春龍組織結(jié)構(gòu)與管理體系人力與財(cái)務(wù)二期匯報(bào)課件

1、組織結(jié)構(gòu)和管理體系咨詢第二期(中高級(jí)人員管理和財(cái)務(wù)體系建設(shè)）新華信管理咨詢2001年3月1日 山東 龍口機(jī)密2001年3月1日1CL-OMS02今日議程二期報(bào)告核心內(nèi)容介紹 張江燕 09:00 - 09:15 中高級(jí)人員管理 郭軍平 09:16 - 09:55財(cái)務(wù)體系建設(shè) 林海峰 09:56 - 10:55下一步工作計(jì)劃 張江燕 10:56 - 11:552001年3月1日2CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃

2、附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 2001年3月1日3CL-OMS02企業(yè)管理的本質(zhì)在于不斷提高本企業(yè)基本活動(dòng)和輔助活動(dòng)的質(zhì)量基本活動(dòng)輔助活動(dòng)培訓(xùn)任用培訓(xùn)開發(fā)報(bào)酬總體管理計(jì)劃財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法律政府利潤(rùn)利潤(rùn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)銷售服務(wù)對(duì)內(nèi)物流對(duì)外物流安裝維修培訓(xùn)零配件供應(yīng)原材料搬運(yùn)倉(cāng)儲(chǔ)庫(kù)存控制生產(chǎn)進(jìn)度安排生產(chǎn)流程設(shè)備維護(hù)設(shè)施管理成品庫(kù)管理成品配送客戶定單處理市場(chǎng)細(xì)分產(chǎn)品組合定價(jià)渠道選擇渠道維護(hù)銷售隊(duì)伍廣告促銷企業(yè)基礎(chǔ)活動(dòng)采購(gòu)人力資源管理技術(shù)開發(fā)采購(gòu)策略選擇供應(yīng)商采購(gòu)質(zhì)量控制跟蹤供應(yīng)商工藝技術(shù)發(fā)展核心技術(shù)生產(chǎn)流程改造產(chǎn)品技術(shù)含量企業(yè)活動(dòng)價(jià)值鏈ZJY2001年3月1日4CL

3、-OMS02人力資源管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理薄弱是春龍集團(tuán)在管理上亟待解決的二個(gè)根本問(wèn)題主要問(wèn)題改進(jìn)建議基本管理差管理意識(shí)差規(guī)章制度不到位沒(méi)有進(jìn)行內(nèi)外部有價(jià)值的信息 搜集、整理和分析“口頭”多于“書面”沒(méi)有人力資源管理沒(méi)有專門部門和專人負(fù)責(zé)沒(méi)有選拔人才的科學(xué)辦法和流程沒(méi)有考評(píng)和激勵(lì)機(jī)制沒(méi)有系統(tǒng)培訓(xùn)計(jì)劃財(cái)會(huì)管理混亂會(huì)計(jì)主體不明確真假不分，不能傳遞真實(shí)的經(jīng)營(yíng)信息資產(chǎn)流動(dòng)差，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大基礎(chǔ)管理差內(nèi)部憑單設(shè)計(jì)不合理原始憑證管理混亂基礎(chǔ)數(shù)據(jù)匱乏人員普遍素質(zhì)急待提高采購(gòu)分散，不便于控制，存在交叉采購(gòu)現(xiàn)象成立集團(tuán)管理發(fā)展委員會(huì)，明確今明兩年的 工作重點(diǎn)是促進(jìn)企業(yè)管理水平的全面提高轉(zhuǎn)變意識(shí)，春龍首先是要避免“夭折”

4、， 必須是先生存后發(fā)展明確今明兩年，是“抓管理促效益”年完善各種規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行，違者從快從嚴(yán)處理， 促進(jìn)全體員工自覺遵守設(shè)立專門部門，全面加強(qiáng)人力資源管理明確崗位職責(zé)，建立科學(xué)選拔人才機(jī)制用績(jī)效考評(píng)和激勵(lì)制度代替“紅包”發(fā)放逐步建立公司的培訓(xùn)系統(tǒng)，重視對(duì)管理隊(duì) 伍和后備力量的培訓(xùn)必須明確春龍各企業(yè)是獨(dú)立法人，會(huì)計(jì)主 體，在集團(tuán)內(nèi)部考核中企業(yè)必須自負(fù)盈虧集團(tuán)對(duì)企業(yè)的考核就是對(duì)各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班 子的考核，有獎(jiǎng)有罰加強(qiáng)財(cái)會(huì)基礎(chǔ)管理工作,形成有效監(jiān)督和控制統(tǒng)一采購(gòu)，控制“支出源頭”ZJY2001年3月1日5CL-OMS02咨詢是結(jié)果更是過(guò)程ZJY四次培訓(xùn)三次財(cái)會(huì)考試上海招聘2001年3月1日6CL-OM

5、S02二期報(bào)告的核心內(nèi)容春龍集團(tuán)中高級(jí)人員管理手冊(cè)春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)體系中高級(jí)職務(wù)說(shuō)明書中高級(jí)人員績(jī)效評(píng)估辦法現(xiàn)任中高級(jí)人員勝任度評(píng)估附件職務(wù)分析訪談提綱確定薪酬結(jié)構(gòu)的量化分析工具管理人員勝任度測(cè)評(píng)工具財(cái)務(wù)部職位說(shuō)明書春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告體系附件三份財(cái)會(huì)考試試卷財(cái)會(huì)考試答案2001年3月1日7CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析

6、2001年3月1日8CL-OMS02職務(wù)訪談春龍集團(tuán)中高級(jí)職位分析步驟如下：編寫職務(wù)說(shuō)明書公司4人及新華信3人對(duì)崗位進(jìn)行評(píng)分統(tǒng)計(jì)并分析結(jié)果根據(jù)前期確定的組織結(jié)構(gòu)圖確定24個(gè)崗位確定24個(gè)崗位根據(jù)海氏職位分析方法計(jì)算各職位的平均貢獻(xiàn)度根據(jù)專家打分情況確定各層級(jí)管理職位的平均貢獻(xiàn)度和離差 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日9CL-OMS02確定的新的春龍組織結(jié)構(gòu)如下春龍集團(tuán)總裁綜合經(jīng)營(yíng)部總經(jīng)理副總裁(工業(yè)品)副總裁(消費(fèi)品)人力資源及行政部部長(zhǎng)戰(zhàn)略發(fā)展部部長(zhǎng)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)賓館酒店經(jīng)理五金商場(chǎng)及汽售中心經(jīng)理建筑經(jīng)理園藝園經(jīng)理氣動(dòng)機(jī)械總經(jīng)理彩印包裝總經(jīng)理生物制品總經(jīng)理特絲麗總經(jīng)理營(yíng)銷經(jīng)理生

7、產(chǎn)經(jīng)理營(yíng)銷經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理營(yíng)銷經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理營(yíng)銷經(jīng)理生產(chǎn)經(jīng)理自控研究所長(zhǎng)采供部部長(zhǎng)成立集團(tuán)管理發(fā)展委員會(huì): 由總裁、兩名副總裁、戰(zhàn)略發(fā)展部長(zhǎng)、人力資源及行政部長(zhǎng)和財(cái)務(wù)部長(zhǎng)6人組成集團(tuán)管理發(fā)展委員會(huì)高層中高層中層GJP2001年3月1日10CL-OMS02針對(duì)新的崗位，對(duì)考察指標(biāo)進(jìn)行打分，計(jì)算職務(wù)貢獻(xiàn)作為確定薪酬的標(biāo)準(zhǔn)春龍職務(wù)分析步驟確定24個(gè)崗位編寫職務(wù)說(shuō)明書公司4人及新華信3人對(duì)崗位進(jìn)行評(píng)分統(tǒng)計(jì)并分析結(jié)果職務(wù)訪談海氏職務(wù)分析職務(wù)相對(duì)貢獻(xiàn)知識(shí)技能解決問(wèn)題能力職務(wù)責(zé)任管理技巧溝通交往能力專業(yè)知識(shí)、專業(yè)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)際方法思維環(huán)境：職務(wù)所處環(huán)境對(duì)擔(dān)任職務(wù)人員的思維設(shè)置的限制思維難度：職務(wù)需要擔(dān)任者進(jìn)行創(chuàng)造思維

