煤業(yè)集團財務集中管理解決策劃方案文件

1、 HYPERLINK / 更多企業(yè)學院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓學院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學院52套講座+ 13920份資料財務治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料更多企業(yè)學院： 中小企業(yè)治理全能版183套講座+89700份資料總經(jīng)理、高層治理49套講座+16388

2、份資料中層治理學院46套講座+6020份資料國學智慧、易經(jīng)46套講座人力資源學院56套講座+27123份資料各時期職員培訓學院77套講座+ 324份資料職員治理企業(yè)學院67套講座+ 8720份資料工廠生產(chǎn)治理學院52套講座+ 13920份資料財務治理學院53套講座+ 17945份資料銷售經(jīng)理學院56套講座+ 14350份資料銷售人員培訓學院72套講座+ 4879份資料ABC煤業(yè)（集團）財務集中治理解決方案目 錄 TOC o 1-3 h z 前言ABC煤業(yè)（集團）有限責任公司是煤炭行業(yè)特大型國有企業(yè)，1955年建礦，是新中國自行勘探設計建設的第一個特大型煤炭基地，地質(zhì)儲量75億噸，被譽為“中原煤

3、倉”。通過40多年的進展，ABC煤業(yè)（集團）已成為一家橫跨煤炭生產(chǎn)和銷售、運輸、機械制造、施工、房地產(chǎn)、科教文衛(wèi)等多種行業(yè)，是以煤為本、以煤化工、發(fā)供電為要緊支柱的特大型能源化工企業(yè)集團，為國民經(jīng)濟建設做出了重要貢獻?，F(xiàn)有職工人數(shù)12.8萬人，年產(chǎn)商品煤2000多萬噸，年銷售收入60億元，下屬二級獨立核算全民單位有60多家。2002年7月30日至8月9日，我們在ABC煤業(yè)（集團）財務處的組織和安排下，先后調(diào)研了ABC煤業(yè)（集團）財務處、內(nèi)部結(jié)算中心、以及下屬多家公司財務科，并和各單位財務負責人就信息化建設進行了充分細致的交流，得到了他們的大力支持。為此，我們要特不感謝ABC煤業(yè)（集團）財務處、

4、內(nèi)部結(jié)算中心以及其他生產(chǎn)單位財務部門的領導與工作人員的關心！現(xiàn)狀分析應用現(xiàn)狀由于對ABC煤業(yè)（集團）有限責任公司的調(diào)研時刻較短，還不能全面把握ABC煤業(yè)（集團）的財務應用現(xiàn)狀，下面僅依照初步了解的情況進行簡要的分析。財務核算：下圖（圖1）為ABC煤業(yè)（集團）核算組織架構(gòu)：圖1目前ABC煤業(yè)（集團）采納多級核算的集團財務治理模式。集團的采購、生產(chǎn)、銷售等經(jīng)濟業(yè)務運作由各分子公司、供應處、運銷處等二級分子公司承擔，各二級分子公司作為利潤中心，對集團負責，二級公司的財務科獨立核算本公司的經(jīng)濟業(yè)務，并定期將本公司的財務報表和其它財務數(shù)據(jù)報送到集團財務處。二級單位通常還下設有三級集體所有制的獨立核算單位

5、（三產(chǎn)和多種經(jīng)營單位），三級集體單位的報表要分不報送集團財務處集體財務科和上級單位財務科，上級單位的財務報表不與集體單位的財務報表進行合并和匯總。集團財務處要緊治理集團本部的財務活動并接收下級公司的數(shù)據(jù)、評價考核下屬公司的經(jīng)營業(yè)績，負責對外報送集團財務報表。集團財務處下設會計科、資金科、成本科、稅價科、機關財務科、基建財務科、集體財務科、綜合科，實行科目責任制的治理模式。會計科負責治理集團的電算化、總賬、明細賬、部分科目的會計核算，是集團賬證表等財務資料的最終匯合處，并負責對外報送集團財務報表。資金科負責集團專項資金的核算和治理。成本科負責集團目標成本的下達和核算以及匯總下屬公司的成本報表并對

6、其進行考核。稅價科負責稅收賬目的核算、報表和統(tǒng)計方面的資料編報以及物價的政策制定和協(xié)調(diào)。機關財務科要緊負責集團本部各經(jīng)費機關單位的會計核算，向會計科報送集團本部的財務報表?；ㄘ攧湛曝撠熤卫砑瘓F全局的差不多建設項目的籌投資，以及所有基建項目的賬務處理。集體財務科負責匯總集團以及二級分子公司設立的三產(chǎn)單位和多種經(jīng)營等集體性質(zhì)單位的財務報表。綜合科是財務處類似辦公室性質(zhì)的治理后勤的科室，不負責會計核算。由此可見，各公司財務獨立核算，通過報表進行信息傳遞，集團財務處匯總編制全集團報表，公司與集團總部之間及各公司之間財務信息不共享。資金治理：ABC煤業(yè)（集團）通過下設內(nèi)部結(jié)算中心，來集中治理資金。內(nèi)部

7、結(jié)算中心下設資金科、信貸科、結(jié)算科、證券科。資金科負責審批各單位貨幣資金收支打算，組織內(nèi)部結(jié)算中心的票據(jù)交換、負責外部開戶行的結(jié)算業(yè)務、對賬業(yè)務。信貸科負責集團的外部籌資，要緊面向銀行系統(tǒng)。結(jié)算科負責分子公司內(nèi)部結(jié)算、內(nèi)部信貸等業(yè)務、參與核定各單位定額流淌資金定額工作。證券科負責內(nèi)外部債券的發(fā)行、計息等治理業(yè)務。集團對分公司采納完全集中的資金治理模式，即所有分公司（路途偏遠的分公司除外）只能在內(nèi)部結(jié)算中心開戶，所有的收入和支出全部通過內(nèi)部結(jié)算中心進行結(jié)算。子公司作為獨立的法人單位，在內(nèi)部結(jié)算中心開設有內(nèi)部賬戶，同時在外部銀行開設賬戶，子公司與集團內(nèi)部其它公司發(fā)生的內(nèi)部交易必須通過內(nèi)部結(jié)算中心進

8、行結(jié)算。子公司與集團外的公司發(fā)生業(yè)務往來能夠通過外部賬戶進行結(jié)算。內(nèi)部結(jié)算中心不負責治理子公司的外部賬戶。分子公司每月底向內(nèi)部結(jié)算中心申請下月資金使用打算，內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)資金狀況進行審批，在月初下達資金使用打算。在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中，分子公司依據(jù)批復的資金使用打算從內(nèi)部結(jié)算中心換取外部支票。每月內(nèi)部結(jié)算中心對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心的存貸款進行計息。對分子公司在內(nèi)部結(jié)算中心賬戶的赤字積數(shù)計算罰息，收取貸款利息，藍字積數(shù)計算活期存款利息。成本治理：ABC煤業(yè)（集團）是一個跨多種行業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，各單位的成本核算和治理的需求不相一致，但總體上是實行目標成本治理模式。每年10月份，打算處和各生產(chǎn)單位制

