生產(chǎn)存貨管理制度

1、企業(yè)管理制度系列Enterprise Management System生產(chǎn)管理制度 存貨管理制度 企業(yè)必備管理制度模板年5月存貨管理制度說明：存貨，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等,包括原材料及主要材料、輔助材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等。存貨管理制度可以幫助生產(chǎn)管理者加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，實現(xiàn)存貨價值最大化。一、總則1.1目的：為加強對存貨的管理和控制，保證存貨的安全完整，提高存貨運營效率，實現(xiàn)存貨價值最大化，根據(jù)會計法

2、、企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范以及國家有關法律法規(guī)，結(jié)合本公司具體情況，制定本制度。1.2釋義：存貨，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售的產(chǎn)成品或商品，或者為了出售仍然處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品，或者將在生產(chǎn)過程或提供勞務過程中耗用的材料、物料等,包括原材料及主要材料、輔助材料、低值易耗品、包裝物、產(chǎn)成品、自制半成品和在產(chǎn)品等。1.3存貨管理的內(nèi)容：包括計劃、采購、驗收、入庫、保管、發(fā)出和清倉盤點等工作。1.4崗位分工及授權批準1.4.1公司建立存貨業(yè)務的崗位責任制，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理存貨業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督,實行“采購、使用、管理、監(jiān)督”相分離的原則。1.4.1.1

3、技術部門負責存貨編碼、名稱、規(guī)格和型號的新增、修改維護。1.4.1.2采購部門負責各類材料物資的需求計劃編制、采購、進出庫與保管。1.4.1.3生產(chǎn)部門負責產(chǎn)品配套件的計劃與加工委托，在制品的生產(chǎn)、倉庫管理和存貨清查。1.4.1.4營銷部門負責產(chǎn)成品及庫存產(chǎn)品的進出庫與倉庫管理。1.4.1.5財務部門負責進出庫存貨的稽核、核算與存貨清查時監(jiān)盤。1.4.1.6公司設立專職倉管員，負責存貨管理，對總經(jīng)理及財務部雙重負責。1.4.2公司對存貨業(yè)務建立嚴格的授權批準制度，審批人應當根據(jù)存貨授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權限。經(jīng)辦人應當在職責范圍內(nèi)，按照審批人的批準意見辦理存貨業(yè)

4、務。二、計劃與采購2.1采購計劃與申請2.1.1 對存貨實行財務預算管理，嚴格控制無預算、超預算存貨費用支出與超計劃儲備。2.1.2根據(jù)公司年度經(jīng)營計劃、材料消耗定額，各部門物資需求以及現(xiàn)有庫存情況，制定年度采購計劃預案,合理確定材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等存貨的比例。2.1.3根據(jù)年內(nèi)生產(chǎn)進度安排、資金情況和庫存變化、相應制訂半年、季度和月度的具體采購計劃，該計劃按期滾動修訂。2.1.4公司物料庫存降低到安全庫存量或控制標準時，即可提出采購申請，并分為定量訂購和定時訂購兩種方法實施采購。2.1.5預算內(nèi)物資采購計劃須經(jīng)部領導批準。超預算物資采購計劃須報財務總監(jiān)和總經(jīng)理批準,并報預算委員會備案。2.

5、2采購實施2.2.1采購部實行集中性采購和分散性采購相結(jié)合體制。2.2.1.1根據(jù)年度經(jīng)營計劃，測算和制定年度原輔材料、物資需求計劃，每年進行幾次集中性成批采購。2.2.1.2年度物資計劃難以概括，或市場供求變化導致物資需求計劃改變的，可在年度中進行多次分散性采購。2.2.2建立采購材料最高限價制度。對當年采購入庫的材料，在保證質(zhì)量和入庫數(shù)量的前提下，實行最高限價考核。最高限價由財務部門和供應部門商定，報公司領導批準。 2.2.3采購員收到被批復的采購計劃后，立刻開展多方詢價、比價、議價，按照貨比三家的原則，詢價人員將三家以上合格供應商的品種、性能指標、報價、批量、運輸和付款條件情況報部領導選