8、的程度大小職務(wù)責(zé)任：可能造成的經(jīng)濟(jì)后果職務(wù)對(duì)結(jié)果的作用行動(dòng)的自由度 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日11CL-OMS02根據(jù)專家小組對(duì)職務(wù)的評(píng)分計(jì)算整理各職務(wù)的相對(duì)貢獻(xiàn)如下 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日12CL-OMS02可以看出各層次職務(wù)的相對(duì)貢獻(xiàn)成階梯分布，雖然專家小組一致認(rèn)為自控研究所長(zhǎng)的相對(duì)貢獻(xiàn)較大，但考慮到春龍的實(shí)際情況，中層的平均貢獻(xiàn)不考慮它的影響高層中高層中層平均1080平均798平均606職務(wù)評(píng)分不考慮 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日13CL-OMS02基本工資根據(jù)各層次職務(wù)的平均相對(duì)貢獻(xiàn)確定的基本工資系數(shù)和波動(dòng)范圍如

9、下：說(shuō)明：工資系數(shù)是指一個(gè)倍數(shù)，例如中層工資如果是1000元/月，那么高層工資為1800元/月，中高層為1300元/月； 工資系數(shù)=職務(wù)評(píng)分/中層職務(wù)評(píng)分 工資浮動(dòng)范圍是指該層次平均工資左右的差異范圍（可以實(shí)行，也可以不實(shí)行） 工資浮動(dòng)范圍 =職務(wù)評(píng)分的標(biāo)準(zhǔn)偏差/平均職務(wù)評(píng)分 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日14CL-OMS02根據(jù)規(guī)劃求解的方法確定各層次的工資收入中基本工資額和業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金的比例確定目標(biāo)目前春龍中高層的工資獎(jiǎng)金的年支出為60.48萬(wàn)元新的薪酬體系的中高層工資獎(jiǎng)金支出應(yīng)在60.48萬(wàn)元左右確定約束條件各層次的基本工資之間比例符合前面確定的工資系數(shù)各層次的獎(jiǎng)金占本層

10、次薪金支出的比例均在40%以上新得體系下，工資總額與原有工資總額變動(dòng)不大各層次平均年工資額之比不小于工資系數(shù)確定已知條件各層次的工資系數(shù)求解將目標(biāo)、已知條件和約束條件輸入計(jì)算機(jī)，求得最優(yōu)解在最優(yōu)解的基礎(chǔ)上進(jìn)行小幅調(diào)整，得到最終結(jié)果 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日15CL-OMS02確定的各層次基本工資和業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金如下表注：獎(jiǎng)金是指業(yè)績(jī)考核得分為100分的獎(jiǎng)金數(shù)額 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日16CL-OMS02春龍集團(tuán)中高級(jí)管理人員薪資結(jié)構(gòu)包括：基于職務(wù)的基本工資、基于績(jī)效考評(píng)的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金和過(guò)渡性的特殊津貼總收入基本工資業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金過(guò)渡性特殊津貼每月的固定收入

11、根據(jù)確定的考核指標(biāo)計(jì)算的獎(jiǎng)金收入這部分收入與考核指標(biāo)的完成情況掛鉤，包括未完成扣除和超額獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)特殊人才的激勵(lì)：滿足外聘高級(jí)人才的薪金要求獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)集團(tuán)發(fā)展作出突出貢獻(xiàn)的人員彌補(bǔ)原外聘人員由于薪金調(diào)整所帶來(lái)的損失 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日17CL-OMS02對(duì)于業(yè)績(jī)的考核，采用以下的指標(biāo)體系主要工作履行情況個(gè)人能力安全質(zhì)量領(lǐng)導(dǎo)績(jī)效管理財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)協(xié)作培訓(xùn)和發(fā)展實(shí)施影響力判斷決策人際交往態(tài)度注：具體的打分表和績(jī)效評(píng)估表參看中高級(jí)人員管理手冊(cè)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)能力計(jì)劃執(zhí)行客戶服務(wù)溝通能力業(yè)績(jī)考核得分（百分制） 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日18CL-OMS02績(jī)效

12、考核表（例） 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日19CL-OMS02業(yè)績(jī)考核程序及方法說(shuō)明考核時(shí)間高層管理人員和中高層管理人員每年考核一次；中層管理人員每半年考核一次，獎(jiǎng)金額為全年獎(jiǎng)金額的一半考核人組成兩位副總裁、綜合經(jīng)營(yíng)部總經(jīng)理由總裁、人力資源及行政部長(zhǎng)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)考核集團(tuán)職能部門領(lǐng)導(dǎo)由集團(tuán)管理發(fā)展委員會(huì)其它成員考核采供部部長(zhǎng)由集團(tuán)管理發(fā)展委員會(huì)考核其它管理人員由其各級(jí)直接主管領(lǐng)導(dǎo)和上一級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)考核考核指標(biāo)權(quán)數(shù)確定要素權(quán)數(shù)由總裁并同集團(tuán)管理發(fā)展委員會(huì)其它成員依據(jù)公司的戰(zhàn)略目標(biāo)、管理人員分管的各單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)，在績(jī)效評(píng)估期初確定。 總?cè)珨?shù)和為10分目標(biāo)權(quán)數(shù)（可選）由考核小組對(duì)人

13、員的職責(zé)要求和職位的重要性確定，目標(biāo)權(quán)數(shù)總和為1 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日20CL-OMS02得出業(yè)績(jī)考核分后采用二次函數(shù)確定獎(jiǎng)金發(fā)放率，目的是為了對(duì)各級(jí)管理人員的有效激勵(lì)；同時(shí)確定250%作為獎(jiǎng)金發(fā)放率的上限業(yè)績(jī)考核得分獎(jiǎng)金發(fā)放率獎(jiǎng)金發(fā)放上限126 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日21CL-OMS02以中高層管理人員為例，可以看出得分越高，獎(jiǎng)金發(fā)放額增長(zhǎng)的越快單位：元基本工資業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金業(yè)績(jī)考核得分 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日22CL-OMS02在公司整體業(yè)績(jī)沒(méi)有提升時(shí)，新的薪酬體系總支出不會(huì)增大，人力成本保持基本穩(wěn)定30.26

14、431.520人24人單位：萬(wàn)元60.4860.4820人24人單位：萬(wàn)元基本工資支出總支出 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日23CL-OMS02從人均收入的變化看，獎(jiǎng)金占總收入的比例變化不大，但由于人員數(shù)量增加，導(dǎo)致人均工資和獎(jiǎng)金均有不同程度的降低1,2611,094單位：元30,24025,200單位：元人均月基本工資人均年總收入 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日24CL-OMS02從新舊兩種薪金體制的對(duì)比看，除呂松林、陳學(xué)海、李東升、馬道波外，其它職員的收入變化不大，可以考慮：針對(duì)四人對(duì)集團(tuán)發(fā)展的貢獻(xiàn)，發(fā)放過(guò)渡性的特殊貢獻(xiàn)津貼平均月收入單位：元原體系下