9、定次年的產(chǎn)量打算，運銷公司依據(jù)市場情況預測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入。然后，銷售收入減去各單位的利潤指標（資產(chǎn)回報額），算出各單位的目標成本。各公司再把集團下達的目標成本和目標利潤在本單位內(nèi)進行層層分解。各生產(chǎn)單位在發(fā)放工資、領用材料、報銷費用、計提折舊時，首先按照費用的用途在生產(chǎn)成本、制造費用、治理費用等科目進行歸集。然后按產(chǎn)品產(chǎn)量或打算（定額）工時等在各產(chǎn)品之間分配制造費用。最后，所歸集的生產(chǎn)成本在在產(chǎn)品和產(chǎn)成品之間進行分配，算出產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。這是產(chǎn)品成本的核算過程。月末通過對產(chǎn)品實際生產(chǎn)成本和目標成本比較分析，結(jié)合各單位的成本費用操縱打算和經(jīng)濟責任制考核方法，對責任單位

10、進行考核和評價，實行獎優(yōu)罰劣。預算和考核評價：ABC煤業(yè)（集團）實行的是利潤起點型的預算治理模式。集團首先確定全集團需要完成的全年目標利潤，然后核定事業(yè)單位和機關部門的事業(yè)經(jīng)費。全集團的目標利潤加上核定的事業(yè)經(jīng)費之和，確實是生產(chǎn)礦和地面廠等經(jīng)營單位需要完成的總利潤指標。然后，以各單位占有的經(jīng)集團公司調(diào)整確認的凈資產(chǎn)為動因，分解總利潤指標，形成各單位的資產(chǎn)經(jīng)營責任考核指標資產(chǎn)回報額（利潤），打算處和各生產(chǎn)單位制定產(chǎn)量打算，運銷公司依據(jù)市場情況預測產(chǎn)品的售價，通過產(chǎn)量和售價算出銷售收入，然后，依照銷售收入減去資產(chǎn)回報額（利潤）核定各單位的成本費用目標。各公司再把集團下達的目標成本和目標利潤在本單位

11、內(nèi)生產(chǎn)隊（段）進行層層分解，所有的指標均落實到具體的責任人。集團公司對經(jīng)營者定期進行考核，考核周期為月度、季度、年度和責任期。經(jīng)營者在經(jīng)營期限內(nèi)，全面完成主體指標和輔助指標的，能夠領取年薪。超額完成資產(chǎn)回報額指標的，可酌情增加經(jīng)營者的風險收入。未完成指標的，有相應的處罰。問題分析：依照上述情況的分析，能夠看出ABC煤業(yè)（集團）在財務治理方面有一定的基礎，也確實采取了一些財務治理方式，但也存在一些問題。其中有些問題嚴峻阻礙了企業(yè)整體效率，同時這些問題在分散核算、以報表方式手工傳遞財務信息條件下是無法解決的。1、信息化工作層次低、范圍小。盡管各公司部分部門采納了一些軟件系統(tǒng)，但差不多上立足于本公司

12、的部門級軟件系統(tǒng)，如此雖提高了本部門工作效率，然而卻為企業(yè)總體治理帶來了不便，形成了大大小小“信息孤島”，使得公司治理信息無法集成。手工治理的部門與局部信息化的部門不能信息共享，差不多信息化的部門之間也不能信息共享，由于缺少統(tǒng)一的工作平臺，正如“木桶原理”所講，企業(yè)內(nèi)部的治理依舊受效率最低的部門的制約。2、在各個“信息孤島”之間，只能以報表方式手工傳遞財務信息，造成各級治理者不能及時獵取企業(yè)運作中的數(shù)據(jù)信息，只能得到零散的、滯后的、不準確甚至是不真實的數(shù)據(jù)，阻礙了決策和治理的質(zhì)量和效率。3、資金收支盡管高度集中治理，但由于信息量大、分散，不能在業(yè)務發(fā)生時及時進行資金結(jié)算，不利于及時的資金監(jiān)控。

13、一筆內(nèi)部結(jié)算數(shù)據(jù)在集團內(nèi)部相關單位需要多人在不同的系統(tǒng)中重復輸入，白費大量的人力物力，而且產(chǎn)生錯誤的可能性大大增加。資金的收支缺乏籌劃和操縱，不便于資金的預測和分析，無法提高資金的利用效率。4、由于各職能單位之間信息不共享，財務、業(yè)務系統(tǒng)不集成，手工計算成本工作繁瑣，無法準確有效地進行產(chǎn)品的成本分析，以及為價格制定提供準確數(shù)據(jù)。5、信息治理成本高。財務信息的處理及核算需要人工操作較多，耗時費勁；會計報表層層傳遞，人工匯總編制，合并報表工作量大、效率低。6、預算和考核評價獨立于會計核算系統(tǒng)，需要通過報表等形式獲得預算執(zhí)行數(shù)，然后手工進行分析比較，使預算的事前和事中操縱作用大大削弱。由此可見，信息

14、孤島使企業(yè)的治理水平難以提高。企業(yè)需要一個完整的信息化治理平臺，使集團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的治理平臺上實現(xiàn)治理和操縱，不但優(yōu)化了企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務流程，而且合理配置企業(yè)資源，從而大大提升企業(yè)的治理水平，提高企業(yè)的運營效率。針對上述治理問題和需求，下面結(jié)合XXERP_財務，給出ABC煤業(yè)（集團）有限責任公司的財務集中應用解決方案。集中財務治理應用方案：方案應用目標1、為企業(yè)提供一個完整的信息化治理平臺，使集團內(nèi)的各個公司以及公司的各個部門都在統(tǒng)一的治理平臺上實現(xiàn)治理和操縱，打通各個信息孤島，實現(xiàn)“集團一本賬”。2、實現(xiàn)業(yè)務財務一體化，業(yè)務單據(jù)對應的財務信息將實時傳至財務系統(tǒng)，方便決

15、策層及時準確地獵取各項治理信息，并提供相關輔助決策手段供治理層使用。3、實現(xiàn)全面打算預算治理，包括各種打算及資金預算、費用預算等。合理編制預算，通過對下屬各業(yè)務單位項目執(zhí)行情況的跟蹤、核算與治理，實現(xiàn)對預算執(zhí)行情況跟蹤操縱，有效操縱部門、項目費用，降低成本。 4、加強公司總部的監(jiān)控職能，滿足公司總部對其下屬各級分支機構(gòu)治理與實時監(jiān)控的要求。對下級分支機構(gòu)的銷售反映的財務資金運作狀況能夠?qū)崟r查詢與操縱，及時掌握其經(jīng)營動態(tài)，便于治理層科學決策。5、功能強大的分析、查詢體系，提高企業(yè)的應變能力。能夠進行橫向的多角度查詢及縱向的跨年度查詢，全面滿足不同使用人員的需要；同時系統(tǒng)支持溯源查詢，能夠依照經(jīng)濟

16、業(yè)務發(fā)生后反映到帳面的結(jié)果追溯到最原始單據(jù)，對各級公司做最直接、最有效的操縱。6、滿足集團公司的資金集中治理需要。能夠模擬銀行核算進行資金計息，同意用戶自定義資金利率，以及在不同范圍內(nèi)的超定額利率。利息計算的結(jié)果，通過動態(tài)會計平臺，過入到總賬。7、滿足集團內(nèi)部各核算單位多種成本核算方法并存的需要。提供品種法、分批法、分步法多種成本核算方法，分步法支持逐步結(jié)轉(zhuǎn)和平行結(jié)轉(zhuǎn)兩種方法，逐步結(jié)轉(zhuǎn)提供成本還原。使成本的核算真實準確，簡化成本核算工作量。8、滿足集團公司固定資產(chǎn)折舊資金、維簡及井巷費以及其他專項資金的集中治理，分級核算的需求?；谝陨夏繕?，以下將劃分集中財務核算、預算治理、資金治理、成本治理