6、擇。2.2.4對大宗、貴重、批量性的采購可采取公司競價、招標、產(chǎn)品訂貨會等方式進行采購。盡量提高每次采購批量，獲得批量折扣，降低采購成本。2.2.5對不符合競標采購的物資采購，采購人員要認真比價，在正式簽訂合同前要提供三家以上單位質(zhì)量、價格等情況供主管領導和部門調(diào)查、參考、審定。2.2.6新的供貨單位除必須經(jīng)有關部門、經(jīng)理評審認定外，還須經(jīng)公司主管領導評定認可，必要時采取先送樣品試用再決定取舍。2.2.7采購詢價獲準后，采購員即與供應商洽談買賣合同和合同條款。合同文本須經(jīng)采購部部長、法務部門審核批準。2.2.8重大采購合同（金額50萬元以上或法律關系復雜的合同）須經(jīng)公司律師審核，并報總經(jīng)理批準

7、。2.2.9采購合同經(jīng)雙方簽章生效后，采購部按合同付款進度，向財務部門申請付款。2.2.10采購員按合同交貨進度，及時催促供應方按時發(fā)貨，收到提貨通知后，即前往提貨點，按提貨程序清點貨物品種、質(zhì)量、數(shù)量或重量，相符后簽收。三、驗收與保管3.1材料驗收入庫管理：3.1.1購入材料進廠后，采購人員應及時送倉庫驗收入庫。3.1.2質(zhì)量驗收。在材料入庫時，對需要檢測的材料，質(zhì)量檢驗/技術部門必須依據(jù)已簽訂的采購合同的質(zhì)量標準抽樣驗貨及在入庫單上簽字認可，倉管員對數(shù)量、包裝進行驗收。3.1.3驗收入庫時對濕包、受潮、受損、貨物與原樣不符影響正常生產(chǎn)產(chǎn)品質(zhì)量的原材料，質(zhì)量技術部門將依據(jù)差異程度分別提出質(zhì)量

8、鑒定意見，并提交退貨、降價等處理意見，一并遞交總經(jīng)理審批，采購部門再依據(jù)此意見協(xié)調(diào)處理后，驗收人員方可辦理入庫或退貨手續(xù)。所有大宗生產(chǎn)性原料采購在付款單據(jù)中必須附有質(zhì)量技術部門的驗貨單，財務部門付款時嚴格把關。3.1.4驗收入庫后，倉管員應立即填寫材料入庫單，入庫單各項目必須填寫充分、完整，并于每日上午9：00前將昨日入庫單據(jù)匯總統(tǒng)計，并將統(tǒng)計日報表及入庫單據(jù)、會計核算聯(lián)、付款憑證聯(lián)分別送至公司財務部及采購部，另一聯(lián)倉庫留存。3.1.5采購購入數(shù)量超過計劃采購量，屬不可分割但可在正常范圍內(nèi)消化使用的，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準后，可驗收入庫，但超量采購總量不能超過預算計劃的10。3.1.6交貨數(shù)量不足時

9、應以實際交貨量驗貨入庫、付款。如因交貨量不足而導致生產(chǎn)停產(chǎn)等方面重大損失，因補發(fā)而造成采購費用等成本的增加，采購部門必須承擔主要責任甚至經(jīng)濟賠償。3.1.7無“請購單”購入材料，倉庫不得驗收入庫。如屬“緊急采購”，可先臨時入庫，采購員3天內(nèi)應補辦“請購單”，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方可辦理入庫手續(xù)。3.1.8如采購材料已到而購貨發(fā)票未到，倉管員可先按收料程序收科，待發(fā)票到達后再填寫收料單。月末發(fā)票仍未到達，倉庫應填寫“材料暫估入庫單”登記明細賬，待發(fā)票到達后，倉管員應核對發(fā)票填寫“材料收料單”，同時用紅字填寫“材料暫估入庫單”沖回原收料單；財務部憑“材料暫估入庫單”列入暫估應付賬款，待發(fā)票收到時先沖減