15、月均收入新體系下月均收入 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日25CL-OMS02對(duì)于原外聘人員，采用過(guò)渡性的特殊津貼, 彌補(bǔ)薪金調(diào)整造成的損失何平王沖董宏剛王鳳勇基本工資業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金特殊津貼15708808808802360590590590工資獎(jiǎng)金總和3930147014701470原承諾薪金5000150022002200107030780780 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日26CL-OMS02建立過(guò)渡性的外來(lái)人才特殊津貼, 根據(jù)所在崗位的層次，適當(dāng)適時(shí)的分檔引進(jìn)外來(lái)人才說(shuō)明：特殊津貼分三檔是指對(duì)外聘人才實(shí)行分檔的津貼管理，例如對(duì)于試用期的人員按1檔的津貼

16、發(fā)放；試用合格提升為2檔津貼；表現(xiàn)優(yōu)異的給予3檔津貼以上為每月的收入，單位：元 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日27CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日28CL-OMS02春龍中高級(jí)管理人員勝任度測(cè)評(píng)采用專家打分法，指標(biāo)如下：綜合能力專業(yè)能力管理潛質(zhì)分析能力領(lǐng)導(dǎo)能力溝通能

17、力價(jià)值觀人際交往影響力態(tài)度判斷決策計(jì)劃執(zhí)行專業(yè)知識(shí)管理經(jīng)驗(yàn)具體打分和訪談提綱參看中高級(jí)人員管理手冊(cè) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日29CL-OMS02勝任度評(píng)估一二級(jí)權(quán)數(shù)的確定方法 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日30CL-OMS02由8位專家組成專家小組（新華信3人，春龍內(nèi)部5人）對(duì)各要素的權(quán)重打分，得到最終的要素權(quán)重注：各考核因素的權(quán)重按百分制計(jì)算 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日31CL-OMS02對(duì)于各要素的專家評(píng)分，存在一致性的差異，我們建議用下表描述專家打分的一致性程度注：S1，S2，Sn，表示每個(gè)專家的打分， S表示各專家打

18、分的平均分 n表示專家數(shù)量 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日32CL-OMS02經(jīng)過(guò)各專家對(duì)被測(cè)人員的面試打分，得到以下結(jié)果 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日33CL-OMS02考核總分情況如下圖，顯然分?jǐn)?shù)高于平均分，年齡低于平均年齡的人員具有一定的培養(yǎng)潛質(zhì)455055606570752025303540455055年齡分?jǐn)?shù)ABCDEFGHIJKLMNOPQ平均分平均年齡 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日34CL-OMS02綜合能力得分和專業(yè)能力得分的對(duì)比分析顯示大部分管理人員的能力比較均衡，說(shuō)明對(duì)于春龍兩種能力均相當(dāng)重要405060708

19、04050607080專業(yè)能力綜合能力ABCDEFGHIJKLMNOPQ平均綜合能力得分平均專業(yè)能力得分 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日35CL-OMS0245505560657075802025303540455055年齡分?jǐn)?shù)ABCDEFGHIJKLMNOPQ平均分平均年齡從綜合能力的得分情況看，有五人的年齡低于平均年齡，得分超過(guò)平均得分；多數(shù)人員得分在60分以上 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日36CL-OMS02405060702025303540455055年齡分?jǐn)?shù)ABCDEFGHIJKLMNOPQ平均分平均年齡專業(yè)能力得分情況表明，有六人的年齡低

20、于平均年齡，專業(yè)能力得分超過(guò)平均得分，具有進(jìn)一步學(xué)習(xí)提高的基礎(chǔ)和能力 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日37CL-OMS02從管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識(shí)的對(duì)比分析可以看出，總分較高并具備一定潛質(zhì)的管理人員的管理經(jīng)驗(yàn)普遍欠缺345678345678專業(yè)知識(shí)管理經(jīng)驗(yàn)ABCDEFGHIJKLMNOPQ 資料來(lái)源:新華信訪談和研究GJP2001年3月1日38CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日

21、報(bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 2001年3月1日39CL-OMS02組織設(shè)計(jì)的變化之一是設(shè)立集團(tuán)結(jié)算中心，對(duì)集團(tuán)企業(yè)的資金進(jìn)行集中統(tǒng)一管理綜合經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)科現(xiàn)金出納一名主管會(huì)計(jì)一名特絲麗會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)一名成本會(huì)計(jì)一名現(xiàn)金出納一名彩印會(huì)計(jì)科成本 會(huì)計(jì)一名現(xiàn)金出納一名科長(zhǎng)一名氣動(dòng)會(huì)計(jì)科成本 會(huì)計(jì)一名科長(zhǎng)一名現(xiàn)金出納一名集團(tuán)結(jié)算中心財(cái)務(wù)分析一名集團(tuán)會(huì)計(jì)一名往來(lái)會(huì)計(jì)一名稅務(wù)會(huì)計(jì)一名主任一名現(xiàn)金出納二名財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審計(jì)職能 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日40CL-OMS02綜合經(jīng)營(yíng)會(huì)計(jì)科現(xiàn)金出納一名主管會(huì)計(jì)一名特絲麗會(huì)計(jì)科科長(zhǎng)一名成本會(huì)計(jì)一名現(xiàn)金出納一名彩印會(huì)計(jì)科成本

22、會(huì)計(jì)一名現(xiàn)金出納一名科長(zhǎng)一名氣動(dòng)會(huì)計(jì)科成本 會(huì)計(jì)一名科長(zhǎng)一名現(xiàn)金出納一名集團(tuán)結(jié)算中心財(cái)務(wù)分析一名集團(tuán)會(huì)計(jì)一名往來(lái)會(huì)計(jì)一名稅務(wù)會(huì)計(jì)一名主任一名現(xiàn)金出納二名財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審計(jì)職能組織設(shè)計(jì)的變化之二是設(shè)立集團(tuán)各企業(yè)會(huì)計(jì)科，最重要的是將成本核算工作下放到各企業(yè)會(huì)計(jì)科 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日41CL-OMS02集團(tuán)銀行存款集團(tuán)應(yīng)付特絲麗款集團(tuán)應(yīng)付氣動(dòng)款集團(tuán)其他應(yīng)付款集團(tuán)應(yīng)付彩印款集團(tuán)應(yīng)付酒店款氣動(dòng)銀行存款氣動(dòng)其他應(yīng)收款集團(tuán)現(xiàn)金氣動(dòng)銀行存款集團(tuán)結(jié)算中心的其他應(yīng)付款賬戶實(shí)際上是各企業(yè)在集團(tuán)內(nèi)部銀行的一個(gè)賬戶，集團(tuán)通過(guò)它們實(shí)現(xiàn)了資金的集中控制 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3

23、月1日42CL-OMS02組織調(diào)整事先要作好準(zhǔn)備，有計(jì)劃分批次進(jìn)行組織調(diào)整方案一經(jīng)確定就要盡快實(shí)施到崗，但事先要做好充分準(zhǔn)備工作向全體財(cái)務(wù)人員介紹和解釋新的組織結(jié)構(gòu)公開宣布崗位調(diào)整方案，公開指明上下級(jí)權(quán)屬關(guān)系對(duì)可能有情緒的人員要事先作好思想工作對(duì)所有科長(zhǎng)以上干部進(jìn)行上崗動(dòng)員，使他們明確職責(zé)，認(rèn)清責(zé)任對(duì)財(cái)務(wù)部副部長(zhǎng)和結(jié)算中心主任進(jìn)行重點(diǎn)談話，使之明確肩負(fù)的重要責(zé)任了解調(diào)整可能的不妥當(dāng)或不周到之處，必要時(shí)可以修改調(diào)整方案向集團(tuán)所有企業(yè)及其內(nèi)部科級(jí)及以上部門下達(dá)書面通知，要求他們對(duì)此積極配合，并在今后的工作中對(duì)財(cái)務(wù)部工作人員給予大力支持如果有條件，集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)公開示意財(cái)務(wù)部在企業(yè)中的特殊地位，在新

