試析基于財(cái)政政策的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避對(duì)策研究

1、試析基于財(cái)政政策的中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)躲避對(duì)策研究論文關(guān)鍵詞:財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控中小企業(yè)論文摘要:中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制是財(cái)政政策制定的基矗中小企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過程中面臨著各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)木桶原理，政府要針對(duì)其面臨超過自身承擔(dān)才能的風(fēng)險(xiǎn)提供強(qiáng)有力的風(fēng)險(xiǎn)躲避財(cái)政政策。本文將通過研究中小企業(yè)在企業(yè)資本、技術(shù)創(chuàng)新、融資擔(dān)保等經(jīng)營(yíng)方面的風(fēng)險(xiǎn)，通過對(duì)這一系列風(fēng)險(xiǎn)的分析，來監(jiān)控中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)，為建立風(fēng)險(xiǎn)躲避的詳細(xì)財(cái)政政策奠定基矗每個(gè)企業(yè)都是在風(fēng)險(xiǎn)中經(jīng)營(yíng)的，中小企業(yè)也不會(huì)例外。風(fēng)險(xiǎn)造成的經(jīng)濟(jì)損失是極大的，但相對(duì)而言，風(fēng)險(xiǎn)對(duì)中小企業(yè)來說遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過大企業(yè)。政府要針對(duì)其面臨超過自身承擔(dān)才能的風(fēng)險(xiǎn)提供強(qiáng)有力的

2、風(fēng)險(xiǎn)躲避財(cái)政政策。以求未雨綢繆，把企業(yè)進(jìn)一步做穩(wěn)做大做強(qiáng)。1.中小企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中面臨的風(fēng)險(xiǎn)1.1資本風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為損益表上利潤(rùn)的期末余額宏大，但實(shí)際上企業(yè)現(xiàn)金表中的期末數(shù)額卻小到幾乎為零甚至是負(fù)數(shù)。經(jīng)營(yíng)者以為，帳面上的利潤(rùn)就是現(xiàn)金，事實(shí)上這是一種誤解。這是因?yàn)橘d銷雖然也計(jì)入收益，但銷售時(shí)并沒有收到現(xiàn)金。另一方面，賒銷增加了銷售/存貨的本錢，但并沒有立即支出現(xiàn)金。這種誤解往往使企業(yè)的現(xiàn)金狀況發(fā)生假象，經(jīng)營(yíng)者因此在企業(yè)擴(kuò)張或新工程上馬時(shí)無視了對(duì)現(xiàn)金供需的平衡核算?，F(xiàn)金是企業(yè)的血液，從日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)看，只有提供足夠的現(xiàn)金，企業(yè)才能正常運(yùn)轉(zhuǎn)。沒有充足的現(xiàn)金，將給企業(yè)帶來嚴(yán)重后果，影響企業(yè)的盈

3、利才能和償債才能。因此降低了企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的信譽(yù)等級(jí)，最終使企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈，甚至資不抵債，走向破產(chǎn)?，F(xiàn)金風(fēng)險(xiǎn)主要表如今:業(yè)主只對(duì)企業(yè)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)如資產(chǎn)負(fù)債率、凈資產(chǎn)收益率等興趣，而無視了指標(biāo)掩蓋下的問題;過分注意利潤(rùn)和銷售的增長(zhǎng)，而無視手中掌握的現(xiàn)金;固定資產(chǎn)投資過多，使企業(yè)的變現(xiàn)才能降低，導(dǎo)致資金沉淀;企業(yè)規(guī)模盲目擴(kuò)張，缺乏相應(yīng)的短、中、長(zhǎng)期方案。1.2融資擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)是由于大部分中小企業(yè)資產(chǎn)數(shù)量少、消費(fèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模孝經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)不穩(wěn)定、抵御風(fēng)險(xiǎn)才能差，信譽(yù)等級(jí)較低，商業(yè)銀行從信貸平安角度考慮不愿意對(duì)中小企業(yè)發(fā)放信譽(yù)貸款。在市場(chǎng)的作用下，其結(jié)果必然造成資金配置的“馬太效應(yīng)，大企業(yè)容易獲得

