綠城集團大課培訓非財務經(jīng)理的財務管理PPT通用課件

1、非財務經(jīng)理的 -財務管理 -孫犁請保持手機處于振動或關(guān)閉狀態(tài)保持開放的心態(tài) 分享與交流！遵守時間是我們的美德一個培訓，全情投入！3目錄3讀懂會計報表2何為財務管理?1財務管控要點4目錄何為財務管理?15 財務詮釋會計是全球企業(yè)通用語言什么是財務職經(jīng)理人掌握財務知識必要性財務在企業(yè)中發(fā)揮作用6財務詮釋以公司財和物為管理對象以預算控制為起點以資產(chǎn)的使用效率/效益為目標以控制財務風險為根本企業(yè)的財務管理一是 樹立全新的財務管理目標。 市場經(jīng)濟環(huán)境下現(xiàn)代企業(yè)管理需要先進、有效的經(jīng)營管理形式，要求企業(yè)管理必須樹立全新的財務管理目標和以財務管理為主導。 由“利潤最大化”轉(zhuǎn)移到“企業(yè)總價值 最大化”，即企業(yè)

2、通過合理的經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務政策，在考慮貨幣的時間價值和風險報酬的情況下，不斷增加企業(yè)財富，使企業(yè)總價值達到最大，進而使股東的財富最大化。二是 事前算贏做好財務預算。“預則立不預則廢”在市場經(jīng)濟條件下，為了及時籌集和有效配置運用各種資金，維護適當?shù)馁Y本結(jié)構(gòu)，保持資金運用的靈活 性。財務人員必須獨立編制財務計劃，同時參與制定企業(yè)長期或短期計劃工作。三是 預測現(xiàn)金流量-“現(xiàn)金為王”企業(yè)財務管理的目標是： 使企業(yè)價值最大化，這是目前主流教材的觀點。 企業(yè)價值最大化，實際上就是股東財富最大化?；谏鲜泄径?，股價和分紅是股東的財富。理解財務管理的目標就是企業(yè)價值最大化什么是企業(yè)價值最大化？如何走進

3、“財務”財務管理的語言會計要素、科目、記帳、財務報表財務管理的理念會計假設、會計原則、財務假設、時間價值、風險報酬、現(xiàn)金流財務管理的工具管理經(jīng)濟學法則、成本習性、盈虧平衡、復利、財務分析、杠桿分析、敏感性分析、資本成本財務管理的程序會計帳務處理程序、全面預算程序、資金流通程序、內(nèi)部控制程序會計六要素資產(chǎn)：企業(yè)所擁有的或控制的、能夠為企業(yè)帶來一定利益的經(jīng)濟資源。負債：企業(yè)對債權(quán)人應承擔的債務或責任，將在未來以某項資產(chǎn)或某種服務去償還。所有者權(quán)益：企業(yè)資產(chǎn)減去負債后的余額。收入：由于對外銷售商品或服務而得到的新流入企業(yè)的資產(chǎn)或企業(yè)負債的減少。費用：企業(yè)為得到收入而發(fā)生的耗費，意味著企業(yè)資產(chǎn)的流出或

4、負債的增加。收益（利潤）或虧損：一定時期內(nèi)企業(yè)收入減去費用后的余額。財務管理的“語言”會計要素財會人員的工作語言是什么？單據(jù)原始憑證、記賬憑證。賬表日記帳、明細帳、總分類帳。報表成本表、損益表、資產(chǎn)負債表、 現(xiàn)金流量表。 原始憑證記賬憑證明細帳總分類帳報表12目錄讀懂會計報表21、會計的作用會計的概念信息利用者為了使企業(yè)做出合理的決策而識別測定傳達的財務情報過程1次意義2次意義經(jīng)濟活動中發(fā)生的財務狀況變化（經(jīng)濟事件）收集會計上的交易根據(jù)規(guī)則來記錄在一定期間內(nèi)統(tǒng)計資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表成本分析表財務報表（經(jīng)營情報）提供信息利益關(guān)聯(lián)者經(jīng)營者債權(quán)人股東投資者職員相關(guān)公司1、會計的作用會計情報的運