24、的財(cái)務(wù)體系全面開展工作之前為他們樹立威信組織調(diào)整期以1-2個(gè)月為宜調(diào)整期間要設(shè)立工作小組，有計(jì)劃、分批次進(jìn)行工作交接調(diào)整應(yīng)按照先調(diào)領(lǐng)導(dǎo)，再調(diào)基層的順序進(jìn)行調(diào)整時(shí)的財(cái)會(huì)工作由調(diào)整領(lǐng)導(dǎo)小組協(xié)調(diào)安排調(diào)整所涉及的文件、資料、手續(xù)要嚴(yán)格保管，不許出現(xiàn)任何意外 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日43CL-OMS02關(guān)于未來(lái)長(zhǎng)期組織建設(shè)的五點(diǎn)建議要對(duì)所有財(cái)務(wù)工作人員，尤其是干部講清楚：干部崗位是可上可下的每年確保進(jìn)行一次定期的干部勝任度評(píng)估，時(shí)間可以選擇年初或年末評(píng)估指標(biāo)大致應(yīng)反映業(yè)務(wù)能力、組織能力、溝通能力、思想品質(zhì)明確財(cái)務(wù)部考核標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)有效激勵(lì)保證新的組織體系的活力和效率進(jìn)一步組織相關(guān)

25、人員完善財(cái)務(wù)制度和管理細(xì)則，保證組織行為有章可循集團(tuán)建立專門的檔案管理機(jī)構(gòu)來(lái)管理包括財(cái)會(huì)資料在內(nèi)的集團(tuán)所有歷史檔案實(shí)行崗位輪換制度崗位輪換可以消除不同崗位之間的生疏和隔閡，有利于工作溝通崗位輪換可以消除某些人員的不滿情緒崗位輪換可以全面培養(yǎng)人才崗位輪換可以消除很多人工作的麻木感，激發(fā)大家的工作興趣和熱情崗位輪換的周期應(yīng)在一年以上崗位輪換要有計(jì)劃分批次進(jìn)行 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日44CL-OMS02銷售流程確認(rèn)付款方式現(xiàn)金付款?銀行轉(zhuǎn)賬銷售人員催促付款銷售人員收現(xiàn)金貨款出納收現(xiàn)金貨款通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記其他應(yīng)付款借記現(xiàn)金貸記現(xiàn)金借記銀行存款通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記應(yīng)收賬款

26、借記其他應(yīng)收款出納將現(xiàn)金存入銀行是不企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)結(jié)算中心銷售部門貸記其他應(yīng)付款借記銀行存款集團(tuán)企業(yè)銷售收款流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日45CL-OMS02采購(gòu)流程確認(rèn)付款方式現(xiàn)金付款?銀行轉(zhuǎn)賬出納從銀行提取現(xiàn)金貸記現(xiàn)金借記銀行存款貸記現(xiàn)金借記其他應(yīng)付款通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記其他應(yīng)收款借記應(yīng)付賬款付現(xiàn)金貨款是不企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)結(jié)算中心采購(gòu)部門決定到期付款主管會(huì)計(jì)記賬貸記銀行存款借記其他應(yīng)付款集團(tuán)企業(yè)采購(gòu)付款流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日46CL-OMS02計(jì)劃貸款銀行批準(zhǔn)貸款銀行轉(zhuǎn)賬主管會(huì)計(jì)記賬貸記其他應(yīng)付款借記銀行存款通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記短期

27、借款借記其他應(yīng)收款企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)結(jié)算中心集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)企業(yè)銀行貸款流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日47CL-OMS02計(jì)劃償還貸款到期償還貸款銀行轉(zhuǎn)賬主管會(huì)計(jì)記賬貸記銀行存款借記其他應(yīng)付款通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記其他應(yīng)收款借記短期借款企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)結(jié)算中心集團(tuán)企業(yè)集團(tuán)企業(yè)償還銀行貸款流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日48CL-OMS02稅務(wù)會(huì)計(jì)通知出納交稅從銀行提取現(xiàn)金貸記銀行存款借記現(xiàn)金貸記現(xiàn)金借記其他應(yīng)付款通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記其他應(yīng)收款借記應(yīng)付稅金出納交稅企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)結(jié)算中心稅務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)劃交稅現(xiàn)金交納?主管會(huì)計(jì)記賬通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記銀行存款借記其他

28、應(yīng)付款是不銀行轉(zhuǎn)賬集團(tuán)企業(yè)納稅款流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日49CL-OMS02通知主管會(huì)計(jì)記賬貸記其他應(yīng)收款借記銀行存款企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)結(jié)算中心計(jì)劃工資支付主管會(huì)計(jì)記賬貸記銀行存款借記其他應(yīng)付款貸記現(xiàn)金借記應(yīng)付工資貸記銀行存款借記現(xiàn)金銀行存款轉(zhuǎn)賬現(xiàn)金支付?貸記銀行存款借記應(yīng)付工資是不銀行存款轉(zhuǎn)賬工資福利類款項(xiàng)支付流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日50CL-OMS02借款申請(qǐng)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管會(huì)計(jì)審核憑證合法?制作記賬憑證記 賬借款人領(lǐng)款大額或計(jì)劃外?業(yè)務(wù)必須?簽字批準(zhǔn)主管會(huì)計(jì)審核憑證合法?制作記賬憑證通知出納付款請(qǐng)示總裁?集團(tuán)總裁批示同意?結(jié)

29、束通知出納付款記 賬集團(tuán)結(jié)算中心企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)總裁企業(yè)業(yè)務(wù)部門是不是是是是是不不不不不借款流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日51CL-OMS02整理報(bào)銷單據(jù)業(yè)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批主管會(huì)計(jì)審核憑證合法?制作記賬憑證記 賬借款人領(lǐng)款大額或計(jì)劃外?業(yè)務(wù)必須?簽字批準(zhǔn)主管會(huì)計(jì)審核憑證合法?制作記賬憑證通知出納付款請(qǐng)示總裁?集團(tuán)總裁批示同意?結(jié)束通知出納付款記 賬集團(tuán)結(jié)算中心企業(yè)會(huì)計(jì)科集團(tuán)總裁企業(yè)業(yè)務(wù)部門是不是是是是是不不不不不沖減借款沖減借款報(bào)銷流程 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日52CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)

30、估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHJ2001年3月1日53CL-OMS02固定資產(chǎn)每月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊 統(tǒng)一固定資產(chǎn)編碼 統(tǒng)一固定資產(chǎn)目錄 統(tǒng)一固定資產(chǎn)折舊目錄 統(tǒng)一固定資產(chǎn)卡片 統(tǒng)一固定資產(chǎn)計(jì)算機(jī)管理程序 統(tǒng)一固定資產(chǎn)報(bào)表和軟盤固定資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是分類正確、責(zé)任清楚、手續(xù)完整、資料統(tǒng)一齊全，折舊及時(shí)上交 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日54CL-OMS02銷售計(jì)劃生產(chǎn)