17、、財務分析等幾大部分進行詳細講明，闡述具體的應用方案。財務集中核算方案通過應用財務系統(tǒng)，建立集團財務處、以及各獨立核算的分子公司建立核算帳，一方面滿足集團財務處的科目責任制核算模式，以及各分子公司獨立核算需要，另一方面又使各分子公司核算數(shù)據(jù)集中，便于集團進行統(tǒng)一治理，集中監(jiān)控，解決目前只進行報表傳遞，集團無法及時了解分子公司會計核算情況的問題，實現(xiàn)集團一本帳。賬套建立情況如圖：多組織企業(yè)應用時，需要首先在集團操縱賬套中，進行集團級參數(shù)設置和集團內(nèi)需統(tǒng)一的一些基礎設置，以實現(xiàn)在企業(yè)內(nèi)部執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策，并為下級單位核算處理中的個性化需求預留靈活的空間。財務系統(tǒng)的參數(shù)分為集團級參數(shù)和公司級參數(shù)，

18、能夠分不在集團操縱賬套和公司賬中進行設置。關于公司級參數(shù)能夠再設置“是否操縱下級”。以下列舉其中一些參數(shù)：操縱級次參數(shù)名稱講明集團級參數(shù)會計科目是否集團操縱在集團操縱賬套中設置的參數(shù)將阻礙所有各級公司賬的應用運行，包括集團公司賬、二級公司賬和三級公司賬，同時這些參數(shù)值在各級公司賬中只能查看，不能修改。這些參數(shù)在集團操縱賬套中有的能夠修改，有的有條件限制。會計科目集團操縱到幾級憑證類不是否同意下級單位增加常用摘要是否同意下級單位增加收支項目是否同意下級單位增加現(xiàn)金流量項目是否同意下級單位增加匯率是否同意下級單位增加公司級參數(shù)本位幣（取值范圍：幣種檔案）這些參數(shù)有的能夠修改，有的有條件限制。是否主

19、輔幣核算輔幣幣種（取值范圍：幣種檔案）公司會計科目編碼級次（當會計科目集團操縱參數(shù)為否時，同意各公司設置自己的會計科目編碼方案。否則整個集團統(tǒng)一。）在平煤集團賬套下，能夠?qū)崿F(xiàn)：由集團統(tǒng)一操縱下級單位、分子公司的會計科目，并可由集團設置會計科目的編碼級次。依托系統(tǒng)提供的各種集團操縱參數(shù)，真正發(fā)揮集團在會計核算工作中的領導與監(jiān)督職能。完全打破信息孤島，實現(xiàn)集團一本賬的目標。集團能夠?qū)崟r查詢下級單位會計核算情況、各種明細賬、總賬賬表數(shù)據(jù)，監(jiān)督下級單位會計核算的合法性、準確性，便于新會計制度的貫徹實施。數(shù)據(jù)高度集中，合并報表、匯總報表能夠由集團財務處直接編制、報送，能夠提高報表編制的效率和準確率，減少

20、手工重復勞動。關于銷售定價方式，能夠設置為：集團定價；或公司定價。集團定價方式能夠?qū)崿F(xiàn)集團對煤炭銷售集中治理的要求。以下以母子公司模式為例，結(jié)合上述參數(shù)，講明財務應用時，所達到的效果如圖：多組織的集團企業(yè)應用設置流程：應用設置講明：參數(shù)設置：系統(tǒng)中提供各種操縱參數(shù)，供用戶選擇，企業(yè)可依照自身核算及監(jiān)控的需要進行選擇。差不多檔案設置：需要設置的財務會計信息要緊是涉及總賬系統(tǒng)進行差不多會計核算的信息。包括會計科目、憑證類不、外匯匯率、常用摘要等。假如使用應收應付系統(tǒng)，還需要設置應收或應付系統(tǒng)所需的信息。包括組織機構(gòu)、人員信息、客商信息、存貨信息、項目信息、結(jié)算信息等。假如使用固定資產(chǎn)、薪資、存貨等

21、系統(tǒng)，還需設置資產(chǎn)信息、薪資信息、庫位信息等。會計核算差不多方案：應用配置總賬+現(xiàn)金銀行+報表本方案能夠完成日常會計核算工作，實現(xiàn)會計核算數(shù)據(jù)集中實時反映，賬表跨單位查詢統(tǒng)計，自動編制對內(nèi)對外報表。以下以三級公司模式為例，會計核算集中監(jiān)控的應用流程如圖：應用流程講明：各公司獨立登錄自己的帳簿，分不進行會計核算?？鐔挝毁~表的查詢統(tǒng)計：系統(tǒng)預置了各類賬表，可依照多種查詢條件進行組合查詢，還可依照企業(yè)自身治理需要自定義賬簿的格式，供企業(yè)的各類會計人員和治理人員進行統(tǒng)計查詢分析。 通過權(quán)限分配，來操縱對數(shù)據(jù)的錄入、修改、查詢的權(quán)利，以明確企業(yè)內(nèi)各類人員各自相關職責。在集團應用時，對賬表的查詢統(tǒng)計，系統(tǒng)

22、提供了跨單位查詢、多單位統(tǒng)計等功能，能夠滿足集團對下級單位的會計核算處理的過程和結(jié)果進行集中監(jiān)控，同時便于從集團整體角度反映企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營成果。合并報表流程：以母公司和子公司組成的企業(yè)集團，往往需要編制合并會計報表，以企業(yè)集團作為一個會計主體綜合反映集團整體的經(jīng)營成果、財務狀況及其變動情況。合并報表的流程如圖：關于三級子公司X和Y以及二級公司B，依照各自的財務數(shù)據(jù)生成財務報表和內(nèi)部交易數(shù)據(jù)。二級公司B將個不會計報表匯總生成匯總報表，再依照內(nèi)部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報表生成子公司B的合并報表。二級公司B把合并報表，以及其合并范圍內(nèi)的公司與整個集團其他公司之間的內(nèi)部交易輸出給母

23、公司（關于子公司所上報的內(nèi)部交易數(shù)據(jù)，仍然按照其下屬各子公司的明細進行上報，因為如此關于其母公司來講，才便于對賬；然而其母公司在進行對賬時，所選擇的該子公司是應該含有其下級公司的）。母公司依照本公司的財務報表、以及B公司上報的合并報表，生成匯總報表；再依照內(nèi)部交易生成抵銷分錄；依照抵銷分錄和匯總報表生成母公司的合并報表。提供內(nèi)部債權(quán)、債務的自動對賬功能。為了解決集團合并者對賬的壓力，內(nèi)部交易進行對賬時，要同意各子公司以本公司的身份登錄，了解集團內(nèi)其他公司與本公司的交易情況，進行本公司數(shù)據(jù)的對賬，如此能夠提高對賬的準確率。對賬相符的自動給出標記與編號，可自動生成抵銷分錄。系統(tǒng)提供有嚴格的權(quán)限操縱

