公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程匯

1、第 PAGE13 頁 共 NUMPAGES13 頁公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程匯財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及報(bào)銷流程第一部分 總則第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。第三條 本制度適用公司全體員工。第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程 第一條 借款管理規(guī)定 (一) 出差借款：出差人員憑審批后的出差申請(qǐng)表按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回3個(gè)工作日內(nèi)辦理

2、報(bào)銷還款手續(xù)。(二) 其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，借款原則上不允許跨月借支。(三) 工地臨時(shí)用工人員工資借款：由借款人填制借款單，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部門借支。（四） 各項(xiàng)借款金額超過1000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。(五) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)；（2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在3個(gè)工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(六) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。第二條 借款流程 (一) 借款人按規(guī)定填寫借款單，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）。(

3、二) 審批流程：1、借款1000元的需填寫借款申請(qǐng)單由主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核總經(jīng)理審批。2、借款1000元的填寫借款單由主管部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)復(fù)核。(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程第一條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。第二條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定 (一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)。(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真填寫，金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。(四) 報(bào)銷1000元

4、以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單部門經(jīng)理審核簽字財(cái)務(wù)部門復(fù)核總經(jīng)理審核簽字到出納處報(bào)銷。第四條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。（一） 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù)住宿 跨省交通工具 伙食標(biāo)準(zhǔn)公司員工 無星級(jí) 公交車、火車硬臥 100元/天總經(jīng)理及以上 四星級(jí) 火車、飛機(jī) 實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明： 1.住宿費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須提供住宿發(fā)票，超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。2.伙食、交通費(fèi)用原則上采用據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，超出標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。3.宴請(qǐng)客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)。4.出差時(shí)由對(duì)方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相

5、關(guān)費(fèi)用。（三） 報(bào)銷流程 1.出差申請(qǐng)：擬出差人員首先填寫出差申請(qǐng)表，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請(qǐng)單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的出差申請(qǐng)表交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。3.返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。第五條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1.移動(dòng)通訊費(fèi)：公司員工的通訊費(fèi)補(bǔ)助含在工資里面，且隨工資一起發(fā)放，原則上不再另外報(bào)銷。2固定電話費(fèi)：公司在辦公場

6、所配備了必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。第六條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：1員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，在沒有車的情況下可以私車公用，且事先到辦公室登記事由和公里數(shù)。2市內(nèi)因公打車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。(二) 報(bào)銷流程 1.員工整理交通車票，按規(guī)定填好交通費(fèi)報(bào)銷單（注明事由）。2.審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?.員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程 （一）管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司辦公室統(tǒng)一管理，集中購置,專人負(fù)責(zé)。（二）報(bào)銷流程 1對(duì)外采購活動(dòng)的分工（1）公司辦公用固定資產(chǎn)、辦公耗

7、材等的對(duì)外采購活動(dòng)由辦公室負(fù)責(zé)辦理。（2）公司硬件設(shè)施及原輔材料的采購活動(dòng)由技術(shù)部負(fù)責(zé)辦理。?2購置申請(qǐng):由各部門根據(jù)需求及庫存情況填寫購置申請(qǐng)單。3購置流程：由采購人員負(fù)責(zé)選購。4報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附清單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。第八條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程 （一）費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 1.招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意并確定標(biāo)準(zhǔn)及陪同人員。2.培訓(xùn)費(fèi):各部門有培訓(xùn)需求的應(yīng)及時(shí)報(bào)送辦公室。辦公室根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。3.資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下

8、，盡量節(jié)約成本，注意資共享。各部門需購買資料前先匯總上報(bào)辦公室，由辦公室人員進(jìn)行購買且報(bào)銷。4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。( 二)報(bào)銷流程： 1.招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費(fèi)由辦公室人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請(qǐng)表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程第一條 工薪福利等支出包括工資、臨時(shí)工資、及各項(xiàng)福利等。第二條 工薪福利支付流程 (一) 工資支付流程：1每月10日之前由辦公室將本月工資支付標(biāo)準(zhǔn)（