31、計(jì)劃采購(gòu)計(jì)劃銷售收入計(jì)劃資金來(lái)源計(jì)劃銀行貸款計(jì)劃付款信用計(jì)劃收款信用計(jì)劃制造成本計(jì)劃銷售費(fèi)用計(jì)劃采購(gòu)支出計(jì)劃現(xiàn)金支出計(jì)劃管理費(fèi)用計(jì)劃財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃全面預(yù)算系統(tǒng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃流動(dòng)資產(chǎn)管理的關(guān)鍵是資金的集中控制和全面的計(jì)劃控制 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日55CL-OMS02以前的做法新制度規(guī)定 白條抵現(xiàn)金賬 沒(méi)有工作交接的監(jiān)交制度 沒(méi)有完整的書面交接文件 憑證沒(méi)有及時(shí)登記造冊(cè) 不得用白條抵現(xiàn)金賬，現(xiàn)金賬必須日結(jié)日清 工作交接要專人認(rèn)真監(jiān)督交接 監(jiān)交人在交接文件上簽字，并保存好交接文件 憑證要及時(shí)登記造冊(cè)，歸檔保存2000年中發(fā)生的12萬(wàn)現(xiàn)金票據(jù)丟失的根本原因是現(xiàn)金收支管理不善，

32、現(xiàn)金收支制度不健全 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日56CL-OMS02 有利于資金統(tǒng)一平衡運(yùn)用 更好地理順內(nèi)部結(jié)算關(guān)系 合理控制資金流向 有利于貫徹定額管理 減少資金沉淀 降低籌資成本 提高資金使用效率 手續(xù)簡(jiǎn)單、結(jié)算及時(shí)統(tǒng)一收取貨款統(tǒng)一支付貨款統(tǒng)一內(nèi)部結(jié)算統(tǒng)一支付大額費(fèi)用統(tǒng)一支付計(jì)劃外費(fèi)用統(tǒng)一收支程序統(tǒng)一支付稅金統(tǒng)一投資決策統(tǒng)一籌措資金結(jié)算中心的優(yōu)點(diǎn)建立結(jié)算中心使集團(tuán)的資金集中管理制度化、正規(guī)化 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日57CL-OMS02制定成本定額當(dāng)期成本定額歷史資料當(dāng)期實(shí)際成本科學(xué)的測(cè)算方法實(shí)際成本測(cè)算實(shí)際生產(chǎn)狀況成本差異測(cè)算成本差異分析改

33、進(jìn)生產(chǎn)過(guò)程調(diào)整成本定額合理分類合理劃分期間成本控制的效果取決于成本分期分類的正確性定額制定和實(shí)際成本核算的準(zhǔn)確性以及差異分析的水平 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日58CL-OMS02電算化制度檔案管理制度 需要根據(jù)集團(tuán)發(fā)展和本制度要求，進(jìn)一步完善相關(guān)細(xì)則 要保證根據(jù)需要對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行培訓(xùn) 要保證財(cái)務(wù)電算化計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全 要明確電算化系統(tǒng)的維修、維護(hù)職責(zé) 檔案歸集范圍：憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、工資表、其他需要保存的單據(jù)和文件 檔案要分類組卷和編號(hào)，統(tǒng)一裝訂規(guī)格，標(biāo)明日期和經(jīng)手人 建立檔案部門，一年內(nèi)檔案由財(cái)務(wù)部保存，一年以上的交檔案部門保存 檔案要編制完整目錄，與檔案分開存放，并

34、按照規(guī)定銷毀過(guò)期檔案工作交接制度 未辦交接手續(xù)，任何人不得離職離崗 已受理的憑證、賬目、賬冊(cè)要在處理后交接 交接要在制度指定的監(jiān)督人監(jiān)督下進(jìn)行 交接時(shí)必須核對(duì)所有有關(guān)憑證賬目、賬冊(cè)，當(dāng)事人簽字形成書面結(jié)論會(huì)計(jì)的電算化、工作交接和檔案的管理是保證各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)順利有效展開的基礎(chǔ) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日59CL-OMS02財(cái)務(wù)制度附則第一條 本制度與國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定不符之處，遵照國(guó)家頒布的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二條 本制度未盡之處，集團(tuán)各企業(yè)和相關(guān)職能部門可以在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)制訂相應(yīng)的管理細(xì)則。第三條 集團(tuán)各企業(yè)和相關(guān)職能部門可以對(duì)本制度的有關(guān)條款提出修改意見，報(bào)請(qǐng)財(cái)務(wù)部

35、和集團(tuán)總裁審議。第四條 集團(tuán)應(yīng)根據(jù)不同的發(fā)展階段對(duì)財(cái)務(wù)管理工作不同的要求對(duì)本制度進(jìn)行持續(xù)的或階段性的修訂、補(bǔ)充和完善，確保集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理制度與集團(tuán)的戰(zhàn)略目標(biāo)相吻合，保證集團(tuán)財(cái)務(wù)管理職能對(duì)集團(tuán)整體經(jīng)營(yíng)管理切實(shí)起到應(yīng)有的監(jiān)督、指導(dǎo)和促進(jìn)作用。第五條 本制度由春龍集團(tuán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第六條 本制度自二零零一年四月一日起執(zhí)行?？紤]到集團(tuán)的發(fā)展，新制度設(shè)訂了修訂完善自身的程序條款和補(bǔ)充制訂相關(guān)細(xì)則的權(quán)限，保持嚴(yán)肅性也考慮了靈活性 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日60CL-OMS02制度完善是一項(xiàng)長(zhǎng)期工作，應(yīng)在組織穩(wěn)定后全面展開財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人是制訂財(cái)務(wù)制度及各項(xiàng)相關(guān)細(xì)則的召集者和發(fā)起人為保

36、證制度的連續(xù)性和質(zhì)量，應(yīng)事先討論通過(guò)制訂制度的程序和審批權(quán)限制度完善應(yīng)堅(jiān)持定期修改和不定期修改相結(jié)合的原則制度應(yīng)充分討論，盡量發(fā)動(dòng)所有相關(guān)人員（包括財(cái)務(wù)部之外的部門）參與制度和具體的管理規(guī)定應(yīng)措辭簡(jiǎn)煉，表達(dá)清楚制度內(nèi)容的層次不宜超過(guò)三層每一條要專門描述一件事情制度措辭要使用正規(guī)的、沒(méi)有歧異的語(yǔ)言制度中的每個(gè)概念都要敘述清楚制度應(yīng)指明適用范圍指明適用對(duì)象指明適用期間指明制訂者和解釋權(quán)的歸屬 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日61CL-OMS02關(guān)于制度建設(shè)的兩點(diǎn)建議財(cái)務(wù)部應(yīng)著手在春龍財(cái)務(wù)管理制度（第一版）的基礎(chǔ)上制訂相關(guān)管理細(xì)則制訂財(cái)務(wù)制度的修改和訂立程序，在組織調(diào)整后1個(gè)月內(nèi)完

37、成制訂借款與報(bào)銷制度，應(yīng)在組織調(diào)整完成后1-2個(gè)月內(nèi)完成制訂工作流程和工作權(quán)限的規(guī)定，組織調(diào)整后1-2個(gè)月內(nèi)完成制訂崗位責(zé)任制度和崗位輪換制度，在組織調(diào)整后2-3個(gè)月內(nèi)完成制訂更詳細(xì)的現(xiàn)金管理制度，在組織調(diào)整后2-3個(gè)月內(nèi)完成制訂適合各個(gè)企業(yè)的成本核算制度，應(yīng)在組織調(diào)整完成后2-3個(gè)月內(nèi)完成制訂定額管理制度，在組織調(diào)整后2-3個(gè)月內(nèi)完成制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算制度，在組織調(diào)整后3-6個(gè)月內(nèi)完成制訂財(cái)務(wù)報(bào)告制度，在組織調(diào)整后6個(gè)月內(nèi)完成所有制度的條款都應(yīng)盡量保證測(cè)量和檢驗(yàn)方便，操作性強(qiáng)，以便實(shí)現(xiàn)有效約束制度應(yīng)盡量數(shù)量化、標(biāo)準(zhǔn)化制度的條款要與考評(píng)掛鉤對(duì)員工的獎(jiǎng)懲中能援引制度說(shuō)明的就要引用制度條款，維護(hù)制