24、，子公司不能夠查到與自己無關的其他公司的內(nèi)部交易情況。費用操縱方案： 應用配置+報賬中心在以上差不多方案的基礎上，通過增配報賬中心功能，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對日常各項費用等支出的審批與操縱。報賬中心系統(tǒng)通過對企業(yè)日常費用支出、經(jīng)營業(yè)務支出和內(nèi)部往來款項劃撥的審批、核算和治理，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)對資金打算的執(zhí)行和費用支出的預算操縱。以下以單一企業(yè)為例，講明財務如何實現(xiàn)對費用支出的審批過程：應用流程講明：審批流設置：是定義各種單據(jù)的審批人及審批條件，便于在業(yè)務發(fā)生時進行審批權(quán)限操縱。系統(tǒng)自動將相關的審批信息以交辦事務、待辦事務的形式即時傳遞給相關人員審批。實現(xiàn)網(wǎng)上審批，費用支出的事前操縱（在支出申請環(huán)節(jié)）。制定

25、崗位、人員審批流程和審批權(quán)限，能夠嚴格區(qū)分崗位、人員職責。適用于請購、請款、固定資產(chǎn)審批、費用報銷等多項業(yè)務環(huán)節(jié)。會計平臺設置：應用財務產(chǎn)品時，系統(tǒng)中的所有單據(jù)差不多上通過動態(tài)會計平臺，自動生成會計憑證，傳至總賬，形成系統(tǒng)完整的會計核算數(shù)據(jù)。在會計平臺中需要設置相應的會計科目分類和阻礙因素，對各種單據(jù)定義憑證模板。以下圖中以三級公司為例，講明財務在多組織的企業(yè)中，如何實現(xiàn)對費用支出的審批和事前操縱。關鍵操縱點講明：對報銷單、付款單等單據(jù)的審核，是應用系統(tǒng)的關鍵操縱點。能夠通過定義審批流，進行審批權(quán)限的操縱，系統(tǒng)自動完成操縱及傳遞待處理事務，完成對單筆業(yè)務操縱。對職員借款、報銷等的操縱，能夠?qū)?/p>

26、據(jù)中借款用途與報銷時用途進行比較，不符情況予以講明，便于分析查找緣故。結(jié)合預警平臺對借款報銷期限的操縱。針對各項借款，及時進行賬齡分析和催收工作，由系統(tǒng)自動的把相關催收信息傳送到相關責任人。假如企業(yè)需要對資金、費用進行預算操縱，經(jīng)辦人員填制各種支出單據(jù)時，系統(tǒng)將自動依照企業(yè)預算情況對單據(jù)金額進行。固定資產(chǎn)、薪資的核算與治理方案：應用配置+固定資產(chǎn)+薪資福利在上述費用操縱流程的基礎上，假如需要對固定資產(chǎn)、薪資進行進一步治理，如對固定資產(chǎn)購置、報廢、大修；工資項目構(gòu)成等的治理，能夠增配固定資產(chǎn)治理和薪資福利治理系統(tǒng)。固定資產(chǎn)系統(tǒng)完成企業(yè)對固定資產(chǎn)的日常核算業(yè)務，全面地反映企業(yè)固定資產(chǎn)的增減情況，以

27、及使用狀況、折舊情況等各種信息，提供固定資產(chǎn)評估，固定資產(chǎn)減值預備及自動計提折舊功能，能夠?qū)崿F(xiàn)使企業(yè)更有效地、更全面地治理固定資產(chǎn)。薪資福利系統(tǒng)為企業(yè)提供工資及各種福利基金的核算及治理功能，能夠?qū)崿F(xiàn)企業(yè)準確及時地進行工資、福利的核算和分攤，提高人事薪資治理部門和核算發(fā)放部門處理相關業(yè)務的效率。以下列舉固定資產(chǎn)治理中的應用流程如圖：關鍵操縱點：在本方案中，假如集團需要進行資產(chǎn)的統(tǒng)一治理，那么，在集團級操縱參數(shù)中，對資產(chǎn)治理的政策，如，資產(chǎn)類不編碼規(guī)則，折舊方法、資產(chǎn)類不的設置等，是集團的關鍵操縱點。對薪資的統(tǒng)一治理中，集團級操縱參數(shù)工資項目是否同意下級單位增加是關鍵操縱點。應收應付款項的核算與治

28、理方案： 應用配置+應收治理+應付治理工業(yè)和商業(yè)等行業(yè)的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中，與企業(yè)的客戶和供應商之間業(yè)務往來是其商務活動的重要組成部分，由此而產(chǎn)生的與客戶和供應商之間的款項往來，也是會計核算的重要組成部分。為滿足這種核算要求，在應用財務產(chǎn)品時，能夠增配應收治理和應付治理系統(tǒng)。應收應付治理系統(tǒng)是企業(yè)運營資金流入、流出的治理平臺，要緊是為企業(yè)解決對客戶、供應商以及各種外部往來應收應付款項的處理、核銷及查詢統(tǒng)計，并能夠?qū)δ扯螘r刻內(nèi)的應收應付款項進行預測，便于企業(yè)及時掌握資金收支狀況。應收治理、應付治理與報賬中心三個系統(tǒng)從不同角度提供了對企業(yè)資金的核算和治理功能，共同構(gòu)建了企業(yè)資金流入、流出的平臺。

29、應收應付系統(tǒng)所作的分析：應收應付治理系統(tǒng)與供應鏈系統(tǒng)集成應用時，業(yè)務系統(tǒng)的單據(jù)依照業(yè)務流程配置自動傳遞到應收應付系統(tǒng)，通過會計平臺自動生成會計憑證，真正實現(xiàn)財務業(yè)務一體化。與供應鏈系統(tǒng)的接口關系如圖：注：假如供應鏈使用的是非財務系統(tǒng)，則能夠通過財務 的數(shù)據(jù)交換平臺，把其他供應鏈系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳給財務，幸免手工重復輸入。存貨的核算與治理方案：應用配置+存貨核算+庫存治理在ABC煤業(yè)（集團）應用中，需要從資金角度核算企業(yè)存貨（材料，產(chǎn)成品等）的出庫、入庫業(yè)務及其相關成本，需要配置存貨核算和庫存治理系統(tǒng)。財務存貨核算提供多種成本計價方法，準確及時的反映存貨資金的增減變動情況。對存貨資金的占用和周轉(zhuǎn)進行分

30、析，ABC成本分析，為企業(yè)采取合理措施，降低存貨資金占用，加速資金周轉(zhuǎn)提供直接數(shù)據(jù)依據(jù)。財務存貨核算與供應鏈系統(tǒng)集成使用，能夠?qū)崿F(xiàn)對出庫成本的實時動態(tài)反映，便于企業(yè)及時了解和掌握庫存存貨資金占用情況。與供應鏈系統(tǒng)的接口關系如圖：關鍵操縱點：結(jié)合預警平臺，系統(tǒng)能夠?qū)齑娲尕浀陌踩珟齑?、最低最高庫存情況進行預警提示，便于企業(yè)及時獵取庫存存貨信息，以進行相關的采購、生產(chǎn)和銷售業(yè)務安排。存貨系統(tǒng)提供對存貨出庫單價的操縱參數(shù)，便于企業(yè)對存貨單價進行合理操縱。預算治理方案全面預算治理是企業(yè)財務治理的核心，是實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營目標的全然保證。財務治理信息系統(tǒng)的全然任務即是：關心企業(yè)依照自身的資源狀況和進展?jié)摿?，?/p>

