ)蓄存款。定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同，又分為整存整取、零存整取、整存零取和存本取息。商業(yè)銀行辦理儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)必須堅(jiān)持“存款自愿，取款自由，存款有息，為存款人保密”的原則。存款自愿、取款自由。居民個(gè)人所持有的現(xiàn)金是個(gè)人資產(chǎn)，不論是存入儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)還是作其它用途，存入哪家儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)，存多存

35、少，存活期還是定期，完全由居民個(gè)人決定，同樣，居民還可根據(jù)需要隨時(shí)取出部分或全部存款，儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)不得以任何理由據(jù)絕其提取存款。為存款人保密。儲(chǔ)戶的戶名、賬號(hào)、存款金額、期限、身份證件號(hào)碼等均屬于個(gè)人隱私，任何單位和個(gè)人沒有合法的手續(xù)均不能查詢儲(chǔ)戶的存款，也不能凍結(jié)或劃撥個(gè)人存款。儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)及其工作人員對(duì)儲(chǔ)戶的情況負(fù)有保密責(zé)任，在未經(jīng)儲(chǔ)戶許可的情況下，不得在對(duì)外宣傳中引用儲(chǔ)戶的資料.從2000年4月1日起，實(shí)行個(gè)人存款賬戶實(shí)名制。從1999年11月1日起，按國(guó)家稅務(wù)局的規(guī)定，銀行為儲(chǔ)蓄存款利息稅代扣代繳義務(wù)人。（一）活期儲(chǔ)蓄存款活期儲(chǔ)蓄存款是一種不規(guī)定期限，隨時(shí)可以存取的儲(chǔ)蓄存款。一元起存，多存不限

36、。1、開戶與續(xù)存的核算 儲(chǔ)戶申請(qǐng)開戶時(shí)，應(yīng)填寫存款憑證，連同身份證件（如：居民身份證、戶口簿、軍人證、外籍儲(chǔ)戶護(hù)照、居住證等）、現(xiàn)金交于銀行柜員。銀行柜員審核存款憑證上的戶名、金額、地址等項(xiàng)目填寫是否齊全，身份證明是否有效，證件號(hào)碼與客戶提供的證件是否一致。根據(jù)存款憑證的金額清點(diǎn)現(xiàn)金，根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息，預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印存款憑證、活期存折。以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金 貸：活期儲(chǔ)蓄存款××戶銀行柜員核對(duì)打印的存款憑證和活期存折，在存款憑條上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，在活期存折加蓋“存單（折）專用章。將存折、身份證件交客戶。存

37、款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心。同時(shí)，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細(xì)賬：（付出）：空白重要憑證活期儲(chǔ)蓄存折儲(chǔ)戶持存折來銀行辦理續(xù)存時(shí)，應(yīng)填寫存款憑證，連同現(xiàn)金一并交銀行柜員。銀行柜員審核無誤后，清點(diǎn)現(xiàn)金，其余手續(xù)與開戶時(shí)相同。會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金貸：活期儲(chǔ)蓄存款××戶 或：其他應(yīng)付款通存通兌應(yīng)付款戶2、支取與銷戶的核算儲(chǔ)戶來銀行辦理支取時(shí)，應(yīng)填取款憑證，連同存折交銀行柜員。若大額支取還應(yīng)出示身份證件。銀行柜員核對(duì)證折無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息。預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印取款憑證和活期存折。以取款憑證代現(xiàn)金付出傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：活期儲(chǔ)蓄存

38、款××戶 或：其他應(yīng)收款通存通兌應(yīng)收款戶 貸：現(xiàn)金銀行柜員核對(duì)打印內(nèi)容，按取款憑證配款。在取款憑證上蓋章后，將現(xiàn)金、存折、身份證件交于客戶。取款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心。儲(chǔ)戶支取全部存款，不再續(xù)存，稱為銷戶。其處理手續(xù)與支取基本相同，但需打印利息清單。在取款憑證和利息清單上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，將現(xiàn)金、證件、利息清單（第二聯(lián)）交客戶。銷戶時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：活期儲(chǔ)蓄存款××戶 利息支出活期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款代扣利息所得稅活期儲(chǔ)蓄存款利息的核算：從2005年9月21日期，銀行對(duì)活期儲(chǔ)蓄存款采用按季結(jié)息，每季末月20日為結(jié)息日，其計(jì)息方法與