5、用為最佳分配資源的決策為有效的管理和控制人力資源和實物資源經(jīng)營者今年公司利潤是多少？債權(quán)者信用評價是否投資的對象？股東把握企業(yè)的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況（投資議事決定）今年的資產(chǎn)狀況怎樣？任職員有關(guān)決定銷售價格等戰(zhàn)略決策規(guī)定為各種革新以及節(jié)減成本的目標今年的工資會上漲嗎？顧客為管理信用限度提供計數(shù)資料與該客戶的業(yè)務往來是否安全？2、我國現(xiàn)行財務會計報告體系財務會計報告會計報表財務情況說明書會計報表附注資產(chǎn)負債表損益表現(xiàn)金流量表資產(chǎn)減值準備明細表利潤分配表股東權(quán)益增減變動表分部報告資產(chǎn)負債表利潤表會計報表要素會計報表的要素資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益收入、費用、利潤現(xiàn)金流量表2、資產(chǎn)負債表概括資產(chǎn)、負債、所

6、有者權(quán)益（一個企業(yè)在一定時點上所擁有的資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益）的表表示某一時點的財務狀況每年度的資產(chǎn)負債表 可以了解財產(chǎn)變化過程資產(chǎn)負債表 等式？資產(chǎn)負債所有者權(quán)益=+ 資產(chǎn)負債表*公司單位：百萬元資產(chǎn)負債所有者權(quán)益201*年12月31日必須表示3、利潤表分析利潤表(ProfitLoss）這是在一定期間內(nèi)把企業(yè)所實現(xiàn)的收入與發(fā)生的費用做比較后，以結(jié)果來表示剩余凈利潤的報告書。表示某一期間的經(jīng)營成果。利潤表等式收入費用利潤-= 利潤表201*年1月日201*年12月31日收入 *費用 *利潤 *公司單位：百萬元4、現(xiàn)金流動現(xiàn)金流量表？這是測量在營業(yè)活動中所產(chǎn)生的現(xiàn)金流動的指標，在把握結(jié)余資金時使

7、用?，F(xiàn)金的流量表的作用？提供利潤表當期凈利潤所無法顯示的流動性信息企業(yè)的短期債務支付能力的流動性企業(yè)的長期的資金調(diào)配能力，財務性的彈性把握從財務/投資/營業(yè)活動的現(xiàn)金流動的規(guī)模預測未來的現(xiàn)金創(chuàng)利能力20目錄3財務管控要點與運營管理指標類別中文Chinese英文English公式Calculate Formula說明Note成長能力1、收入同比增長 利潤同比增長 資產(chǎn)同比增長YOY(Year on Year）：同比 QOQ（Quarter on Quarter）：環(huán)比同比：(本年實際-上年同期）/上年同期環(huán)比：(本季實際-上季實際）/上季實際值越高越好2、市場份額M/S公司收入（銷量）/市場容量

8、值越高越好發(fā)展能力分析案例分析盈利能力3、銷售毛利率Gross Margin銷售毛利/營業(yè)收入值越高越盈利4、稅前利潤率BET Rate稅前利潤/營業(yè)收入值越高越盈利5、凈利率Net income margin凈利潤/營業(yè)收入（凈利潤=稅前利潤-所得稅）值越高越盈利6、息稅前利潤EBITEBIT=凈利潤+所得稅+利息值越高越盈利7、稅息折舊及攤銷前利潤EBITDAEBITDA=凈利潤+所得稅+利息費+折舊費+攤銷費值越高越盈利8、每股收益(適用上市公司）EPS凈利潤/股本總數(shù)量值越高越盈利盈利能力償債能力9、流動比率Current ratio流動資產(chǎn)/流動負債值越高越安全10、速動比率Acid

9、-test Ratio（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債值越高越安全11、資產(chǎn)負債率Asset-liability ratio負債/資產(chǎn) 理論取值：50%值越低越安全,但低未必好12、杠桿系數(shù)(財務杠桿）Equity Multiplier資產(chǎn)/權(quán)益(均值計算)值越高,負債越高杠桿收益越大13、凈債務股本率Net debt / equity（長、短期借款-現(xiàn)金）/權(quán)益值越低越安全14、債務股本率Debt / Equity（短期借款+長期借款）/權(quán)益值越低越安全15、利息保障倍數(shù)TCRIEBITDA/利息值越高越安全償債能力運營能力16、應收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)DSO360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均應收

10、）同等條件下，值越低越好17、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)DIO360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均存貨）同等條件下，值越低越好18、應付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)DPO360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均應付賬款）同等條件下，值越高越好19、營運資金周期CCC(Cash to Cash)CCC=DSO+DIO-DPO同等條件下，值越低越好20、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)Day of turnover of asserts360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均總資產(chǎn)）同等條件下，值越低越好21、固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)Day of turnover of fixed asserts360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均固定