9、含人員變動(dòng)、額度變動(dòng)、扣款、社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金等信息）轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。2財(cái)務(wù)部根據(jù)支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表。3按工薪審批程序?qū)徟?每月10日由財(cái)務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資。（二）臨時(shí)工資支付流程同工資支付流程。（三）其他福利費(fèi)支出由辦公室填寫報(bào)銷單經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)財(cái)務(wù)復(fù)核報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程第一條 專項(xiàng)支出主要包括固定資產(chǎn)購置、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。第二條 固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。(一) 填寫購置申請(qǐng)：按規(guī)定填寫固定資產(chǎn)購置申請(qǐng)單并報(bào)批。(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請(qǐng)。(

10、三) 結(jié)賬報(bào)銷：1資產(chǎn)驗(yàn)收（軟件應(yīng)安裝調(diào)試）無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（并附出入庫單）。2按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單予以付款。4若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第三條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程 (一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用（廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用及其他專項(xiàng)費(fèi)用）支出。(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由經(jīng)辦人根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請(qǐng)示報(bào)告，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見。(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程 1審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。2付款流程：（1）由

11、經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單（填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定）；（2）按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字 財(cái)務(wù)復(fù)核 總經(jīng)理審批；（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款；（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在3個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。第六部分 報(bào)銷時(shí)間的具體規(guī)定第一條 為了協(xié)調(diào)公司對(duì)內(nèi)、對(duì)外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時(shí)間具體安排如下： （一）日常費(fèi)用報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周三為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個(gè)報(bào)銷日在該月的25日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時(shí)間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷至下月報(bào)銷日?qǐng)?bào)銷。（二）借支不受以上的時(shí)間限制，可隨時(shí)辦理。（三）涉及工程方

12、面的費(fèi)用，每周星期六上午總經(jīng)理辦公會(huì)議研究審批，次周星期三支付款項(xiàng)。第七部分報(bào)銷的要求 第一條、發(fā)票的基本要求（一）發(fā)票必須合法、真實(shí)、有效。（二）發(fā)票不得涂改、挖補(bǔ)、大小寫金額必須相符，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)當(dāng)退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。（三）發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報(bào)銷粘貼單上，防止原始憑證在傳遞過程中丟失。（四）發(fā)票抬頭與公司名稱應(yīng)一致，并具有規(guī)定印章（公章或財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，及時(shí)通報(bào)相關(guān)責(zé)任人。第二條、報(bào)銷憑證的填寫要求（一）必須按費(fèi)用報(bào)銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。（二）報(bào)銷事項(xiàng)的內(nèi)容、用途說明必須清晰準(zhǔn)確，并注明費(fèi)用歸屬（

13、屬于哪個(gè)單位或項(xiàng)目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時(shí)附清單詳細(xì)說明。（三）報(bào)銷金額大小寫必須一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。（四）財(cái)務(wù)在審核時(shí)按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不符合要求的票據(jù)（如白條、不符合要求的發(fā)票等），可以核小報(bào)銷金額；但審核金額超過原報(bào)銷金額時(shí)，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報(bào)金額報(bào)銷。第三條、其他報(bào)銷附件要求（一）除發(fā)票外，其他附件、報(bào)表必須合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，（二）差旅費(fèi)報(bào)銷除當(dāng)天往返等特殊情況外應(yīng)當(dāng)附出差審批單，汽車費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)當(dāng)附派車單。（三）簽有合同的費(fèi)用報(bào)銷（如廣告費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)等）及項(xiàng)目付款（如工程施工第八部分報(bào)銷審批付款流程 1、經(jīng)辦人：根據(jù)本單