39、單位活期存款完全一致。未到規(guī)定結(jié)息日銷戶的，利息按清戶日活期儲(chǔ)蓄存款利率利隨本清。編制會(huì)計(jì)分錄應(yīng)注意利息稅！ 二）定期儲(chǔ)蓄存款定期儲(chǔ)蓄存款是指存入時(shí)約定存款期限，一次或分次存入本金，到期一次或分次支取本金和利息的一種儲(chǔ)蓄方式。定期儲(chǔ)蓄存款按存取方式不同可分為整存整取、零存整取、整存零取、存本取息及定活兩便五種。1、整存整取定期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期儲(chǔ)蓄存款是本金一次存入，約定存期，到期一并支取本息的儲(chǔ)蓄存款。此種儲(chǔ)蓄50元起存，多存不限，存期分為三個(gè)月、半年、一年、二年、三年、五年六個(gè)檔次。1）開戶儲(chǔ)戶申請(qǐng)開戶時(shí)，應(yīng)填寫存款憑證，連同身份證件、現(xiàn)金交于銀行柜員。銀行柜員審核存款憑證上的戶名、金額

40、、地址等項(xiàng)目填寫是否齊全，身份證件是否有效，證件號(hào)碼與客戶提供的證件是否一致。根據(jù)存款憑證的金額清點(diǎn)現(xiàn)金。根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息，預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印存款憑證、整存整取定期存單，登記“開銷戶登記簿”。以存款憑證代現(xiàn)金收入傳票入賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：現(xiàn)金 貸：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期儲(chǔ)蓄××戶銀行柜員核對(duì)打印的存款憑證、整存整取定期存單等憑證上各項(xiàng)內(nèi)容。核對(duì)無誤后，在存款憑證上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”，在存單加蓋“存單（折）專用章”。將存單、身份證件交客戶。存款憑證作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心。同時(shí)，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細(xì)賬：（付出）：空白重要憑證

41、整存整取儲(chǔ)蓄存單2）銷戶整存整取定期存款因支取而銷戶，其支取方式具體又包括全額支?。ǚ譃榈狡谥?、全額提前支取和逾期支?。┖筒糠痔崆爸　、全額支取儲(chǔ)戶將整存整取定期存單交柜員（若大額支取或全部提前支取還需出示身份證件原件）。銀行柜員審核存單的各項(xiàng)要素是否完整，印章是否齊全，存單是否本行簽發(fā)的；身份證件的有效性。審核無誤后，根據(jù)系統(tǒng)提示入錄相關(guān)信息。預(yù)留密碼由客戶輸入賬戶密碼。交易成功后，打印整存整取定期存單和利息清單，以整存整取定期存單代現(xiàn)金付出憑證、利息清單（第一聯(lián)）代轉(zhuǎn)賬借方憑證入賬的會(huì)計(jì)分錄為：借：定期儲(chǔ)蓄存款整存整取定期儲(chǔ)蓄××戶 應(yīng)付利息定期儲(chǔ)蓄利息支出戶 貸

42、：現(xiàn)金 其他應(yīng)付款代扣利息所得稅銀行柜員核對(duì)打印內(nèi)容，按取款憑證配款。在整存整取定期存單和利息清單上加蓋“業(yè)務(wù)清訖章”后，將現(xiàn)金、利息清單（第二聯(lián)）、身份證件交于客戶。整存整取定期存單和利息清單（第一聯(lián)）作為業(yè)務(wù)憑證送監(jiān)督中心。B、部分提前支取儲(chǔ)戶將整存整取定期存單和本人身份證件原件交柜員，并填寫存款憑證（金額為續(xù)存金額）。同時(shí)，編制表外科目付出傳票并登記表外科目明細(xì)賬 （付出）：空白重要憑證整存整取儲(chǔ)蓄存單整存整取定期儲(chǔ)蓄存款計(jì)息的基本原理與單位定期存款一致。2、零存整取定期儲(chǔ)蓄存款零存整取定期儲(chǔ)蓄存款是定期定額存儲(chǔ)，到期一次支取本息的一種定期儲(chǔ)蓄存款。零存整取定期儲(chǔ)蓄存款5元起存，多存不限。存期分一年、三年、五年三個(gè)檔次。這種儲(chǔ)蓄存款每月存入一次，如中途漏存一次，應(yīng)在次月補(bǔ)存，未補(bǔ)存或漏存次數(shù)在一次以上的，視同違約，存折上打印違約標(biāo)志，對(duì)違約后存入的部分，支