4、資金而開展更快，中小企業(yè)難以獲得資金而開展緩慢甚至倒閉。中小企業(yè)開展緩慢和萎縮將帶來失業(yè)增加、經(jīng)濟(jì)開展不穩(wěn)定、技術(shù)進(jìn)步減速等經(jīng)濟(jì)社會(huì)問題。中小企業(yè)融資擔(dān)保那么是政府通過擔(dān)?；虮O(jiān)視的形式為中小企業(yè)提供融資支持的手段之一，也是政府對(duì)經(jīng)濟(jì)進(jìn)展的必要調(diào)控。1.3技術(shù)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)。大多數(shù)中小企業(yè)研究開展投入缺乏，創(chuàng)新才能差。據(jù)調(diào)查，我國(guó)中小企業(yè)研發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售收入的比例平均程度不到。4%，而國(guó)際企業(yè)界普遍認(rèn)為:研發(fā)經(jīng)費(fèi)占銷售額的5%以上，企業(yè)才有競(jìng)爭(zhēng)力;占2%僅夠維持:缺乏1010的企業(yè)那么難以生存。技術(shù)創(chuàng)新的動(dòng)力在于企業(yè)的研發(fā)才能，對(duì)我國(guó)中小企業(yè)而言，研發(fā)投入的嚴(yán)重缺乏阻礙了企業(yè)進(jìn)展技術(shù)改進(jìn)和創(chuàng)新，嚴(yán)重削弱

5、了企業(yè)的持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)才能，制約了企業(yè)的進(jìn)一步開展壯大。由于資金規(guī)模的限制以及對(duì)企業(yè)開展前景的預(yù)期不高，中小企業(yè)一般難以吸引到高素質(zhì)的人才。這直接導(dǎo)致了中小企業(yè)的管理程度和技術(shù)程度相對(duì)低下，難以通過管理和技術(shù)革新獲得超額利潤(rùn)。2.風(fēng)險(xiǎn)躲避的財(cái)政監(jiān)控政策2.1設(shè)立并管理好中小企業(yè)開展基金為中小企業(yè)的開展提供直接融資渠道在財(cái)政預(yù)算中設(shè)立中小企業(yè)開展基金，其資金來源可由三部分組成政府財(cái)政撥款;出售國(guó)有中小企業(yè)的收入;從中小企業(yè)營(yíng)業(yè)收入中提取的一部分收入。中小企業(yè)開展基金應(yīng)由政府管理，為中小企業(yè)提供貼息貸款或低息貸款，擴(kuò)大其融資渠道對(duì)于消費(fèi)“精、尖、特、優(yōu)產(chǎn)品的中小企業(yè)，如遼寧省對(duì)中小企業(yè)的無償補(bǔ)助政策。對(duì)

6、符合專項(xiàng)資金使用范圍的中小企業(yè)效勞機(jī)構(gòu)，一般采取無償補(bǔ)助的方式。補(bǔ)助金額最高不超過省財(cái)政核定的中小企業(yè)效勞機(jī)構(gòu)年業(yè)務(wù)支出總額的50%我省可對(duì)市場(chǎng)前景看好、具有財(cái)源價(jià)值的消費(fèi)和建立工程、對(duì)用自有資金創(chuàng)立中小企業(yè)和對(duì)現(xiàn)有中小企業(yè)增加投資的企業(yè)和個(gè)人進(jìn)展補(bǔ)貼。引導(dǎo)中小企業(yè)做好中長(zhǎng)期目的規(guī)劃。2.2建立完善的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)防控體系目前幾個(gè)興隆省份都已設(shè)立了省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)，省級(jí)再擔(dān)保機(jī)構(gòu)對(duì)于提升區(qū)域范圍內(nèi)擔(dān)保機(jī)構(gòu)抗風(fēng)險(xiǎn)才能，保證其安康開展具有積極作用，將成為完好有效擔(dān)保體系不可或缺的組成。適度增加信譽(yù)擔(dān)保專項(xiàng)扶持資金規(guī)模。遼寧省目前用于支持信譽(yù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的專項(xiàng)資金是1億元，遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于其他興隆省市，滯后于遼寧經(jīng)濟(jì)

