投資效果考核評(píng)估ppt課件

1、華潤(rùn)萬(wàn)佳目錄 投資預(yù)算投入預(yù)算、損益預(yù)測(cè)投資效果考核評(píng)價(jià)現(xiàn)金管理組任務(wù)職責(zé)票據(jù)管理組任務(wù)職責(zé)第一部分 投資預(yù)算固定資產(chǎn)投資預(yù)算裝修費(fèi)投資預(yù)算興辦費(fèi)投資預(yù)算其它墊付的流動(dòng)資金固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)分類與折舊年限房屋建筑物20年機(jī)械設(shè)備10年電子設(shè)備5年運(yùn)輸設(shè)備5年其它設(shè)備5年固定資產(chǎn)預(yù)算折舊費(fèi)計(jì)算假設(shè)機(jī)械設(shè)備的總投資額合計(jì)100萬(wàn)元，殘值率為10%。那么機(jī)械設(shè)備的年折舊額100*1-10%/10=9萬(wàn)元月折舊費(fèi)10/12=0.83萬(wàn)元固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)固定資產(chǎn)表中填列分類5大類型號(hào)規(guī)格單位數(shù)量單價(jià)總額根據(jù)每一類已確定的設(shè)備總價(jià)和運(yùn)用年限計(jì)算未來(lái)運(yùn)用的每一類設(shè)備的每月攤銷金額。裝修費(fèi)店內(nèi)地面裝修店外地

2、面、停車場(chǎng)整修墻體裝修頂棚裝修線路、燈具等室外裝修消防裝修其他應(yīng)將輔助裝修一同預(yù)算在內(nèi)，包括室內(nèi)外照明、牌匾等投資費(fèi)用。 裝修費(fèi)預(yù)算每平方米的裝修價(jià)錢根據(jù)當(dāng)?shù)赝惷娣e的綜合型超市裝修價(jià)錢華潤(rùn)超市其他地域的同類超市裝修價(jià)錢乘上物價(jià)差別系數(shù)確定裝修費(fèi)預(yù)算裝修費(fèi)預(yù)算裝修費(fèi)攤銷一致按10年進(jìn)展攤銷攤銷費(fèi)用計(jì)算如裝修費(fèi)合計(jì)150萬(wàn)元，那么年攤銷費(fèi)=150/10=15萬(wàn)元月攤銷費(fèi)=15/12=1.25萬(wàn)元興辦費(fèi)指籌建期間的費(fèi)用，主要包括：人員工資辦公費(fèi)培訓(xùn)費(fèi)差旅費(fèi)注冊(cè)登記費(fèi)籌建期間的租金和水電費(fèi)開業(yè)慶典費(fèi)低值易耗品其他興辦費(fèi)預(yù)算興辦費(fèi)預(yù)算按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，興辦費(fèi)在開業(yè)當(dāng)月一次攤銷進(jìn)入本錢，計(jì)入當(dāng)期損益。

3、 流動(dòng)資金存貨占用的資金 指存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)大于帳期所需占用的流動(dòng)資金流動(dòng)資金由采購(gòu)部提供按大類的存貨占用的流動(dòng)資金食品非食品百貨電器生鮮雜項(xiàng)流動(dòng)資金其他流動(dòng)資金：房屋押金水電費(fèi)押金超市備用金其他損益預(yù)測(cè)損益預(yù)測(cè)包括：各期損益預(yù)測(cè)投資回收期預(yù)測(cè)損溢預(yù)測(cè)損益預(yù)測(cè)業(yè)績(jī)預(yù)測(cè)的內(nèi)容：自營(yíng)、分租營(yíng)業(yè)額開展部提供毛利率自營(yíng)毛利率-采購(gòu)部分租毛利率-開展部其他運(yùn)營(yíng)收入通道收入超市費(fèi)用可控、不可控?fù)p溢預(yù)測(cè)預(yù)測(cè)的期限2002年按月預(yù)測(cè)新店按月預(yù)測(cè)12個(gè)月?lián)p溢預(yù)測(cè)盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額盈虧平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額為利潤(rùn)為零的情況下的營(yíng)業(yè)額。實(shí)踐營(yíng)業(yè)額應(yīng)大于平衡點(diǎn)營(yíng)業(yè)額?，F(xiàn)金流量運(yùn)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的

