何制定公司年度規(guī)劃和預算(聯(lián)想公司）

1、何制定公司年度規(guī)劃和預算(聯(lián)想公司）21、為什么做2、做什么3、規(guī)劃的分解與實施4、預算5、怎么做研 修 內(nèi) 容3第一部分：為什么做為什么做41、想著打，而不是蒙著打2、逼著上面清楚，更要下面清楚3、自己跟自己比4、有意識的賺錢5、做好規(guī)劃，從合作伙伴那里爭取 更多的資源為什么做做年度規(guī)劃的好處5年度規(guī)劃來源于戰(zhàn)略規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃年度規(guī)劃計劃逐 步 細 化 深 入定性定性和定量定量為什么做6戰(zhàn)略規(guī)劃的含義公司戰(zhàn)略規(guī)劃是公司在市場經(jīng)濟條件下，根據(jù)公司內(nèi)外部環(huán)境及可取得資源的情況，為求得公司生存和長期穩(wěn)定地發(fā)展，對公司發(fā)展目標、達成目標的途徑和手段的總體謀劃，它是公司經(jīng)營思想的集中體現(xiàn)，是一系列戰(zhàn)略決

2、策的結果，同時又是制定公司年度規(guī)劃和日常計劃的基礎。為什么做7戰(zhàn)略規(guī)劃要明確的四個重點為什么做一、戰(zhàn)略思想二、戰(zhàn)略目標三、戰(zhàn)略定位四、核心價值8戰(zhàn)略思想 正確認識公司外部環(huán)境和內(nèi)部條件、指導公司決策、實現(xiàn)公司目標、求得公司生存和發(fā)展的思想，即公司制定和實施戰(zhàn)略的基本指導思想。 它是公司領導人理想和信念的集中體現(xiàn)。它著眼點在公司的未來，表明公司戰(zhàn)略的重點。為什么做9戰(zhàn)略目標公司在戰(zhàn)略思想的指導下，根據(jù)對公司外部環(huán)境和自身實力的分析而確定的公司在一定時期（長期、中期、近期）內(nèi)應該達到的總體水平。 就是公司要做多大，在業(yè)界的影響和對社會的貢獻為什么做10戰(zhàn)略定位在考慮公司內(nèi)外部各種條件的基礎上確定公

3、司未來的發(fā)展方向（一般是35年），也就是要成為一個什么樣的公司。戰(zhàn)略定位考慮的是公司未來的客戶群和業(yè)務，就是公司要賺誰的錢，靠什么業(yè)務來賺錢。它是公司近期經(jīng)營活動的軸心，是公司實現(xiàn)中長遠目標的重要保證。為什么做11核心價值核心價值也叫核心競爭力，是指公司在發(fā)展過程中逐步積累起來的，超出業(yè)界一般水平，不易被競爭對手模仿，能夠給公司帶來巨大利潤的管理能力、運作能力、客戶關系、技術能力等相結合而形成的經(jīng)營管理體系。為什么做12客戶群企業(yè)生命的源泉核心價值業(yè)務核心價值為什么做13生產(chǎn)型企業(yè)核心價值的確定為什么做客戶公司規(guī)劃人力資源和企業(yè)文化公司IT建設、財務管理間接增值直接增值研發(fā)生產(chǎn)服務分銷物流銷售

4、和市場利潤利潤業(yè)務范圍臺式筆記本外設OEM14貿(mào)易型企業(yè)核心價值的確定為什么做客戶公司規(guī)劃人力資源和企業(yè)文化公司IT建設、財務管理間接增值直接增值產(chǎn)品運作物流服務客戶管理技術 銷售 利潤利潤門市銷售渠道管理顧問銷售公司類型零售型增值型分銷型15舉例：聯(lián)想的戰(zhàn)略思想和戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略思想：以現(xiàn)有優(yōu)勢，創(chuàng)造新的優(yōu)勢。戰(zhàn)略目標：長遠目標：辦成一個長久的、有規(guī)模的高科技公司。具體就是進入世界500強。中期目標：2005年營業(yè)額100億美圓，接近世界500強。近期目標：2000年營業(yè)額30億美圓。為什么做16舉例：聯(lián)想的戰(zhàn)略定位以前的定位：PC等硬件供應商。現(xiàn)在的定位：面向三類客戶（家庭/個人、中小企業(yè)、大