38、度的重要性 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日62CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 資料來(lái)源:新華信訪談和研究ZJY2001年3月1日63CL-OMS02春龍第一次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考試成績(jī)表（滿分200） 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日64CL-OMS02七人相對(duì)較好三人相對(duì)一般八人相對(duì)較差平均分84.3總分

39、趨勢(shì)線及格線120最大差距率=（最高分 最低分）/ 滿分=（115.744.6）/ 200=35.6%總分和平均分表明：春龍財(cái)務(wù)人員整體素質(zhì)不高，沒(méi)有人達(dá)到120分的及格標(biāo)準(zhǔn)，但還是可以按成績(jī)初步分為三個(gè)層次 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日65CL-OMS02 考試說(shuō)明春龍財(cái)務(wù)人員 對(duì)基礎(chǔ)的財(cái)會(huì)知識(shí)和概念掌握不夠 基本的記賬能力不足 不掌握與投資相關(guān)的財(cái)會(huì)知識(shí) 不熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì) 對(duì)財(cái)務(wù)管理知識(shí)陌生 個(gè)人之間的業(yè)務(wù)水平有一定差距 一次考試還不能最終認(rèn)定 個(gè)別人的真正能力和水平 財(cái)務(wù)人員對(duì)其他沒(méi)有涉及的財(cái)會(huì)知識(shí)的掌握程度本次考試總的來(lái)說(shuō)反映了春龍財(cái)務(wù)人員的整體狀況，也基本反映了個(gè)

40、人的水平，但對(duì)個(gè)人所下的結(jié)論還要結(jié)合進(jìn)一步的考察 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日66CL-OMS02春龍第二次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考試成績(jī)表（滿分100） 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日67CL-OMS02第二次考試得分率明顯提高,及格率達(dá)到50%,而且平均分與及格線非常接近,證明了大部分人具有很好的學(xué)習(xí)能力及格線60平均分56.6三人一般六人較差八人較好最大差距率=（83.115.9）/ 100=67.2%總分線個(gè)人之間的差距變大,說(shuō)明少部分人的基礎(chǔ)太差。 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日68CL-OMS02春龍兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考試綜合成績(jī)表（滿分3

41、00） 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日69CL-OMS02兩次考試總體情況變動(dòng)不大，相互驗(yàn)證，基本反映出了春龍財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)以及個(gè)人之間的層次和差距第二次考試總分第一次考試總分兩次考試總分和九人一般四人較差三人較好及格線180 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日70CL-OMS02 第二次考試說(shuō)明 大部分人的學(xué)習(xí)能力和潛力非常大 第一次考試反映出的問(wèn)題的客觀性進(jìn)一步得到了驗(yàn)證 考試作為一種培訓(xùn)和學(xué)習(xí)手段是十分有效的 個(gè)人之間的水平差距是客觀存在的和穩(wěn)定的 年輕的人比年長(zhǎng)的的人水平高，進(jìn)步快 學(xué)歷高的人比學(xué)歷低的人水平高，進(jìn)步快 在重要崗位上的人比普通崗位

42、上的人水平高，進(jìn)步快 通過(guò)考試得出的人員選拔和安排的初步原則是 優(yōu)先選用年輕人 優(yōu)先選用學(xué)歷高的人 優(yōu)先選用工作經(jīng)驗(yàn)豐富的人兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考試結(jié)果表明：結(jié)論是基本可靠的，比較客觀地反映了個(gè)人的業(yè)務(wù)知識(shí)水平和學(xué)習(xí)能力 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日71CL-OMS02春龍第三次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)考試成績(jī)表（滿分100） 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日72CL-OMS02第三次考試難度增加,大家的得分明顯降低,平均分與及格線距離拉大,證明了考試人員對(duì)試題的難度非常敏感及格線60平均分42七人中上七人一般一人較好最大差距率=（6927.5）/ 100=41.5%總分線三人

43、較差 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日73CL-OMS02 第三次考試反映出 大部分人對(duì)試題難度都非常敏感 前兩次考試反映出的問(wèn)題的仍然存在 考試作為一種培訓(xùn)和學(xué)習(xí)手段應(yīng)該講求循序漸進(jìn) 一部分人能夠正確對(duì)待考試成績(jī)，愿意學(xué)習(xí)和提高 另一部分人對(duì)考試開始產(chǎn)生抵觸情緒 考試的周期和密度過(guò)大，效果可能適得其反 春龍財(cái)務(wù)部全體的實(shí)質(zhì)性提高要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)的時(shí)間 通過(guò)考試得出的人員選拔和安排的初步原則是 優(yōu)先選用積極面對(duì)挑戰(zhàn)和挫折，愿意學(xué)習(xí)和提高的人 優(yōu)先選用情緒穩(wěn)定，能夠承受壓力的人 優(yōu)先選用三次考試成績(jī)穩(wěn)定，水平穩(wěn)定的人從第三次考試的結(jié)果來(lái)看，春龍財(cái)務(wù)人員對(duì)試題的難度相當(dāng)敏感，試題難度

44、稍微增加，成績(jī)就普遍大幅下降 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日74CL-OMS02結(jié)合考試開展學(xué)習(xí)定期學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)理論組織實(shí)際問(wèn)題討論聘請(qǐng)外部專家講課業(yè)務(wù)骨干外送培訓(xùn)成本高低效果好差學(xué)習(xí)和培訓(xùn)有多種形式，不同的形式，其效果和成本呈現(xiàn)不同的對(duì)應(yīng)關(guān)系，在具體方案選擇上應(yīng)該對(duì)此充分考慮 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日75CL-OMS02基礎(chǔ)知識(shí)高級(jí)知識(shí)基本概念基本技能舉一反三特殊技能熟能生巧。外送培訓(xùn)和聘請(qǐng)外部專家所起到的作用更多的是畫龍點(diǎn)睛，基礎(chǔ)的學(xué)習(xí)任務(wù)只有靠自己經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)連續(xù)刻苦的訓(xùn)練才能完成?；A(chǔ)不牢固，龍還沒(méi)有畫出來(lái)，誰(shuí)來(lái)點(diǎn)撥效果都不會(huì)太好。意志與態(tài)度學(xué)習(xí)

45、興趣靈活應(yīng)用觸類旁通學(xué)習(xí)和培訓(xùn)還與學(xué)習(xí)者的基礎(chǔ)有關(guān)，在基礎(chǔ)不好的情況下，宜采用低成本、半強(qiáng)制式的集中業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)和定期考試的方式 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日76CL-OMS02應(yīng)交30.7萬(wàn)多算18.8萬(wàn)應(yīng)交30.7萬(wàn)多交20.3萬(wàn)應(yīng)交30.7萬(wàn)51萬(wàn)150萬(wàn)93萬(wàn)萬(wàn)元例如：春龍財(cái)務(wù)人員對(duì)最基本的權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則并沒(méi)有真正掌握，多交了20萬(wàn)稅款。有關(guān)人員應(yīng)加強(qiáng)基礎(chǔ)理論學(xué)習(xí) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日77CL-OMS02 以內(nèi)部培養(yǎng)為主，外部招聘為輔 外部人員可以帶來(lái)新思想、新觀念、新知識(shí) 外部人員流動(dòng)性強(qiáng)，并不嚴(yán)格滿足財(cái)務(wù)工作的安全性

