三星集團最權威財務收益計算公式ppt課件

1、查找潛在浪費(H-Cost) 推進(案)運營援助TEAM02. 03. 23. 查找潛在浪費概念1. 潛在浪費(H-Cost)的定義 意味著沒有100%活用運營資源所發(fā)生的時機損失， 6開創(chuàng)人Michael J.Harry博士所提出的 Hidden Factory當中援用過來的 Hidden非最正確不合理非效率低附加值消除時機 LOSS開掘改善時機顧客觀念的展開6活動展開改善活動 Customer Process Product-1/13-. Q-COST H-COST的比較Q-COSTH-COST目 的 看得見的浪費為中心的 Cost 管理 重點改善管理財務項目 重點管理看不見的浪費 Pro

2、cess 改善及管理非計劃性的機會Loss范 圍 制造現(xiàn)場品質相關費用 包括開發(fā), 市場, 間接部門等全體 領域，但對品質費用是通過 Q-Cost管理優(yōu) 點 能夠進行計算結果的金額管理 每月 Trend 管理容易 機會Loss轉換成金錢化，以提高 改善意識 擴大課題開發(fā)面限 度 本量產前沒有Loss管理(開發(fā)Loss等) 沒有經營資源的非最佳化 Loss管理 金錢化轉換的可靠性共享問題 非定型化的不連續(xù)發(fā)生等原因 造成的定期管理障礙-4/13-. SDI式 H-COST 分類體系1. H-Cost(PH-Cost+SH-Cost+TH-Cost+MH-Cost)是?-5/13-項 目定 義PH

3、-CostProductionHidden Cost 制造部門 : Full 銷售機會到來時，沒有具備 Full 生產體系 導致無法實現(xiàn)最高原價競爭力。 Ex) Job Change Loss, 工程間Index 差距Loss等。SH-CostSales &PurchaseHidden Cost 營業(yè)部門 : 沒有按時滿足顧客需求。 采購部門 : 沒有提前達成最佳價格和品質。 Ex) 產品結構Loss, 低售價，高采購價格Loss等。TH-CostTechnologyHidden Cost 研究開發(fā)/商品開發(fā)/技術開發(fā)部門 : 沒有達成顧客要求水平。 Ex) 開發(fā)納期推遲，開發(fā)課題Drop等。

4、MH-CostManagementHidden Cost Management部門 : 決策推遲影響整個工程水平或公司的價值及形象沒有受到正確評價的情況。 Ex) 投資決定的推遲，標準未遵守，業(yè)務Lead Time等。.-6/13-2. 類型別 H-Cost 分類體系 (Q-Cost當中管理工程除外) 共43個工程(PH-Cost 9個, SH-Cost 10個, TH-Cost 6個, MH-Cost 18個 ) PH-COST(9)稼動效率Index差 J/Change 計劃Loss 停止Loss 性能Loss不良Loss 運營效率庫存資產 停止使用/廢棄資產 資財添加率SH-COST(1

5、0)銷售/采購效率銷售效率 產品結構 低售價 高采購價 內/外資采購運營效率延遲債權 不實債權 庫存時因資財單價下降損失緊急運輸費用(航空費用等) 資財開發(fā)后使用中斷TH-COST(6)課題中斷及推遲課題中斷損失費用 最初計劃對比開發(fā)推遲費用 課題完成后與經濟成果聯(lián)系不足的課題 顧客提出目標-SDI開發(fā)差別運營效率開發(fā)Pilot費用 設計費用(模具修理費用等).-7/13-主要項目MH-COST(18)投資效率投資決策L/T 投資后期待稅前利潤未確保 Project 中斷投資計劃對比超出費用系統(tǒng)效率電腦系統(tǒng)重復開發(fā) 系統(tǒng)未明確狀態(tài)開發(fā) 通訊技術代替缺陷 服務器設施管理方法 System/Pro

6、gram的未充分利用裁決部門間信息未共享 結算報告L/T 會議準備L/T制造/人力效率生產線 Position人員 稿費用人力結構 核心人力 3年內退社運營效率無Spec發(fā)生消耗，修繕費 間接部門加班費 其他 Loss.-9/13-4. 02年 H-Cost 消除目的 : 3,000億元改善推進 H-COST 理論 Base Line8,500億元 11,320億元 SDI H-COST 發(fā)掘金額9,640億元 H-COST 改善時 節(jié)減金額 30% = 2,550億元 3,400億元 H-COST 改善目標金額 30% = 2,900億元 . 向后 H-COST 管理方案1. H-Cost

7、縮減 Road-Map-10/13-H-Cost開掘及分析WorstH-Cost選定Project開掘Owner選定及制定目的分析料想效果成果可視化Project進展ControlControlAnalysisAnalysisVital FewVital FewImproveImproveMeasureMeasureControlControl繼續(xù)維持AnalysisAnalysisVital FewVital Few發(fā)現(xiàn)ImproveImprove最正確化MeasureMeasure現(xiàn)基準量化事后管理BigY選定Project評價.2. 向后管理方案-11/13- 對Process Prod

8、uct Customer的消除缺陷 Project 為中心管理 - 課題登錄件數(shù)及處理課題件數(shù)為重點進展管理 H-COST課題是 6 Project System內當中單獨 Code進展管理 - 主要課題經過 BB/GB課題推進, 其他課題是經過普通課題推進 H-COST是 01年 年底基準制造 -02年 : 01年基準 H-Cost 計算 Project 登錄后展開節(jié)減活動 Project 完了 Project 評價及發(fā)獎 事后管理 - 03年 : 02年基準計算 H-Cost .4. 推進日程-13/13-項目日程備注推進日程 H-Cost運營(案) 報告 各部門別選定 Big-Y - 自