5、客戶）成為因特網(wǎng)、電子商務全面技術和服務的提供者。為什么做17舉例：聯(lián)想現(xiàn)在的戰(zhàn)略定位為什么做18舉例：聯(lián)想現(xiàn)在的戰(zhàn)略定位為什么做19舉例：聯(lián)想的核心價值直接增值方面：臺式電腦研發(fā)和生產(chǎn)、渠道、品牌等。間接增值方面：企業(yè)規(guī)劃、財務管理、IT建設等。為什么做20公司要成功，必須要有好的戰(zhàn)略規(guī)劃聯(lián)想管理三要素之一“定戰(zhàn)略”五步驟：1、確定一個中長遠的發(fā)展目標。2、確定實現(xiàn)目標的總體路線和階段。3、制定目前的目標。4、確定采取什么方式，進行戰(zhàn)術動作分解。5、在實施中如何進行調整。戰(zhàn)略規(guī)劃年度規(guī)劃為什么做21第二部分：做什么做什么22做什么公司級年度規(guī)劃一、公司宗旨二、選擇、確定產(chǎn)品和業(yè)務三、公司年度

6、目標四、公司環(huán)境分析五、制定公司策略六、公司組織結構七、公司資源配置八、預算（重點單獨講）本次重點做什么23舉例：聯(lián)想公司級年度規(guī)劃模版聯(lián)想電腦公司年發(fā)展規(guī)劃（限電腦公司處級經(jīng)理以上干部使用）目錄一、宗旨 二、目標三、環(huán)境分析四、策略及措施五、組織結構六、資源配置做什么24一、公司宗旨1、含義：公司存在的目的或使命，一般包含四個重點：增值活動、產(chǎn)品或產(chǎn)業(yè)、客戶或市場、公司的貢獻2、目的：使公司上下保持一致性，所有組織（部門、處等）都能朝著一個方向努力。3、舉例：聯(lián)想的宗旨：為機構和個人提供信息、服務和工具，使人們的生活和工作更加便利、有效和豐富多彩。做什么25二、選擇、確定產(chǎn)品和業(yè)務1、公司每

7、年一般都會對原有的產(chǎn)品或業(yè)務進行重新梳理篩選，有時也考慮增加新的產(chǎn)品或業(yè)務。但是原有的產(chǎn)品或業(yè)務該怎么篩選，新的產(chǎn)品或業(yè)務到底該不該做，是需要公司的決策者進行慎重的考慮。2、介紹一種方法四象限圖法做什么26業(yè)務選擇：四象限圖吸引力小重點扶持：保證各種資源配備（人，財、物）獲取回報：獲得短期現(xiàn)金回報以支持重點開發(fā)和重點支持的業(yè)務重點開發(fā)：迅速開展的業(yè)務考慮退出或有選擇的發(fā)展：一般是不該做的市場吸引力：市場規(guī)模、利潤率、增長速度等吸引力大公司競爭力：人、財、物客戶關系等弱強做什么27明確評估的標準制定評分標準和權重分配的計分規(guī)則對每個產(chǎn)品以評分加權的方法作評估明確業(yè)務分類業(yè)務產(chǎn)品1PC2345臺式

8、電腦筆記本評估具體標準市場潛力競爭力XX業(yè)務市場潛力打分表標準 得分 權重得分市場潛力公司競爭力市場潛力評分表標準權重%10/7/4/1競爭力評分表XX業(yè)務公司競爭力打分表XX業(yè)務市場潛力打分表標準 得分 權重得分業(yè)務選擇、確定的步驟做什么28第一步：明確業(yè)務的分類1、PC：筆記本、臺式機。2、局端產(chǎn)品：大型機、網(wǎng)絡產(chǎn)品、存儲系統(tǒng)、服務器/工作站。3、外設：印刷設備、顯示設備、媒體圖象、PC附件。4、IA：掌上電腦5、部件：QDI主板每一類業(yè)務還可以細分，比如臺式機可分為商用和家用，其中家用又有同禧、天禧等。做什么29第二步：明確評估的標準市場吸引力(相關)市場規(guī)模(相關)市場增長速度(相關)