31、定科學合理的全面預算方案，在企業(yè)經(jīng)營治理的各個環(huán)節(jié)進行全面操縱，以實現(xiàn)企業(yè)既定的各項目標。在財務系統(tǒng)中提供了全面的預算治理解決方案。按照“以銷定運、以運定采”原則，制定以目標利潤為起點的預算體系。平煤集團級預算編制內(nèi)容如圖所示：通過長期全面打算的制定，來勾畫企業(yè)以后經(jīng)營的藍圖。通過全面打算預算的協(xié)調(diào)平衡，對企業(yè)生產(chǎn)、銷售、運輸?shù)拳h(huán)節(jié)進行系統(tǒng)規(guī)劃，以確保實際經(jīng)營活動協(xié)調(diào)有序進行。通過年度打算預算的制定，能夠作為集團進行成本費用操縱的依據(jù)和利潤（資產(chǎn)回報額）等的考核標準。全面打算預算能夠按金額、數(shù)量編制，包括成本打算、利潤打算、資金打算等。依照經(jīng)營業(yè)務實際狀況，能夠進行某項打算的調(diào)整、變動，同時相

32、關的打算相應自動地進行聯(lián)動調(diào)整。應用架構(gòu)指標制定匯總平衡預算分析集團總部指標下發(fā)預算編制預算執(zhí)行預算執(zhí)行預算編制二級公司指標制定上報匯總指標下發(fā)預算分析指標制定上報匯總預算執(zhí)行基層單位通過在集團內(nèi)所有單位應用“打算預算”系統(tǒng)，預算指標制定自上而下逐級下達，指標編制自下而上逐級匯總，實現(xiàn)“兩上兩下”的預算編制。對預算樣表編制，為二級公司予留充足的空間：可直接以集團樣表編制；也可參照集團樣表、進行修改后編制；還可制定本級樣表，下發(fā)給基層單位編制。對預算按照部門、單位或期間（季度、月度、旬）進行分解，橫向到各級單位的所有部門，縱向到下級的所有單位。進行預算的實時監(jiān)控，當實際發(fā)生數(shù)達到預算數(shù)的一定比例

33、時，系統(tǒng)報警提示。執(zhí)行嚴格的預算操縱，對超預算支出，不予執(zhí)行或依據(jù)審批流程進行追加審批。對預算的執(zhí)行情況進行實時的統(tǒng)計分析，對打算實際數(shù)、同期數(shù)進行比較分析。邏輯角色設置企業(yè)在進行打算預算編制的過程中，往往會成立一個預算編制委員會，由預算編制委員會的委員來進行預算體系的建立，預算的編制以及相關的協(xié)調(diào)等工作。打算預算在編制的過程中，會牽涉到企業(yè)經(jīng)營運做的各環(huán)節(jié)和各個部門，各部門負責人都要參與到打算預算的編制過程中來。邏輯角色角色職責預算編制委員會打算體系和預算內(nèi)容的制定，以及各打算之間關系的制定。打算預算的編制。各部門主管打算預算的編制。公司董事會審批打算。各項業(yè)務環(huán)節(jié)執(zhí)行者打算預算的操縱。各部

34、門主管企業(yè)各級領導預算執(zhí)行情況分析。應用流程建立打算預算體系：由企業(yè)的預算編制委員會來制定本企業(yè)的打算體系銷售起點型。財務把每一種打算預算都按照預算類型、預算對象、預算元素、預算周期等進行抽象和歸納。下表是財務所提供的要緊打算預算的一覽表：預算類型預算對象預算元素預算周期銷售打算存貨、存貨分類、地區(qū)、銷售結(jié)構(gòu)、部門、業(yè)務員、。銷售數(shù)量、銷售單價、銷售收入、銷售成本、銷售費用、銷售毛利、。年、季、月采購打算存貨、存貨分類、部門、。采購數(shù)量、采購單價、采購金額、。年、季、月庫存打算存貨、存貨分類、庫存組織、倉庫最高庫存、最低庫存、安全庫存、期末庫存、期末庫存金額、。年、季、月生產(chǎn)打算存貨、存貨分類

35、、。生產(chǎn)數(shù)量、。年、季、月人力打算人員類不、部門、工資項目、。人數(shù)、工資金額、。年、季、月設備打算部門、資產(chǎn)類不、。數(shù)量、折舊、新增金額、。年、季、月費用打算費用項目、部門、人員、項目、。分幣種的金額、。年、季、月資金打算收支項目、現(xiàn)金流量項目、部門、。分幣種的金額、。年、季、月財務打算科目、輔助項目、。分幣種的金額、。年、季、月其他打算能夠做專項打算，或者定額標準等等。金額、數(shù)量、。年、季、月財務提供這些打算預算之間一些內(nèi)置的算法，例如依照銷售打算利用MRP算法得到生產(chǎn)打算和采購打算；依照銷售打算、采購打算等利用收付款條件得到資金打算等等；此外還提供自定義打算之間的關系，例如依照收入打算編制

36、費用打算等等。從打算預算的是時刻來看，財務提供長期規(guī)劃、年度打算、和短期打算。即針對上述這些打算預算體系中的內(nèi)容，能夠編制3-5年的長遠規(guī)劃，也能夠編制年度打算，還能夠編制短期執(zhí)行打算。能夠用下圖來表示財務的打算預算體系：編制打算預算：財務提供了自上而下的分解預算和自下而上的匯總預算的編制方法。自上而下的分解編制，確實是由預算編制委員會先制定出總的打算，然后逐層分解到各部門。各部門對打算進行相應的調(diào)整后，再進行匯總。那個過程可能反復專門多次。自下而上的匯總編制，確實是由各部門負責人先編制打算，然后匯總生成總的打算。預算編制委員會針對匯總打算進行調(diào)整后，再形成各部門的打算。那個過程可能反復專門多

37、次。關于打算數(shù)據(jù)的生成，有如下幾種方式：通過預測得到。例如編制銷售打算，能夠基于多種預測模型進行預測，并綜合各次預測結(jié)果得到打算數(shù)據(jù)。通過公式得到。例如編制資金打算，依照銷售打算和收付款協(xié)議，資金打算就能夠自動生成。手工錄入。能夠手工錄入打算數(shù)據(jù)，或者手工調(diào)整打算數(shù)據(jù)。對最終的打算，要通過公司董事會審批，審批后才能生效。通過審批的打算預算，假如情況變化需要調(diào)整，能夠通過調(diào)整程序進行調(diào)整，調(diào)整后生成新的版本。打算預算操縱：打算預算審批后，就對經(jīng)營環(huán)節(jié)的各項業(yè)務運做發(fā)生了操縱作用。操縱關系的定義，能夠靈活地使預算操縱以多種方式予以實現(xiàn)：鋼性預算和柔性預算。鋼性預算確實是要按照預算嚴格執(zhí)行，超預算就

38、不能通過；柔性預算則在超過預算后，給出提示信息?？傤~操縱和分項操縱?？傤~操縱確實是能夠?qū)θ舾身楊A算項目進行綜合操縱，只要總額不超出預算即可；分項操縱確實是對每個預算項目都分不進行操縱。打算預算和審批流平臺緊密集成。相應審批人在進行審批時，打算預算能夠進行審批事項的推斷，加強預算的操縱作用。此外，還提供了打算預算的預警功能。能夠針對各項預算設置相應的預警條件，由系統(tǒng)自動檢測，并及時生成預警信息傳給相關負責人。打算預算分析：提供了及時、靈活的預算分析。在進行分析的過程中，考慮到異常因素，提供了異常因素剔除的分析。分析內(nèi)容包括預算數(shù)與執(zhí)行數(shù)比較分析，預算數(shù)多個版本之間的比較分析等等。分析的方式在數(shù)字

