銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表

1、PAGE1 / NUMPAGES3銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表調(diào)查內(nèi)容是否不適用評價銷售預算及訂單處理1、是否根據(jù)企業(yè)發(fā)展規(guī)劃制定銷售預算并從屬于企業(yè)總體預算？2、銷售部門是否根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)能力和市場需求調(diào)查制定銷售計劃（目標）？3、公司A、B二類產(chǎn)品所接訂單是否都經(jīng)過了項目預審和合同評審？4、所有的項目預審表和合同評審表是否單獨裝訂?5、是否建立包括制定價目表、折扣政策、收款政策等在內(nèi)的銷售定價控制制度？6、是否有明確的授權訂立合同的規(guī)定？以及是否建立了銷售合同訂立和執(zhí)行審批制度？7、有無駐外辦事處擅自簽訂合同后交公司執(zhí)行的現(xiàn)象存在，有無防止此現(xiàn)象出現(xiàn)的控制制度？8、對超過既定銷售政策、信

2、用政策等規(guī)定X圍的特殊銷售業(yè)務，是否履行特定授權審批？信用政策及折扣、折讓1、是否建立專門的信用管理部門或崗位，并制定信用政策及監(jiān)督機制？2、是否建立客戶信用管理機制，并定期進行更新？3、是否根據(jù)掌握的客戶信用來決定是否批準賒銷？4、賒銷業(yè)務，是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，并履行了相應的授權批準？5、現(xiàn)金（商業(yè)）折扣、折讓的依據(jù)是否遵循既定的政策，并履行了相應的授權批準？是否遵循規(guī)定的銷售政策和信用政策，并履行了相應的授權批準？6、折扣和折讓的依據(jù)及批準文件是否均記錄在事先連續(xù)編號的折扣、折讓事項備忘錄上，并由專門的職員定期檢查？發(fā)貨及裝運1、貸物發(fā)運是否根據(jù)公司制度履行了必要的審批手續(xù)；

3、2、計劃部門是否根據(jù)連續(xù)編號的發(fā)貨通知單，編制連續(xù)編號的發(fā)貨清單，并通知銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表發(fā)運部門？3、發(fā)運部門在發(fā)運之前，是否進行獨立驗證，以確定從倉庫提取的貨物都附有經(jīng)批準的發(fā)貨清單？4、是否編制連續(xù)編號的發(fā)運憑證，并作發(fā)運記錄？5、發(fā)運部門是否取得并保留客戶簽收貨物的原始單據(jù)，并按時間順序裝訂？6、門衛(wèi)對貨物的出廠，是否根據(jù)相關部門的出廠證對貨物進行驗證放行？銷售發(fā)票管理1、是否有專人進行發(fā)票的管理和審核，且職責分離？2、銷售通知財務開具發(fā)票是否填寫了專門的開具發(fā)票通知單，還是銷售口頭通知財務3、開具銷售發(fā)票之前，是否獨立檢查存在經(jīng)批準的銷售單、發(fā)貨通知單（出庫單）、裝運憑

4、證等，并進行了審核？4、開具銷售發(fā)票時，是否檢查發(fā)運憑證，以保證對所有發(fā)運的貨物均已開具發(fā)票？5、是否對已開具發(fā)票的項目進行審核，保證與相關單據(jù)及銷售政策的一致性？6、空白及作廢的發(fā)票保存是否適當？退換貨理賠控制1、公司對客戶退回的貨物，是否及明進行清點、檢驗并驗收，填制入庫單？2、售后服務部是否對退貨進行調(diào)查，將調(diào)查結果和意見記錄在退貨驗收報告上，并交會計和銷售部門做最后的核準？3、公司收到退貨后銷售部門是否會通知質(zhì)檢部門檢驗并找出退貨原因，質(zhì)檢部門是否對退回貨物開具相關的退貨檢驗報告？3、在退貨批準后是否及時入賬，調(diào)整相關項目？4、對需作出賠償?shù)耐素浖皻v史退貨資料，是否預計了合理的賠償損失

5、？售后服務管理1、售后服務是否分為保修期內(nèi)免費服務和保修期外有償服務?2、現(xiàn)場售后服務是否有專人審批？售后服務維修領料是否有專人審批和控制？銷售與收款業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制調(diào)查表3、現(xiàn)場售后服務完畢回公司后是否詳細填寫售后服務相關表單？請將表單名稱寫在評價欄會計記錄及收款控制1、是否按客戶設置應收賬款臺賬，及時登記每一客戶應收賬款余額增減變動情況？2、每筆記錄依據(jù)是否附有有效銷售單據(jù)及收款單據(jù)？3、是否根據(jù)應收賬款的明細賬戶定期編制應收賬款對賬單，向客戶寄送核對？4、回函與對賬單上金額的差異，是否由收賬部門和財會部門及時查明原因，進行處理和記錄？5、是否建立應收帳款賬齡分析制度和逾期應收賬款催收制度？6、是否設立專職機構或人員對應收賬款賬齡較長的客戶進行催收和索取貨款？7、對應收賬款的各種貸項調(diào)整(包括壞賬沖銷、折扣或折讓等)是否均經(jīng)過財務經(jīng)理的批準？8、是否設置專人保管應收票據(jù)，進行專項記錄？9、對即將到期的應收票據(jù)是否及時向付款人提示付款？10、對票據(jù)進行貼現(xiàn)、質(zhì)押及背書轉(zhuǎn)讓，是否經(jīng)審批并在備查薄中登記？11、收款人（出納）是否與應收賬款明細賬、應收票據(jù)明細賬的記賬員職責分離？12、是否每個月及時核對銀行對賬單及送存銀行代收的票據(jù)，保證款項及時入賬？13、是否建立了適當?shù)膬?nèi)部復核程序，保證賬賬相符，業(yè)務歸類正確