9、市場行業(yè)利潤率。公司競爭力公司目前業(yè)績表現(xiàn)內(nèi)部資本人員素質(營銷能力等)品牌聲譽關系(渠道、客戶、政府等)。做什么30第三步：制定業(yè)務市場潛力評判的權重和記分規(guī)則說明：1、權重由公司自己根據(jù)實際情況確定。每一個標準的記分規(guī)則由公司以當?shù)貥I(yè)界的統(tǒng)計為準確定。市場規(guī)模打分舉例：（1）10分：市場規(guī)模為100萬元以上。（2）7分：市場規(guī)模為80萬到100萬元。（3）4分：市場規(guī)模為50萬到80萬元。（4）1分：市場規(guī)模為50萬元以下。做什么31制定業(yè)務公司競爭力評判的權重和記分規(guī)則說明：1、權重及每一個標準的記分規(guī)則由公司自己根據(jù)實際情況確定。內(nèi)部資本打分舉例：（1）10分：內(nèi)部資金良好。（2）7分

10、：內(nèi)部資金一般。（3）4分：內(nèi)部資金較差。（4）1分：內(nèi)部資金很差。2、記分規(guī)則應以當?shù)厍叭乃絹矶?。做什?2第四步：業(yè)務打分、優(yōu)先排序吸引力小重點扶持：保證各種資源配備（人，財、物）獲取回報：獲得短期現(xiàn)金回報以支持重點開發(fā)和重點支持的業(yè)務重點開發(fā)：迅速開展的業(yè)務考慮退出或有選擇的發(fā)展：一般是不該做的市場吸引力：市場規(guī)模、利潤率、增長速度等吸引力大公司競爭力：人、財、物客戶關系等弱強做什么33三、確定公司年度目標公司年度目標的含義公司年度目標體系公司年度目標的內(nèi)容定公司年度目標的建議做什么34公司年度目標的含義公司在一年內(nèi)，考慮并衡量公司的內(nèi)外條件及可能，沿其經(jīng)營方向（戰(zhàn)略定位）預期所要

11、達到的理想成果。它也是公司戰(zhàn)略目標的分解和細化。做什么35公司年度目標體系業(yè)務目標整體經(jīng)營目標客戶滿意度目標核心競爭力發(fā)展目標結果性目標基礎目標或過程性目標當期目標可持續(xù)發(fā)展目標做什么36公司年度目標的內(nèi)容做什么37公司的過程性目標舉例做什么38公司的過程性目標目的是培養(yǎng)核心價值（核心競爭力）客戶群企業(yè)生命的源泉核心價值業(yè)務只看到當期的幾個果實（利潤）而沒有或不重視培養(yǎng)核心價值長此以往樹就會枯萎！做什么客戶群業(yè)務39定公司年度目標的建議1、從歷史數(shù)據(jù)的積累中預測下一年目標。2、使勁跳一下，才能夠達到。3、要敢于超出當?shù)貥I(yè)界的一般水平。4、要相信合作伙伴的能力。做什么40四、公司環(huán)境分析一、公司

12、外部環(huán)境分析二、公司內(nèi)部環(huán)境分析做什么41公司外部環(huán)境分析要點一、行業(yè)環(huán)境：1、行業(yè)的趨勢2、競爭程度3、市場規(guī)模4、盈利模式（分銷、服務）做什么42公司外部環(huán)境分析要點二、客戶：（個人家庭、中小企業(yè)、大客戶）1、客戶是誰（類別、新老、經(jīng)銷商等）2、客戶的需求3、客戶的規(guī)模、消費習慣三、合作伙伴：（上游廠商、平級伙伴）1、合作伙伴的戰(zhàn)略、目標2、市場地位3、產(chǎn)品及政策4、管理思想水平做什么43公司外部環(huán)境分析要點四、競爭對手：1、對手的經(jīng)營戰(zhàn)略（目標、策略等）2、對手的市場地位（區(qū)域、份額、知名度等）3、競爭對手的客戶（誰、規(guī)模、忠誠度等）4、競爭對手的長處和短處做什么44競爭對手強弱分析的一

13、種方法本公司關鍵因素對手1對手2評分 加權分數(shù)權重評分 加權分數(shù)市場份額財務狀況客戶忠誠度總計0.40.30.31.00評分 加權分數(shù)3 1.22 0.64 1.2 34 1.63 0.93 0.9 3.42 0.81 0.32 0.6 1.7注:1.評分值涵義:1=弱;2=較弱;3=較強;4=強.2.對手1的加權分數(shù)為3.4,說明它是最強的.3.為了簡化,這里列了三個關鍵因素,實際中的關鍵因素是很多的.做什么45內(nèi)部環(huán)境分析（SWOT分析）做什么S：（STRENGTH）公司的優(yōu)勢（內(nèi)部）W：（WEAKNESS）公司的劣勢（內(nèi)部）O：（OPPORTUNITY）公司的機遇（外部）T：（THREA