14、位實(shí)際業(yè)務(wù)需要，在費(fèi)用事項(xiàng)發(fā)生后，按照?qǐng)?bào)銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報(bào)銷單，交部門負(fù)責(zé)任審核。經(jīng)辦人對(duì)其發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)、合理、合法、完整性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報(bào)、假公濟(jì)私。2、部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對(duì)本部門發(fā)生費(fèi)用的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)審核并簽字，對(duì)費(fèi)用是否符合部門計(jì)劃、預(yù)算承擔(dān)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人可以根據(jù)事項(xiàng)、金額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)主管先行審核簽字，并落實(shí)責(zé)任。對(duì)審核不通過的予以退回。3、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會(huì)計(jì)）對(duì)報(bào)銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，根據(jù)財(cái)務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核；并復(fù)核報(bào)銷的金額、是否有備用金或其他借款，是否從報(bào)銷款中扣回相關(guān)借款；根據(jù)本單位的各項(xiàng)具體管理制度對(duì)票

15、據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審核簽字，對(duì)審核不通過的予以退回。4、公司總經(jīng)理：對(duì)授權(quán)范圍內(nèi)所有費(fèi)用、項(xiàng)目付款予以審核，審批費(fèi)用及項(xiàng)目付款的真實(shí)性、合理性。每周六為公司總經(jīng)理審批日。5、出納：審核報(bào)銷單是否完成上述簽字流程，是否本人簽字，對(duì)審批簽字手續(xù)不全的堅(jiān)決予以退回。對(duì)報(bào)銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報(bào)銷人申報(bào)金額，對(duì)復(fù)核金額大于申報(bào)金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報(bào)金額辦理）。報(bào)銷費(fèi)用沖抵借款的部份，出納應(yīng)開具收據(jù)；收回多余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。每周三為各項(xiàng)付款及費(fèi)用報(bào)銷結(jié)算日。6、所有支付的款項(xiàng)均通過銀行劃轉(zhuǎn)，原則上不支付現(xiàn)金。第九部分 工程材料物資驗(yàn)收、

16、掛賬制度工程材料到場時(shí)，現(xiàn)場材料員首先進(jìn)行初驗(yàn)并要求供應(yīng)商應(yīng)提供發(fā)貨單、產(chǎn)品合格證、質(zhì)量檢測證書后，報(bào)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織驗(yàn)收。一般貨物，屬于現(xiàn)金購進(jìn)的，材料員根據(jù)采購人員簽字的隨貨同行的發(fā)貨清單或其他票據(jù)，在確認(rèn)數(shù)量和金額與票載數(shù)據(jù)一致的情況下，填制本公司專用材料入庫單，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后交采購人員，作為購貨發(fā)票的附件，與購貨發(fā)票一起報(bào)財(cái)務(wù)部。一般貨物，屬于合同采購的，材料員根據(jù)隨貨同行的發(fā)貨清單或其他票據(jù)，在確認(rèn)數(shù)量和金額與票載數(shù)據(jù)一致的情況下，填制本公司專用材料入庫單，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織驗(yàn)收并簽字后交采購人員，由采購人員根據(jù)合同約定和具體情況會(huì)同財(cái)務(wù)部辦理與供應(yīng)商的結(jié)算。一般貨物，屬于經(jīng)常合作單位供給的，材料員根據(jù)隨貨同行的發(fā)貨清單或其他票據(jù)，在確認(rèn)數(shù)量和金額與票載數(shù)據(jù)一致的情況下，填制本公司專用材料入庫單，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織驗(yàn)收并簽字后交采購人員，由采購人員按月統(tǒng)計(jì)報(bào)財(cái)務(wù)部掛賬。5、本公司專用入庫單，為一式三聯(lián)，項(xiàng)目部材料員保留存根聯(lián)、 材料采購人員及財(cái)務(wù)部保留第二、三聯(lián)。若到場材料驗(yàn)收不合格，驗(yàn)收人員則必須向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)責(zé)令該批次材料無條件退場。6、各項(xiàng)目部材料員每月20日前，將本項(xiàng)目當(dāng)月入場材料根據(jù)不同的采購方式和材料采購部門核對(duì)，由材料采購部門將各項(xiàng)目部匯總報(bào)表報(bào)本部門主管審核后，將審核通過的材料統(tǒng)計(jì)報(bào)表依據(jù)材