10、暫估入賬，再做正常采購入賬處理。3.2產(chǎn)成品的驗收入庫管理：3.2.1產(chǎn)品完工后，及時辦理驗收入庫工作。3.2.2入庫前，倉管員必須會同本單位質(zhì)量管理員進行質(zhì)量檢測和數(shù)量清點。3.2.3倉管員應對符合質(zhì)量的產(chǎn)品辦理入庫手續(xù)，填寫產(chǎn)成品入庫單。入庫單一式三聯(lián)：第一聯(lián)倉庫留存聯(lián)，登記產(chǎn)品明細賬；第二聯(lián)財務部門核算聯(lián)；第三聯(lián)交庫單位聯(lián)。3.2.4對手續(xù)不全、質(zhì)量不符的產(chǎn)品，倉管員有權拒絕入庫。3.2.5購貨單位退回的產(chǎn)成品，應查明原因，并憑退回的原發(fā)票、合格證等有關票據(jù)，填制退庫單。退庫單一式三聯(lián)：第一聯(lián)倉庫留存聯(lián)，登記產(chǎn)品明細賬；第二聯(lián)財務部門核算聯(lián)；第三聯(lián)隨退貨發(fā)票送公司財務部作開紅字發(fā)票的依據(jù)

11、。3.3自制半成品入庫，視同產(chǎn)成品入庫管理。3.4存貨保管及倉庫安全：3.4.1存貨入庫后，根據(jù)其物理屬性、特點確定存放場所，分類別、型號堆放，做好標識，做到過目成數(shù)、檢點方便、堆放整齊有序。3.4.2認真做好防火、防盜、防塵、防潮、防銹、防腐工作，加強保衛(wèi)保護措施，確保存貨安全。3.4.3嚴格區(qū)分庫存、代保管和待驗收存貨。3.4.4必須建立倉管員責任制，對違反收、發(fā)料制度，造成材料失效、霉變、大材小用、優(yōu)材劣用以及因差錯造成損失者，將按規(guī)定進行經(jīng)濟處罰和紀律處分。3.4.5加強門衛(wèi)管理，任何非倉庫管理人員未經(jīng)許可不得進入倉庫，倉庫管理員負有制止之責，否則嚴加懲處；對沒有出門證的存貨出門，門衛(wèi)

12、堅決不予放行。3.4.6倉管員調(diào)動工作，必須經(jīng)內(nèi)審部門審計并辦理移交手續(xù)。四、領用、發(fā)放與退料4.1遵循“去舊存新、先進先出”的存貨發(fā)放原則。4.2存貨發(fā)出時，必須當面點清，防止差錯。4.3材料的發(fā)放管理4.3.1所有物品的領用均需填制領料單，限額用材的領用必須經(jīng)部門主管審批后方能辦理領料手續(xù)。對于列入產(chǎn)品目錄的加工產(chǎn)品領料填制“限額領料單”、一般耗用領料填制 “領料單”。 4.3.2領料單的填制必須注明領用單位、材料名稱、規(guī)格、型號、領用數(shù)量、用途，經(jīng)主管簽字核準后方可領用，領用后經(jīng)手人必須簽收。領料單一式三聯(lián)：第一聯(lián)倉庫留存聯(lián)；第二聯(lián)會計核算聯(lián)，倉庫登記材料明細賬，月末隨賬本送會計部門核算