14、T）公司的威脅（外部）46一、公司管理現(xiàn)狀及組織結構：1、公司是否確立了戰(zhàn)略思想、戰(zhàn)略目標和戰(zhàn)略定位？2、公司是否明確自己的核心競爭力？3、公司的近期目標和遠期目標是否可以度量并得到了很好的宣傳？4、所有層次的管理者是否都在有效地進行計劃？5、管理者是否很好地進行了授權？6、公司的組織結構是否適當？做什么優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點47二、公司經(jīng)濟效益：盈利能力、運作能力、人均利潤率等。三、公司產(chǎn)品和服務：1、現(xiàn)有產(chǎn)品和服務的成熟程度。2、市場地位、競爭能力。3、服務的特色或質量。做什么優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點48四、公司市場營銷：1、公司的市場細分是否有效？2、同競爭對手相比，公司是否有

15、好的市場定位？3、公司的市場份額是否在提高？4、當前使用的銷售渠道是否可靠？是否經(jīng)濟？5、公司是否擁有有效的銷售隊伍？6、公司是否進行市場調查？做什么優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點49四、公司市場營銷：7、公司是否具有有效的促銷、廣告和公共宣傳策略？8、營銷計劃和預算是否有效？9、營銷管理者是否具有豐富經(jīng)驗和受過足夠的培訓？10、市場信息系統(tǒng)的完善程度。（信息數(shù)量、質量等）做什么優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點50五、公司人力資源：1、高層、中層、技術人員、一般員工的各種情況。比如年齡、文化程度、能力等。2、工作職責是否明確？3、員工的士氣是否高昂？4、員工的離職率是否較低？5、員工的缺勤率是否較低

16、？6、公司的獎勵和控制機制是否有效？做什么優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點51六、公司財務：1、財務比率分析表明公司的財務優(yōu)勢和劣勢各是什么？2、是否可以籌集到所需要的短期資金？3、是否可以通過借債籌集到所需要的長期資金？4、是否有足夠的流動資金？5、公司的資金預算程序是否有效？6、與投資者是否有良好的關系？7、財務管理者是否有豐富的經(jīng)驗和受過良好的培訓？做什么優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點52優(yōu)勢/劣勢（S/W）分析要點七、計算機信息系統(tǒng)方面：1、公司的所有管理者是否都利用信息系統(tǒng)進行一些決策？2、公司中是否有信息系統(tǒng)主管或經(jīng)理職位？3、信息系統(tǒng)的內(nèi)容是否定期更新？4、公司的決策者是否熟悉競爭對手

17、的信息系統(tǒng)？5、信息系統(tǒng)的使用者是否都了解信息可以給公司帶來的競爭優(yōu)勢？6、是否為信息系統(tǒng)的使用者提供了計算機培訓？做什么53機遇/威脅（ O/T ）分析要點（結合外部環(huán)境分析來分析公司機遇和威脅）1、行業(yè)環(huán)境變化帶來的機遇/威脅：2、用戶的變化帶來的機遇/威脅：3、合作伙伴變化帶來的機遇/威脅：4、競爭對手變化帶來的機遇/威脅：做什么54五、制定公司策略與措施公司策略與措施的含義公司OTSW策略公司措施框架圖做什么55公司策略和措施的含義策略：圍繞公司的目標和業(yè)務，在分析公司內(nèi)外部條件的基礎上，為充分利用公司優(yōu)勢從而抓住機遇，規(guī)避風險而制定的各種措施和辦法。措施：基于目標和策略而制定的具體動

18、作。舉例：目標：找對象分析：SWOT分析自己口才好，性格開朗策略：自己找或通過其他途徑解決措施：1、本季度參加五次征婚晚會； 2、刊登征婚廣告做什么56公司OTSW策略OTSW策略的含義：指公司在SWOT分析的基礎上，針對不同狀態(tài)組合所制定的措施或方法。不同狀態(tài)組合：OS狀態(tài)， OW狀態(tài)，WS狀態(tài)，WT狀態(tài)做什么57公司OTSW策略1、機遇-優(yōu)勢（OS）策略：狀態(tài)：外部有機遇，公司有優(yōu)勢。（任何公司都希望自己處于這種狀態(tài).）策略：充分發(fā)揮公司內(nèi)部優(yōu)勢，抓住機遇。舉例：INTERNET時代信息服務業(yè)務是一個機遇，聯(lián)想發(fā)揮大規(guī)模產(chǎn)品銷售和客戶群廣的優(yōu)勢，采取捆綁FM365的措施，一方面促進原有業(yè)務

