試論我國事業(yè)單位內部審計的風險與防范

1、試論我國事業(yè)單位內部審計的風險與防范試論我國事業(yè)單位內部審計的風險與防范內部審計相對來說是一項比較獨立的工作，是我國審計監(jiān)視制度管理中的重要組成部分，正是由于審計的重要性，審計的過程中會有各種各樣的風險，而審計風險在目前的審計工作中是一直存在的，審計風險的存在并不全是審計負責人員的策略失誤，審計單位的是否全面配合也是重要成因。以下筆者就目前事業(yè)單位中所存在的問題，提出自己的一些看法，以便各單位能更進一步落實好內部的審計工作，進步經濟效益。一、審計風險的成因與審計中所存在的問題一審計風險的成因審計風險的存在一是由于單位自身管理中出現的問題，如數據采集中資料有所保存或失誤，會計報表有誤等，二是注冊

2、會計師自身的素質問題或者會計事務所的管理出現問題。影響審計工作的兩個重要因素是審計人員的職業(yè)素質與技能，這兩個因素自始至終都與審計開展嚴密相連，這也是審計風險的重要變量因素。一個好的審計人員不僅要有良好的職業(yè)素質與道德素養(yǎng)，還要有豐富的政治閱歷，對于一些常規(guī)的問題要擅長及時發(fā)現，遇上有些企業(yè)單位的不良行為要勇于揭露，而不是順其自然，聽之任之。事業(yè)單位的內部控制系統都會或多或少地存在著缺陷性，這會引起數據采集時出現過失，當然也不排除有些單位的舞弊行為，這樣就會進一步導致會計報表的失誤，一旦企業(yè)自身存在著不愿意性，那審計工作的開展就顯得非常困難，這就大大增加了審計工作的風險。二審計中存在的問題1.

3、內部審計中管理體制的問題。現階段由于一些單位對審計工作的理解并不是很深，在知識與技能方面都不太理解，從而引起審計工作的實際開展與設置目的脫節(jié)，審計內部的機構各式各樣，而且有些單位雖然設置了自己的內部審計機構，但很大程度都停留在形式上，并未落實到實際開展中去，有些單位的審計機構與監(jiān)察機構以及財務部都隸屬于同一部門，這也使得內部審計的公正性、客觀性都不能得到相應的認可。2.內部審計人員的素質問題。內部審計要求審計人員具有很強的專業(yè)性與技術性，審計人員不僅要掌握好審計與財務方面的知識，經濟學、審計技術等都是需要牢牢掌握的知識，可是在目前的事業(yè)單位當中，很多的審計人員都是由會計崗位轉移到審計的，相對來

4、說知識面會存在一定的片面性，也缺乏穩(wěn)固的經營管理知識，進而影響到審計工作的開展。二、內部審計風險的防范審計風險的開展存在著很多方面的原因，根據目前的開展形勢來看，想要取消審計工作的開展是不可能的，所以對于事業(yè)單位來講，就需要盡可能的降低減少風險的存在，要慎重對待戰(zhàn)略決策，對此筆者就風險防范提出以下幾點措施：一完善單位的內部審計程序，降低單位自身存在的風險。在審計人員開展審計工作之前，應對被審計單位可能存在的經營風險做一個合理的概括，在制定審計方案階段盡可能地降低其風險。審計人員在分析審計風險的模型當中，要充分考慮可控制風險與固有風險以及被審計單位之間的關聯性，單位可選擇有一定經歷的審計人員嚴格

5、實行三級復核制度，以便控制審計失敗的總風險維持在相對最低的階段。二要強化事業(yè)單位的風險意識，建立健全風險保障制度。目前的審計工作開展都是靠計算機工作，這當中必然會使用到各式各樣的軟件，而軟件的平安性能是必需要確保的。事業(yè)單位還應該有相應的內部管理制度，對于一些機密的文件與資料，要設置合理的權限與密碼，以便防止信息外漏。三選擇客戶要慎重。注冊會計師要進展審計，而審計最重要的根據就是財務報表與賬本，可這些都是企業(yè)單位自身所完成的，這就使得企業(yè)在做賬本的時候存在著弊端，企業(yè)想要弄虛作假掩蓋事實也不是不可能存在的，這樣就會導致審計的風險大大增加，從而也會進一步影響會計事務所的公正與客觀性，損壞事務所的聲譽。所以選擇客戶的時候一定要有一個大概的理解，對于一些不合常規(guī)的客戶要適當終止合作，以防止給單位帶來更大的損失。四事業(yè)單位假設要充分發(fā)揮好內部審計的工作，最重要的因素就是內部審計人員的素質與機構的合理開設，金融危機后對事業(yè)單位的審計人員也做出了新的要求，一是要進步事業(yè)單位內部審計人員的專業(yè)程度與素質，審計人員不僅要具備良好的審計知識與財會理論，更要擴展金融、營銷、投資等方面的知識，要具備以全局為重的理念，將審計人員納入事業(yè)單位的戰(zhàn)略性目的中去。三、總結內部審計作為事業(yè)單位內部控制的一項重要工作，要嚴格把關控制審計風險的產生，不斷完善內部審計工作