39、表示之外，還提供了多種圖形分析。企業(yè)經(jīng)營模擬：企業(yè)進行打算預算的編制，確實是為了描繪以后的藍圖，并以此來協(xié)調(diào)各部門之間的運做，進行考核和評價。通過打算預算體系的建立，能夠?qū)ζ髽I(yè)的經(jīng)營活動進行模擬。由于打算預算的內(nèi)容含蓋了企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，且打算之間的關系完全是按照經(jīng)營活動各環(huán)節(jié)之間的關系來設立的，因此通過對打算預算數(shù)據(jù)的編制，就能夠模擬出企業(yè)的經(jīng)營藍圖。在預算編制的過程中，能夠進行相關參數(shù)的調(diào)整，來模擬對企業(yè)的阻礙，例如銷售價格的調(diào)整對企業(yè)利潤的阻礙，收付款協(xié)議的調(diào)整對資金流的阻礙等等。功能實現(xiàn)應用級次 功能實現(xiàn)集團總部二級公司基層單位預預算編制程序功能1：消息中心，網(wǎng)上信息公布功能2：

40、辦公自動化，實現(xiàn)公文治理電子化1、以文件或通知的形式，下達預算編制指令。2、消息中心閱讀信息，查閱相關文件。3、消息中心閱讀信息，查閱相關文件樣表編制4、能夠制定集團統(tǒng)一的預算樣表發(fā)送樣表5、將樣表格式進行下發(fā)樣表編制6、可直接按集團下發(fā)的樣表制定打算，也可參照集團下發(fā)的樣表格式，進行修改，作為本級和下級樣表。發(fā)送樣表7、下發(fā)下級樣表8、接收樣表年度打算編制發(fā)送打算9、編制年度打算，上報打算年度打算編制發(fā)送打算10、對基層單位打算進行初步審核、綜合平衡，編制本級打算；并將本級匯總打算上報集團年度打算編制批復打算發(fā)送打算11、對二級公司打算進行匯總綜合平衡，編制集團總預算；并將對二級公司的批復數(shù)

41、作為指標下達同意打算批復打算發(fā)送打算12、按照上級下達的指標，進行測算平衡、與基層單位談判，確定基層單位打算預算數(shù)；將確定的預算數(shù)上報集團批復打算發(fā)送打算13、再次匯總二級公司打算，最終確定集團總預算及各二級公司預算。與關鍵二級公司采取簽合同方式，其他公司以文件形式確定打算同意打算分解打算批復打算發(fā)送打算14、同意集團年度打算；并可分解為季度、月度打算下達到基層單位。同意打算計打算執(zhí)行打算操縱打算預警對成本、費用發(fā)生數(shù)、累計數(shù)執(zhí)行嚴格操縱（相關單據(jù)不予保存，或按審批流程設置，進行特批處理）、或預警提示。打算執(zhí)行情況查詢能夠?qū)崟r查詢打算預算執(zhí)行數(shù)據(jù)情況打算分析能夠?qū)Υ蛩銛?shù)、執(zhí)行數(shù)進行完成情況分析

42、、對比分析，出具相應的分析表，并可將分析結(jié)果轉(zhuǎn)化為圖形。資金治理方案平煤集團公司差不多形成了一套比較規(guī)范的資金治理方法，采納“內(nèi)部結(jié)算中心”高度集中的模式，對集團公司內(nèi)部資金實行統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一融通、統(tǒng)一信貸，對集團公司內(nèi)部資金治理進行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和操縱。應用財務系統(tǒng)后，結(jié)算中心在資金結(jié)算、資金融通、監(jiān)督與反饋等方面的職能將得到更進一步發(fā)揮和提高。資金打算為了有效利用資金，結(jié)算中心依據(jù)各分子公司提出近期資金打算，進行資金的預測，可進行短期或中長期的資金預測，資金預測的結(jié)果在時刻軸上順序展開，使決策者事前及時準確把握信息，何時需要投資、何時需要融資，為籌投資治理決策提供依據(jù)。資金打算流程如圖所

43、示：流程講明通過財務的打算預算系統(tǒng)進行資金打算預算表的上傳下達，批復等工作，幸免手工的操作，使資金打算簡化。各分子公司必須在每月25日前，向內(nèi)部結(jié)算中心報送次月的內(nèi)部結(jié)算中心資金收支打算。結(jié)算中心每月依照生產(chǎn)、銷售等情況，對運銷公司核定貨款回收打算。內(nèi)部結(jié)算中心視資金狀況匯總平衡資金收支打算，報集團公司總會計師審批。于每月1日下達分子公司貨幣收支打算。資金結(jié)算帳戶治理：結(jié)算中心對內(nèi)部單位的帳戶情況如圖：由結(jié)算中心統(tǒng)一在商業(yè)銀行開設帳戶，帳戶治理權(quán)歸結(jié)算中心。結(jié)算中心治理集團所屬單位內(nèi)部帳戶開立工作，執(zhí)行嚴格的開戶審批手續(xù)。結(jié)算中心對內(nèi)部單位存款帳戶實行嚴格的赤字操縱，無存款帳戶停止一切支付業(yè)務

44、，系統(tǒng)自動執(zhí)行限制超作。對現(xiàn)金帳戶實行最高限額操縱。經(jīng)核定的嚴格操縱的庫存現(xiàn)金限額，系統(tǒng)自動進行超額嚴格操縱。對違反結(jié)算紀律且情節(jié)嚴峻，經(jīng)集團領導批準，執(zhí)行對帳戶在一定期間（一周、一旬、一月）的凍結(jié)操縱。內(nèi)部結(jié)算使用憑證：內(nèi)部轉(zhuǎn)帳（結(jié)算）憑證結(jié)算流程：流程講明：集團內(nèi)交易內(nèi)部客戶和供應商在結(jié)算中心有對應內(nèi)部賬戶；A： 銷貨方（內(nèi)部供應商）開具票據(jù)傳遞給收貨方（內(nèi)部客戶），傳遞方式可采納隨貨同行、業(yè)務員送達、郵寄等方式。同時生成銷貨通知單供內(nèi)部客戶簽收；B： 收貨方依照檢驗確認后的入庫單及收到的簽收銷貨通知單，同意付款，如拒付，須有正當理由；C： 銷貨方生成應收單（內(nèi)部轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證）； 結(jié)算中心

45、依照收貨方確認的銷貨通知單協(xié)同生成“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，并審核轉(zhuǎn)賬； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，購貨方協(xié)同生成“內(nèi)部付款單”； 結(jié)算中心審核轉(zhuǎn)賬后的“劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單”，銷貨方協(xié)同生成“內(nèi)部收款單”；購銷雙方將內(nèi)部收付款單與應收應付單核銷；相關單據(jù)經(jīng)動態(tài)會計平臺生成記賬憑證。形成如下圖的帳務處理:注：銷貨方除傳遞銷貨通知單供收貨方確認外亦可先依照銷售發(fā)票生成應收單后再將應收單傳遞給收貨方，供收貨方克確認，結(jié)算中心依照確認后的應收單協(xié)同生成劃賬結(jié)轉(zhuǎn)單，隨后的操作不變。外部結(jié)算各基層單位以現(xiàn)金，轉(zhuǎn)帳支票等方式收到貨幣資金時，應將交款單和各類票據(jù)及時上交內(nèi)部結(jié)算中心。內(nèi)部結(jié)算中心依據(jù)進賬單增加相應單位