4、現(xiàn)金流量現(xiàn)金凈流量=現(xiàn)金流入合計(jì)-現(xiàn)金流出合計(jì)損溢預(yù)測(cè)投資回收期指初始投資額全部回收所需求的期限。累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，闡明已全部收回投資。累計(jì)投資-折現(xiàn)現(xiàn)金流量0，闡明投資尚未回收。損溢預(yù)測(cè)折現(xiàn)率以當(dāng)時(shí)的貸款利率為主要根據(jù)。表中的折現(xiàn)率可以更改。報(bào)批程序編制時(shí)間要求財(cái)務(wù)部在意向選址后的7日內(nèi)編制完成。公司總經(jīng)理室2日內(nèi)審核終了報(bào)區(qū)域總經(jīng)理區(qū)域總經(jīng)理2日內(nèi)審核終了報(bào)總部開展部及財(cái)務(wù)部總部7日內(nèi)給予回答第二部分 投資考核評(píng)價(jià)目的：評(píng)價(jià)效果和提供分析、決策根據(jù)。時(shí)間：開業(yè)及以后各期數(shù)據(jù)及闡明：數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部提供，差別分析由相關(guān)部門分析?？己嗽u(píng)價(jià)考核內(nèi)容初始投資考核開業(yè)后的跟蹤考核初始投資額的考核

5、初始投資考核固定資產(chǎn)裝修費(fèi)興辦費(fèi)存貨占用資金其他流動(dòng)資金初始投資額的評(píng)價(jià)在開業(yè)3天內(nèi)填列有關(guān)數(shù)據(jù)由財(cái)務(wù)部門填列表格除存貨占用資金由各相關(guān)部門提供分析差別闡明初始投資額的評(píng)價(jià)開展部擔(dān)任以下分析闡明時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)內(nèi)容固定資產(chǎn)、裝修費(fèi)、興辦費(fèi)房屋水電押金初始投資額的評(píng)價(jià)營(yíng)運(yùn)部時(shí)間要求：收到數(shù)據(jù)后的5天內(nèi)內(nèi)容：超市備用金其他初始投資額的評(píng)價(jià)采購(gòu)部開業(yè)后3個(gè)月財(cái)務(wù)部門提供存貨占用資金的數(shù)據(jù)商品部5日內(nèi)作出差別分析報(bào)告投資考核目的：考核實(shí)踐能否到達(dá)預(yù)算要求，能否符合投資目的。內(nèi)容：預(yù)算數(shù)與實(shí)踐數(shù)的差別，并分析差別緣由。投資考核考核跟蹤期開業(yè)后頭6個(gè)月按月編制表格并分析差別6個(gè)月后按季編制表格

6、并分析差別一年後并入正常超市分析投資考核表格的編制由財(cái)務(wù)部門擔(dān)任各相關(guān)部門在收到差別表格后的10內(nèi)提交差別分析報(bào)告投資考核采購(gòu)部自營(yíng)毛利率其他運(yùn)營(yíng)收入投資考核營(yíng)運(yùn)部營(yíng)業(yè)額開業(yè)后6個(gè)月后超市費(fèi)用營(yíng)業(yè)外收支員工人數(shù)可控費(fèi)用率處置資產(chǎn)的損失或收益投資考核開展部營(yíng)業(yè)額開業(yè)6個(gè)月內(nèi)分租毛利率租金平均租金程度添加的投資投資考核投資回收年限第三部分 任務(wù)流程現(xiàn)金管理組票據(jù)管理組駐店財(cái)務(wù)相關(guān)制度 現(xiàn)金管理組調(diào)劑零鈔、發(fā)放備用金單換取零鈔，確保營(yíng)運(yùn)需求合理配備零鈔與收銀組長(zhǎng)一同發(fā)放收銀員備用金抽盤收銀員的備用金、營(yíng)業(yè)款一日二次不定時(shí)對(duì)收銀機(jī)進(jìn)展抽盤抽盤比例為收銀機(jī)的1/3現(xiàn)金管理組收繳營(yíng)業(yè)款參照?qǐng)?zhí)行收取支票參照