19、的成長，同時進入到信息服務業(yè)務領域。一箭雙雕。做什么58公司OTSW策略2、機遇-劣勢（OW）策略：狀態(tài)：存在一些外部機遇，但公司有一些內(nèi)部的劣勢妨礙著它利用這些外部機遇。策略：利用外部資源來彌補公司內(nèi)部劣勢。舉例：聯(lián)想信息服務要提供財經(jīng)、教育服務，但是聯(lián)想自身沒有優(yōu)勢，于是利用贏時通和北大附中的資源，采取注資或聯(lián)合措施，從而彌補了自己的劣勢。做什么59公司OTSW策略3、威脅-優(yōu)勢（TS）策略：狀態(tài)：外部有威脅，公司有優(yōu)勢。策略：利用公司的優(yōu)勢回避或減輕外部威脅的影響，最終將威脅轉化為機遇。舉例：90年代初用戶親睞國外品牌，聯(lián)想發(fā)揮本土化和成本低的優(yōu)勢，采取徹底分銷，細分產(chǎn)品（E、G、P系列

20、機型），四次降價等措施，96年獲得市場份額第一，國產(chǎn)品牌超越國外品牌。做什么60公司OTSW策略4、威脅-劣勢（TW）策略：狀態(tài)：外部有威脅，公司有劣勢。策略：減少內(nèi)部劣勢同時回避外部環(huán)境威脅，即不正面迎接威脅，最終置之死地而后生。舉例：商務通在掌上電腦低端市場上優(yōu)勢明顯，聯(lián)想在品牌和市場份額上都有劣勢，聯(lián)想先避開對手熱銷的低檔產(chǎn)品，從中高端產(chǎn)品（WINCE）切入（獲利），然后再進入低端市場（借用聯(lián)想品牌優(yōu)勢，價格持平，搶占市場份額）。做什么61列出威脅1、2、。利用優(yōu)勢，化威脅為機遇1、2、。利用資源，克服劣勢1、2、。列出機遇1、2、。發(fā)揮優(yōu)勢，抓住機遇1、2、。列出劣勢1、2、。列出優(yōu)勢

21、1、2、。減少劣勢，回避威脅1、2、。威脅-T機遇-0劣勢-W優(yōu)勢-STW策略TS策略OW策略OS策略公司OTSW策略框架圖做什么62列出目標1、。1、2、。1、2、。列出目標1、。列出措施1、2、。列出策略1、。列出策略1、。1、2、。目標2目標1策略2策略1措施措施措施措施公司措施框架圖做什么63六、資源配置在制定公司策略及措施后，為保證策略及措施的實施，而進行人力（數(shù)量、特長、組織結構）、財力（總資金盤子、部門費用、公司財務費用）、物力（辦公場所、IT建設等）資源的合理配置。這些配置可能是多個部門之間的資源共享。舉例：策略：通過培訓使代理伙伴和聯(lián)想共同成長。措施：成立大聯(lián)想學院組織實施代

22、理培訓。資源配置：大聯(lián)想學院配備5人，各大區(qū)設置培訓專崗 （共6人）；資金500萬；每人一臺筆記本。做什么64第三部分：規(guī)劃的分解與實施（聯(lián)想經(jīng)驗介紹）分解與實施65規(guī)劃的分解與實施規(guī)劃分解到部門和崗位部門季度總結公司半年總結調整分解與實施66規(guī)劃分解到部門和崗位一、公司年度規(guī)劃分解到部門1、公司業(yè)務目標分配給具體部門完成；2、公司策略和措施由具體部門負責組織實施。二、各部門制定部門規(guī)劃（模版見下屏）三、各崗位制定崗位計劃每季度前制定下季度重點工作如何帶隊伍中的崗位季度計劃/考核表分解與實施67舉例：聯(lián)想部門級年度規(guī)劃模版聯(lián)想電腦公司年部發(fā)展規(guī)劃（僅供電腦公司系統(tǒng)部門級別以上干部或類員工使用）

