內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)部控制有效性評價工作方案1

1、第 PAGE5 頁 共 NUMPAGES5 頁內(nèi)部控制有效性評價 內(nèi)部控制有效性評價工作方案1 共享知識分享快樂共享知識分享快樂卑微如螻蟻、堅強似大象卑微如螻蟻、堅強似大象內(nèi)部控制有效性評價工作方案為了促進本單位全面評價內(nèi)部控制的設(shè)計與運行情況， 規(guī)范內(nèi)部 控制評價程序和評價報告，揭示和防范風(fēng)險，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi) 部控制規(guī)范（試行）的相關(guān)要求，特制訂本方案。一、內(nèi)部控制有效性評價總體目標(biāo)我校內(nèi)部控制有效性評價的總體目標(biāo)是： 了解本單位內(nèi)控建設(shè)和 運行狀況，分析p p 內(nèi)控設(shè)計及執(zhí)行有效性，明確內(nèi)控差距及缺陷，進一 步優(yōu)化完善本單位內(nèi)部控制體系；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機 結(jié)合，提高基礎(chǔ)管

2、理水平和風(fēng)險防控能力。二、內(nèi)部控制有效性評價工作原則1、全面性原則。內(nèi)部控制有效性評價應(yīng)貫穿內(nèi)部控制各項制度建 立和執(zhí)行的全過程，覆蓋全校及其各職能部門的各種業(yè)務(wù)和事 項。2、重要性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作是檢驗本單位內(nèi)部控制 體系建設(shè)是否高效的主要手段；是明確單位內(nèi)控差距及缺陷， 進一步優(yōu)化完善內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。3、客觀性原則。內(nèi)部控制有效性評價工作應(yīng)當(dāng)在學(xué)校內(nèi)部控制體系建設(shè)中保持獨立性?？陀^評價各部門的業(yè)務(wù)流程和管理缺陷。4、制度化原則。按照工作制度化、制度流程化的要求，實現(xiàn)內(nèi)部 控制有效性評價措施可靠運行。三、內(nèi)部控制有效性評價內(nèi)容1、組織層級內(nèi)部控制有效性評價。明確各部門職責(zé)分工，厘

3、清各部門在組織層級內(nèi)部控制中的角色和分工；決策權(quán)、執(zhí)行權(quán)和 監(jiān)督權(quán)相分離，歸屬到不同的機構(gòu)，達到權(quán)力制衡的效果；對 內(nèi)部控制有重要影響的關(guān)鍵性崗位，明確其崗位職責(zé)權(quán)限，人 員分配，以及按照規(guī)定的工作標(biāo)準(zhǔn)進行考核及獎懲。2、單位層級內(nèi)部控制有效性評價。各個部門是否建立相應(yīng)的工作 制度，檢查各部門內(nèi)部管理制度的執(zhí)行情況，及時發(fā)現(xiàn)存在的 問題并提出改進建議。3、業(yè)務(wù)層級內(nèi)部控制有效性評價。（ 1）、預(yù)算編制。預(yù)算編制是否依據(jù)以前年度單位收支的實際 情況，真實反映單位本年度全部業(yè)務(wù)收支計劃；是否建立專門 的預(yù)算管理機構(gòu)并有相應(yīng)的預(yù)算工作管理辦法；執(zhí)行環(huán)節(jié)中是 否保持單位財務(wù)核算和業(yè)務(wù)工作的一致性；是否

4、建立科學(xué)有效 的決算與考評機制。（2）、收支控制。財政經(jīng)費撥款收入是否按財政部門定員定額 標(biāo)準(zhǔn)及單位工作計劃需要據(jù)實編制；是否根據(jù)國庫指標(biāo)下達時 進行收入登記并確認(rèn)資金來，匹配財政批復(fù)的預(yù)算指標(biāo)；是 否按合理合規(guī)的執(zhí)行方式和審批權(quán)限對不同資金的財務(wù)管理風(fēng) 險進行管理；是否按事前審核與審批程序執(zhí)行支出過程的控制， 依據(jù)采購或?qū)徟Y(jié)果提出資金支付申請，單位財務(wù)部門負(fù)責(zé)進 行資金支付審核并匹配應(yīng)對的收入資金來。（3）、采購控制。單位是否按照實際需求在采購預(yù)算指標(biāo)批準(zhǔn) 范圍內(nèi)，按季度編制采購預(yù)算并確定采購方式；是否建立單位 內(nèi)部的分權(quán)和崗位分離機制，采購需求計劃評審是否設(shè)置不同 崗位進行管理；在資金支

5、付環(huán)節(jié)，是否依據(jù)采購合同、驗收報 告、竣工決算報告等文件，按照資金支付的相關(guān)規(guī)定，填寫相 關(guān)表格。四、內(nèi)部控制有效性評價方法1、個別訪談法。與單位內(nèi)部人員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的 現(xiàn)狀。首先，與單位領(lǐng)導(dǎo)班子成員進行訪談，了解單位內(nèi)部控制思想 的建設(shè)程度；其次，與各科室領(lǐng)導(dǎo)進行訪談，了解單位內(nèi)部控制的整 體現(xiàn)狀；第三、與單位其他員工進行訪談，了解內(nèi)部控制體系的執(zhí)行 落實情況。2、穿行測試法。任意選取一筆業(yè)務(wù)作為樣本，追蹤該交易從最初 起直到最終在財務(wù)報表或其他內(nèi)部管理報告中反映出來的過程， 了 解控制措施設(shè)計的有效性，并識別出關(guān)鍵控制點。3、專題討論法。針對每個科室組織召開專題討論會議，綜合內(nèi)部 各機構(gòu)、各方面的意見，研究確定缺陷整改方案。五、內(nèi)部控制有效性評價工作組織保障1、人員組成。組 長：副組長：成 員：2、主要工作。1）、檢查內(nèi)部控制體系建立和執(zhí)行的有效性；