46、的內(nèi)部存款?；鶎訂挝蝗粜枰k理托收承付等業(yè)務時，向內(nèi)部結(jié)算中心提交對方單位的詳細結(jié)算信息，結(jié)算中心代辦托收業(yè)務。兌換貨幣。各單位在實際對外付款，提取現(xiàn)金前，必須依照內(nèi)部結(jié)算中心核定的當月資金收支打算，需要支付貨幣資金時，填報平煤集團內(nèi)部結(jié)算中心轉(zhuǎn)帳（兌換）申請表，報結(jié)算中心審批。經(jīng)批準后，才能支付貨幣資金。撥款及扣款（上繳）處理對集團向基層單位撥付資金、基層單位向集團上繳款項等業(yè)務，系統(tǒng)能夠輔助完成。使用財務系統(tǒng)“常用憑證”、“預警平臺”功能。具體處理：通過編制常用憑證，并調(diào)用系統(tǒng)預警平臺預警提示、或在系統(tǒng)預定的日期自動調(diào)用常用憑證進行處理。內(nèi)部對賬為防止和及時發(fā)覺并糾正賬戶的金額差錯，結(jié)算中

47、心必須定期與內(nèi)部成員企業(yè)進行銀行對賬并編制余額調(diào)節(jié)表，使用財務系統(tǒng)后，能夠進行內(nèi)部賬戶自動對賬，并進行長期未達賬審核。可查詢至截止日期為止，未達天數(shù)超過一定天數(shù)的銀行未達賬項，以便企業(yè)分析長期未達緣故，幸免資金損失。網(wǎng)上銀行財務系統(tǒng)實現(xiàn)了與工商銀行電子銀行的無縫鏈接，在財務系統(tǒng)實現(xiàn)了金融e通道。結(jié)算中心及（有外部帳戶的）子公司可直接通過財務系統(tǒng)可完成實時的網(wǎng)上查詢、網(wǎng)上對賬、網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬等網(wǎng)上銀行業(yè)務。資金融通籌資治理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責集團公司的籌資活動。各分子公司不直接對外直接借款，由內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一對外辦理。應用財務的全面打算預算系統(tǒng)，依據(jù)資金的打算和預測，制訂企業(yè)的籌資打算。在資金出現(xiàn)缺口

48、前及時進行籌資，提高資金的籌措能力，滿足企業(yè)資金的支付需要?；I資成本的統(tǒng)籌規(guī)劃。不同期限的和不同的籌資渠道的資金，籌資成本是不同的，企業(yè)需要綜合考慮資金需求的急迫性、期限、企業(yè)經(jīng)營情況等來統(tǒng)籌規(guī)劃，降低企業(yè)籌資成本。通過設定內(nèi)部存款利率等，汲取內(nèi)部存款。分子公司的富余資金存入結(jié)算中心轉(zhuǎn)為企業(yè)的內(nèi)部存款，獵取利息收入。辦理集團公司對商業(yè)銀行和其他金融機構(gòu)的長短期借款，并監(jiān)督這些借款的使用，保證國家信貸資金的安全完整。負責集團公司內(nèi)部企業(yè)債券的發(fā)行，本息兌付工作；負責向國家主管部門申請集團公司對社會發(fā)行企業(yè)債券的工作，并按國家規(guī)定進行運作。籌資合同治理，通過財務記錄籌資合同條款，如記錄與外部金融機

49、構(gòu)、非金融機構(gòu)簽訂的貸入資金合同內(nèi)容；進行合同的執(zhí)行情況處理；進行合同的計息處理；進行合同的查詢、統(tǒng)計、分析處理，加強對貸入資金的治理。通過應用財務的預警平臺，能夠為每筆借款在到期前提供預警功能，以便為還款做好預備，制定還款打算，按期歸還借款，維護平煤集團信用。擔保、抵押、質(zhì)押等治理，在企業(yè)籌資過程中，銀行等金融機構(gòu)為了降低風險，通常要求抵押或質(zhì)押一些資產(chǎn)等行為，為了治理好抵押和質(zhì)押以及擔保等行為，必須對抵押和質(zhì)押、擔保行為在財務系統(tǒng)中進行記錄，并進行審批和治理，降低企業(yè)的籌資風險。內(nèi)部貸款治理內(nèi)部結(jié)算中心統(tǒng)一負責對集團下屬企業(yè)的信貸治理。參與核定各單位定額流淌資金定額工作。結(jié)合各開戶單位的企

50、業(yè)歷史信用情況，以及企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，分析企業(yè)的信用，確定內(nèi)部單位的貸款額度，對內(nèi)部單位的貸款進行額度操縱，降低貸款的風險。受理和審批各開戶單位貸款申請，并監(jiān)督各貸款單位的貸款使用情況。設定貸款利率，計提貸款利息，促進企業(yè)加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。通過應用財務的預警平臺，能夠為每筆貸款在到期前提供預警功能，進行貸款到期報警設置，以便為還款做好預備，進行企業(yè)還貸催收，幸免不良貸款的發(fā)生。資金計息通過內(nèi)部存貸款治理和資金計息這種有償使用資金方式，既能夠使內(nèi)部企業(yè)減少對外利息支出，也能夠使資金富余企業(yè)獲得利息，調(diào)動其積極性，幸免企業(yè)內(nèi)部的大鍋飯。通過計息來計算資金的使用成本，能夠促進企業(yè)加速

51、資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。財務能夠針對內(nèi)部賬戶、每筆存貸款等對象進行利息計算，計算與考核資金的占用成本。通過對每筆資金設定計息條件、利息率、逾期利息率等，能夠?qū)γ抗P資金進行靈活計息。籌投資單據(jù)、以及各存貸資金賬戶能便捷地利用系統(tǒng)預置的計息公式生成計息單，各類計息單據(jù)生成收應付本金利息單傳至動態(tài)會計平臺或應收應付系統(tǒng)；成本治理方案成本治理是企業(yè)生存進展的差不多功能，企業(yè)只有通過不斷地加強成本治理，降低成本，才能持續(xù)地提高企業(yè)競爭力，才能促進企業(yè)長期持續(xù)進展。成本治理確實是企業(yè)為了降低成本費用的開支所進行的一系列預測、決策、打算、組織、核算、分析和操縱工作，這系列工作共同構(gòu)成完整的成本治理過程。

52、在成本的打算與預測方面，前述全面預算部分已進行了描述，是建立在企業(yè)生產(chǎn)歷史數(shù)據(jù)，以及可能的市場需求基礎上的合理打算與預測；成本決策則包括對企業(yè)目標成本、成本操縱依據(jù)、以及降低成本措施的制定等；成本的核算與分析是對差不多發(fā)生的實際成本進行合理分攤計算，以及成本變動情況的分析過程，是企業(yè)進行成本決策，采取相應措施的直接數(shù)據(jù)依據(jù)；成本操縱活動將貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的全過程。XX財務系統(tǒng)提供一套完整而有效的成本治理體系，滿足平煤集團跨行業(yè)應用的需要。平煤集團的主營業(yè)務是煤炭的生產(chǎn)與銷售，本方案將論述煤炭生產(chǎn)的成本治理，另外，機械制造【東聯(lián)公司】的成本治理行業(yè)特性比較濃，將另行論述，其他行業(yè)的成本治理以