23、目錄一、部門宗旨 二、部門職責三、部門目標 四、考核標準五、環(huán)境分析 六、策略依據(jù)公司規(guī)劃確定部門宗旨和職責1、直接承接公司的業(yè)務目標；2、將公司策略和措施量化成目標確定考核項目、權重、評分標準分解與實施68舉例：聯(lián)想部門年度規(guī)劃模版七、實施計劃 八、部門組織結構九、部門費用預算 十、專項費用十一、相關部門資源配置建議全年工作推進計劃（重點描述第一季度）結構圖（崗位及職責、人數(shù)）重點項目的費用（如大聯(lián)想網(wǎng)站需要萬元）需要相關部門配的建議（如大聯(lián)想網(wǎng)站需公司MIS部配合）分解與實施69季度總結（總結會）季度總結會：一、重點工作總結匯報（崗位、處）1、職責2、季度目標及實際完成情況3、經(jīng)驗與不足及

24、改進措施4、下季度重點工作安排5、上級點評二、部門總結與表彰三、布置部門下季度工作分解與實施70公司半年總結調整根據(jù)半年工作情況和外界不可預見的變化，對一些不合實際的目標進行調整，同時對預算進行調整。調整原則：部門申請，公司審核且在一定范圍內(nèi)上、下調整。分解與實施71第四部分：預算預算72預算聯(lián)想預算經(jīng)驗代理伙伴預算建議預算73聯(lián)想預算歷史一、9497年： 沒有專門的人和部門來做預算，基本是 跟著感覺走，憑經(jīng)驗。二、98年現(xiàn)在： 1、把事情想清楚，預算結合業(yè)務，預算逐步走上科學化。 2、預算已成為年度規(guī)劃的一部分，并對年度規(guī)劃的實施進行指導，且有制度保障。預算74聯(lián)想預算經(jīng)驗一、大預算觀念二、

25、預算編制的指導思想三、預算的核心四、預算的執(zhí)行和控制預算75大預算觀念1、全員參與：預算不單是財務部門的事，相關部門也要參與預算。2、預算是費用預算、經(jīng)營預算、業(yè)務規(guī)劃和管理規(guī)劃 四者的結合。費用預算大預算觀念經(jīng)營預算業(yè)務規(guī)劃管理規(guī)劃預算76預算編制的指導思想1、預算編制原則 公司本財年的總營業(yè)額及稅前凈利潤比去年相比不低于X%；費用率不能超過去年。 財務部負責公司總體經(jīng)營編制的牽頭、指導和服務及監(jiān)控。2、預算執(zhí)行原則： 誰支出，誰預算，誰控制； 誰受益，誰承擔。3、預算準確性將納入部門考核內(nèi)容之中。預算77預算的核心開源業(yè)務部門：要想怎么掙錢，是在原有業(yè)務上想辦法增加利潤，還是開拓新的業(yè)務。

26、節(jié)流怎么把費用控制住建立清晰量化的費用核算體系關鍵點控制歷史數(shù)據(jù)的積累對業(yè)務的深刻把握預算78天花板每臺價格折扣折讓毛利潤廣告費部門費用財務成本積壓成本技服成本運輸成本制造成本材料成本臺式電腦開源、節(jié)流屋頂圖費用成本X%X%X%X%X%X%X%X%99年數(shù)據(jù)開源節(jié)流經(jīng)營法則：毛利潤費用+成本預算擰毛巾79天花板每臺價格折扣折讓毛利潤廣告費部門費用財務成本積壓成本技服成本運輸成本制造成本材料成本市場部經(jīng)營管理部資材部資材部技服部運輸處制造廠資材部X%X%X%X%X%X%X%X%99年數(shù)據(jù)總體目標實現(xiàn)依靠各部的有效控制預算臺式電腦開源、節(jié)流屋頂圖擰毛巾80預算的執(zhí)行和控制預算目標的分解建立經(jīng)營分析