7、現(xiàn)金管理組收付現(xiàn)金、報(bào)銷費(fèi)用收取零星款項(xiàng)按有關(guān)規(guī)定報(bào)銷費(fèi)用款項(xiàng)核對(duì)核對(duì)收銀員長(zhǎng)短款核對(duì)信譽(yù)卡進(jìn)帳情況現(xiàn)金管理組登記現(xiàn)金日記帳每日及時(shí)登記現(xiàn)金日記帳核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳余額管理現(xiàn)金房保險(xiǎn)柜的管理鎖匙的管理票據(jù)管理組業(yè)務(wù)單據(jù)的審核和傳送審核理貨區(qū)傳送的各種業(yè)務(wù)單據(jù)審核現(xiàn)金管理組傳送的業(yè)務(wù)單據(jù)審核柜組傳送的業(yè)務(wù)單據(jù)將審核后的單據(jù)傳財(cái)務(wù)部票據(jù)管理組相關(guān)文件、單據(jù)的存檔保管建立檔案登記制度定期進(jìn)展分類整理、封箱存檔按規(guī)定對(duì)存檔單據(jù)進(jìn)展銷毀票據(jù)管理組審核費(fèi)用收取運(yùn)營(yíng)主管部門經(jīng)理審核的費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)按規(guī)定審核單據(jù)編制費(fèi)用報(bào)銷清單傳現(xiàn)金管理組編制費(fèi)用報(bào)銷匯總表，連同原始單據(jù)傳財(cái)務(wù)部票據(jù)管理組物料用品的監(jiān)視管

8、理監(jiān)視物料的收、領(lǐng)、存有建帳情況參與物料定額的制定分析物料耗費(fèi)情況，提出改良建議票據(jù)管理組固定資產(chǎn)的維護(hù)與保管建立固定資產(chǎn)臺(tái)帳一致管理固定資產(chǎn)標(biāo)簽組織固定資產(chǎn)清點(diǎn)，出具清點(diǎn)報(bào)告辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥、報(bào)廢手續(xù)票據(jù)管理組商品清點(diǎn)審核門店的清點(diǎn)錄入數(shù)據(jù)打印清點(diǎn)盈虧數(shù)據(jù)交柜組人員查找緣由出具清點(diǎn)盈虧報(bào)告票據(jù)管理組監(jiān)視現(xiàn)金管理組的任務(wù)檢查現(xiàn)金管理組的備用金檢查現(xiàn)金管理組的現(xiàn)金帳和任務(wù)記錄現(xiàn)金管理組備用金缺乏時(shí)，懇求補(bǔ)足對(duì)備用金抽查中了發(fā)現(xiàn)的異常情況，提出處置意見(jiàn)票據(jù)管理組發(fā)票收據(jù)的管理設(shè)立發(fā)票收據(jù)登記簿對(duì)發(fā)票收據(jù)的開據(jù)及和保管情況進(jìn)展檢查對(duì)發(fā)票收據(jù)的管理人員進(jìn)展培訓(xùn)月末進(jìn)展分類整理，封箱保管駐店財(cái)務(wù)審核票據(jù)管理組的業(yè)務(wù)單據(jù)，并進(jìn)展會(huì)計(jì)處置對(duì)當(dāng)?shù)夭少?gòu)的生鮮商品進(jìn)展結(jié)算擔(dān)任費(fèi)用的審核及報(bào)銷擔(dān)任稅款的申報(bào)及交納擔(dān)任檢查的指點(diǎn)現(xiàn)金管理組、票據(jù)管理組的任務(wù)接受二級(jí)公司財(cái)務(wù)部的監(jiān)視和指點(diǎn)相關(guān)規(guī)定現(xiàn)金管理組管理制度平安保證制度業(yè)務(wù)管理制度考勤制度考核制度鎖匙管理制度相關(guān)規(guī)定營(yíng)業(yè)款收繳管理方法現(xiàn)金收繳管理方法支票收繳管理方法信譽(yù)卡操用方法相關(guān)規(guī)定收銀長(zhǎng)短款管理方法長(zhǎng)短款的內(nèi)容處置原那