53、此為參照。煤炭生產(chǎn)成本治理煤炭生產(chǎn)成本屬于采掘業(yè)成本，具有自身特點，如沒有原材料消耗，成本要緊是機械設備及其備品備件，生產(chǎn)所需動力電、水等的消耗，以及人工費用（在自動化程度高的礦井，這部分成本分額專門低）等，鑒于以上特點，為降低成本費用，能夠采取的有效途徑有：合理選用固定資產(chǎn)機械設備。能夠提高產(chǎn)量、提高資產(chǎn)使用率，能夠降低單位產(chǎn)品分攤的制造費用，以及折舊費、維修費等固定費用。實行設備物資比價采購，從源頭上降低設備采購成本，物資消耗成本。降低生產(chǎn)設備采購成本，能夠從另一方面降低固定制造費用；降低消耗物資采購成本，同時降低物資消耗定額和開展綜合利用，節(jié)約材料費用等，也是企業(yè)降低成本的重要途徑。通過

54、使用先進的治理信息系統(tǒng)，實行比質(zhì)比價采購，能夠?qū)崿F(xiàn)物資采購成本的降低。全員參與和提高勞動生產(chǎn)效率，降低人工費用。加強職員培訓，提高職員素養(yǎng)與技能，提高勞動生產(chǎn)率，樹立不斷降低成本意識，才能不斷降低人工費用和成本。關于可控成本費用的審批流操縱：企業(yè)中日常發(fā)生的一些可控的成本費用，能夠通過預算以及相關領導的審批進行操縱，在系統(tǒng)中，預算的操縱能夠由系統(tǒng)自動完成，在全面預算部分差不多講明。目標成本治理：在一些成功企業(yè)中，為了達到降低成本，提高效益的目標，建立起了一套完整而有效的目標成本治理體制。制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，同時分解和落實目標成本到生產(chǎn)區(qū)隊、車間和工作中心，核算和操

55、縱標準成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲相應的責任者。針對如此的成本治理模式，我們提供了完整的成本治理解決方案。從成本治理的對象上劃分，包括產(chǎn)品成本和責任成本。從成本治理的內(nèi)容上劃分，包括實際成本和標準成本。產(chǎn)品成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照產(chǎn)品進行歸集分配，形成產(chǎn)品成本。產(chǎn)品成本核算以產(chǎn)品為對象，那個地點的產(chǎn)品包括企業(yè)所生產(chǎn)的各種自制半成品和產(chǎn)成品。責任成本：產(chǎn)品生產(chǎn)過程中發(fā)生的各項費用按照責任單位進行歸集分配，形成責任成本。責任成本核算以各責任中心而不是產(chǎn)品為對象，對費用的歸集和分配遵循可控原則。責任成本核算分清了成本發(fā)生的責任，有利于成本操縱和業(yè)績評價。標準成本：又稱定額成本，

56、按照標準的消耗量和標準的價格計算出的成本。標準的消耗量包括對各種原材料的定額消耗量和對各種作業(yè)的定額消耗量。通過標準成本的制定，能夠進行消耗定額的操縱。標準成本能夠作為企業(yè)的目標成本。實際成本：按照實際發(fā)生的各項費用和消耗量，計算出來的成本。準確的實際成本計算關于定價決策、生產(chǎn)治理的過程操縱有重要意義。在標準成本治理體制下，標準成本的制定：首先由企業(yè)的生產(chǎn)設計部門的設計人員制定產(chǎn)品的物料清單以及生產(chǎn)流程路線。在物料清單中制定了對各種原料的消耗定額，在流程路線中制定了在每個工藝路線上的各種作業(yè)量的標準消耗。在采掘業(yè)中，由于生產(chǎn)中存在一些不確定因素，這些消耗定額或標準消耗數(shù)據(jù)比較難以制定，定額或標

57、準能夠依據(jù)歷史數(shù)據(jù)或合理預測使之盡可能得精確。由財務人員依照費用預測，以及產(chǎn)量預測，制定各種費用的標準消耗率。例如每人工工時多少人民幣。 依照上述資料，結(jié)合各種物料的標準價格或者最新采購價格或者最新成本，計算出標準成本。實際成本數(shù)據(jù)的統(tǒng)計：財務人員負責按產(chǎn)品按生產(chǎn)礦或生產(chǎn)區(qū)隊進行各種直接費用和間接費用的歸集。礦區(qū)或生產(chǎn)區(qū)隊統(tǒng)計員進行各種產(chǎn)量和作業(yè)量消耗的統(tǒng)計。這種統(tǒng)計能夠按一定的期間進行。實際成本的分攤與計算，成本核算員依照上述資料，計算出不同產(chǎn)品或者不同批次產(chǎn)品的實際成本。標準成本操縱的關鍵點：建立一套完整的標準成本體系。嚴格按消耗定額進行成本治理，超定額領料進行操縱和提示。通過標準成本和實

58、際成本的差異分析，包括價差的分析和量差的分析，及時調(diào)整不利差異。責任成本分析：責任成本分析的對象是生產(chǎn)區(qū)隊，甚至能夠更明細到工作中心。責任成本的分析要緊體現(xiàn)在對各種實際消耗量與標準消耗量的差異的分析上。標準消耗量在進行標準成本編制時，差不多分解到各生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心；實際消耗量是按照生產(chǎn)區(qū)隊和工作中心來進行統(tǒng)計的。通過對各生產(chǎn)區(qū)隊或者各工作中心責任成本分析，達到降低成本的目標。廠礦利潤考核： 按照可控性的原則，來計算每個廠礦的實際成本，并按照該廠礦所生產(chǎn)產(chǎn)品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移價格或者標準成本來計算實際收入，由此產(chǎn)生的差異確實是廠礦的利潤。通過廠礦利潤的計算，來進行考核評價，通過獎優(yōu)罰劣，不斷完善成本的

59、治理。機械制造成本治理機械制造與煤炭生產(chǎn)過程有所不同，成本的核算與治理也有所差異。機械制造通常工藝路線長，包含多道工序，成本核算更加復雜，因此本部分將專門討論機械制造的成本核算和治理。機械制造成本核算的對象確實是企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品，包括各種自制半成品和產(chǎn)成品，所核算的范圍包括生產(chǎn)環(huán)節(jié)所發(fā)生的各種費用。為了達到降低成本，提高效益的目標，生產(chǎn)企業(yè)需制定標準嚴格的消耗定額，實行內(nèi)部核算價格的市場化，同時分解和落實目標成本到車間、工作中心和班組，核算和操縱目標成本與實際成本的差異，嚴格考核，獎懲目標成本相應的責任者。制造成本的治理包括：制定目標成本、計算實際成本、考核責任成本。應用模式及總體業(yè)務流程東聯(lián)

60、機械制造公司是生產(chǎn)煤炭行業(yè)用設備的大型機械制造企業(yè)，其產(chǎn)品品種多，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)復雜，生產(chǎn)工藝路線長，跨越鑄造、鍛造、各類加工、裝配等機械產(chǎn)品生產(chǎn)全過程。由于企業(yè)規(guī)模大，為了加強企業(yè)的治理，東聯(lián)機械制造公司實行分廠獨立核算模式。各工廠首先進行本工廠的實際成本核算。XX財務治理軟件的一個帳套能夠治理多公司的帳，同一公司下能夠定義多個工廠，各工廠可獨立進行成本治理。在存在上下游關系的分廠之間領用產(chǎn)品時，關于每個工廠來講，由因此獨立核算，因此他從其它工廠得到的產(chǎn)品是按照結(jié)算價格記入工廠成本的，但從整個集團來考慮，需要剝離出最終產(chǎn)品成本中所包含的內(nèi)部利潤，計算出真實成本，滿足集團應用。能夠定義集團參數(shù)，以操