46、、持久性要求的穩(wěn)定性 以內(nèi)部組織培訓(xùn)為主，以外部力量引導(dǎo)為輔 只要組織得好，內(nèi)部人員的學(xué)習(xí)潛力是相當(dāng)大的 外部力量不熟悉企業(yè)具體業(yè)務(wù)，只能起到指引方向的作用 以加強(qiáng)基礎(chǔ)知識(shí)和基本技能的訓(xùn)練為主，以高難的培訓(xùn)為輔 沒(méi)有扎實(shí)的基礎(chǔ)，不可能很好掌握更高層次的知識(shí)和技能 沒(méi)有適當(dāng)?shù)母邔哟沃R(shí)的引導(dǎo)，基礎(chǔ)訓(xùn)練會(huì)失去方向，不能重點(diǎn)突出，難以堅(jiān)持目前，春龍財(cái)務(wù)體系的人力資源建設(shè)應(yīng)從來(lái)源、培訓(xùn)形式和培訓(xùn)內(nèi)容三方面著眼 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日78CL-OMS02春龍財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員培訓(xùn)學(xué)習(xí)三點(diǎn)建議加強(qiáng)基礎(chǔ)財(cái)會(huì)理論學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)討論基本會(huì)計(jì)前提、基本會(huì)計(jì)核算原則，組織調(diào)整后至少3周學(xué)習(xí)討論基本財(cái)

47、務(wù)管理理論，組織調(diào)整后至少3周學(xué)習(xí)討論國(guó)家會(huì)計(jì)法規(guī)體系，組織調(diào)整后1年內(nèi)持續(xù)進(jìn)行，每月至少一次有的放矢進(jìn)行專題學(xué)習(xí)全面開展記賬業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，對(duì)春龍涉及的所有會(huì)計(jì)科目進(jìn)行地毯式討論，務(wù)求使每個(gè)人做到全面精通記賬業(yè)務(wù)，組織調(diào)整后進(jìn)行1年，每周至少一次不同部門組織本職業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，每月至少一次配合學(xué)習(xí)組織考試考試主要由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織考試可以以個(gè)人為單位進(jìn)行，然后排名，記入考核，也可以以各科室為單位進(jìn)行，以平均分為依據(jù)，排出科室之間的名次，記入對(duì)科室的考核考試內(nèi)容要結(jié)合培訓(xùn)內(nèi)容考試可以采用各科室輪換出題的方式，也可以聘請(qǐng)專家出題考試每季度至少一次，每年底組織一次大規(guī)模考試考試成績(jī)應(yīng)作為加薪、提職和崗位輪換的重

48、要依據(jù) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日79CL-OMS02春龍培訓(xùn)計(jì)劃簡(jiǎn)表春龍應(yīng)根據(jù)集團(tuán)發(fā)展要求、資源限制條件和人員基礎(chǔ)狀況制定詳細(xì)的財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)計(jì)劃，并保證持久的實(shí)施和開展每季度至少組織一次針對(duì)培訓(xùn)的考試，考試成績(jī)納入考核體系專題業(yè)務(wù)難題討論，每月三次，每次至少兩小時(shí)基礎(chǔ)知識(shí)、概念和技能。每月一次集中學(xué)習(xí)，每次至少兩小時(shí) 2002每季度至少組織一次針對(duì)培訓(xùn)的考試，考試成績(jī)納入考核體系專題業(yè)務(wù)難題討論，每月兩次，每次至少兩小時(shí)基礎(chǔ)知識(shí)、概念和技能。每月兩次集中學(xué)習(xí)，每次至少兩小時(shí) 2001.7 12每季度至少組織一次針對(duì)培訓(xùn)的考試，考試成績(jī)納入考核體系專題業(yè)務(wù)難題討論，每

49、月一次，每次至少兩小時(shí)基礎(chǔ)知識(shí)、概念和技能。每月三次集中學(xué)習(xí)，每次至少兩小時(shí)2001.4 - 6考試輔修內(nèi)容主修內(nèi)容期間 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日80CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估現(xiàn)任17名中高級(jí)人員的勝任度評(píng)估財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 2001年3月1日81CL-OMS02應(yīng)交稅金49.5萬(wàn)應(yīng)交稅金49.5萬(wàn)多交稅金1.5萬(wàn)51萬(wàn)150萬(wàn)萬(wàn)元2000年氣動(dòng)核算的稅前利潤(rùn)150萬(wàn),應(yīng)交所得稅49.

50、5萬(wàn),實(shí)交51萬(wàn),多交1.5萬(wàn) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日82CL-OMS02應(yīng)交30.7萬(wàn)多算18.8萬(wàn)應(yīng)交30.7萬(wàn)多交20.3萬(wàn)應(yīng)交30.7萬(wàn)51萬(wàn)150萬(wàn)93萬(wàn)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制和收入費(fèi)用配比原則，這些應(yīng)付福利費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)應(yīng)該記入當(dāng)期損益，從當(dāng)期收入中扣除，不該作為應(yīng)稅所得。萬(wàn)元150萬(wàn)的稅前利潤(rùn)中應(yīng)扣除應(yīng)付福利費(fèi)17萬(wàn)和養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn),應(yīng)納稅30.7萬(wàn),實(shí)際多算18.8萬(wàn),多交20.3萬(wàn) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日83CL-OMS02借集團(tuán)款284萬(wàn)借除味劑公司40萬(wàn)24.5萬(wàn)3.5萬(wàn)28萬(wàn)324萬(wàn)萬(wàn)元2000年彩印有324萬(wàn)的借款沒(méi)有計(jì)提

51、利息，共少提利息28萬(wàn) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日84CL-OMS02萬(wàn)元稅前利潤(rùn)130萬(wàn)銀行借款利息22.5萬(wàn)新增土地?cái)備N66.7萬(wàn)新增固定資產(chǎn)折舊70萬(wàn)銀行借款利息22.5萬(wàn)付集團(tuán)利息24.5萬(wàn)付除味劑公司利息3.5萬(wàn)預(yù)計(jì)虧損34.7萬(wàn)估計(jì)2001年彩印贏利能力不會(huì)明顯提高,如果減去未計(jì)利息8萬(wàn),再減去新增的攤銷和折舊約136.7萬(wàn),預(yù)計(jì)當(dāng)年虧損34.7萬(wàn) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日85CL-OMS02020406080100120140160彩印氣動(dòng)轉(zhuǎn)來(lái)利息28萬(wàn)稅前利潤(rùn)56.4萬(wàn)93萬(wàn)138.6萬(wàn)新增折舊70萬(wàn)新增攤銷66.7萬(wàn)2000年

52、稅前利潤(rùn)130萬(wàn)轉(zhuǎn)來(lái)利息8.6萬(wàn)轉(zhuǎn)出利息新增稅前利潤(rùn)8.6萬(wàn)稅前利潤(rùn)1.9萬(wàn)彩印將324萬(wàn)未計(jì)利息的借款和100萬(wàn)銀行借款轉(zhuǎn)給氣動(dòng),轉(zhuǎn)出利息費(fèi)用約8.6萬(wàn),氣動(dòng)新增利息費(fèi)用36.6萬(wàn),集團(tuán)節(jié)稅11.5萬(wàn) 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日86CL-OMS02利息費(fèi)用的轉(zhuǎn)移有多種可選擇的方案，最可行的是三方協(xié)議三方轉(zhuǎn)貸協(xié)議只要債權(quán)人同意，債務(wù)可以順利轉(zhuǎn)移轉(zhuǎn)貸協(xié)議可以比較徹底地為彩印解除債務(wù)負(fù)擔(dān)下面方案一、方案二、方案四將用到三方轉(zhuǎn)貸協(xié)議利息費(fèi)用的轉(zhuǎn)移不可避免的要有資產(chǎn)或資產(chǎn)使用權(quán)的轉(zhuǎn)移方案一：彩印直接將銀行存款劃撥給氣動(dòng)，同時(shí)等額減少負(fù)債方案二：彩印讓度一部分低效或閑置資產(chǎn)給氣動(dòng)