27、制度預算和績效考核掛鉤預算81圍繞業(yè)務目標分解預算年度目標：利潤按產(chǎn)品分塊臺式電腦筆記本.手持監(jiān)控點經(jīng)營分析年度目標季度目標月目標預算82建立經(jīng)營分析制度一、制度：每個月財務部要給總裁室做公司總體的經(jīng)營分析，同時為各個部門做詳細的經(jīng)營分析。二、經(jīng)營分析的目的：信息支持：幫助各級決策者了解經(jīng)營現(xiàn)狀，了解實際與預期的差距，并找出原因，為各部門調整部署，更好地完成預算提供基礎。預算83建立經(jīng)營分析制度二、經(jīng)營分析的目的：控制和激勵：通過向各級決策者提供費用支出狀況信息，便于決策者找出控制中的問題，明確控制目標；同時在總裁室全體成員面前，擺出數(shù)據(jù)，誰做的不好，誰做的好，一目了然。預算84建立經(jīng)營分析制

28、度二、經(jīng)營分析的目的：財務人員的培養(yǎng)和提高：有時候預算完成得不好，不一定是業(yè)務做的不好，可能是預算制定的不合理，促使財務人員更多地了解業(yè)務，反思自己的預算工作。評價和決策支持：通過經(jīng)營分析指標體系，評價各部門經(jīng)營和管理水平的優(yōu)劣，為考核提供依據(jù)；同時，通過經(jīng)營分析發(fā)現(xiàn)經(jīng)營和管理中存在的問題，并提出改進的合理化建議，為公司高層決策提供支持。預算85事業(yè)部分析制造廠分析其它部門分析供應鏈分析市場鏈分析。公司分析分析成長階梯價值增長階梯信息支持：銷量、營業(yè)收入、成本費用、貢獻利潤、毛利等控制與激勵評價與決策支持經(jīng)營分析的成長過程預算86預算和績效考核掛鉤利潤中心和費用成本中心的劃分以預算完成的百分比

29、來考核利潤中心以預算控制的百分比考核成本費用中心以預算的準確率來考核預算部門預算87聯(lián)想預算的全過程公司規(guī)劃目標：銷量、營業(yè)額、利潤？如何實現(xiàn)？怎么實現(xiàn)？公司預算歷史數(shù)據(jù)支持對業(yè)務的準確把握目標分解公司預算總目標：營業(yè)收入、利潤、銷量、總費用、利潤率等產(chǎn)品部門業(yè)務匯總、審批、實施年度目標季度目標月目標規(guī)劃預算目標實現(xiàn)控制經(jīng)營分析預算88代理伙伴預算建議一預算是循序漸進的過程：（在預算初級階段要注意控制關鍵點）開源：保持原有業(yè)務利潤、尋找新的利潤增長點節(jié)流：控制好大的費用項目。建立健全費用核算體系歷史數(shù)據(jù)的積累和對業(yè)務的準確把握預算89財務核算體系的建立項目歸類1、銷售收入：包括銷售凈收入和銷售

30、總收入。銷售凈 收入指銷售商品的發(fā)票值扣除流轉稅、退貨后的銷售金額；銷售總收入為銷售凈收入+折扣+營業(yè)稅金2、價格風險成本：因價格的波動所帶來的損失和收益3、折扣折讓成本：指代理對下級代理分銷的價格優(yōu)惠.包含現(xiàn)金折扣、數(shù)量折扣、價格保護、銷售獎勵、合作紅利等預算建議二90財務核算體系的建立項目歸類4、進貨成本：代理向供貨商（聯(lián)想）的進貨價格5、銷售利潤：銷售收入-銷售成本6、營運費用：因辦公和行政管理發(fā)生的費用。包括差旅費、廣告費、招待費、 費、會務費、運輸費、開辦費攤銷等。預算建議二91預算建議二財務核算體系的建立項目歸類7、人力資源費用：所有有關人力資源方面的費用。包括工資、福利費等。8、辦公位費用：因公司辦公需要而發(fā)生的固定支出。包括倉儲費用、辦公費、房租、折舊費、水電費、庫存費用、遞延資產(chǎn)攤銷等。92預算建議二財務核算體系的建立項目歸類9、財務費用：因資金的借貸而發(fā)生的利息收付10、返款利潤：是指根據(jù)銷售合同、政策或協(xié)議規(guī)定，按照銷售量等因素計算的應收到供貨商（聯(lián)想）支付給代理的折扣折讓產(chǎn)生的利潤93建議三：預算編制指引預算項目 總額度 百分比銷售總收入 5150 103%折扣折讓 75 -1.5% 價格風險成本 75 -1.5%銷售凈收入 5000 100%凈利潤 200 4%返款利潤 75 +1.5%銷售凈利潤 125 2.5