9、我討論會 各部門別課題選定及登錄 課題管理及 F/UP3月23日4月中旬4月末5月 各 6 Champion主管 Buttom-Up 討論 6 Project化 TFT活動 每月1次定期開會 分季度別進程匯報4月6月 TFT Leader.#附加 : 潛在浪費類型別計算公式部門分類工程內 容計算公式(草案)PH-Cost稼動(設備)效率稼動效率設備Capa消費量(設備實際Capa消費量)固定費單價Index差工程間INDEX差過剩產量-過少產量) 固定費單價JobChangeJobChange(正規(guī)時間停頓時間) 正規(guī)產品固定單價方案Loss交接班，休憩，停產方案保全，Pilot(正規(guī)時間Pi

10、lot時間正規(guī)產品Index)正規(guī)產品固定費單價停頓Loss設備缺點，動力事故產量缺乏，產量調整資料質量，質量問題P/O(S/O)性能Loss速度低下，瞬間停頓空轉不良Loss稼動時間當中消費不良的時間 稼動效率包括Index差，方案Loss，停頓Loss，性能Loss，不良Loss 固定費單價是前一年固定費實際Capa 稼動天數(shù)350天BM(SRY)NEX中心思論Capa(正規(guī)時間Pilot時間正規(guī)產品Index)正規(guī)產品固定費單價(相差時間正規(guī)產品Index)正規(guī)產品固定費單價(不良時間正規(guī)產品Index)正規(guī)產品固定費單價.#附加 : 潛在浪費類型別計算公式部門分類工程內容計算公式(草案

11、)PH-Cost運營效率在庫資產JIT 基準庫存(實踐庫存資產-1日庫存資產)利息問題資產(待用,廢棄A)固定資產，在庫資產不運用，廢棄費用資財添加費比NET添加投資費用(實踐資料費-NET資料費)產量TH-Cost課題效率課題中斷發(fā)生費用(課題別累計計算)(課題中斷所發(fā)生的總投資費用)開發(fā)延遲費當初方案對比最初方案對比添加投資費用運營成果 聯(lián)絡性缺乏終了后聯(lián)絡成果缺乏(70%以下)進展完了為止的總發(fā)生費用開發(fā)時機損失顧客要求目的-公司開發(fā)差別目的喪失量售價稅前利潤運營效率開發(fā)實驗費用DR3以后總投資費用總投資費用(資料費+加工費)-Pilot銷售額設計費用模具，工程修繕費等因設計變卦所添加的

12、費用SH-Cost銷售效率銷售效率添加消費量(實踐銷售量-Full Capa量) 平均售價稅前利率產品構造高度化產品(競爭社銷售構造-本公司銷售構造)幾種別利益率之差FullCapa：COPP的稼動效率基準，消費CAPA現(xiàn)入庫率.#附加 : 潛在浪費類型別計算公式SH-Cost銷售效率低售價競爭社差別(低售價-競爭社售價)銷售量+銷售添加引起的固定費用減少高采購價競爭社差別供應商差別Spec單一化差別(高采購價-競爭社采購價)采購量匯率(高采購價-低價供應商采購價)采購量匯率(DY別采購價-低采購價)采購量匯率內外資采購國產化外資采購(國產采購價-外資單價)采購量匯率運營效率推遲債務(延遲債務

13、利息)不實債務發(fā)生費用不實銷售債務發(fā)生額庫存時資財單價下降損失(庫存采購價-降價后采購價)在庫量匯率運輸費用緊急運輸時發(fā)生費用緊急運輸失蹤發(fā)生(航空等)費用資財開發(fā)費用資財開發(fā)后運用中斷開發(fā)費用(模具費等MH-Cost投資效率投資決策L/T(投資額稅前利潤)365天(實踐L/T-目的L/T)投資后等待利潤率未確保實踐稅前利潤-目的稅前利潤Project中斷Project中斷所發(fā)生的總發(fā)生費用比投資方案超越費用(實踐投資費用-方案投資費用)運用期限部門分類工程內容計算公式(草案).#附加 : 潛在浪費類型別計算公式部門中分類項 目計算公式MH-Cost系統(tǒng)效率電腦系統(tǒng)反復開發(fā)反復開發(fā)時總發(fā)生費用

14、Process未確定時開發(fā)(系統(tǒng)修正天數(shù))(人均人工費性費用/30天)所需人力通訊技術替代缺陷(實踐發(fā)生費用/天-目的費用/天)替代延遲天數(shù)效力設備管理方法實踐費用-方案費用未活用System/ProgramSystem構筑總投資費用決策效率部門間信息未共享信息未共享引起的時機損失費用結算報告L/T(所需結算日程-1天結算日程)(人均人工費性費用/30天)所需人力會議預備L/T(所需時間-1小時)(人均人工費性費用/30天/8小時)所需人力制造人力效率消費線Position人員(B觀)(實踐人力TO人力)人均人工費高費用人力構造(實踐級他人力數(shù)-TO級他人力數(shù))人工費差 中心人力采用后3年內退社退社人力人工費性費用運營效率無Spec發(fā)生費用耗費，修繕費無Spec耗費，修繕總發(fā)生費用間接部門的加班費間接部門(事務職)加班費用其他各部門別運營非效率資源，因Process引起的Loss.財 務 成 果項 目計 算 步 驟效果金額改善效果 R再生粉回收率提高： (75.6%-65%）9600kg/月561元/KG12月=685萬 R熒光粉用量節(jié)儉： (6.62-6.32）0.561元/G