13、（會計核算聯(lián)）；第三聯(lián)領用人留存聯(lián)，交領用單位存查或核算。4.3.3生產(chǎn)單位退料，必須查明退料原因，并用紅字填寫領料單辦理退料手續(xù)。屬質(zhì)量原因退料，要會同有關人員查明原因，分清責任，上報公司處理。4.3.4倉管員在發(fā)料時，應堅持原則，嚴格按領料單發(fā)料，不準采取“盈時送，虧時克扣”的違紀做法。4.4產(chǎn)成品的發(fā)放管理4.4.1倉管員必須憑銷售部門的發(fā)貨單（屬購貨單位自提貨者，還必須有會計部門填制的發(fā)票和有關證件）發(fā)貨。出庫單由銷售部門填寫，一式五聯(lián)：第一聯(lián)銷售聯(lián)，銷售部門存查；第二聯(lián)會計核算聯(lián)，送財務部門開發(fā)票；第三聯(lián)統(tǒng)計聯(lián)，送倉庫記賬；第四聯(lián)門衛(wèi)聯(lián)，代出門證；第五聯(lián)隨貨同行聯(lián)。4.4.2購貨單位

14、退回的產(chǎn)品，由倉庫填制紅字出庫單，一式二聯(lián)：第一聯(lián)倉庫聯(lián)，留倉庫存查；第二聯(lián)會計核算聯(lián)，倉庫登賬，月末隨賬本送財務核算。4.4.3倉庫保管員月末編制“庫存產(chǎn)品動態(tài)表”，詳細反映庫存產(chǎn)成品收、發(fā)、存情況。4.5自制半成品的發(fā)放管理4.5.1屬生產(chǎn)領用的自制半成品的必須填制領用單，其操作方法參照材料發(fā)出執(zhí)行。4.5.2屬對外銷售的半成品，其操作方法參照產(chǎn)成品發(fā)出執(zhí)行。五、存貨盤點與問題處置5.1為了確保帳、物相符，保管人員每月底必須對庫存物資，車間對己領未耗材料和在產(chǎn)品進行清倉盤點，中期和年末的清倉盤點，生產(chǎn)部門、財務部門等職能部門應派人監(jiān)盤。盤點后要填制盤點表，經(jīng)參與人員簽字認可。盤點中發(fā)現(xiàn)盈虧

15、現(xiàn)象，必須及時查明原因并上報公司審查處理。5.2為了加強管理，內(nèi)審部門可組織有關人員進行不定期抽查。5.3在年中和年末對公司實體存貨進行全面清查，清查對象主要包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)成本。清查盤點的結(jié)果，應及時登記在“盤存單”上，由盤點人和實物保管人確認。如由于存貨毀損、全部或部分過時，或存貨價格低于成本等原因，使存貨成本高于可變現(xiàn)凈值的，應按單個存貨項目可變現(xiàn)凈值低于成本的差額計提存貨跌價準備。5.4倉管員記賬要字跡清楚，按日登記、統(tǒng)計，編制庫存日報表，月末還應根據(jù)存貨明細賬及時編制“收、發(fā)、存”月報表，做到日清月結(jié)；存貨明細賬要按類別、名稱、規(guī)格、型號設置。六、

16、存貨核算6.1存貨應當以其成本入賬，存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。6.2存貨的采購成本一般包括采購價格、進口關稅和其他稅金、運輸費、裝卸費、保險費以及其他可直接歸屬于存貨采購的費用。6.3存貨的加工成本包括直接人工以及按照定額工時進行分配的制造費用。6.4存貨的其他成本是指除采購成本、加工成本以外的，使存貨達到目前場所和狀態(tài)所發(fā)生的其他支出，如為特定客戶設計產(chǎn)品所發(fā)生的設計費用等。但加工存貨中所發(fā)生的非正常消耗的直接材料、直接人工以及制造費用應計入當期損失，不應計入存貨成本。6.5發(fā)出存貨的實際成本采用“個別計價法”。6.6存貨采用實際成本進行核算。6.7通用工具等一般低值易耗品，采用月末一次攤銷法計入成本費用。6.8存貨清查結(jié)果的