53、，同時(shí)等額減少債務(wù)方案三：彩印直接借給氣動(dòng)與轉(zhuǎn)移債務(wù)等額的借款，但不減少債務(wù)方案四：彩印讓度給氣動(dòng)某些財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)，同時(shí)減少債務(wù)，氣動(dòng)不再付租金方案五：彩印讓度給氣動(dòng)某些財(cái)產(chǎn)的使用權(quán)，但不減少債務(wù)，氣動(dòng)按期付租金方案的可行分析彩印周轉(zhuǎn)資金緊張，賬戶上的存款很少，不宜于用來(lái)轉(zhuǎn)移債務(wù)負(fù)擔(dān)，方案一和方案三不可取方案三和方案五不減少彩印債務(wù)，沒(méi)有徹底解決彩印的負(fù)擔(dān)問(wèn)題，但是比較容易操作方案一、方案二和方案四直接轉(zhuǎn)移債務(wù)，徹底解決問(wèn)題，但是要與債權(quán)人協(xié)商，操作略繁方案二、方案四、方案五沒(méi)有使用現(xiàn)金和存款，不影響集團(tuán)的日常經(jīng)營(yíng)方案選擇如果不想興師動(dòng)眾，可以選擇方案五如果想徹底解決，可選方案二或方案四 資料

54、來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日87CL-OMS02目錄引言二期報(bào)告核心內(nèi)容中高級(jí)人員管理中高級(jí)人員的薪酬體系和績(jī)效評(píng)估管理崗位工作勝任度評(píng)估辦法介紹 及現(xiàn)任17名中高級(jí)管理人員評(píng)估結(jié)果財(cái)務(wù)體系建設(shè)組織建設(shè)制度建設(shè)人員培訓(xùn)氣動(dòng)和彩印廠的債務(wù)分配下一步工作計(jì)劃附錄附錄一：財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)、月報(bào)、年報(bào)格式附錄二：兩次財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員考試結(jié)果分析 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日88CL-OMS02春龍集團(tuán)2001年組織機(jī)構(gòu)和管理體系建設(shè)應(yīng)該完成的26項(xiàng)基礎(chǔ)工作2001年3月1日89CL-OMS02財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則的制定和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)培訓(xùn)春龍財(cái)務(wù)培訓(xùn)計(jì)劃安排建議春龍財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則制

55、定時(shí)間進(jìn)度建議2001年3月1日90CL-OMS02春龍集團(tuán)核心領(lǐng)導(dǎo)層必須堅(jiān)定不移的推動(dòng)一場(chǎng)管理變革高層為全體員工指出前進(jìn)的方向和目標(biāo)鼓勵(lì)全體員工以積極的心態(tài)投身于變革意志堅(jiān)定，不為挫折和阻力動(dòng)搖變革的決心發(fā)現(xiàn)和激勵(lì)真正的中層變革領(lǐng)導(dǎo)人，落實(shí)各項(xiàng)變革措施堅(jiān)決把不稱職又不愿意學(xué)習(xí)提高的人調(diào)離領(lǐng)導(dǎo)崗位中層永遠(yuǎn)追求更高的業(yè)績(jī)目標(biāo)通過(guò)改變員工的行為和提高技能取得優(yōu)異的業(yè)績(jī)以企業(yè)的業(yè)績(jī)作為努力的目標(biāo)，而不是以本部門的利益為目標(biāo)與基層員工進(jìn)行良好的溝通，激勵(lì)自己和下屬有勇氣在逆境中堅(jiān)持變革ZJY2001年3月1日91CL-OMS02匯報(bào)結(jié)束,謝謝大家!2001年3月1日92CL-OMS02附錄： 財(cái)務(wù)日?qǐng)?bào)

56、、月報(bào)和年報(bào)格式2001年3月1日93CL-OMS02財(cái)務(wù)報(bào)告體系現(xiàn)金及銀行存款收支日?qǐng)?bào)表憑證編號(hào)業(yè)務(wù)摘要現(xiàn)金收入現(xiàn)金支出憑證編號(hào)業(yè)務(wù)摘要存款增加存款減少前日余額前日余額本日余額本日余額備注：?jiǎn)挝唬?日期： 年 月 日制作人簽字： 審核人簽字： 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日94CL-OMS02財(cái)務(wù)報(bào)告體系月度報(bào)表月度資產(chǎn)負(fù)債表月度損益表月度現(xiàn)金流量分析表月度現(xiàn)金流量補(bǔ)充表月度現(xiàn)金比率表月度財(cái)務(wù)比率表 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日95CL-OMS02月度現(xiàn)金流量分析表（部分）項(xiàng) 目金額內(nèi)部結(jié)構(gòu)流入結(jié)構(gòu)流出結(jié)構(gòu)入出比一 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流銷售商品、提供

57、勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金實(shí)際交納的增值稅款支付的所得稅款支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日96CL-OMS02月度現(xiàn)金流量補(bǔ)充表（部分）補(bǔ) 充 資 料金額說(shuō)明2 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用攤銷預(yù)提費(fèi)用處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的損失（減：收益

58、）固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日97CL-OMS02月度現(xiàn)金比率表現(xiàn)金比率上月本月預(yù)計(jì)下月簡(jiǎn)要分析現(xiàn)金到期債務(wù)比現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比現(xiàn)金債務(wù)總額比銷售現(xiàn)金比全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率營(yíng)運(yùn)指數(shù)備注： 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日98CL-OMS02月度財(cái)務(wù)比率表財(cái)務(wù)比率上月本月預(yù)計(jì)下月簡(jiǎn)要分析流動(dòng)比率速動(dòng)比率存貨周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)負(fù)債率產(chǎn)權(quán)比率已獲利息倍數(shù)銷售

59、凈利率銷售毛利率資產(chǎn)凈利率凈資產(chǎn)收益率備注： 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日99CL-OMS02財(cái)務(wù)報(bào)告體系年度報(bào)表年度資產(chǎn)負(fù)債表年度損益表年度現(xiàn)金流量分析表年度現(xiàn)金流量補(bǔ)充表年度現(xiàn)金比率表年度財(cái)務(wù)比率表 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日100CL-OMS02年度現(xiàn)金流量分析表（部分）項(xiàng) 目金額內(nèi)部結(jié)構(gòu)流入結(jié)構(gòu)流出結(jié)構(gòu)入出比一 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的租金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金實(shí)際交納的增值稅款支付的所得稅款支付的除

60、增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流 資料來(lái)源:新華信訪談和研究LHF2001年3月1日101CL-OMS02年度現(xiàn)金流量補(bǔ)充表（部分）補(bǔ) 充 資 料金額說(shuō)明2 將凈利潤(rùn)調(diào)節(jié)為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量?jī)衾麧?rùn)加：計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備或轉(zhuǎn)銷的壞賬固定資產(chǎn)折舊無(wú)形資產(chǎn)攤銷長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷待攤費(fèi)用攤銷預(yù)提費(fèi)用處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的損失（減：收益）固定資產(chǎn)的報(bào)廢損失財(cái)務(wù)費(fèi)用投資損失（減：收益）遞延稅款貸項(xiàng)（減：借項(xiàng)）存貨的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的凈現(xiàn)金流 資料來(lái)源:新華