11、資產(chǎn)）同等條件下，值越低越好22、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)Day of turnover of current assets360/（營業(yè)收入/年累月份*12/（平均流動資產(chǎn)）同等條件下，值越低越好23、保修成本率（質(zhì)量成本占比）Warranty Cost Rate保修成本/營業(yè)收入值越低越好24、單臺變動制造費Unit Variable Costs變動制造費用/產(chǎn)量值越低越好25、人均收入Income per head營業(yè)收入/員工人數(shù)（營業(yè)收入指年凈收入，員工人數(shù)一般指年平均人數(shù)）值越高越好運營能力指標投資回報26、加權(quán)平均資本成本W(wǎng)ACC（債務/債務股權(quán)）*債務成本*（1-企業(yè)所得稅稅率）+（股

12、權(quán)/債務股權(quán)）*股權(quán)成本ROICWACC投資成功27、投資資本 收益率ROICEBIT(1-稅率)/有息負債+權(quán)益值越高收益越高28、凈資產(chǎn) 收益率ROE（凈利潤/年累月份*12）/（平均權(quán)益）值越高越盈利29、總資產(chǎn) 收益率ROA息稅前凈利潤EBIT / 總資產(chǎn)總額Assets值越高越盈利投資與回報現(xiàn)金流30、經(jīng)營活動凈現(xiàn)金流經(jīng)營活動流入-經(jīng)營活動流出值越高越好31、投資活動凈現(xiàn)金流投資活動流入-投資活動流出值越高越好32、融資活動凈現(xiàn)金流融資活動流入-融資活動流出值越高越好33、自由現(xiàn)金流經(jīng)營活動產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流-全部資本支出值越高越好34、每股現(xiàn)金流(適用上市公司）每股現(xiàn)金收益（經(jīng)營活動產(chǎn)

13、生的凈現(xiàn)金流-當期固定資產(chǎn)折舊-無形資產(chǎn)攤銷-遞延資產(chǎn)的攤銷-支付利息、籌資費用的現(xiàn)金+取得投資收益收到的現(xiàn)金）/股本總數(shù)量值越高越好現(xiàn)金流量指標 等于 “經(jīng)營目標” “制度規(guī)則” “經(jīng)營責任” “獎懲依據(jù)”全面預算不等于“ 財務預算 ”觀念轉(zhuǎn)變！房地產(chǎn)企業(yè)全面預算執(zhí)行機構(gòu)預算執(zhí)行主體由全面預算管理部門和直線經(jīng)理共同組成預算責任經(jīng)理全面預算管理部角色1主角2球員1設計師2咨詢顧問與伙伴3全面預算管理者職責1制定分管領(lǐng)域的經(jīng)營計劃2學習掌握公司全面預算管理制度和應用工具3、參與公司預算管理計劃會4、按照全面預算管理編制計劃完成預算表的編制并交財務審核5、同上級領(lǐng)導審核確認6、依據(jù)財務管理制度執(zhí)行

14、預算1建立全面預算管理流程與體制，交委員會審批2發(fā)布公司全面預算管理制度，培訓全面預算管理技能3、制定全面預算編制計劃，上級審批后嚴格實施4、全面預算編制過程中的輔導預審和5參與基于預算指標的激勵政策討論6追蹤全面預算執(zhí)行狀況，提出修正意見7執(zhí)行公司財務授權(quán)政策8例外事件處理年度預算編制的基本流程圖 年度經(jīng)營目標的確定 制定年度預算編制大綱 各管理部門編制專業(yè)預算工程預算成本預算費用預算銷售預算資本預算現(xiàn)金預算 項目部編制年度項目預算 項目1預算 項目2預算 項目3預算項目4預算 綜合平衡年度預算方案房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)全面預算編制流程銷售預算項目開發(fā)經(jīng)營預算土地前期市政配套建筑安裝裝飾裝修開發(fā)間接費銷售費用、管理費用、財務費用不可預見費稅金開發(fā)成本預算現(xiàn)金預算資料、支出預算固定資產(chǎn)購買計劃負債計劃預算利潤表預期資產(chǎn)負債表 年度預算的參考格式 填表人 審批人 案例：北京當代房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司20*年度全面預算考核指標 項目單位 考核指標（A）考核指標說明 考核周期和權(quán)重 評分標準 月度 季度年度房地產(chǎn)公司 營業(yè)計劃完成率 實際簽約額/計劃簽約額 60% 5%20% 1、A100%為5分（不含4分）；2、 90%A100% 為4分；3、 80%A90%為3分；4、70%A80%為2分；5、70%以下0分。 銷售回款完成率 實際回款額/計劃回款額 40%5%10%利潤計劃完成