7、和中小企業(yè)開展的需要，因此值得在這方面加大財(cái)政投入，建議增至2億元。對(duì)向經(jīng)省中小企業(yè)廳認(rèn)定的“五點(diǎn)一線工業(yè)園區(qū)內(nèi)企業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)集群內(nèi)企業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品消費(fèi)加工企業(yè)、為大企業(yè)提供關(guān)鍵配套企業(yè)、科技創(chuàng)新企業(yè)、吸納就業(yè)企業(yè)和節(jié)能環(huán)保企業(yè)等符合國(guó)家和我省產(chǎn)業(yè)政策的企業(yè)提供的擔(dān)保筆數(shù)和擔(dān)保額分別到達(dá)當(dāng)年累計(jì)擔(dān)保筆數(shù)和擔(dān)保額60%以上的擔(dān)保機(jī)構(gòu)，按10%幅度進(jìn)步其應(yīng)補(bǔ)償擔(dān)保額。但是隨著融資擔(dān)保規(guī)模的不斷擴(kuò)大，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系就關(guān)系到中小企業(yè)融資擔(dān)保能否安康開展。因此，要加強(qiáng)政府協(xié)調(diào)力度，促進(jìn)商業(yè)銀行與融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)之間風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)機(jī)制的建立。隨著中小企業(yè)融資擔(dān)保的開展，我們可以借鑒國(guó)外的通行做法，中小企業(yè)融資擔(dān)

8、保機(jī)構(gòu)不做全額擔(dān)保，而是與商業(yè)銀行按比例分擔(dān)，這樣可以強(qiáng)化銀行的鼓勵(lì)機(jī)制，充分發(fā)揮商業(yè)銀行現(xiàn)有監(jiān)控體系的優(yōu)勢(shì)，減輕擔(dān)保機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)壓力。2.3對(duì)創(chuàng)新與研究開發(fā)工程的支持加強(qiáng)中小企業(yè)技改與區(qū)域創(chuàng)新平臺(tái)建立的投入。國(guó)家和省的“十一五規(guī)劃都將提升企業(yè)自主創(chuàng)新才能提到了前所未有的戰(zhàn)略高度，而自主創(chuàng)新才能對(duì)于遼寧省現(xiàn)有傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)成功實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型尤為重要。財(cái)政資金可以調(diào)動(dòng)更多方向的創(chuàng)新活動(dòng)，區(qū)域創(chuàng)新平臺(tái)以共性技術(shù)效勞平臺(tái)為載體，幫助中小企業(yè)進(jìn)步技術(shù)創(chuàng)新才能，是許多興隆國(guó)家的通行做法和成功經(jīng)歷。遼寧省創(chuàng)新基金對(duì)每個(gè)工程的無償資助或貸款貼息數(shù)額一般不超過100萬元人民幣，個(gè)別重大工程不超過200萬元人民幣。遼寧省近幾

9、年雖已建立了一批為中小企業(yè)提供技術(shù)支持與效勞的平臺(tái)，但由于投入缺乏、機(jī)制欠佳而導(dǎo)致缺乏效勞后勁，未形成有效的良性循環(huán)，作用未獲充分發(fā)揮。因此，有必要加大對(duì)區(qū)域或產(chǎn)業(yè)區(qū)創(chuàng)新平臺(tái)的財(cái)政資金投入，完善管理制度，優(yōu)化運(yùn)行構(gòu)造，使其成效真正得以釋放，有效支持中小企業(yè)自主創(chuàng)新。如遼寧營(yíng)口市今年采取積極的財(cái)政政策，安排地方財(cái)力2.45億元，鼓勵(lì)中小企業(yè)開展壯大。近年來，為實(shí)現(xiàn)保經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的目的，營(yíng)口設(shè)立了2000萬元的工業(yè)開展基金，用于支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新、資源節(jié)約與綜合利用及循環(huán)經(jīng)濟(jì)建立、中小企業(yè)技術(shù)改造工程融資等效勞體系建立和招商引資獎(jiǎng)勵(lì)、爭(zhēng)創(chuàng)品牌等。遼寧省可以考慮從以下兩個(gè)層面進(jìn)展中小企業(yè)區(qū)域創(chuàng)新體系的建立:第一，加快中小企業(yè)技術(shù)效勞平臺(tái)建立，側(cè)重于提供技術(shù)、信息、人才、制度等根底性效勞;第二，設(shè)立省級(jí)技術(shù)研發(fā)中心，側(cè)重于結(jié)合詳細(xì)優(yōu)勢(shì)企業(yè)的產(chǎn)品技術(shù)特點(diǎn)開展工作。這可以借鑒興隆國(guó)家的經(jīng)歷。外國(guó)政府對(duì)中小企業(yè)研究與開發(fā)的資助主要形式是設(shè)立